Комлексный анализ хозяйственной деятельности

 

9. Анализ рентабельности затрат на 1 рубль продукции.

 

Таблица 8.

Показатель	Базовый период	Отчётный период	Изменения
Затраты, (тыс.руб) З	5058,00	5358,00	300,00
Выручка от продаж (тыс.руб.) РП	9620,00	9780,00	160,00
Затраты на 1 рубль  продаж (руб/руб) Зˊ	0,525780	0,547853	0,022073

 

Исчислив показатель затрат на 1 рубль реализации продукции, проанализировать влияние на его  изменения общих затрат и выручки от реализации продукции.

       Запишем формулу: Зˊ = З/РП

Зˊ₀ = З₀/РП₀ = 5058,00/9620,00 = 0,525780

Зˊ₁ = З₁/РП₁ = 5358,00 / 9780,00 = 0,547853

Затраты на 1 рубль  реализации увеличились в отчётном году по сравнению с базисным годом на 0,547853 – 0,525780 = 0,022073

т.е. на 1 рубль  реализации продукции затраты увеличились  на 2,2 коп. для анализа влияния  затрат  Зˊ и РП на общие затраты  З запишем формулу:

З = Зˊ×РП, при  этом ∆З = ∆З(Зˊ) - ∆З(РП), где

∆З(Зˊ) – изменение  общих затрат, вызванное изменением затрат на 1 рубль продукции

∆З(РП) – изменение  общих затрат, вызванное изменением стоимости реализации продукции.

∆З(Зˊ) = ∆Зˊ  × РП₀ = 0,022073 × 9620,00 = 212,00 тыс.руб.

∆З(РП) = ∆РП  × Зˊ₁ = 160,00 × 0,547853 = 88,00тыс.руб.

∆З(Зˊ) = 212,00 + 88,00 = 300тыс.руб.

Вывод: в отчётном году произошло увеличение всех затрат на 300 тыс.руб., причём из-за увеличения на 1 рубль реализации продукции  на 2,2 коп. увеличение общих затрат составило 212,00тыс.руб., аиз-за увеличения стоимости  реализованной продукции на 160,00 тыс.руб. увеличение общих затрат составило 88,00тыс.руб.

 

10. Анализ состава и динамики  прибыли организации.

 

Таблица 9.

Показатели	Базисный период		Отчётный период		Отклонения  от предшествующего периода		Темп роста %
	Тыс руб	В % к итогу	Тыс.руб	В % к итогу	Тыс.руб.	В % к итогу
Прибыль (убыток) от продаж	4562	92	4422	91	-140		97
Операционные  доходы	1000	-	1100	-	100		110
Операционные  расходы	800	-	900	-	100		112,5
Внереализационные доходы	1100	-	1200	-	100		109
Внереализационные расходы	900	-	950	-	50		106
Итого прибыль  до налогообложения	4962	100	4872	100	-90		98
Налог на прибыль	1191	-	1169	-	-22		98
Прибыль от обычной  деятиельности	-	-	-	-	-	-	-
Черезвычайные доходы	-	-	-	-	-	-	-
Черезвычайные расходы	-		-	-	-	-	-
Чистая прибыль (убыток)	3771		3703		-68		98

При заполнении таблицы воспользуемся следующими формулами:

Пр = РП – З, где РП-дохож  от реалии-ии продукции, З-затраты на продукцию

П до нал. = Пр + (Д оп – Р  оп) + (Д вн – Р вн)

Т = 0,24 ͯ П до нал, где Т – налог на прибыль

ЧП = П до нал –Т

Тр = К₁ /К₀  ͯ 100%.

Подставив данный в формулы  и заполнив таблицу, можно сделать  выводы:

1. Прибыль от продаж составляет: в базисном периоде 92% от всей прибыли до налогообложения, в отчётном периоде – 91 %.
2. Прибыль от остальной деятельности предприятия составляет: в базисном периоде 8%, в отчётном периоде 9%.
3. налог на прибыль составляет 24% от всей прибыли. сравнивая базисный и отчётный период, можно сказать что прибыль продаж уменьшилась на 140 тыс.руб илм на 3 %. общая прибыль уменьшилась на 90 тыс.руб. или на 2%. Чистая прибыль уменьшилась на 68 тыс.руб. или на 2%