Контроль и ревизия

(Материально ответственное лицо)

Кассир _____________ Петров Е.Ю.     

Должность

Роспись

Фамилия

 

       На основании приказа (распоряжения) от "14"декабря 2012 г. N12  произведена ревизия денежных средств по состоянию на "15"декабря 2012 г.        

При ревизии установлено следующее:       

1) наличных денег 4005 руб.67 коп.      

2) почтовых марок ____________________________ руб. _________ коп.      

3) ценных бумаг ______________________________ руб. _________ коп.             

Итого фактическое наличие  четыре тысячи тридцать рублей шестьдесят семь копеек

        (прописью)      

По учетным данным 15780 руб.97 коп.      

Результаты ревизии: излишек ______________ недостача 11 775,30_____      

Последние номера кассовых ордеров:      

приходного N 13, расходного N 125       

Председатель комиссии

Ревизор ___________Л.П.Сидорова      

(Должность)

(Подпись)

(Ф.И.О.)

 

      Объяснение причин излишков или  недостач:

Недостачи в кассе образовались из-за нарушений порядка ведения  кассовых операций: в результате неправильного  оформления  расходных кассовых ордеров:

1.Не выписан РКО на сумму  200,00 руб. Выдано в подотчет Смирновой А.В.

2. Не выписан РКО на сумму  360,00 руб. Списана разъездная ведомость

3. Не выписан РКО  на сумму 11215,30 руб. Выдана заработная  плата за декабрь 2012г.      

Материально ответственное лицо Петров Е.Ю.       

Решение руководителя предприятия:

Кассиру ПетровуЕ.Ю.  дооформить соответствующие  документы и вынести предупреждение из-за его невнимательности при оформлении кассовых документов.

(подпись)           

"15" декабря 2012 г.       

После проведения ревизии были составлены следующие бухгалтерские проводки по урегулированию инвентаризационных разниц:

     РКО №  126  от 15.12.2012г. Дт 71 Кт 50 на сумму 200,00 руб.

                                                     Выдано в подотчет Смирновой  А.В.

     РКО №  127 от 15.12.2012г. Дт 71 Кт 50 на сумму 360,00 руб.

                                           Списана разъездная ведомость

     РКО №  128 от 15.12.2012г.  Дт 70 Кт 50 на сумму 11 215,30 руб.

                                           Выдана з/пл за декабрь 2012г.

 

4. Проверить соблюдения лимита остатка денежных средств в кассе

Предприятия могут хранить  в кассе наличные деньги в пределах лимитов, а также использовать деньги из выручки в пределах норм, установленных  банком. Лимит остатка наличных денег  в кассе и норма использования  выручки на неотложные нужды устанавливаются учреждениями банка, в котором открыт расчетный счет, по согласованию с руководителем предприятия. Вся денежная наличность сверх лимитов должна сдаваться в банк для зачисления на счета. В нашем случае данное условие соблюдено.

Проверяя кассовые операции, нужно установить их законность, достоверность  и хозяйственную целесообразность. При этом особенно тщательно анализируется  полнота и своевременность оприходования  денег в кассу, полученных из банка.

При встречной проверки кассовых операций и операций с расчетного счета нами было обнаружено, что 15.12.2012 были получены с расчетного счета деньги в сумме 11215,30 на выдачу заработной платы. Данная денежная сумма не была оприходована в кассу учреждения.

Для исправления данной ситуации был выписан ПКО №14 от 15.12.2012 на сумму 11215,30 Дт50 Кт51

 

5. Сформулировать записи в ведомость  нарушений для включения их в акт проверки

Ревизором была составлена ведомость нарушений.

ВЕДОМОСТЬ НАРУШЕНИЙ

№п/п	Документ			В чем состоит нарушение	Сумма   В приход кассы    В расход кассы				Должность, ФИО лица, виновного  в нарушении
	Наименование	№	Дата
					Фактически по документу	может быть принята	Фактически по документу	может быть принята
1	Остаток ден.средств в кассе			Входит в установленный лимит кассы, нарушений нет	3220	3220
2	ПКО	12	14.12. 2012	Нарушение порядка ведения кассовых операций: 1. ПКО№12 не включен в отчет  кассира за 14.12.2012.(п.19) 2. несвоевременное оприходование  выручки(п.19)	3060,60	3060,60			Кассир Петров Е.Ю.
3	расписка			Нарушение порядка ведения кассовых операций: 1. не оформлен РКО  (п.14)			200=	200=	Кассир Петров Е.Ю.
4	РКО	121	15.12. 2012	Нарушение порядка ведения кассовых операций: 1. выписан РКО один на двоих  (п.16) 2. отсутствует основание – трудовое соглашение (п.17 )			921=	921=	Гл.бухгалтер Иванов К.И.
5	РКО	122	15.12. 2012	Нарушений нет			40=	40=
6	РКО	123	15.12. 2012	Нарушение порядка ведения кассовых операций: 1. отсутствует доверенность (п.16)			615,13	615,13	Кассир Петров Е.Ю.
7	Разъездная ведомость			Нарушение порядка ведения кассовых операций: 1. не оформлен РКО  (п.14)			360=	360=	Кассир   Петров Е.Ю.
8	РКО	124	15.12. 2012	Нарушений нет			300=	300=
9	РКО	125	15.12. 2012	Нарушений нет			50=	50=
10	Платежная ведомость		01.12. 2012	Нарушение порядка ведения кассовых операций: 1. не оформлен РКО на выдачу  зарплаты (п.14) в результате встречной проверки расчетного счета было обнаружено что отсутствует  ПКО на сумму заработной платы  снятой со счета и оприходованного  в кассу.			11215,30	11215,30	Кассир   Петров Е.Ю.

 

 

Список литературы

1. Кожинов В.Я. Бухгалтерский учет: Прогнозирование финансового результата: Учебно- метод. пособ. –М.: Экзамен, 2012. – 319 с.
2. Кошкина Г.М. Финансы предприятия: Тексты лекций. – Новосибирск: НГАЭиУ, 2011. – 150 с.
3. Справочник финансиста предприятия/ Баранникова Н.П., Бурмистрова Л.А., Винслав Ю.Б. – 2 изд., доп., переаб. – М.: Инфра- М, 2010. – 558с.
4. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дькова В.Г. Контроль и ревизия. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2011. – 471 с.