Контрольная работа по "Анализ финансовой отчетности"

 

Вывод:

Вывод: На конец отчетного  года величина чистых активов составила 595 503 тыс. руб., что на 4 260 меньше, чем на конец предыдущего года – 599 763 тыс. руб.

Поскольку общие суммы  активов и пассивов должны быть равны, а пассивы состоят из собственного и заемного капитала, показатель «чистые активы» по существу характеризует величину собственного капитала предприятия. Уменьшение величины чистых активов является негативной тенденцией, снижающей финансовую устойчивость предприятия.

   Таким образом,  в результате незначительного  роста активов и резкого увеличения  обязательств организации привело  к снижению чистых активов.  Следовательно, возникает вероятность  банкротства предприятия в результате  превышения темпов роста обязательств над темпами роста активов. Это снижает инвестиционную привлекательность и подрывает доверие кредиторов, акционеров, сотрудников организации.

   Снижение чистых  активов – неоправданное отвлечение, вывод средств за рамки хозяйственной  деятельности, следствие финансовых затруднений, причинами которых, как правило, являются наличие убытков, покрытие убытков ранее образованными резервами.

 

Задание № 5

 

По данным бухгалтерского баланса охарактеризуйте оборачиваемость  оборотных активов организации, а также эффективность их кругооборота произведя расчет влияния факторов на экономический результат от изменения оборачиваемости оборотных активов.

Результаты расчетов  представьте в табл. 5.2.

Таблица 5.2

Расчет эффективности  использования оборотных активов

	Показатель	За 2012г	За 2013г	Изменения (+, -)
1	2	3	4	5
1	Выручка	2 444 018	2652274,00	208256,00
2	Среднегодовые остатки  оборотных активов, тыс.руб.	1024611	1138146	113535,00
3	Продолжительность оборота, дни	150,92	154,48	3,56
4	Однодневный  оборот, тыс.руб.	-	7367,43	-
5	Экономический эффект:
а)	Ускорение (-), замедление (+) оборачиваемости, дни	-	-	3,56
б)	сумма высвобожденных из оборота средств за счет ускорения оборачиваемости (–), тыс. руб.	-	-	-
в)	сумма вовлеченных в  оборот средств в связи с замедлением оборачиваемости (+), тыс. руб.	-	-	26227,38
6	Влияние отдельных факторов на экономический эффект (+,-), тыс.руб. всего	-	-	26227,38
	В том числе: а) выручки	-	-	-96981,99
	б) среднегодовых остатков оборотных активов	-	-	123209,37

 

Расчет показателей :

А)Среднегодовые остатки  ОА:

СрОА=   ОА1+ОА0             

2          

2012г:   СрОА=  (971010+1078212)/2=1024611

2013г: СрОА=  (1305282+971010)/2=1138146

Б) Продолжительность  оборота:

 

ПрОб= СрОА*360     

                           Выручка        

          2012г: ПрОб=  1024611*360/2444018=150,92

          2013г: ПрОб= 1138146*360/2652274=154,48

 

         В) Однодневный оборот:

Одн.о= Выручка

                 360                 =

2013г: Одн.о=  2652274/360=7367,43

Рассчитаем влияния факторов на изменение экономического эффекта:

а) 1ый фактор: Влияние выручки от продаж:

Поб1 = (СрОА1*Т)/Выручка0     

Поб1 = (1 138 146*360)/2444018 = 167,647;

∆Э(Вр) = Выручка1/Т * (Поб1-УПоб0);  

∆Э(Вр) = 2 652 274/360*(154,48-167,65) = - 96 982,0.

б) 2ой фактор: Влияние среднегодовых остатков оборотных активов:

∆Э(ОА) = Выручка1/Т * (Поб1- Поб0)

∆Э(Вр) = 2 652 274/360*(167,65-150,92) = 123 209,4

За отчетный период организация  осуществила дополнительные вложения в оборотные активы на сумму 113 535 тыс. руб. Деловая активность предприятия в 2013 году снизилась. Произошло замедление оборачиваемости активов. Так, коэффициент оборачиваемости активов упал с 2,39 до 2,33 раза. Также о замедлении оборачиваемости свидетельствует увеличение продолжительности оборота с 151 до 155 дней. В целом период оборота оборотных активов возрос на 4 дня. Эта ситуация крайне негативно характеризует деятельность организации в отношении использования оборотных средств.

Наряду с оборачиваемостью неудовлетворительное использование оборотных активов подтверждается абсолютным показателем условного (относительного) их перерасхода. За 2013г. его величина составила 26227,4. То есть ОАО «Х» эту дополнительную сумму средств использовало неэффективно, вложив ее в оборотные активы и не получив дохода. Если рассмотреть эту проблему с точки зрения использования источников финансирования оборотных активов, то можно утверждать, что организация несла прямые убытки по обслуживанию дополнительно привлеченного капитала для финансирования излишних оборотных средств.

Можно предположить, что  причиной снижения оборачиваемости  активов стало замедление скорости оборота текущих активов. Замедление оборачиваемости оборотных активов  приводит к росту их остатков. В  этих условиях у предприятия возникает потребность в дополнительном финансировании.

Задание № 6

 

По данным отчета об изменениях капитала охарактеризуйте состав и  движение собственного капитала. Рассчитайте  коэффициенты поступления и выбытия  различных видов капитала.

Результаты расчетов за 2013 г. представьте в табл. 6.

Таблица 6

Анализ состава движения собственного капитала

Показатель	Уставный капитал	Добавочный капитал	Резервный капитал	Нераспределеннаяпрбыль (непокрытый убыток)	Итого
1	2	3	4	5	6
1. Остаток на конец  предыдущего года, тыс.руб.	500 000	55815,00	2 738	49917,00	608 470
2. Поступило, тыс.руб.			122	1575	1697
3. Использовано, тыс.руб.		88			88
4.Осаток на конец  отчетного года, тыс.руб.	500 000	55 727	2 860	51 492	610 079
5. Абсолютное изменение  остатка, тыс.руб.	0	-88	122	1 575	1 609
6. Темп роста, %	100	99,84	104,46	103,16	100,26
7. Коэффициент поступления	0	0	0,043	0,031	0,003
8. Коэффициент выбытия	0	0,002	0	0	0,0001

 

Расчет коэффициентов:

1. Кп=                   Поступило                      =   1697        =0,003

                   Остаток на конец года                   610079

2)Кв=                    Выбыло                           =     88         =0,0001

               Остаток на конец года                     610079

Вывод: Анализ состава  и движения капитала показал, что общая сумма собственного капитала увеличилась на 1 609 тыс. руб., или на 100,26%. При этом собственный капитал увеличился за счёт нераспределённой прибыли на 1 575 тыс. руб., темп роста 103,16% и резервного капитала на 122 руб., темп роста составил  104,46%. Анализ коэффициента поступления и коэффициента выбытия собственного капитала показал, что коэффициент поступления преобладает над коэффициентом выбытия, что свидетельствует о наращивании собственных средств, в первую  очередь за счёт роста нераспределённой прибыли.

 

Задание № 7

 

По данным пояснений  к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах рассчитайте  коэффициенты обновления, выбытия, прироста, износа и годности основных средств  на начало и конец периода.

Результаты расчетов за 2013 г. представьте в табл. 7.1.

Таблица 7.1

Анализ наличия, движения и структуры основных средств

Показатель	Изменения за период
	Наличие на начало года		Поступило		Выбыло		Наличие на конец периода
	Сумма, тыс.руб.	Уд.вес,%	Сумма, тыс.руб.	Уд.вес,%	Сумма, тыс.руб.	Уд.вес,%	Сумма, тыс.руб.	Уд.вес,%
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. Здания	283417	28,44	244660	62,94	15272	18,12	512805	39,42
2. Сооружения и передаточные  устройства
3. Машины и оборудование	705574	70,8	132884	34,18	68776	81,59	769682	59,16
4. Транспортные средства
5. Производственный и хозяйственный  инвентарь
6. Другие виды основных  средств	7556	0,76	11197	2,88	242	0,29	18511	1,42
7. Земельные участки и объекты  природопользования
Итого	996547	100	388741	100	84290	100	1300998	100

 

Расчет коэффициентов:

1. Коэффициент обновления:

Кобн =                   Поступило  = 388741       =0,299

              Остаток ОС на конец года               1300998

2)Коэффициент выбытия:

Кв =             Выбыло ОС                                 = 84290         = 0,085

           ОстатокОС на начало периода   996547

3)Коэффициент прироста:

Кпр=              Поступило ОС-Выбыло ОС     =  304451    = 0,234

                 Остаток ОС на конец периода            1300998

4)Коэффициент износа  ОС на начало периода:

 Кизн =             Амортизация ОС                      =  360271      = 0,362

  Первоночальная стоимость  ОС           996547

 Коэффициент износа  ОС на конец периода:

  Кизн =           Амортизация ОС                  =    427000     =  0,328

  Первоночальная стоимость  ОС        1300998

          5)Коэффициент годности ОС на  начало периода:

            Кг=1-Кизн  =1-0362=0,638

            Коэффициент годности ОС на  конец периода:

            Кг=1-Кизн  =1-0,328=0,672

           Вывод:

По данным таблицы 7.1 видно, что наблюдается прирост основных средств на 304 451 тыс. руб. На предприятии в целом в структуре основных средств преобладают машины и оборудования. 

Коэффициент износа основных средств уменьшился на 3,4. Коэффициент годности в конце года увеличился на конец отчетного года на 3,4 что свидетельствует о том, что техническое состояния оборудования организации в конце года улучшилось за счет поступления нового оборудования.

Наибольший удельный вес занимают машины и оборудование – 70,8% на начало года и 59,16% – на конец года. Выполненные расчеты показывают опережающий рост поступления основных средств по сравнению с их выбытием, что указывает на проводимую организацией работу по интенсивному обновлению основных средств, расширению производства и свидетельствует о долгосрочности целей.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

   

Список литературы

 

 

1. Анализ финансовой отчетности: учебник / под общ.ред. М.А. Вахрушиной. – 2)е изд. – М.: Вузовский учебник : ИНФРА-М., 2011.

2  Анализ финансовой  отчетности: учебное пособие / под  ред. О.В. Ефимовой, М.В. Мельник.  – 4)е изд., перераб. и доп.  – М.: Омега)Л, 2007.