Контрольная работа по "Анализу финансовой деятельности предприятия"

Федеральное государственное образовательное

бюджетное учреждение высшего профессионального образования

 

«ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

 

ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  ИНСТИТУТ

Кафедра Учета и анализа хозяйственной деятельности

Факультет Учетно-статистический

Специальность Бухгалтерский  учет, анализ и аудит

 

 

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Анализ  финансовой отчетности»

 

Вариант 2

 

 

 

 

 

 

 

 

Выполнил    Верещагина С.В.              .

           (Ф.И.О.)

Курс   5        № группа  2С-БУ505        .

Личное дело №        09УБД60212         .

Преподаватель    к.э.н., профессор       .           .

                                 Рощина Т.И.            .

 

 

 

 

Москва – 2012

Содержание

                                                                                                              Стр.

Задание 1……………...……………... ........................................................	3
Задание 2...…………………………... ........................................................	5
Задание 3...…………………………... ........................................................	9
Задание 4...…………………………... ........................................................	10
Задание 5...…………………………... ........................................................	12
Задание 6...…………………………... ........................................................	14
Задание 7...…………………………... ........................................................	16

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 1

Провести счетную проверку показателей форм  бухгалтерской  отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризовать качественный уровень представленной отчетности. Провести взаимоувязку и установить соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности.

Результаты проверки оформить в табл.1.1

					Таблица 1.1
Проверка согласованности  показателей, отраженных в бухгалтерской  отчетности
Показатель		Проверяемая форма				Согласуемая форма
		Название формы		Сумма, тыс. руб.		Название формы	Сумма, тыс. руб.
1		2		3		4	5
Основные средства:		1 (Бухгалтерский баланс)		443848		5 (Приложение к ББ)	443848
на конец 2009 г.
на конец 2010 г.				636276			636276
на конец 2011 г.				873998			873998
Денежные средства:		1 (Бухгалтерский баланс)		8419		4 (Отчет о движении  денежных средств)	8419
на конец 2009 г.
на конец 2010 г.				1335			1335
на конец 2011 г.				9235			9235
Уставной капитал:		1 (Бухгалтерский баланс)		500000		3 (Отчет об изменении  капитала)	500000
на конец 2009 г.
на конец 2010 г.				500000			500000
на конец 2011 г.				500000			500000
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток):		1 (Бухгалтерский баланс)		31854		3 (Отчет об изменении  капитала)	31854
на конец 2009 г.
на конец 2010 г.				49917			49917
на конец 2011 г.				51492			51492
Нематериальные активы:		1 (Бухгалтерский баланс)		330		5 (Приложение к ББ)	330
на конец 2009 г.
на конец 2010 г.				244			244
на конец 2011 г.				53			53
Добавочный капитал:		1 (Бухгалтерский баланс)		55815		3 (Отчет об изменении  капитала)	55815
на конец 2009 г.
на конец 2010 г.				55815			55815
на конец 2011 г.				55727			55727

В результате счетной  проверки показателей форм бухгалтерской  отчетности была выявлена их достоверность. Уровень представленной отчетности хороший, так как расхождений  в показателях отчетных бухгалтерских  формах нет. Бухгалтерская отчетность является полной, существенной, понятной, правдивой, своевременной и применимой для целей прогнозирования, что свидетельствует о высоком качественном уровне представленной отчетности. Была проведена взаимоувязка аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности. Предоставленная бухгалтерская отчетность является согласованной во всех формах и ее можно использовать для анализа деятельности ОАО «Х».

 

Задание 2

По данным формы № 1 «Бухгалтерский баланс» проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации.

Данные об имущественном  положении и источниках финансирования активов организации за предыдущий период отразить в табл.2.1

Таблица 2.1

Горизонтальный  и вертикальный анализ активов и  пассивов организации

Показатель	Абсолютная  величина, тыс.руб.			Темп роста (снижения), %	Структура активов  и пассивов, %
	на конец  предыдущего года	на конец  отчетного года	изменение (+,-)		на конец  предыдущего года	на конец  отчетного года	изменение (+,-)
1	2	3	4	5	6	7	7
АКТИВЫ
1. Внеоборотные активы –всего:	538136	714465	176329	132,77	33,29	42,39	9,10
в том числе:	330	244	-86	73,94	0,02	0,01	-0,01
1.1. Нематериальные активы
1.2.Результаты исследований  и разработок	0	0	0
1.3. Основные средства	443848	636276	192428	143,35	27,46	37,75	10,29
1.4. Доходные вложения  в материальные ценности	0	0	0
1.5. Долгосрочные финансовые  вложения	22853	22404	-449	98,04	1,41	1,33	-0,08
1.6. Отложенные налоговые  активы	8440	8872	432	105,12	0,52	0,53	0,00
1.7. Прочие внеоборотные активы	62665	46669	-15996	74,47	3,88	2,77	-1,11
2. Оборотные  активы - всего	1078212	971010	-107202	90,06	66,71	57,61	-9,10
в том числе:
2.1. Запасы	419262	446009	26747	106,38	25,94	26,46	0,52
2.2. НДС по приобретенным  ценностям	12305	9112	-3193	74,05	0,76	0,54	-0,22
2.3. Дебиторская задолженность	476869	474188	-2681	99,44	29,50	28,13	-1,37
2.4. Краткосрочные финансовые  вложения	161357	40366	-120991	25,02	9,98	2,39	-7,59
2.5. Денежные средства	8419	1335	-7084	15,86	0,52	0,08	-0,44
2.6. Прочие оборотные активы	0	0	0
Итого активов	1616348	1685475	69127	104,28	100	100	х
ПАССИВЫ
1.    Капитал  и резервы - всего	589380	608470	19090	103,24	36,46	36,10	-0,36
в том числе:	500000	500000	0	100,00	30,93	29,67	-1,27
1.1. Уставный капитал
1.2. Собственные акции,  выкупленные у акционеров	0	0	0
1.3.Переоценка внеоборотных  активов	0	0	0
1.4.Добавочный капитал  (без переоценки)	55815	55815	0	100,00	3,45	3,31	-0,14
1.5. Резервный капитал	1711	2738	1027	160,02	0,11	0,16	0,06
1.6. Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)	31854	49917	18063	156,71	1,97	2,96	0,99
2.    Обязательства  - всего	1026968	1077005	50037	104,87	63,54	63,90	0,36
в том числе	603354	137072	-466282	22,72	37,33	8,13	-29,20
2.1. Долгосрочные обязательства
2.2. Краткосрочные обязательства	423614	939933	516319	221,88	26,21	55,77	29,56
2.2.1. Заемные средства	145596	661133	515537	454,09	9,01	39,23	30,22
2.2.2. Кредиторская задолженность	277853	278635	782	100,28	17,19	16,53	-0,66
2.2.3. Доходы будущих периодов	165	165	0	100,00	0,01	0,01	0,00
2.2.4. Резервы предстоящих  расходов	0	0	0
2.2.5. Прочие краткосрочные  обязательства	0	0	0
Итого пассивов	1616348	1685475	69127	104,28	100	100	х

 

Для расчетов использованы формулы:

Темп роста = на конец года / на начало года * 100%;

Удельный вес (на нач. года) = на начало года / валюта баланса * 100%;

Удельный вес (на кон. года) = на конец года / валюта баланса * 100%.

  Оценивая динамику и структуры активов организации можно сделать следующие выводы:

В данной организации  произошло увеличение валюты баланса (69127), что свидетельствует об увеличении хозяйственного оборота. Совокупная величина активов организации на конец  отчетного года составила 1685475 рублей, что на 4,28 % больше чем на начало года. Наблюдается положительная динамика по показателю на конец отчетного года по внеоборотным активам, сумма которых на конец  2010 года составила 714465 рублей, что на 176329 рублей больше, чем в прошлом году. Темп прироста внеоборотных активов составил 32,77 %. Изменение оборотных активов имеет отрицательную динамику. Сумма оборотных активов на конец 2010 года составила 917010, что на 9,94 % меньше суммы оборотных активов на конец 2009 года.

Различные темпы прироста оборотных и внеоборотных активов  сказались на изменении удельных весов в валюте баланса на конец 2010 года. Доля внеоборотных активов увеличилась на 9%, а доля оборотных активов снизилась на эту же величину.

Как видно из табл. 2, общая  величина  внеоборотных активов  существенно возросла за счет увеличения суммы основных средств, что связано с вложением капитала в производственную базу. Стоимость основных средств возросла на 192428 рублей и составила на конец 2010 года 636276 рублей. Вместе с тем доля основных средств  в валюте баланса возросла на 10,29%.

Таким образом, сравнивая  первый и второй разделы активов  баланса, можно сделать вывод  о том, что произошло перераспределение  имущества в сторону увеличения внеоборотных активов. Сумма дебиторской  задолженности на конец 2010 года уменьшилась  на 2681 рублей и составила 474188 рублей.

Стоимость запасов на конец 2009 года составила 419262, на конец 2010 года -446009, то есть величина запасов  увеличилась на 26747 или на 6,38%. При  этом их доля в стоимости всех активов  выросла на 0,52%.

При анализе пассивов необходимо уделить внимание размеру собственного капитала, так как он является источником формирования средств организации. В данной организации пассив баланса характеризуется преобладающим удельным весом заемного капитала. Темпы прироста собственного капитала составили 3,24%, а заемного капитала 4,87% . В результате доля заемного капитала в пассиве баланса составила на конец 2010 года 63,9 %, увеличившись на 0,36% при уменьшении доля собственного капитала на эту же величину. Увеличение уровня заемных средств свидетельствует о привлечении в данной организации дорогостоящих кредитов и займов.

В общей сумме краткосрочных  обязательств значительный удельный вес  занимает кредиторская задолженность, доля которой в 2010 году снизилась  на 0,66 % или на 782 рубля. Источником роста собственного капитала является увеличение нераспределенной прибыли на сумму 18063 рублей или на 56,71%.       Однако, не смотря на это, удельный вес собственных оборотных средств в составе пассива снизился на 0,36%.

       1.Валюта баланса возросла на 4,28 %

  2.Темпы прироста внеоборотных активов выше темпов прироста оборотных активов.

   3. Собственный капитал в абсолютном выражении меньше заемного капитала в 2,6 раз, т.е на 1 рубль собственного капитала приходится 2,6 рублей заемного капитала, что свидетельствует о невысокой финансовой устойчивости и высоком финансовом риске. При этом темпы прироста заемных средств (4,87%) превышают темпы прироста собственных средств (3,24%), т.е в отчетном периоде возросла сила производственных и финансовых рычагов, что привело к увеличению предпринимательского риска.

   4. Снижение дебиторской задолженности в размере 2681 значительно ниже снижения кредиторской задолженности ( 120991),т.е на 1 рубль кредиторской задолженности приходится 45,1 рублей дебиторской задолженности

  

Задание 3

По данным бухгалтерского баланса заполнить табл.3 и проанализировать состав, структуру и динамику обязательств организации. Результаты расчетов за 2010 год представить в табл. 3.1.

Таблица 3.1

Анализ состава, структуры и динамики обязательств организации (по данным бухгалтерского баланса)
Показатель	На конец предыдущего  года		На конец отчетного  года		Темп роста, %
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6
1. Обязательства - всего	1026968	100	1077005	100	104,8
1.1.Краткосрочные - всего	423614	41,25	939933	87,27	221,88
1.1.1.Заемные средства	145596	14,18	661133	61,39	454,09
1.1.2.Кредиторская задолженность	277853	27,06	278635	25,87	100,28
1.1.3. Прочие краткосрочные задолженность	165	0,02	165	0,02	100,00
1.2. Долгосрочные - всего	603354	58,75	137072	12,73	22,72
1.2.1. Заемные средства	570253	55,53	101518	9,43	17,80
1.2.2. Прочая долгосрочная задолженность	33101	3,22	35554	3,30	107,41

 

Для расчетов использованы формула:

Темп роста = на конец  года / на начало года * 100%.

Данные таблицы №3 характеризуют увеличение краткосрочных  обязательств на 221,88 %  или 516319 тыс. руб. по отношению к ее величине на начало года. Данный рост вызван увеличением  заемных средств, которые увеличились  на 454,09%. Уменьшение долгосрочных обязательств произошло за счет уменьшения статьи заемные средства на 468735 тыс. руб.

Долгосрочные обязательства  уменьшились на 22,72 %. Увеличение долгосрочных обязательств можно было бы рассматривать  как положительный фактор, так  как они приравниваются к собственному капиталу. Уменьшение же долгосрочных обязательств наряду с ростом краткосрочных может привести к ухудшению финансовой устойчивости предприятия.

Задание 4

По данным бухгалтерского баланса рассчитать величину чистых активов организации за 2010 и 2011 гг., и оценить динамику этого показателя. Результаты расчетов представить в табл.4.

Таблица 4

Расчет чистых активов организации
Показатель	На конец  предыдущего года 10	На конец  отчетного года 11	Изменения (+,-)
1	2	3	4
1.1. Нематериальные активы	244	53	-191
1.2. Результаты исследований  и разработок	0	0	0
1.3. Основные средства	636 276	873 998	237 722
1.4. Доходные вложения  в материальные ценности	0	0	0
1.5. Финансовые вложения	22404	86750	64346
1.6. Прочие внеоборотные  активы	46669	51741	5072
1.7. Запасы	446 009	528 869	82 860
1.8. НДС по приобретенным  ценностям	9 112	9 329	217
1.9. Дебиторская задолженность	474 188	609 046	134 858
1.10. Денежные средства	1 335	9 235	7 900
1.11. Прочие оборотные  активы	0	0	0
Итого активов	1 685 475	2 332 565	647 090
2.1. Долгосрочные обязательства  по кредитам и займам	101 518	251 878	150 360
2.2 .Прочие долгосрочные  обязательства	35 554	49 358	13 804
2.3. Краткосрочные обязательства  по кредитам и займам	661 133	699 281	38 148
2.4. Кредиторская задолженность	278 635	721 804	443 169
2.5. Резервы предстоящих  расходов	0	0	0
2.6. Прочие краткосрочные  обязательства	0	0	0
Итого обязательства, исключаемые из стоимости активов	1 076 840	1 722 321	645 481
Стоимость чистых активов	608 635	610 244	1 609