Контрольная работа по "Анализу финансовой деятельности предприятия"

 

Чистые активы (ЧА) – это величина, определяемая путем вычитания из суммы активов организации, суммы ее обязательств. Другими словами:

ЧА = (ВА + ОА) – (ДО + КО –  Доходы будущих периодов)

Чистые активы фирмы - это фактически ее собственный капитал. То есть активы, свободные от всех долговых обязательств.

Стоимость чистых активов  на конец  отчетного года возросла на 1 609 тыс. руб., и составила на конец отчетного года 610 244 тыс. руб., что свидетельствует о наращении собственного капитала организации за счет реинвестирования чистой прибыли в хозяйственную деятельность предприятия и накопления производственного капитала. Рост чистых активов был обеспечен более высоким абсолютным приростом всех активов 647090 тыс. руб. по сравнению с приростом заемных средств 645481 тыс. руб.

Задание 5

По данным бухгалтерской  отчетности дать оценку эффективности  использования оборотных активов, рассчитав показатели их оборачиваемости. Определить влияние изменения объема продаж и среднегодовых остатков оборотных активов на изменение коэффициентов оборачиваемости. Результаты расчетов представить в табл.5.

Таблица 5

Расчет эффективности  использования оборотных активов
Показатель	Предыдущий  период	Отчетный период	Изменение (+,-)
1	2	3	4
1. Выручка, тыс.руб.	2 444 018	2 652 274	208 256
2. Среднегодовые остатки  оборотных активов, тыс.руб.	1 024 611	1 138 146	113 535
3. Коэффициент оборачиваемости  (с точностью до 0,001)	2,385	2,330	-0,055
4. Коэффициент оборачиваемости  при объеме продаж анализируемого  периода и среднегодовых остатках предыдущего периода	х	2,589	х
5. Влияние факторов  на изменение коэффициента оборачиваемости  - всего	х	х	-0,055
В том числе
5.1 объема продаж	х	х	0,204
5.2 среднегодовых остатков  оборотных активов	х	х	-0,259

 

Среднегодовые остатки  оборотных активов = (остаток оборотных средств на начало года + остаток оборотных средств на конец года) / 2, таким образом, в анализируемом году:

Среднег.ост.об.а (отчет.период) = (971010 + 1305282) / 2 = 1138146,

Среднег.ост.об.а (предшест..период) = (1078212+971010) / 2 = 1024611.

Коэффициент оборачиваемости  – характеризует размер объема выручки  от реализации в расчете на 1 руб. оборотных средств. Он определяется как отношение суммы выручки  от реализации продукции к среднему остатку оборотных средств.

Предыдущий год: К.об = 2444018 / 1024611 = 2,385

Анализируемый год: К.об = 2652274 / 1138146 = 2,330

Коэффициент оборачиваемости  оборотных активов снизился с 2,385 до 2,330 раза, соответственно снизился период оборота оборотных активов и, следовательно, выручка с 1 руб оборотных средств в текущем году уменьшилась на 0,055 дней и составила 2,330 дня.

Коэффициент оборачиваемости  при объеме реализации анализируемого периода и среднегодовых остатках предыдущего года = 2652274 / 1024611 = 2,589.

Влияние на изменение коэффициента оборачиваемости:

а) объема реализации:

    2,589 – 2,385 = 0,204 – т.е. за анализируемый год выручка от реализации увеличилась.

б) среднегодовых остатков оборотных активов:

    2,330 – 2,589 = -0,259 – т.е. в течение года среднегодовые остатки оборотных активов незначительно уменьшились.

 

 

Задание 6

По данным формы №3 «Отчет об изменениях капитала» охарактеризовать состав и движение собственного капитала. Рассчитать коэффициенты поступления  и выбытия каждого элемента капитала.

Расчеты провести за предыдущий период и представить результаты в таблице 6.

Таблица 6

Анализ состава  и движения собственного капитала (по данным  формы №3)
Показатель	Уставный капитал	Добавочный  капитал	Резервный капитал	Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)	Итого
1	2	4	5	6	7
1. Остаток на начало года, тыс.  руб.	500 000	55 815	1 711	31 854	589 380
2. Поступило, тыс. руб.	0	0	1027	18 063	19 090
3. Использовано, тыс. руб.	0	0	0	0	0
4. Остаток на конец года, тыс.  руб.	500 000	55 815	2 738	49 917	608 470
5. Абсолютное изменение остатка, тыс. руб.	0	0	1 027	18 063	19 090
6. Темп роста, %	100	100	160	157	103
7. Коэффициент поступления	0	0	0,38	0,36	0,74
8. Коэффициент выбытия	0	0	0	0	0

 

Для проведения анализа состава и  движения собственного капитала организации рассчитаем коэффициенты поступления и выбытия каждого элемента капитала.

_{, где} 

_{Кпост – коэффициент поступления капитала,}

_{К к.п. – капитал на конец периода.}

_{Анализ  состава и движения собственного капитала показал, что произошло увеличение собственного капитала за прошлый период на 19090 тыс. руб. Увеличение произошло за счет нераспределенной прибыли (на 18063 тыс. руб., темп роста 157%) и резервного капитала (на 1027 тыс. руб., темп роста 160%).}

 

Задание 7

По данным формы №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» проанализировать структуру и движение основных средств за отчетный год. Результаты расчетов представить в табл.7.

Таблица 7

Анализ состояния  и движения основных средств (по данным формы №5)

Показатель	Движение средств за отчетный год								Изменение уд веса остатков (+, -), %	Темп роста, %
	Наличие на начало года		Поступило		Выбыло		Наличие на конец года
	Сумма тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма тыс. руб.	Уд. вес, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1. Здания	275 335	27,63	232 574	59,83	(15 272)	18,12	492 637	37,87	10,24	178,92
2.Сооружения и передаточные  устройства	8 082	0,81	12 096	3,11	0	0,00	20 168	1,55	0,74	249,54
3.Машины и оборудование	692 689	69,51	132 621	34,11	(68 540)	81,31	756 770	58,17	(11,34)	109,25
4.Транспортные средства	12 885	1,29	263	0,07	(236)	0,28	12 912	0,99	(0,30)	100,21
5.Производственный и хозяйственный  инвентарь	3 965	0,40	2 027	0,52	(138)	0,16	5 858	0,45	0,05	147,74
6.Другие виды основных средств	3 591	0,36	38	0,01	(104)	0,12	3 525	0,27	(0,09)	98,16
7.Земельные участки и объекты  природа пользования			9 132	2,35			9 132	0,70	0,70
Итого основных средств	996 547	100	388 751	100	(84 290)	100	1 301 002	100	0	130,55

Анализ состава, структуры  и движения основных средств организации показал, что произошло увеличение основных средств в основном по статьям:

- сооружения и передаточные  устройства - темп роста 249,54%,

- здания - темп роста  178,92%,

- производственный и  хозяйственный инвентарь - темп  роста 147,64%,

- машины и оборудование  - темп роста 109,25%.

Организация в течение  года приобретает в основном:

- здания на сумму  232574 тыс. руб.,

- машины и оборудование  на сумму 132621 тыс. руб.

Выбытие основных средств  произошло в основном по статьям:

- машины и оборудование на сумму 68540 тыс. руб.,

- здания на сумму  15272 тыс. руб.

Оценивая структуру  основных средств за период можно  сказать, что они сформированы за счет машин и оборудования (доля на начало периода 69,51%, на конец -  58,17%), то есть наиболее активной части основных средств. На долю пассивной части  - зданий приходится 27,63% на начало периода и 37,87% на конец периода.

Структура основных средств  достаточно стабильна.

По результатам анализа  можно сделать вывод о том, что организация формирует базу, инфраструктуру производства за счет увеличения количества зданий, приобретен земельный участок. Также обновляется парк машин и оборудования, что свидетельствует о перевооружении производства.

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

1. Анализ финансовой отчетности: Учебник / под ред. М.А. Вахрушиной, Н.С. Пласковой. – М.: Вузовский учебник, 2007. – 367с.
2. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие /под ред. М.А. Вахрушиной. – М.: Вузовский учебник, 2008. – 463с.
3. Анализ финансовой отчетности. Методические указания по выполнению контрольной работы студентов пятого курса специальности 080109.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит».- М.: ВЗФЭИ, 2011.
4. Анализ финансовой отчетности. Методические указания по выполнению контрольной работы студентов пятого курса специальности 080109.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит».- М.: ВЗФЭИ, 2010.

Данн