Контрольная работа по "Анализу финансовой деятельности"

Исходные данные:

№	Наименование показателя	Ед. изм.	Вариант
			2		6		7
			План	Факт	План	Факт	План	Факт
1	Среднегодовая стоимость  ОПФ	Млн. руб.	100	110	200	220	200	190
2	Среднегодовая стоимость  нормируемых оборотных средств	Млн. руб.	50	55	100	80	150	140
3	Стоимость сырья и материалов	Млн. руб.	40	42	70	60	100	110
4	Производство продукции	Млн. руб.	35	42	320	360	210	240
5	Выручка от реализации	Млн. руб.	33	40,3	300	357	200	235
6	Прибыль от реализации	Млн. руб.	-10	-10,5	100	105	50	53
7	Объем реализации в натуральном  выражении	Тыс. шт.	30	35	100	102	50	56
8	Цена единицы продукции	Тыс. руб.	1,11	1,15	3,0	3,5	4	4,2
9	Численность персонала	Чел	100	98	200	199	200	204
10	Численность рабочих	Чел	50	49	150	155	170	177
11	Фонд заработной платы	Млн. руб.	2	2,1	3,0	3,0	3,5	3,6
12	Число дней, отработанных всеми  рабочими за год	Тыс. чел.-дней	25	25,2	50	48	50	51
13	Число часов, отработанных всеми рабочими за г	Тыс. чел.-час	200	199	400	350	400	408

Задание 1

 

 Проанализировать влияние  использования основных производственных  фондов на объем продукции.  Составить двухфакторную мультипликативную  модель. Использовать способ цепных  подстановок. Сделать соответствующие  выводы.

Решение:

Объем продукции может  быть найден по формуле:

 

где: ОПФ – среднегодовая стоимость ОПФ, млн. руб.;

  – фондоотдача, руб./руб.

Найдем значение фоондоотдачи и рассчитаем отклонение:

 

 

 

 

№	Наименование показателя	Ед. изм.	План	Факт	Абс. отк.
1	Среднегодовая стоимость  ОПФ	Млн. руб.	100	110	10
2	Производство продукции	Млн. руб.	35	42	7
3	Фондоотдача	руб./руб.	0,35	0,38	0,03

 

 

 

 

Производство продукции увеличилось на 7 млн.руб. Проанализируем влияние использования основных производственных фондов на объм продукции:

1. увеличение среднегодовой стоимости ОПФ привело к увеличению объема продукции на:

 

2. Увеличение фондоотдачи привело к увеличению объема продукции на:

 

Общее влияние факторов:

 

Вывод: увеличение среднегодовой стоимости ОПФ привело к увеличению объема продукции на 3,5 млн. руб. и увеличение фондоотдачи привело к увеличению объема продукции на 3,3 млн. руб.

 

Задание 2.

Проанализировать  влияние  использования  предметов  труда  на  объем продукции по приведенным  данным методом абсолютных разниц. При анализе использовать двухфакторную  мультипликативную модель.

Решение:

Двухфакорная модель:

 

где: МЗ –  стоимость сырья и материалов(материальные затраты), млн. руб.;

–материалоотдача, руб./руб.

 

№	Наименование показателя	Ед. изм.	План	Факт	Абс. отк.
1	Стоимость сырья и материалов	Млн. руб.	40	42	2
2	Производство продукции	Млн. руб.	35	42	7
3	Материалоотдача	руб./руб.	0,87	1	0,13

 

 

 

 

Метод абсолютных разниц:

1. Увеличение стоимости сырья и материалов на 2 млн.руб. привело к увеличению объема продукции на:

 

2. Увеличение материалоотдачи на 0,13 руб./руб. привело к увеличению объема продукции на:

 

Общее влияние факторов:

 

Вывод: все факторы положительно повлияли на увеличение выпуска продукции.

Задание 3.

 Провести анализ влияния  использования труда на объем  продукции с помощью интегрального  метода. Использовать двухфакторную  мультипликативную модель. Сделать  выводы.

Решение:

Двухфакторная модель:

 

где: – численность рабочих, чел.;

– производительность труда одного рабочего, руб.

 

№	Наименование показателя	Ед. изм.	План	Факт	Абс. отк.
1	Численность рабочих	Чел	50	49	-1
2	Производство продукции	Млн. руб.	35	42	7
3	Производительность труда  одного рабочего	млн.руб./чел.	0,7	0,85	0,15

 

 

 

 

Интегральный метод:

1. Уменьшение численности рабочих привело к уменьшению производства продукции.

 

2. Увеличение производительности труда одного рабочего привело к  увеличению производства продукции в денежном выражении на:

 

Вывод: уменьшение численности рабочих на 1 человек привело к уменьшению производства продукции на 7,075 млн.руб; увеличение производительности труда привело к увеличению производства продукции на 7,425 млн.руб.

Задание 4.

 Проанализировать влияние  изменения численности промышленно-производственного  персонала и средней заработной  платы на отклонение фактического  фонда заработной платы от планового. Анализ провести двумя методами: абсолютных разниц и интегральным. Сравнить результаты. Сделать выводы.

Решение:

Двухфакторная модель:

 

где: – численность ПВП, чел.;

– среднегодовая  зароботная плата одного работника ПВП, руб.

№	Наименование показателя	Ед. изм.	План	Факт	Абс. отк.
1	Численность ПВП	Чел	100	98	-2
2	Фонд заработной платы	Млн. руб.	2	2,1	0,1
3	Среднегодовая заработная плата одного работника ПВП	руб.	20000	21428,57	1428,57

 

 

 

Метод абсолютных разниц:

1. Уменьшение  численности ПВП на 2 чел. привело к уменьшению фонда заработной платы на:

 

2. Увеличение среднегодовой заработной платы одного работника ПВП привело к увеличению фонда заработной платы на:

 

Общее влияние факторов:

 

Интегральный метод:

1. Уменьшение численности ПВП на 1 чел. привело к уменьшению фонда заработной платы на:

 

2. Увеличение среднегодовой зароботной платы одного работника ПВП привело к увеличению фонда зароботной платы на:

 

Общее влияние факторов:

 

Вывод: оба фактора привели к увеличению ФЗП.

 

Задание 5.

 Проанализировать влияние  изменения средней стоимости  нормируемых оборотных средств  и выручки от реализации продукции  на количество оборотов (коэффициент  оборачиваемости) оборотных средств  по приведенным данным. Использовать  любой возможный в данном случае  метод. Сделать выводы по задаче.

Решение:

Двухфакторная модель:

 

где: РП – выручка от реализации продукции, млн. руб.;

 НОС –нормируемые оборотные средства, млн. руб.

 

№	Наименование показателя	Ед. изм.	План	Факт	Абс. отк.
1	Выручка от реализации	Млн. руб.	33	40,3	7,3
2	Среднегодовая стоимость  нормируемых оборотных средств	Млн. руб.	50	55	5
3	Коэффициент оборачиваемости	обороты	0,66	0,732	0,072

 

 

 

Метод абсолютных разниц:

1. Увеличение выручки от реализации продукции привело к увеличению коэффициента оборачиваемости на:

 

2. Увеличение нормируемых оборотных средств привело к уменьшению коэффициента оборачиваемости на:

 

Общее влияние факторов:

 

Вывод: фактор увеличение выручки от реализации положительно повлиял на увеличение коэффициента оборачиваемости, а фактор увеличение нормируемых оборотных средств — негативно, но общее влияние факторов оказало положительное влияние на увеличение коэффициента оборачиваемости

Задание 6.

 Провести анализ изменения стоимости реализованной продукции под действием факторов: количества реализованной продукции (физического объема) и цены. Использовать индексный метод. Выводы.