Контрольная работа по "Анализу финансовой деятельности предприятия"

 

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНОЕ гОСУДАРСТВЕННОЕ оБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ БЮДЖЕТНОЕ уЧРЕЖДЕНИЕ вЫСШЕГО пРОФЕССИОНАЛЬНОГО оБРАЗОВАНИЯ Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации
КАФЕДРА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И АНАЛИЗА ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Контрольная работа
по дисциплине
«Анализ финансовой отчетности»
Вариант 1
Выполнил (а):
	Факультет:
	Специальность:
	Курс:
	Форма обучения:
	Личное дело №:
Проверил (а):	ст. преподаватель  кафедры
Ярославль 2012

 

Содержание

 

Задание 1 3

Задание 2 3

Задание 3 3

Задание 4 3

Задание 5 3

Задание 6 3

Задание 7 3

Заключение 3

Список литературы 21

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 1

Проведите счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризуйте качественный уровень предоставленной отчетности. Проведите взаимоувязку и установите соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности.

Результаты проверки оформить в табл. 1.1.

Таблица 1.1

Проверка согласованности показателей, отраженных

в бухгалтерской отчетности

показатель	проверяемая форма		согласуемая форма
	название формы	сумма, тыс.руб.	название формы	сумма, тыс.руб.
1	2	3	4	5
основные средства:	Бухгалтерский	443848	Приложение	443848
на конец 2011г
на конец 2012г	баланс на 31	636276	к	636276
на конец 2013г	декабря 2013г.	873998	балансу	873998
денежные средства:	Бухгалтерский	8419	Отчет о	8419
на конец 2011г
на конец 2012г	баланс на 31	1335	движении	1335
на конец 2013г	декабря 2013г.	9235	денежных средств	9235
уставный капитал:	Бухгалтерский	500000	Отчет об	500000
на конец 2011г
на конец 2012г	баланс на 31	500000	изменениях	500000
на конец 2013г	декабря 2013г.	500000	капитала	500000
нераспределенная прибыль	Бухгалтерский	31854	Отчет об	31854
(непокрытый убыток):
на конец 2011г
на конец 2012г	баланс на 31	49917	изменениях	49917
на конец 2012г	декабря 2013г.	51492	капитала	51492
нематериальные активы:	Бухгалтерский	330	Приложение
на конец 2011г
на конец 2012г	баланс на 31	44	к
на конец 2013г	декабря 2013г.	53	балансу
добавочный капитал:	Бухгалтерский	55815	Отчет об	55815
на конец 2011г
на конец 2012г	баланс на 31	55815	изменениях	55815
на конец 2013г	декабря 2013г.	55727	капитала	55727

 

При счетной проверке показателей бухгалтерской отчетности по приложениям №1-5 можно сделать следующие соответствующие выводы:

1. Основные средства, нематериальные активы отражены в Бухгалтерской балансе (Приложение №1) и в Выписке из пояснений к бух. Балансу отчету о прибылях и убытках и (Приложение №5), данные показатели в финансовой отчетности отражены с одинаковыми значениями.
2. Показатели уставный капитал, добавочный капитал, нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отражены в Бухгалтерской балансе (Приложение №1) и в Выписке из пояснений к бух. Балансу отчету о прибылях и убытках и (Приложение №3) и  имеют одинаковые значения.
3. Денежные средства отражены в Бухгалтерской балансе (Приложение №1) и в Выписке из пояснений к бух. Балансу отчету о прибылях и убытках и (Приложение №4)  и имеют одно и то же значение показателя.

Проведя взаимоувязку форм бухгалтерской отчетности можно сделать следующий вывод: бухгалтерская отчетность является качественной и достоверной, и отражает одинаковые значения показателей во всех формах бухгалтерской отчетности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 2

По данным бухгалтерского баланса проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации.

Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации за предыдущий период отразить в табл. 2.1

Таблица 2.1

Горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов организации

 

показатель	абсолютная величина, тыс.руб.			темп роста снижения (%)	структура активов и пассивов,%
	на конец предыдущего 2011 года	на конец отчетного 2012 года	изменение (+,-)		на конец предыдущего года 2011	на конец отчетного года 2012	изменение (+,-)
АКТИВЫ
1. внеоборотные активы - всего	538136,00	714465,00	176329,00	132,77	33,29	42,39	9,10
в том числе:
1.1. нематериальные активы	330,00	244,00	-86,00	73,94	0,02	0,01	-0,01
1.2. результаты исследований и разработок	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
1.3 основные средства	443848,00	636276,00	192428,00	143,35	27,46	37,75	10,29
1.4. доходные вложения в мат.ценности	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
1.5. долгосрочные финансовые вложения	22853,00	22404,00	-449,00	98,04	1,41	1,33	-0,08
1.6. отложенные налоговые активы	8440,00	8872,00	432,00	105,12	0,52	0,53	0,00
1.7. прочие внеоборотные активы	62665,00	46669,00	-15996,00	74,47	3,88	2,77	-1,11
2. оборотные активы - всего	1078212,00	971010,00	-107202,00	90,06	66,71	57,61	-9,10
в том числе:
2.1. запасы	419262,00	446009,00	26747,00	106,38	25,94	26,46	0,52
2.2. ндс по приобретенным ценностям	12305,00	9112,00	-3193,00	74,05	0,76	0,54	-0,22
2.3. дебиторская задолженность	476869,00	474188,00	-2681,00	99,44	29,50	28,13	-1,37
2.4. краткосрочные финансовые вложения	161357,00	40366,00	-120991,00	25,02	9,98	2,39	-7,59
2.5. денежные средства	8419,00	1335,00	-7084,00	15,86	0,52	0,08	-0,44
2.6. прочие оборотные активы	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
итого активов	1616348,00	1685475,00	69127,00	104,28	100,00	100,00
ПАССИВЫ
1. капитал и резервы - всего	589380,00	608470,00	19090,00	103,24	36,46	36,10	-0,36
в том числе:
1.1. уставный капитал	500000,00	500000,00	0,00	100,00	30,93	29,67	-1,27
1.2. собственные акции, выкуп.у акционеров	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
1.3. переоценка внеоборотных активов	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
1.4. добавочный капитал  (без переоценки)	55815,00	55815,00	0,00	100,00	3,45	3,31	-0,14
1.5. резервный капитал	1711,00	2738,00	1027,00	160,02	0,11	0,16	0,06
1	2	3	4	5	6	7	8
1.6. нераспред.прибыль (непокрытый убыток)	31854,00	49917,00	18063,00	156,71	1,97	2,96	0,99
2. обязательства - всего	1026968,00	1077005,00	50037,00	104,87	63,54	63,90	0,36
в том числе:
2.1. долгосрочные обязательства	603354,00	137072,00	-466282,00	22,72	37,33	8,13	-29,20
2.2. краткосрочные обязательства	423614,00	939933,00	516319,00	221,88	26,21	55,77	29,56
2.2.1. заемные средства	145596,00	661133,00	515537,00	454,09	9,01	39,23	30,22
2.2.2. кредиторская задолженность	277853,00	278635,00	782,00	100,28	17,19	16,53	-0,66
2.2.3. доходы будущих периодов	165,00	165,00	0,00	100,00	0,01	0,01	0,00
2.2.4. резервы предстоящих расходов	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
2.2.5. прочие краткосрочные обязательства	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
итого пассивов	1616348,00	1685475,00	69127,00	104,28	100,00	100,00

 

Согласно таблицы 2.1, имущество организации увеличилось на 69 127 тыс. руб. за период 2011-2012гг. (прирост составил 4,28%).

По разделам актива баланса максимальный рост наблюдается по внеоборотным активам 132,77% за период 2011-2012гг. - 143,35% за счет основных средств; отложенных налоговых активов - рост 105,12%. Доходных вложений в материальные ценности за период 2009-2010г. нет, нематериальные активы снизились на 26,06%, долгосрочные финансовые и прочие внеоборотные активы также снизились на 1,96% и 25,53%.

В структуре активов баланса наибольший вес имеют оборотные активы: 2011г. - 57,61%, 2012г. - 66,71, внеоборотные активы хоть и остаются на второй позиции имеют положительную тенденцию к росту из года в год, так: 2011г. - 33,29%, 2012г. - 42,39%.

Доля запасов в структуре баланса имеет положительный рост во всех периодах: 2009г. - 25,94%, 2010г. - 26,46%, также как и доля основных средств: 2011г. - 27,46%, 2012г. - 37,75%.

Также хочется отметить долю дебиторской задолженности в структуре баланса, которая имеет тенденцию к снижению: 2011г. -29,50%, 2012г. - 28,13%. Это говорит о своевременной оплате задолженности многих поставщиков товаров и услуг перед фирмой.

Что же касается доли финансовых вложений, которая снижается ежегодно: 2011г. - 1,41%, 2012г. - 1,33%, то можно судить о некоторых финансовых затруднениях на предприятии.

Рассмотрим состав и структуру пассивов анализируемого предприятия. Доли всех разделов Пассива в течении 2011г. и 2012г. постоянно менялись, так: Долгосрочные обязательства в 2011г. составляли 37,33%, в 2012г. - 8,13%, в основном доли распределились за счет Краткосрочных обязательств, которые в 2011г. составляли 26,21%, в 2012г. - 55,77%, а Капитал и резервы практически сохранили свое значение на уровне 30%, так в 2011г доля составляла 36,46%, в 2012г. 36,10% .

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 3

По данным бухгалтерского баланса заполните табл. 3.1 и проанализируйте состав, структуру и динамику обязательств организации.

Результаты расчетов за 2012 г. представьте в табл. 3.1

Таблица 3.1

Анализ состава, структуры и динамики обязательств организации

 

Показатель	на конец предыдущего года (2011 г.)		на конец отчетного года (2012 г.)		темп роста, %
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
1	2	3	4	5	6
1.обязательства - всего	1 026 968,00	100,00	1 077 005,00	100,00	104,87
1.1. краткосрочные - всего	423614,00	41,25	939933,00	87,27	221,88
1.1.1. заемные средства	145596,00	14,18	661133,00	61,39	454,09
1.1.2. кредиторская задолженность	277853,00	27,06	278635,00	25,87	100,28
1.1.3. прочие краткосрочные обязательства	165,00	0,02	165,00	0,02	100,00
1.2 долгосрочные - всего	603354,00	58,75	137072,00	12,73	22,72
1.2.1. заемные средства	570253,00	55,53	101518,00	9,43	17,80
1.2.2. прочие долгосрочные обязательства	33101,00	3,22	35554,00	3,30	107,41

 

Заполняя таблицы 3.1 показатели «на конец предыдущего года» и «на конец отчетного года» берем из данных бухгалтерского баланса.

Удельный вес на конец отчетного (предыдущего) года определяется умножением значения показателя «на конец отчетного (предыдущего) года» на 100, затем полученную сумму делим на значение показателя «обязательства - всего».

Показатель «Темп роста, %» определяем делением показателя «на конец предыдущего года» на показатель «на конец отчетного года» и полученную сумму умножаем на 100%.

Как видно из таблицы 3.1, предприятие не старается гасить свои обязательства перед поставщиками, таким образом, снижая себе инвестиционную привлекательность, доверие акционеров и сотрудников фирмы. Хотя кредиторская задолженность в 2012 г по сравнению с 2011 г. выросла в среднем на 0,28%, чем обуславливается незначительный рост, зато наблюдается значительное увеличение заемных средств: если в 2011 г. заемные средства составляли 145 596 тыс. руб., то уже в 2012 г. - 661 133 тыс. руб. Что касается тенденции по долгосрочным заемным средствам, то их снижение в 2012г. по сравнению с 2011г на 82,2% (100-17,80) говорит о погашении кредитов перед банками, тем самым создавая себе доверие кредиторов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 4

По данным бухгалтерского баланса рассчитать величину чистых активов  организации за 2011 и 2012 гг., оценить динамику этого показателя.

Результаты расчетов за предыдущий период представить в табл. 4.1

Таблица 4.1

Расчет чистых активов организации

 

Показатель	На 31 декабря 2011 г.	На 31 декабря 2012г.	изменение (+,-)
1.1. нематериальные активы	244	53	-191
1.2. результаты исслед.и разработок	0	0	0
1.3. основные средства	636276	873998	237722
1.4. доходные вложения в мат.ценности	0	0	0
1.5. финансовые вложения (обор+внеобор)	62770	235553	172783
1.6. прочие внеоборотные активы	55541	66482	10941
1.7. запасы	446009	528869	82860
1.8. ндс по приобретенным ценностям	9112	9329	217
1.9. дебиторская задолженность	474188	609046	134858
1.10. денежные средства	1335	9235	7900
1.11. прочие оборотные активы	0	0	0
1.12. Итого активов	1 685 475	2 332 565	467 090
2.1. долгосроч.обязат.по кредитам и займам	101518	251878	150360
2.2. прочие долгосрочные обязательства	35554	49358	13804
2.3. краткосроч.обязат.по кредитам и займам	661133	699281	38148
2.4. кредиторская задолженность	278635	721804	443169
2.5. резервы предстоящих расходов	0	0	0
2.6. прочие краткосрочные обязательства	165	165	0
2.7. итого обяз, искл.из стоимости активов	1 077 005	1 722 486	645 481
стоимость чистых активов (1.12 - 2.7)	608 470	610 079	1 609

 

Таким образом, динамика чистых активов в течение всего анализируемого периода не является однообразной, а имеет колебания. Стоимость чистых активов увеличилась на 1609 тыс. руб. Данное увеличение произошло преимущественно за счет увеличения стоимости активов на 467 090 тыс. руб. В меньшей степени - за счет увеличения долгосрочных обязательств на 150 360 тыс. руб. и краткосрочных обязательств на 38 148 тыс. руб.

Рассматривая активы и пассивы предприятия можно наблюдать их увеличения, однако эти изменения по-разному сказываются на динамике чистых активов - они не всегда возрастали на протяжении 2-х лет.

Так рост активов организации был в 2011г. 1 685 475 тыс. руб., а в 2012г. Рост активов составил 2 332 565 тыс. руб- увеличение в 2012 году составило 647 090 тыс. руб.

Что касается пассивов организации, то здесь увеличение наблюдается в 2012г. - оно составляло 1 722 486 тыс. руб., а в 2011г. - всего лишь 1 077 005 тыс. руб.

Такие изменения активов в 2012г. вызваны большим увеличением дебиторской задолженности на 134 858 тыс. руб. Наблюдается большое увеличение основных средств на 237 722 тыс. руб. и запасов на 82 860 тыс. руб.

Рассматривая причины резкого увеличения размеров пассивов в 2012г., то можно отметить, что основной из них стал рост кредиторской задолженности на 443 169 тыс. руб. Это вызвано увеличением задолженности организации в 2012г. перед поставщиками и подрядчиками в размере 721 804 тыс. руб.

Таким образом, в результате незначительного роста активов и резкого увеличения обязательств организации привело к снижению чистых активов. Следовательно, возникает вероятность банкротства предприятия в результате превышения темпов роста обязательств над темпами роста активов.

В организации показатель чистых активов в 2012г. был больше уставного капитала на 108 470 тыс. руб. (608 470 - 500 000), а в 2013г. сумма чистых активов чуть выше: на 110 079 тыс. руб. (610 079- 500 000).

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 5

По данным бухгалтерской отчетности дать оценку эффективности использования оборотных активов, рассчитав показатели их оборачиваемости. Определить влияние изменения объема продаж и среднегодовых остатков оборотных активов на изменение коэффициентов оборачиваемости.

Результаты расчетов представьте в табл. 5.1

Таблица 5.1

Расчет эффективности использования оборотных активов

Показатель	Пред период 2012г.	Отч. период 2013 г.	Изменение (+,-)
1. выручка, тыс. руб.	2444018	2652274	208256
2. среднегод.остатки оборот.активов,тыс.руб	1024611	1305282	280671
3. коэффициент оборачиваемости (с точностью до 0,001)	2,385	2,032	-0,353
4. коэффициент оборачиваемости при	х	2,589	х
объеме продаж анализируемого периода
и среднегодовых остатках предыдущего периода
5. влияние факоров на изм.коэф.оборач - всего	х	х	-
в том числе:	х	х	0,164
а) объема продаж
б) среднегод.остатков оборот.активов	х	х	0,489