Контрольная работа по "Анализу финансовой деятельности предприятия"

 

Показатели «Выручка» определяется из отчета о прибылях и убытках  «Среднегодовые остатки оборотных активов, тыс. руб.» находятся из остатков оборотных активов данных, предоставленных в бухгалтерском балансе. Коэффициент оборачиваемости определяется по формуле: .

Получаем коэффициент оборачиваемости за отчетный год - 2,330; за предшествующий год 2,385, т.е. в отчетном периоде произошло замедление оборачиваемости оборотных активов. Так, коэффициент оборачиваемости оборотных активов снизился с 2,385 до 2,330 в -0,055 раза. Замедление оборачиваемости оборотных активов привело к увеличению их остатков. Таким образом, у рассматриваемого предприятия не происходит высвобождение средств из оборота в связи с замедлением их оборачиваемости.

Влияние объема продаж на изменение коэффициента оборачиваемости определяем по формуле (выручка от продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг за отчетный год/среднегодовые остатки предшествующего года)- (выручка от продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг за предшествующий год/среднегодовые остатки предшествующего года);         (А1/В0 -А0/В0) Подставив значения, получаем величину равную 0.203 это означает, что положительная динамика показателя выручки, которая в отчетном периоде возросла на 208256 тыс. руб., способствовала замедлению оборачиваемости оборотных активов на 0,203 оборота. То есть влияние фактора объема продаж отчасти увеличило негативное влияние.

Влияние среднегодовых остатков оборотных активов на изменение коэффициента оборачиваемости определяется по формуле: (выручка от продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг за отчетный год/среднегодовые остатки отчетного года) - (выручка от продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг за отчетный год/среднегодовые остатки предшествующего года); (А1/В1  -  А1/В0) Подставив исходные значения в данную формулу получаем величину равную -0,258. это означает, что если бы выручка от продаж осталась неизменной - на уровне предшествующего года, рост вложений в оборотные активы в отчетном году по сравнению с предшествующим на 113535 тыс. руб. ускорила бы скорость оборота на 0,258.

В результате роста выручки от продаж на 208256 руб. произошло ускорение оборачиваемости на 0,203 оборота. Рост оборотных активов на 113535 руб. привел к снижению оборачиваемости на 0,258 оборота.  Для проверки расчетов: 0,203+(-0,258) = -0,055, что соответствует общему изменению коэффициента оборачиваемости в отчетном году по сравнению с предшествующим годом (2,330-2,385=-0,055).

Резервами повышения эффективности использования оборотных активов является снижение их величины. В дальнейшем следует провести углубленный анализ по каждой статье оборотных активов.

Задание 6

По данным отчета об изменениях капитала охарактеризовать состав и движение собственного капитала. Рассчитать коэффициенты поступления и выбытия различных видов капитала.

Результаты расчетов за 2012г. представить в табл. 6.1

Таблица 6.1

Анализ состава и движения собственного капитала

Показатель	Уставный капитал	Добавочный капитал	Резервный капитал	Нерасп.прибыль	Итого
				(непокрытый убыток)
1. остаток на конец предыдущего периода, тыс. руб.	500000	55815	1711	30400	587926
2. поступило, тыс. руб.	0	0	1027	19517	20544,00
3. использовано, тыс. руб.	0	0	0	0	0,00
4. остаток на конец отчетного периода, тыс. руб.	500000	55815	2738	49917	608470,00
5. абсолютное изменение остатка, тыс. руб.	0	0	1027	19517	20544,00
6. темп роста, %	0	0	160	164,20	103,49
7. коэффициент поступления	0	0	0,375	0,391	0,034
8. коэффициент выбытия	0	0	0	0	0

 

Коэффициент поступления за 2012 г.:

 

За 2011 г. коэффициент выбытия не рассчитывается, капитал собственный капитал не использовался, данные представлены в таблице

Коэффициент поступления за 2013 г.:

 

Коэффициент выбытия, наблюдается только в 2013 году.

 

 

Общая сумма собственного капитала увеличилась на 20 544 тыс. руб., или на 3,49%. Причем значительно возросла нераспределенная прибыль - на 19 517 тыс. руб., или на 64,20% , возросли так же резервный (на 1 027 тыс. руб., или на 60,02%).

Таким образом, прирост собственного капитала произошел за счет увеличения нераспределённой прибыли на 19 517 тыс. руб., и резервного капитала на 1 027 тыс. руб.

  Коэф. поступления собственного капитала показывает, какую часть собственного капитала от имеющегося на кон. отчет. периода составляют вновь поступившие в его счет средства. Т.е. 0,034 собственного капитала от имеющегося на кон. отчет. периода составляют вновь поступившие в его счет средства.  0,375 резервного капитала от имеющегося резервного капитала на конец отчетного периода составляют вновь поступившие в его счет средства. Коэф. поступ. нераспределенной прибыли чуть выше и составляет 0,391, т.е. 0,391 нераспределенной прибыли от имеющейся на кон. отчет. периода составляют вновь поступившие в ее счет средства.

 Коэф. выбывшего собственного капитала показывает, какая часть собственного капитала, с которым предприятие начало деятельность в отчет. периоде, была использована в процессе деятельности хозяйствующего субъекта: 0,002 собственного капитала, с которым предприятие начало деятельность в отчет. периоде, была использована в процессе деятельности хозяйствующего субъекта.

Коэф выб. незначительно повлиял на изменение собственного капитала. Выбытие произошло только по нераспределенной прибыли и коэф. выбытия составляет 0,029.

Значения коэф. поступления превышает значения коэф. выбытия, это означает, что в организации идет процесс наращивания собственного капитала.

Задание 7

По данным пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках рассчитать коэффициенты обновления, выбытия, прироста, износа и годности основных средств на начало и конец периода.

Результаты расчетов за 2012г. представить в табл. 7.1

Таблица 7.1

Анализ наличия, движения и структуры основных средств

Изменения за период
Показатель	Наличие на начало года		Поступило		Выбыло		Наличие на конец года
	сумма, тыс.руб	уд.вес, %	сумма, тыс.руб	уд.вес, %	сумма, тыс.руб	уд.вес, %	сумма, тыс.руб	уд.вес, %
1. здания
2. сооружения и передаточные устройства	136685	18.53	157803	54.45	11071	35.77	283417	28.44
3. машины и оборудование
4. транспортные средства	593689	80.48	131531	45.38	19646	63.48	705574	70.80
5. производственный и хозяйственный инвентарь	-	-	-	-	-	-	-	-
6. другие виды основных средств	7304	0.99	483	0.17	231	0.75	7556	0.76
7. зем.участки и объекты природопользования	-	-	-	-	-	-	-	-
итого	737678	100	289817	100	30948	100	996547	100

 

Как видно из данных таблицы 7, структура основных средств характеризуется наибольшим удельным машин, оборудований и транспортных средств, доля которых составляет 80.48% на начало периода и 70.80% на конец периода.

В течение 2012 года произошло поступление основных средств на сумму 289 817 тыс.руб. и выбытие основных средств на сумму 30 948 тыс.руб., при этом:

• машины и оборудования, транспортные средства поступило на сумму 131 531 тыс.руб. и выбыло на сумму 19 646 тыс.руб.;
• других видов основных средств поступило на сумму 483 тыс.руб. и выбыло на сумму 231 тыс.руб.;
• здания, сооружения и передаточные устройства поступило на сумму 157 803 тыс.руб. и выбыло на сумму 11 071 тыс. руб.;

В целом произошло увеличение основных средств на конец года вследствие поступления новых объектов основных средств в основном из-за машин, оборудований и транспортных средств.

Тенденция структуры основных средств постоянна и существенно не изменилась.

Чтобы оценить политику организации в отношении формирования и выбытия основных средств рассчитаем и проанализируем следующие коэффициенты:

Коэффициент обновления основных средств определяет часть имеющихся на конец отчетного периода основных средств, которая составляет новые основные средства.

Коэффициент выбытия показывает, какая часть основных средств, с которыми предприятие начало деятельность в отчетном периоде, выбыла по различным причинам.

 

Выполненные расчеты показывают незначительный рост поступления основных средств - 0,291 по сравнению с их выбытием - 0,042.

Коэффициент прирост основных средств средний = 0,35.

Для анализа технического состояния основных средств рассчитаем коэффициенты износа и коэффициент годности на начало года и на конец года:

Коэффициент износа основных средств характеризует долю стоимости основных средств, списанную на затраты в предшествующих периодах, в первоначальной стоимости и рассчитывается по формуле:

 

= 293831/737678 = 0,40

 

= 360272/996547 = 0,36

 

= 1-0,40 = 0,60

 

= 1-0,36=0,64

Положительная динамика коэффициента годности свидетельствует о  снижении доли изношенной части основных средств

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

       Финансовая отчетность является основным источником информации о деятельности организации для руководства, собственников, внешних пользователей.  Показатели анализа финансовой отчетности необходимы для принятия управленческих решений. Экономический анализ финансовой отчетности является средством для выявления неиспользованных резервов и разработки программы их реализации. 

      По данным анализа бухгалтерской отчетности предприятия можно выделить следующее:

1. счетная проверка показателей форм бухгалтерской отчетности показала, что отчетность выполнена качественно и достоверно;
2. в отчетном периоде организация увеличила вложения средств в осуществление своей деятельности (увеличение валюты баланса с 1 616 348 тыс. руб. до 1 685 475 тыс. руб. и относительного показателя - темп роста, который составил 104,3%);
3. величина активов возросла за счет вложений во внеоборотные активы - 176 329 тыс. руб.;
4. обязательства организации возросли за счет краткосрочных обязательств, что говорит об увеличении объема оборотных средств;
5. за отчетный период наблюдается рост чистых активов, что свидетельствует о наращении собственного капитала организации;
6. выручка отчетного периода увеличилась на 208256 тыс. руб., среднегодовой остаток по оборотным активам увеличился на 113 535 тыс. руб., за счет снижения коэффициента оборачиваемости на 0,055;
7. положительная динамика коэффициента годности свидетельствует о снижении доли изношенной части основных средств;
8. положительная динамика коэффициента обновления свидетельствует о том, что предприятие старается вовремя заменить свои основные средства.

Рекомендации по улучшению финансового состояния организации:

1. Увеличить долю источников собственных средств в оборотных активах организации;
2. Разработать мероприятия по оптимизации внеобротных и оборотных активов, повышения эффективности использования ресурсов;
3. В связи с увеличением дебиторской задолженности возникает большой риск, что организации не вернут денежные средства. Для этого необходимо организовать работу с дебиторами по обеспечению своевременности поступления оплаты за реализованную продукцию, установить жесткий контроль;
4. Необходимо добиваться опережающего роста доходов организации по обычным видам деятельности над расходами, снижая себестоимость продукции, услуг путем экономии производственных ресурсов;
5. Увеличить приток денежных средств по текущей деятельности, путем проведения маркетинговых исследований по поиску новых видов продукции, товаров, услуг на основе имеющегося материально-технического потенциала организации;
6. Увеличить объемы продаж уже освоенных видов продукции, работ, услуг (расширение существующих и поиск новых рынков сбыта, внедрения сопутствующих услуг, сдача неиспользуемых мощностей в аренду).