Контрольная работа по «Анализу финансовой деятельности предприятия»

 

 

 

Министерство образования и науки Российской Федерации

Новосибирский государственный университет экономики и управления «НИНХ»

 

 

 

Номер группы ФКПО21А

Наименование специальности 080100 Экономика «Финансы и кредит»

Фамилия, имя, отчество студента Дворяк Екатерина Алексеевна

Номер зачетной книжки 121475

Кафедра бухгалтерского учета

Учебная дисциплина  Анализ финансово-хозяйственной деятельности

Номер варианта контрольной работы 5

Дата регистрации кафедрой «___» ___________ 2014г.

 

Проверил:  

(фамилия, имя, отчество преподавателя)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Новосибирск 2014

 

 

Содержание

1. Практическая часть…….…………………….…….…….……….……… стр. 3

2. Задача №1.….……………….….………………………….….……………стр. 3

1.2 Решение задачи №1…………………………….……….….…………... стр. 3

1.3 Задача  №2…..……………….………..…………………..…………..… стр. 4

1.4 Решение задачи №2…………………………………………………….. стр. 4

2. Тестовая  часть…………………..……………….…………..…………… стр. 4

2.1 Тестовые  задания…………………………….………………….…..….. стр. 4

Список литературы.…………………………….…………….….…..…..... стр. 8

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Практическая часть
1. Задача № 1

Задача №1. Задание: используя отчетность организации «МАЯК» и дополнительные сведения из условия задачи, описания ситуации, выполнить экономический анализ. Приступая к аналитическим расчетам, необходимо выполнить счетный контроль отчетности, внести исправления, сделать необходимые расчеты.

Предложить методику анализа (пояснить из каких шагов она состоит). Пояснить алгоритм расчета каждого показателя. Сделать выводы на основе расчетов. Использовать таблицы с заголовками, можно разместить их в приложении. В ответе следует сформулировать согласованный с условием задачи текст. Инфляция в отчетном году составила 10%.

Определить изменение объема продукции за счет изменения факторов.

Таблица 1

Показатели	План	Факт
1. Продукция, руб. (из Формы 2). План  недовыполнен на 15%.	116491	99017
2. Продолжительность одной смены, час.	7,8	7,7
3. Коэффициент сменности, смен	2,5	2,0
4. Число дней, отработанных одним рабочим, дни.	250	248
5. Среднечасовая выработка одного рабочего, тыс. руб.	5	5,5
6. Численность рабочих, чел.	5	5

 

2. Решение задания № 1

Объем продукции по плану больше факта на 15 %, следовательно равен 99017*100/(100-15) = 116491 тыс.руб.

Численность рабочих определяется: . И по плану и по факту численность составляет 5 человек, следовательно, данный фактор не влияет на объем продаж, рассмотрим влияние других факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов.

Таблица 2

Показатели	План	Факт	Динамика показате-ля (в %)	Разница в %	Влияние фактора	Фактор, повлиявший на выявленное изменение
Число дней, отработанных одним рабочим, дни.	250	248	99,2	-0,8	-932	Сокращение числа дней отработанных 1-м рабочим
Продолжительность одной смены, час.	7,8	7,7	98,72	-0,48	-559	Сокращение продолжительности рабочего дня
Коэффициент сменности, смен	2,5	2,0	80	-18,72	-21807	Снижение коэффициента сменности
Среднечасовая выработка одного рабочего, тыс. руб.	5	5,5	110	30	34947	Рост среднечасовой выработки одного рабочего
Продукция, тыс. руб. (без НДС)	116491	99017	85	-25	-29123	Спад среднегодовой выработки одного рабочего

Рассчитаем динамику показателей (гр.4 табл№1).

Рассчитаем динамику изменения Числа дней, отработанных одним рабочим,:

% динамики = 1 / 0 * 100 = 248 / 250 * 100 = 99,2 %;

Рассчитаем динамику изменения Продолжительности одной смены:

% динамики = 1 / 0 * 100 = 7,7 / 7,8 * 100 = 98,72 %;

Рассчитаем динамику изменения Коэффициента сменности:

% динамики = 1 / 0 * 100 = 2 / 2,5 * 100 = 80 %;

Рассчитаем динамику изменения Среднечасовой выработки одного рабочего,:

% динамики = 1 / 0 * 100 = 5,5 / 5 * 100 = 110 %;

Рассчитаем динамику изменения объема продаж:

% динамики = 1 / 0 * 100 = 99017 / 116491 * 100 = 85 %.

Определим величину отклонений исследуемых факторов отчетного года по сравнению с предыдущим годом, используя метод относительных отклонений ( гр.5 табл.№1).

Определим величину отклонения Числа дней, отработанных одним рабочим по сравнению с предыдущим годом:

Отклонение = % динамики - 100% = 99,2 % - 100% = -0,8 %

Определим величину отклонения Продолжительности одной смены:

Отклонение = 98,72 % - 99,2% = -0,48 %

Определим величину отклонения Коэффициента сменности:

Отклонение = 80 % - 98,72 % = -18,72 %

Определим величину отклонения Среднечасовой выработки одного рабочего:

Отклонение = 110 % - 80% = 30 %

Рассчитаем влияние всех факторов на изменение объема продаж (гр6, табл.№1).

Влияние изменения Числа дней, отработанных одним рабочим по сравнению с предыдущим годом:

Влияние фактора = V0 * Отклонение % / 100 = 116491 * (-0,8) / 100 = - 932 тыс. руб.

Влияние изменения Продолжительности одной смены:

Влияние фактора=V0*Отклонение%/100=116491*(-0,48)/100=- 559 тыс.руб.

Влияние изменения Коэффициента сменности:

Влияние фактора=V0*Отклонение%/100=116491*(- 18,72)/100=-21807 тыс.руб.

Влияние изменения Среднечасовой выработки одного рабочего:

Влияние фактора=V0*Отклонение%/100=116491*30/100=34947 тыс.руб.

 

 

Влияние изменения Среднегодовой выработки одного рабочего:

Влияние фактора=V0*Отклонение%/100=116491*(-25)/100= - 29123тыс.руб.

Общее влияние всех факторов на изменение объема продаж.

V = + + + = -932-559-21807+34947-29123 = -17474 тыс. руб.

V= 1 - 0 =99017-116491=- 17474 тыс.руб.

 

Определим величину отклонения объема продаж:

Отклонение = 85 % - 110% = -25 %

Проверка балансовым методом показала правильность расчета влияния изменения каждого фактора на изменение объема продаж.

Вывод.

Таким образом, в отчетном году на предприятии ООО «Маяк» произошел спад объема продаж на 17474тыс. рублей по сравнению с предыдущим годом.

На данное изменение оказали влияние следующие факторы:

1. По сравнению с прошлым годом в отчетном году произошло снижение на 2 дня среднего числа дней, отработанных одним рабочим. Увеличение целодневных потерь рабочего времени в отчетном периоде снизило объем продаж на 932 тыс. рублей

2. Сокращение продолжительности  рабочего дня в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 0,1 час привело к снижению объема продаж на 559 тыс. рублей или на 33,33 %.

3. Снижение коэффициента сменности на 0,5 смен привело к снижению объема продаж на 21807 тыс. рублей или на 33,33 %.

4. Увеличение  среднедневной выручки одного  рабочего (интенсивный показатель), привело к росту объема продаж на 34947 тыс.руб или на 31,98%.

5. Спад среднегодовой выработки одного рабочего  сократил объема продаж на 29123 тыс.руб

Расчет влияния отдельных факторов на снижение объема продаж позволяет сделать вывод, что на прирост объема продаж в большей степени повлияли экстенсивные показатели ( в общей сумме).

3. Задание № 2

Применить знание методологии экономического анализа (три характерные черты) для выполнения анализа ситуации

В приложении 2 приведены данные об организации «ФКСП». Необходимо выполнить максимально полный экономический анализ по заданию, используя показатели, макеты типовых таблиц для решения типовых задач из приложения 3, внести в них необходимые, по вашему мнению добавления, исправления. В ходе решения задачи называть методы, способы, приемы, виды экономического анализа, которые используются в методике, записывать формулы расчета показателей (математические модели детерминированного факторного анализа), пояснять, откуда берутся данные для расчета.

Ответ содержит вывод по проведенному анализу ситуации (характеристику состава, объема, структуры (если это возможно), эффективности, других относительных показателей, их изменения, исследование причин изменения одного наиболее важного показателя).

По данным баланса предприятия проанализировать собственный капитал.

1.4 Решение задачи №2.

Задачами этого анализа является проведение анализа состава и структуры капитала на начало и конец анализируемого периода времени, анализ динамики изменения состава капитала за этот период, анализ направления использования капитала на основе горизонтального и вертикального анализа.

При проведении вертикального анализа необходимо установить: особенности структуры капитала на начало и конец года и оценить характер её изменения в течение года (произошли существенные изменения структуры или незначительные изменения по отдельным составляющим). В процессе вертикального анализа также приведем числовые значения. 

Для заполнения таблицы 3 берем данные из Бухгалтерского баланса (Приложение 1) на начало и конец периода.

Структуру капитала находим делением каждой составляющей собственного капитала на его итог и умножением на 100:

на начало года

- уставный капитал: 65000/201798* 100 = 32,21%;

- добавочный капитал: 23600/201798 * 100 = 11,7%;

- резервный капитал: 13167/201798 * 100 = 6,52%;

- нераспределенная прибыль: 100031/201798 * 100 = 49,57%;

на конец года

- уставный капитал: 65000/206190 * 100 = 31,52%;

- добавочный капитал: 23600/206190 * 100 = 11,45%;

- резервный капитал: 14427/206190 * 100 = 7,00%;

- нераспределенная прибыль: 103163/206190 * 100 = 50,03%.

Абсолютное отклонение капитала рассчитаем вычитанием из каждой величины капитала на конец года показателя на начало года:

- уставный капитал: 65000-65000 = 0;

- добавочный капитал: 23600-23600 = 0;

- резервный капитал: 14427 - 13167 = 1260 тыс. руб;

- нераспределенная прибыль: 103163-100031 = 3132 тыс.руб.;

- итого собственный капитал: 206190-201798 = 4392 тыс.руб.

Относительный рост или уменьшение в процентах найдем делением показателя на конец года на показатель на начало периода, умножением на 100 и вычитанием из полученного 100%:

- уставный капитал: 65000/65000*100 – 100 = 0;

- добавочный капитал: 23600/23600*100 – 100 = 0;

- резервный капитал: 14427/13167*100 – 100 = 9,57%;

- нераспределенная прибыль: 103163/100031 * 100 – 100 = 3,13%;

- итого собственный капитал: 206190/201798 * 100 – 100 = 2,18%.

Заносим полученные показатели в таблицу 1.2.

 
Анализ состава и структуры собственного капитала  ООО «ФКСП»

Таблица 3

Наименование    составляющих    капитала	Величина капитала организации, тыс.р.		Структура капитала, %		Абсолютное    отклонение    капитала,    тыс.р.	Относи-тельный рост (+) или уменьше-    ние (-), %
	на начало    периода	на конец    периода	на начало периода	на конец    периода
Собственный    капитал	201798	206190	100,00	100,00	4393	2,18
в том числе:
1.Уставный капитал	65000	65000	32,21	31,52	-	-
2.Добавочный капитал	23600	23600	11,7	11,45	-	-
3.Резервный капитал	13167	14427	6,52	7,00	1260	9,57
4.Нераспределенная    прибыль (непогашенный убыток)	100031	103163	49,57	50,03	3132	3,13