Контрольная работа по дисциплине "Экономический анализ"

 

 

Содержание

 

 

 

Задание 1

 

По данным бухгалтерского баланса (приложение 1) проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразить в табл.1

 

Таблица 1

 

 

 

 

 

 

Показатель	Остатки по балансу, тыс.руб.			Изменение тыс.руб. (+,-)		Темп роста (снижения), %		Структура активов и пассивов, %			Изменение, % (+,-)
	2013	2012	2011	2013/2012	2012/2011	2013/2012	2012/2011	2013	2012	2011	2013/2012	2012/2011
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
АКТИВЫ
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ
Нематериальные активы	112,00	31,00	27,00	81,00	4,00	261,29	14,81	0,13	0,03	0,04	0,09	-0,00
Результаты исследований и разработок	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	-	-	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Нематериальные поисковые системы	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	-	-	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Основные средства	35 531,00	33 196,00	3 412,00	2 335,00	29 784,00	7,03	872,92	40,02	37,36	4,66	2,66	32,71
Доходные вложения в материальные ценности	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	-	-	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Финансовые вложения	667,00	693,00	0,00	-26,00	693,00	-3,75	-	0,75	0,78	0,00	-0,03	0,78
Отложенные налоговые активы	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	-	-	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Прочие внеоборотные активы	26 616,00	30 800,00	0,00	-4 184,00	30 800,00	-13,58	-	29,98	34,67	0,00	-4,69	34,67
ИТОГО по разделу 1	62 926,00	64 720,00	32 439,00	-1 794,00	32 281,00	-2,77	99,51	70,88	72,85	44,28	-1,97	28,57
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ											0,00	0,00
Запасы	2 984,00	1 460,00	2 592,00	1 524,00	-1 132,00	104,38	-43,67	3,36	1,64	3,54	1,72	-1,89
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	841,00	341,00	596,00	500,00	-255,00	146,63	-42,79	0,95	0,38	0,81	0,56	-0,43
Дебиторская задолженность	21 775,00	22 316,00	37 512,00	-541,00	-15 196,00	-2,42	-40,51	24,53	25,12	51,20	-0,59	-26,08
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	250,00	0,00	113,00	250,00	-113,00	-	-100,00	0,28	0,00	0,15	0,28	-0,15
Денежные средства и денежные эквиваленты	2,00	8,00	12,00	-6,00	-4,00	-75,00	-33,33	0,00	0,01	0,02	-0,01	-0,01
Прочие оборотные активы	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	-	-	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
ИТОГО по разделу 2	25 852,00	24 125,00	40 825,00	1 727,00	-16 700,00	7,16	-40,91	29,12	27,15	55,72	1,97	-28,57
БАЛАНС	88 778,00	88 845,00	73 264,00	-67,00	15 581,00	-0,08	21,27	100,00	100,00	100,00	0,00	0,00
ПАССИВЫ
3. КАПИТАЛ И  РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный, уставный фонд, вклады товарищей)	100,00	100,00	100,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,11	0,11	0,14	0,00	-0,02
Собственные акции, выкупленные у акционеров	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	-	-	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Переоценка внеоборотных активов	6 782,00	9 787,00	0,00	-3 005,00	9 787,00	-30,70	-	7,64	11,02	0,00	-3,38	11,02
Добавочный капитал	53 045,00	53 045,00	53 045,00	0,00	0,00	0,00	0,00	59,75	59,71	72,40	0,05	-12,70
Резервный капитал	101,00	347,00	213,00	-246,00	134,00	-70,89	62,91	0,11	0,39	0,29	-0,28	0,10
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1 919,00	0,00	0,00	1 919,00	0,00	-	-	2,16	0,00	0,00	2,16	0,00
ИТОГО по разделу 3	61 947,00	63 279,00	53 358,00	-1 332,00	9 921,00	-2,10	18,59	69,78	71,22	72,83	-1,45	-1,61
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
ИТОГО по разделу 4	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	-	-	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	0,00	124,00	0,00	-124,00	124,00	-100,00	-	0,00	0,14	0,00	-0,14	0,14
Кредиторская задолженность	26 416,00	24 237,00	19 906,00	2 179,00	4 331,00	8,99	21,76	29,76	27,28	27,17	2,48	0,11
Доходы будущих периодов	324,00	324,00	0,00	0,00	324,00	0,00	-	0,36	0,36	0,00	0,00	0,36
Оценочные обязательства	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	-	-	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Прочие обязательства	91,00	881,00	0,00	-790,00	881,00	-89,67	-	0,10	0,99	0,00	-0,89	0,99
ИТОГО по разделу 5	26 831,00	25 566,00	19 906,00	1 265,00	5 660,00	4,95	28,43	30,22	28,78	27,17	1,45	1,61
БАЛАНС	88 778,00	88 845,00	73 264,00	-67,00	15 581,00	-0,08	21,27	100,00	100,00	100,00	0,00	0,00

 

Исходя из данных таблицы отметим, что по сравнению с 2012 годом в 2013 году валюта баланса сократилась на 67 тысяч рублей, учитывая рост валюты баланса в 2012 году по сравнению с 2011 на 15 581 тыс.руб. (21%), нынешнее снижение незначительно, но не является положительным моментом.

Как положительный момент отметим сокращение дебиторской задолженности, на протяжении всего рассматриваемого периода (2011-2013 года) она снижалась, что говорит о правильной политики управления дебиторской задолженностью, однако стоит отметить что темп снижения в 2013 значительно меньше чем в 2012, 2% и 40% соответственно. В целом это может привести к безнадежным долгам.

В структуре активов отметим, что в 2011 году доля оборотных и внеоборотных активов примерно равна, однако в 2012 году происходит сокращение оборотных и увеличение внеоборотных активов на 29% соответственно. В 2012 году картина примерно такая же. Увеличение внеоборотных активов произошло по двум причинам, увеличение основных средств и прочих внеоборотных активов, на 33 и 35 процентов соответственно. В структуре оборотных активов существенно снизилась доля дебиторской задолженности на 26%. Увеличение внеоборотных активов нельзя рассматривать однозначно, т.к. с одной стороны происходит обновление основных средств, средств производства, а с другой стороны получается что «деньги не работают».

Структура пассивов за рассматриваемый нами период существенно не изменилась, основную долю составляет капитал и резервы (порядка 70%), остальная доля принадлежит краткосрочным обязательствам (30%). Отметим, что на фоне снижения дебиторской задолженности, потихоньку растет кредиторская задолженность, что является безусловно негативным моментом.

 

 

Задание 2

 

По данным отчета о финансовых результатах (Приложение 2) сформировать доходы и расходы организации, проанализировать и оценить их структуру и динамику. Данные оценки о доходах и расходах организации отразить в табл. 2.

Таблица 2

Анализ динамики доходов и расходов организации

Показатель	2012 год		2013 год		Изменение (+,-)
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
1	2	3	4	5	6	7
1. Доходы организации -	52 374,00	100,00	60 477,00	100,00	8 103,00	0,00
1.1. Выручка от продаж	50 976,00	97,33	58 092,00	96,06	7 116,00	-1,27
1.2. Проценты к получению	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
1.3. Доходы от участия  в других организациях	10,00	0,02	10,00	0,02	0,00	-0,00
1.4. Прочие доходы	1 388,00	2,65	2 375,00	3,93	987,00	1,28
2. Расходы организации -	49 898,00	100,00	58 311,00	100,00	8 413,00	0,00
2.1. Себестоимость продаж	45 384,00	90,95	53 210,00	91,25	7 826,00	0,30
2.2. Коммерческие расходы	87,00	0,17	117,00	0,20	30,00	0,03
2.3. Управленческие расходы	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
2.4. Проценты к уплате	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
2.5. Прочие расходы	3 434,00	6,88	4 185,00	7,18	751,00	0,29
2.6. Текущий налог на  прибыль	993,00	1,99	799,00	1,37	-194,00	-0,62
Расчет основных показателей оценки доходов и расходов организации
1. Доходы на 1 руб. активов, руб.	0,65		0,68		0,03
2. Выручка от продаж  в 1 руб. доходов	0,97		0,96		-0,01
3. Доходы на 1 руб. расходов, руб.	1,05		1,04		-0,01
4. Рентабельность расходов, %	6,95		5,08		-1,87
5. Расходоемкость продаж, руб.	0,95		0,96		0,01
Справочно
Прибыль до налогообложения	3 469,00		2 965,00		-504,00

 

Доходы в 2013 году выросли на 8103 тыс.руб. и составили 60477 тыс.руб., наравне с доходами выросли и расходы на 8413 тыс.руб. Отметим что расходы растут быстрее доходов, что негативный момент.

Отметим что в структуре доходов произошли небольшие изменения, доля выручки сократилась на 1,27%, а доля прочих доходов на столько же выросла.

В структуре расходов особых изменений также не произошло. Себестоимость выросла по сравнению с прошлым годом на 7826 тыс.руб.

Рассмотрим основные показатели оценки доходов и расходов.

Доходность на 1 рубль активов рассчитывается как отношение доходов к среднегодовой стоимости активов, и показывает сколько приходится доходов на 1 рубль активов. Из расчетов видим, что на 1 рубль активов приходится 65 копеек в 2012 году и 68 копеек в 2013. Видим рост, что положительно.

Выручка от продаж в 1 рубле доходов рассчитывается как отношение выручки к доходам, и показывает, сколько выручки в 1 рубле доходов. Таким образом, из расчетов видно, что в 2012 году выручки в 1 рубле доходов было 97 копеек, а в 2013 – 96 копеек.

Доходы на 1 рубль расходов рассчитывается как отношение доходов и к расходам, и показывает, сколько доходов приходится на 1 рубль расходов. В нашем случае видим, что в 2012 году на 1 рубль расходов приходится 1,05 рублей доходов, а в 2013 – 1,04 рубль. Отметим, что доходы выше расходов.

Рентабельность расходов, процентный коэффициент, показывающий отношение прибыли до налогообложения к расходам. В 2013 году данный показатель снизился на 1,87 и составил 5,08, это произошло на фоне роста расходов, и соответственно уменьшения прибыли.

Расходоемкость продаж рассчитывается, как отношение расходов к доходам, т.е. сколько расходов приходится на 1 рубль доходов. Из расчетов видно, что в 2012 году расходоемкость равна 95 копеек, а в 2013 – 96 копеек. Произошло незначительное, но увеличение расходоемкости, что говорит о том, что расходы растут быстрее доходов.

 

 

Задание 3

 

Используя данные отчета о финансовых результатах (приложение 2), провести анализ величины, состава и структуры прибыли организации. Расчеты обобщить в табл. 3

Таблица 3

Анализ динамики прибыли организации

Показатель	Абсолютная величина, руб.			Темп роста (снижения), %	Удельный вес (%) к прибыли до налогообложения
	2012 год	2013 год	Изменение		2012 год	2013 год	Изменение
1	2	3	4	5	6	7	8
Прибыль (убыток) до налогообложения	3 469	2 965	-504	-14,53	100,00	100,00	-
в том числе
Валовая прибыль	5 592	4 882	-710	-12,70	161,20	164,65	3,46
Прибыль (убыток) от продаж	5 505	4 765	-740	-13,44	158,69	160,71	2,02
Финансовый результат от прочих операций	-2 046	-1 810	236	-11,53	-58,98	-61,05	-2,07
Текущий налог на прибыль, уменьшенный на сумму отложенных налоговых активов	993	799	-194	-19,54	28,62	26,95	-1,68
Чистая прибыль (убыток)	2 476	2 166	-310	-12,52	71,38	73,05	1,68

 

Прибыль до налогообложения в 2013 году снизилась на 14,5% и составила 2965 тыс.руб. Снижение произошло за счет падения валовой прибыли, прибыли от продаж на 13 процентов. По прочим операциям в 2013 году отмечен убыток как и в 2012 году, однако убыток на 11,5% меньше чем за прошлый период.

Структурных изменений принципиально не произошло, доля валовой прибыли в прибыли до налогообложения составляет 164 процента, доля прибыли от продаж 160 процентов. Доля чистой прибыли 73 процента.

 

 

Задание 4

 

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1), отчета о финансовых результатах (Приложение 2) рассчитать влияние факторов на изменение рентабельности активов: доли оборотных активов в общей величине активов, коэффициента оборачиваемости оборотных активов, рентабельности продаж (табл. 4)

Таблица 4

Расчет влияния факторов на изменение рентабельности

активов организации

Показатель	2012 год	2013 год	Изменение (+, -)
1	2	3	4
Исходные данные
Прибыль (убыток) от продаж, тыс.руб.	5 505,00	4 765,00	-740,00
Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс.руб.	32 475,00	24 988,50	-7 486,50
Выручка, тыс.руб.	50 976,00	58 092,00	7 116,00
Среднегодовая стоимость активов, тыс.руб.	81 054,50	88 811,50	7 757,00
Расчетные данные
Рентабельность активов, %	6,79	5,37	-1,43
Доля оборотных активов в общей величине активов, коэф.	0,40	0,28	-0,12
Оборачиваемость оборотных активов, об.	1,57	2,32	0,76
Рентабельность продаж, %	10,80	8,20	-2,60
Расчет влияния факторов
Влияние на изменение рентабельности активов факторов, в том числе:
доли оборотных активов в общей величине активов (a)
оборачиваемости оборотных активов (b)
рентабельности продаж (c)
Баланс отклонений, %

 

Влияние факторов на изменение рентабельности активов рассчитывается с использованием метода цепных подстановок на базе исчисления абсолютных разниц по факторам, влияние которых мы определяем.

R = a *b *c

R (2012) = 0,4 * 1,57 * 10,8 = 6,79

R (a) = 0,28 * 1,57 * 10,8 = 4,75

R (b) = 0,28 * 2,32 * 10,8 = 7,02

R (c) = 0,28 * 2,32 * 8,2 = 5,37

Изменение за счет доли оборотных активов в общей величине активов равна 4,75 – 6,79 = -2,04

Изменение за счет оборачиваемости оборотных активов равна 7,02 -4,75 = 2,27

Изменение за счет рентабельности продаж равна 5,37 - 7,02 = -1,65

Баланс изменений равен -2,04 + 2,27 + (-1,65) = -1,43

Совокупное влияние всех факторов (-1,43) сложилось под воздействием фактора снижения рентабельности продаж (-1,65), ускорения оборачиваемости оборотных активов (+2,27) и уменьшение доли оборотных активов в общей величине активов (-2,04). Таким образом полученный эффект уменьшения рентабельности активов в основном произошел из-за уменьшения доли оборотных активов в общей величине активов.

 

 

Задание 5

 

На основе исходных данных (табл. 5.1.) выберите структуру производства и реализации продукции с целью получения наибольшей прибыли (табл. 5.2.). Постоянные затраты для всех вариантов одинаковы и составляют 98 тыс.руб. Выручка от реализации для каждой из трех вариантов равна соответственно 360 тыс.руб., 330 тыс.руб., 340 тыс.руб.

Таблица 5.1

Исходная информация

Изделия	Цена, руб.	Перем. расходы на единицу, руб.	Удельный вес в объеме продаж, %
			Вариант 1	Вариант 2	Вариант 3
А	80	60	20	30	15
В	140	80	30	25	20
С	120	100	10	20	35
Д	200	120	40	25	30