Контрольная работа по экономическому анализу

В целом предприятие улучшило свои показатели ликвидности за отчетный период, баланс является ликвидным  и платежеспособным, средства предприятие  размещены рационально и используются эффективно.

Задание 3

По данным отчета о прибылях и  убытках проведите анализ доходов организации. Рассчитайте основные показатели оценки доходов организации.

Таблица 4

Показатель	Предыдущий год, тыс. руб.	Отчетный год, тыс. руб.	Изменение (+, -)
1. Доходы организации - всего,  в том числе:	7391300	7704150	312850
1.1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг	6432620	6811655	379035
1.2. Проценты к получению	485630	364166	-121464
1.3. Доходы от участия в других  организациях
1.4. Прочие доходы	473050	528329	55279
2. Расходы организации – всего	7119674	7361186	241512
Расчет основных показателей  оценки доходов организации
1. Выручка от продаж в 1 руб.  доходов, руб.	0,87	0,88	0,01
2. Доходы на 1 руб. расходов, руб.	1,04	1,05	0,01

 

Доходы организации. Соответствующие  показатели берем из формы №2. Расходы  организации рассчитываем как сумму себестоимости проданных товаров, продукции, работ услуг; коммерческих и управленческих расходов; процентов к уплате; текущий налог на прибыль и прочих расходов.

Изменение в тыс. руб. рассчитываем как разность между значениями соответствующего показателя в отчетном периоде и в предыдущем году. Например, изменение выручки от продаж = 6811655-6432620 = 379035 (тыс. руб.).                            Расчет основных показателей оценки доходов:

1. Выручка от продаж на 1 руб. доходов = Выручка от продажи/доходы организации

Предыдущий период = 6432620/7391300 = 0,87; Отчетный период = 6811655/7704150 = 0,88; Изменение в  тыс. руб. = 0,88-087= 0,01; Изменение в % = 0,9797/0,9660*100 = 101,42;

2. Доходы на 1 руб. расходов = доходы организации/расходы организации Предыдущий период = 7391300/7119674 = 1,04;

Отчетный период = 7704150/7361186 = 1,05; Изменение  в тыс. руб. = 1,05-1,04 = 0,01;

Рассчитав показатели оценки доходов  организации, можно сделать следующие  вывод о том, что 1 рубль доходов показывает, какую долю занимает выручка от продаж в общей величине доходов предприятия. В начале года в 1 руб. доходов выручка от продаж составляла 0,87 рубля, а в конце - 0,88, т. е. показатель увеличился на 0,01 руб.

Доходы на 1 руб. расходов показывают, сколько доходов организация получает с каждого рубля расходов. В начале рассматриваемого периода доходы составляли 1,04 рубля с 1 рубля расходов, в конце периода показатель составил 1,05, т. е. показатель увеличился на 0,01 руб.

Задание 4 

Факторный анализ рентабельности активов организации

	Алгоритм расчета	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение (+, -)
1. Чистая прибыль (убыток) отчетного  периода Р, тыс. руб.	Стр. 190	271626	342964	71338
2. Среднегодовые остатки всех  активов А, тыс. руб.	(Ан+Ак)/2	2150600 -	2315650	165050
3. Среднегодовые остатки собственного  капитала СК, тыс. руб.	(СКн+СКк)/2	1078725	1163331	84606
4. Выручка (нетто) от продажи  товаров, продукции,работ, услуг  N, тыс. руб.	Стр. 010	6432620	6811655	379085
Расчетные данные
5. Рентабельность активов,%	Р/Ах100%	12,63	14,81	2,18
6. Коэффициент автономии	СК/А	0,5016	0,5024	0,0008
7. Коэффициент оборачиваемости  собственного капитала	N/CK	5,96	5,86	-0,10
8. Рентабельность продаж, %	P/Nxl00%	4,22	5,03	0,81
Расчет влияния факторов
9. Изменение рентабельности активов,%	X	X	X	2,2
в том числе за счет факторов а) коэф. автономии (независимости)	X	X	X	0,02
б) коэф. оборачиваемости собственного капитала	X	X	X	-0,21

По данным бухгалтерского баланса  и отчета о прибылях и убытках  рассчитайте влияние факторов на изменение рентабельности активов: рентабельность продаж, коэффициента оборачиваемости собственного капитала, коэффициента автономии.

в) рентабельности продаж, %	X	X	X	2,38
Баланс отклонений, %	X	X	X	2,19

 

  Рентабельность активов:

Предыдущий период = 271626/2150600x100 = 12,63;

Отчетный период = 342964/2315650x100 =14,81;

Изменение = 14,81-12,63 = 2,18;

Коэффициент автономии:

Предыдущий период = 1078725/2150600 = 0,5016;

Отчетный период = 1163331/2315650 = 0,5024;

Изменение =0,5024-0,5016 = 0,0008;

  Коэффициент оборачиваемости собственного капитала:

Предыдущий период = 6432620/1078725 = 5,96;

Отчетный период = 6811655/1163331 = 5,86; 

Модель  Дюпона:

Р/А = CK/A × N/CK × P/N, т. е.

f = x × y×z

∆f(x) = ∆x×y0× z0

∆f(y) = ∆y×xl×z0

∆f(z) = ∆z×xl×yl

∆f(x) = ∆f(x) + ∆f(y) + ∆f(z)

∆f(x) = 0,0008x5,96x4,22 = 0,02 - влияние коэффициента автономии на изменение рентабельности активов;

∆f(y) = -0,10x0,5024x4,22 = -0,21 - влияние коэффициента оборачиваемости собственного капитала на рентабельность активов;

∆f(z) = 0,81 х0,5024x5,86 = 2,38. Баланс отклонений:

∆ Р активов ~ 2,2.

∆ Р активов = 0,02-0,21+2,38 = 2,19.

Баланс отклонений равен величине изменения рентабельности активов. Это свидетельствует о том, что расчет влияния факторов произведен, верно. На изменение рентабельности активов предприятия на величину, равную +2,18, повлияло уменьшение коэффициента оборачиваемости собственного капитала на 0,21, а также увеличение коэффициента автономии на 0,02 и рентабельности продаж на 2,38.

 

 

 

 

Задание 5

Проанализируйте влияние на изменение прибыли от продаж факторов:

• объема продаж,
• себестоимости продукции,
• коммерческих расходов,
• управленческих расходов,
• цен на проданную продукцию,
• изменения структуры проданной продукции.

Дайте оценку факторам и сделайте общий вывод.

 

Таблица 6

Исходная информация для проведения факторного анализа прибыли от продаж, тыс.руб.

Показатель	Предыдущий год	Фактически по ценам и затратам предыдущего года	Отчетный год
1. Выручка от продаж	6432620	6615840	6811655
2. Себестоимость проданной продукции	5817260	5987470	6097352
3. Коммерческие расходы	114642	119190	122580
4. Управленческие расходы	384110	341250	320940
5. Прибыль от продаж	116608	167930	270783

 

 

Расчет прироста прибыли от продаж (∆Р): 270783-116608 = 154175 тыс.руб.

Темп роста объема продаж:

Тогда темп прироста объема продаж составил 2,85% (102,85-100).

Итак, влияние первого фактора - изменения объема продаж на прирост  прибыли от продаж составил +3323,3 тыс. руб.

Расчет изменения себестоимости  продаж: 6097352-5987470 = 109882 тыс. руб. Это означает, что прибыль от продаж уменьшится на эту сумму в связи с увеличением себестоимости товаров, т. е. ∆P_S составит -109882 тыс. руб., т. е. второй фактор оказал влияние на -109882 тыс. руб.

 Расчет изменения коммерческих  расходов: 122580-119190 = 3390 тыс. руб. Этот  фактор также уменьшил прибыль  от продаж на 3390 тыс. руб., т. е. ∆Ркр составил -3390 тыс. руб.

 Расчет изменения управленческих  расходов: 320940-341250 = -20310 тыс. руб. За  счет уменьшения управленческих  расходов прибыль от продаж  увеличилась на 20310 тыс. руб., т.  е. ∆Рур составил 20310 тыс. руб.

Расчет влияния на изменение прибыли от продаж увеличения цен на проданную продукцию. Сравним два объема продаж отчетного периода, рассчитанных по ценам предыдущего и отчетного годов: 6811655-6615840 = = 195815 тыс. руб. Это свидетельствует о том, что продавали продукцию по^; более высоким ценам и получили в связи с этим прибыль ∆Рц на сумму 195815 тыс. руб.

Расчет влияния структурных  сдвигов в реализации продукции ( в сторону увеличения или уменьшения продаж более рентабельной продукции) на изменение прибыли от продаж: 167930-116608x1,03 = 47824 тыс. руб.

 

Расчеты показывают, что в организации увеличилась прибыль от продаж на 47824 тыс.руб. в связи с изменением структуры продаж, в частности, за счет уменьшения объема продаж нерентабельной продукции ∆Рстр на сумму +47824 тыс. руб.

Для проверки правильности выполненных  расчетов составим баланс отклонений по общему объему прибыли от продаж и факторов, оказавших влияние  на ее изменение в отчетном периоде  по сравнению с предыдущим годом:

154175 тыс. руб. = 3323-109882-3390+20310+195815+47824 = 154175 тыс. руб.

Факторный анализ изменения прибыли  от продаж показал, что она уменьшилась  за счет влияния следующих факторов: изменения себестоимости продаж и коммерческих расходов. Остальные  факторы привели к увеличению прибыли от продаж на общую сумму 267272 тыс. руб.

Приведенные расчеты наглядно показывают, что данная организация располагает  резервами увеличения прибыли от реализации продукции за счет снижения коммерческих расходов и снижения производственной себестоимости реализации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 6

По данным бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках и  справочных данных заполните табл. 7. Проанализируйте показатели интенсификации использования ресурсов организации.

Таблица 7

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Темп роста, %
Исходные данные
1. Выручка от продаж, тыс. руб.	6432620	6811655	105,9
2. Оплата труда с отчислениями  на социальные нужды, тыс. руб.	1822664	1951074	107,0
3. Материальные затраты, тыс.  руб.	2649350	2551060	96,3
4. Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	989873	1091000	110,2
5. Среднегодовые остатки оборотных  активов, тыс. руб.	1103952	1206025	109,2
Расчетные данные
1. Зарплатоотдача, коп.	3,53	3,49	98,9
2. Материалоотдача, коп.	2,43	2,67	109,9
3. Фондоотдача, коп.	6,5	6,24	96
4. Оборачиваемость оборотных активов,  об.	5,83	5,65	96,9

 

Зарплатоотдача = выручка от продаж / оплата труда с отчислениями на социальные нужды

Материалоотдача = выручка от продаж / материальные затраты ;

Фондоотдача ⁼ выручка от продаж /среднегодовая стоимость основных средств

Оборачиваемость оборотных активов =выручка от продаж / среднегодовые остатки оборотных активов

Для примера рассчитаем вышеуказанные  показатели для предыдущего года:

 Зарплатоотдача = 6432620 / 1822664 = 3,53 коп.

 Материалоотдача = 6432620 / 2649350 = 2,43 коп.

 Фондоотдача = 6432620 / 989873 = 6,5 коп.

 Оборачиваемость оборотных  активов = 6432620 / 1103952 = 5,83 об.

 Темп роста рассчитывается как отношение показателей за отчетный и предыдущий год, умноженный на 100%.

Для примера рассчитаем темп роста  выручки от продаж:

 

 

Таблица 8

Сводный анализ показателей интенсификации ресурсов организации

Виды ресурсов	Динамика качественных показателей, %	Прирост ресурса на 1% прироста выручки, %	Доля влияния на 100% прироста выручки		Относит, экономия ресурсов
			экстенсивности	интенсивности
1. Оплата труда с  отчислениями на социальные нужды,  тыс. руб.	107,0	+7	1,19	-0,19	+21462
2. Материальные затраты,  тыс. руб.	96,3	-3,7	-0,63	1,63	-25255494
3. Основные средства, тыс. руб.	110,2	+ 10,2	1,73	-0,73	+4364000
4. Оборотные активы, тыс.  руб.	109,2	+9,2	1,56	-0,56	+3738678
Комплексная оценка всесторонней интенсификации	105,5	7	0,96	0,04	-17131354