Контрольная работа по предмету "Анализ финансовой деятельности предприятия"

 

Цель работы: оценить финансовое состояние организации

 

Задание 1

Проведите счетную проверку показателей форм бухгалтерской  отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризуйте качественный уровень представленной отчетности. Проведите взаимоувязку и установите соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности.

   Результаты проверки оформите в табл. 1.1.

Таблица 1.1

Проверка согласованности  показателей, отраженных в бухгалтерской отчетности

 

Показатель	Проверяемая форма		Согласуемая форма
		Название формы	Сумма, тыс. руб.	Название формы	Сумма, тыс. руб.
1	2	3	4	5
Основные средства:	Б.б	443848	Прилож-е баланса	443848
на конец 2009 г.
на конец 2010 г.	Б.б	636276		636276
на конец 2011 г.	Б.б	873998		873998
Денежные средства:	Б.б	8419	Отчет о дв.д.ср.	8419
на конец 2009 г.
на конец 2010 г.	Б.б	1335		1335
на конец 2011 г.	Б.б	9235		9235
Уставный капитал:	Б.б	500000	Отчет об изм.кап.	500000
на конец 2009 г.
на конец 2010 г.	Б.б	500000		500000
на конец 2011 г.	Б.б	500000		500000
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток):	Б.б	31854	Отчет об измен. капитала	31854
на конец 2009 г.
на конец 2010 г.	Б.б	49917		49917
на конец 2011 г.	Б.б	51492		51492
Нематериальные активы:	Б.б	330	Приложение к б.б №5	330
на конец 2009 г.
на конец 2010 г.	Б.б	244		244
на конец 2011 г.	Б.б	53		53
Добавочный капитал:	Б.б	55815	Отчет об изм.кап.	55815
на конец 2009 г.
на конец 2010 г.	Б.б	55815		55815
на конец 2011 г.	Б.б	55727		55727

 

НМА 2009г = 1982-1652 = 330

 

 

Задание 2

 

По данным бухгалтерского баланса проанализируйте и оцените динамику состава и структуры активов и пассивов организации.

Данные об имущественном  положении и источниках финансирования активов организации за отчетный период отразите в табл. 2.1.

   Таблица 2.1

Горизонтальный  и вертикальный анализ активов и пассивов организации

 

Показатель	Абсолютная величина, тыс. руб.					Структура активов и пассивов, %
	На конец предыдущего года	На начало отчетного		Изменение (+,-)	Темп роста(снижения), %	На конец предыдущего	На конец отчетного года	Изменение (+,-)
1  2 3 4 5						6	7	8
АКТИВЫ
1. Внеоборотные активы – всего	714465		1 027 283	+312 818	143,8	42,4	44,1	+1,7
В том числе:				-191	21,7
1.1. Нематериальные активы	244		53			0,01	0,002	-0,008
1.2.Результаты исследований и разработок	0		0	0	0	0	0	0
1.3. Основные средства	636 276		873 998	+237 722	137,4	37,8	37,5	-0,3
1.4. Доходные вложения в материальные ценности	0		0	0	0	0	0	0
1.5. Долгосрочные финансовые вложения	22 404		86 750	+64346	387,2	1,33	3,72	2,4
1.6. Отложенные налоговые активы	8872		14741	+5869	166,2	0,53	0,63	0,1

 

 

 

Изменение абсолютной величины (4) найдем путем  вычитания колонки (3)  и  колонки (2). 

Темп  роста (снижения),  найдем по формуле: 3/2*100.  1027283/714465*100=143,8% и т.д

Колонку (6) найдем по формуле: 2/валюту баланса*100%.

714 465/1 685 475*100=42,4 и т.д

Колонку (7) найдем по формуле: 3/валюту баланса*100%.

1 027 283/2 332 565*100=44,1 и т.д.

Окончание таблицы 2.1

 

1	2	3	4	5	6	7	8
1.7. Прочие внеоборотные активы	46669	51741	+5072	111	2,8	2,2	-0,6
2. Оборотные активы – всего	971010	1305282	+334 272	134,4	57,6	56	-1,6
В том числе:
2.1. За пас ы	446009	528869	+82860	118,6	26,5	22,7	-3,8
2.2. НДС по приобретенным ценностям	9112	9329	+217	102,4	0,54	0,4	-0,14
2.3. Дебиторская задолженность	474188	609046	+134 858	128,4	28,1	26,1	-2
2.4. Краткосрочные финансовые вложения	40366	148803	+108 437	368,6	2,4	6,4	+4
2.5. Де неж ные средства	1335	9235	+7900	691,8	0,08	0,4	0,32
2.6. Прочие оборотные активы	0	0	0	0	0	0	0
Итого активов	1 685 475	2 332 565	+647 090	278,2	100,00	100,00	x
ПАССИВЫ
1. Капитал и резервы – всего	608 470	610 079	+1609	100,3	36,1	26,2	-9,9
В том числе:
1.1. Уставный капитал	500000	500000	0	100	29,7	21,4	-8,3
1.2. Собственные акции, выкупленные у акционеров	0	0	0	0	0	0	0
1.3. Переоценка внеоборотных активов	0	0	0	0	0	0	0
1.3. До бавочн ый капитал (без переоценки)	55815	55727	-88	99,9	3,3	2,4	-0,9
1.4. Резервный капитал	2738	2860	+122	104,5	0,16	0,12	-0,04
1.5. Нераспределенная прибыль (непокрытый уб ыток)	49917	51492	+1575	103,2	3	2,2	-0,8
2. Обязательства – всего	1 077 005	1722486	+645 481	160	63,9	73,9	10
В том числе:
2.1. До лгосрочные обязательства	137 072	301 236	+164 164	219,8	8,1	13	4,9
2.2. Краткосрочные обязательства	939 933	1421250	+481 317	151,2	55,8	61	5,2
2.2.1. Заемные средства	661 133	699 281	+38148	105,8	39,2	30	-9,2
2.2.2. Кредиторская задолженность	278 635	721 804	+443 169	259,1	16,5	31	14,5
2.2.3. Доходы будущих периодов	165	165	0	100	0,01	0,01	0
2.2.4. Резервы предстоящих расходов	0	0	0	0	0	0	0
2.2.5. Прочие краткосрочные обязательства	0	0	0	0	0	0	0
Итого пассивов	1 685 475	2 332 565	647 090	260,3	100,00	100,00	x

 

       

 

 

 Вывод по активам организации: изменилась валюта баланса – она увеличилась на 647 090 т.р. Это говорит о том, что хозяйственный оборот предприятия увеличился.

        В структуре активов предприятия произошли изменения: доля внеоборотных активов увеличилась, а доля оборотных активов уменьшилась на 1,6 %. При этом темп роста внеоборотных активов составил 143,8%, а оборотных активов 134,4 % . Удельный вес оборотных активов (56%) по-прежнему превышает удельный вес внеоборотных активов (44,1%). Это говорит о том, что вложения в большей степени осуществляются во внеоборотные активы. Увеличились долгосрочные финансовые вложения. Оборотные активы были сокращены за счет уменьшения запасов на складах и дебиторской задолженности.

      В составе внеоборотных активов основную долю по-прежнему занимают ОС (37,5%). Увеличение долгосрочных финансовых вложений на 2,4% свидетельствует об активизации предприятия на рынке капиталов.

       В составе оборотных активов доминирующее положение занимает дебиторская задолженность (26,1%). Доля краткосрочных финансовых вложений составила 6,4%. Их удельный вес увеличился на 4%, что свидетельствует об активизации предприятия на инвестиционном рынке.

        Вывод по пассивам организации: анализируя данные, можно сделать вывод о том, что доля собственного капитала в общей сумме источников финансирования деятельности предприятия уменьшилась на 9,9%, а доля заемных средств возросла. Это свидетельствует о привлечении в данной организации дорогостоящих кредитов и займов. Если сравнить отчетный период с предыдущим годом, то заемные средства имеют тенденцию к снижению ( их удельный вес снизился на 9,2%), в то время как кредиторская задолженность возросла. Желаемое соотношение дебиторской задолженности к кредиторской 1:1. В нашем случае 609 046 т. р : 721 804 т. р = 0,84.

        Проверим обеспеченность собственными оборотными средствами СК+ДО-ВА.  

В нашем случае  610 079+301 236- 1 027 283 = - 115 968 т.р.  Это показывает на неплатежеспособность организации. 

Задание 3

 

По данным бухгалтерского баланса  рассчитайте показатели ликвидности оборотных активов и финансовой устойчивости, оцените их динамику. Результаты расчетов представьте в табл. 3.2 .

Таблица 3.2

 

Анализ динамики показателей ликвидности оборотных активов и финансовой устойчивости организации

 

Показатель	На конец 2009 г.	На конец 2010 г.	На конец 2011 г.	Изменение к предыдущему году (+, –)
				2010 г.	2011 г.
1	2	3	4	5		6
Вариант 3
1.Коэффициент абсолютной ликвидности	0,4	0,04	0,11	-0,36		0,07
2.Коэффициент промежуточной (критической) ликвидности	1,53	0,55	0,54	-0,98		-0,01
3.Коэффициент текущей(общей) ликвидности	2,55	1,03	0,92	-1,52		-0,11
4. Соотношение оборотных активов и краткосрочных обязательств (превышение «+», непокрытие «–»), тыс. руб.	+654598	+31242	-115803	-623356		-84561

              

            К тек. лик. = ОА/КО. >2

           За 2009г  К тек. лик. = 1 078 212/423 614=2,55

           За 2010г.  К т.л = 971 010/939 768 = 1,03

           За 2011г. К т.л = 1 305 282/1 421 085 = 0,92

           К пр. л = ДС+КФВ +ДЗ/КО >0,8

           За 2009г. К пр.л =  8 419+161 357+476 869/423 449 = 1,53

           За 2010 К пр. л  = 1 335+40 366+474 188/939 768 = 0,55

           За 2011г. К пр. л = 9 235+148 803+609 046/1 421 085 = 0,54

           К аб. л = ДС+КФВ/КО >0,2

          За 2009г. К аб. л = 8419+161 357/423 449 = 0,4

          За 2010г. К аб. л = 1335+40366/939 768 = 0,04

          За 2011г. К аб.л = 9235+148 803/1 421 085 = 0,11

     Вывод: Коэффициент текущей ликвидности соответствует оптимальному значению только в 2009г. С каждым годом этот коэффициент уменьшался, а следовательно, и платежеспособность организации тоже.

      Коэффициент промежуточной ликвидности удовлетворяет оптимальному значению только в 2009г, его значение с каждым годом уменьшалось.

       Коэффициент абсолютной  ликвидности соответствует оптимальному  значению только в 2009г. и  показывает какая часть краткосрочных  обязательств может быть погашена  немедленно за счет денежных  средств. Минимальное значение  было в 2010г.(0,04) и в 2011г. коэффициент  увеличился. 

Задание 4

            По данным отчета о прибылях и убытках проанализируйте состав, структуру и динамику доходов и расходов организации. Результаты расчетов представьте в табл. 4.2.

Таблица 4.2

Анализ состава, структуры и динамики доходов и расходов организации

 

Показатель	Отчетный период		Предыдущий период		Изменение (+,-)
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6	7
1. Доходы организации – всего	2885818	100,00	2642431	100,00	243387	Х
В том числе:
1.1. Выручка	2652274	91,9	2444018	92,5	208256	-0,6
1.2. Проценты к получению	1 587	0,1	8 013	0,3	-6426	-0,2
1.3. Доходы от участия в других организациях	0	0	0	0	0	0
1.4. Прочие доходы	231 957	8	190 400	7,2	41557	0,8
2. Расходы организации – всего	2875446	100,00	2619866	100,00	255580	0
В том числе:
2.1. Себестоимость продаж	2524302	87,8	2289784	87,4	234518	0,4
2.2. Коммерческие расходы	26239	0,91	24 555	0,94	1684	-0,03
2.3. Управленческие расходы	0	0	0	0	0	0
2.4. Проценты к уплате	114 304	3,98	99 310	3,79	14994	0,19
2.5. Прочие расходы	209 938	7,3	191 403	7,31	18 535	-0,01
2.6. Текущий налог на прибыль	663	0,02	14 814	0,57	-14151	-0,55