Контрольная работа по предмету "Анализ финансовой деятельности предприятия"

 

        Вывод: общая величина доходов организации в 2011 году составила 2 885 818 тыс. руб., что на 243 387 тыс.руб. больше общей величины доходов 2010 г.  Значительное влияние на рост доходов оказала выручка от продаж , сумма которой в отчетном году увеличилась на 208 256 тыс.р. по сравнению с предыдущим.  Также увеличились прочие доходы на 41 557 тыс.р. или на 0,8%. Снизились в отчетном году проценты к получению на 6 426 или 0,2%.

      Расходы организации в 2011г  также возросли. Их общая величина  составила 2 875 446 тыс. руб.. что на 255 580 тыс. руб. больше, чем в 2010г. Рассматривая состав расходов, следует отметить, что показатели практически всех статей увеличились в 2011г. Исключение составляет текущий налог на прибыль, величина которого уменьшилась по сравнению с 2010г. на 14 151 тыс. руб. или 0,55%. Незначительно увеличились в 2011г. коммерческие расходы на 1 684 тыс.р. Негативная тенденция роста наблюдается по себестоимости продаж. Ее показатель увеличился на 235 518 тыс. р., или 0,4%. В результате совокупного влияния перечисленных факторов чистая прибыль в 2011г составила 2 437, что на 18 107 тыс. руб., меньше, чем в 2010г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 5

        По данным бухгалтерской отчетности оцените уровень и динамику рентабельности активов организации с учетом факторов, ее определяющих.

Результаты расчетов представьте  в табл. 5.3.

                                                                                                                                          Таблица 5.3

Факторный анализ рентабельности активов  организации

 

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение (+, –)
1	2	3	4
1,Чистая прибыль (убыток), тыс.руб. (P)	20 544	2 437	-18 107
2. Среднегодовые остатки всех активов, тыс. руб. (А)	1 650 911,5	2 009 020	358 108,5
3. Среднегодовые остатки собственного капитала, тыс. руб. (СК)	599 099	609 448,5	10 349,5
4. Выручка, тыс. руб. (N)	2 444 018	2 652 274	208 256
Расчетные данные
5. Рентабельность активов, % (Ra)	1,244	0,121	-1,123
6. Коэффициент автономии (независимости) (Кавт)	0,36	0,303	-0,06
7. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала (К об. ск)	4,08	4,352	0,272
8. Рентабельность продаж, % (Rпр)	0,841	0,092	-0,749
Расчет влияния факторов
9. Влияние факторов на изменение рентабельности активов – всего	х	х	-1,123
В том числе:	х	х	-0,206
а) коэффициента автономии (независимости)
б) коэффициента оборачиваемости собственного капитала	х	х	0,069
в) рентабельности продаж	х	х	-0,988

 

R_а = P/A*100%  R_a = 20544/1650911,5*100% = 1,244

К_авт = СК/А     К_авт = 599099/1650911,5 = 0,36

К_{об. ск} = N/CК   К_{об. ск} = 2444018/599099 = 4,08

R_пр = P/N *100%        R_пр = 20544/2444018*100% =0,841

Таким же образом  делаем вычисления за отчетный год.

Рассчитаем влияние факторов:

Δy_a =(-0,06)*4,08*0,841 = -0,206

Δy_b = 0,303*(0,272)*0,841 = 0,069

Δy_c = 0,303*4,352*(-0,749) = -0,988

 

          Вывод:   рентабельность активов организации в прошлом году составила 1,244%, за отчетный снизилась на 1,123%. На ее снижение оказали негативное влияние коэффициент автономии (-0,06) и снижение рентабельности продаж 0,988 %. В дальнейшем нужно рассмотреть структуру капитала.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 6

        По данным отчета о движении денежных средств охарактеризуйте распределение денежных потоков организации и соотношение притока и оттока денежных средств по видам деятельности.

Результаты  расчетов за 2010 г. представьте в табл. 6.2.

Таблица 6.2

Анализ соотношения  притока и оттока денежных средств по видам деятельности

 

Показатель	Остаток	Приток (+)	Отток (–)	Изменение (+, – )
1	2	3	4	5
1. Остаток денежных средств на начало года	8 419	х	х	х
2. Текущая деятельность	х	3 485 362	3 752 312	-266 950
3. Инвестиционная деятельность	х	50 133	335 447	-285 314
4. Финансовая деятельность	х	1 836 796	1 291 616	+545 180
5. Итого (п. 2 + п. 3 + п. 4)	х	5 372 291	5 379 375	-7 084
6. Остаток денежных средств на  конец года	1 335	х	х	х
7. Изменение остатка денежных средств (+, – )	-7 084	х	х	х

 

        Вывод: текущая деятельность остро нуждается в пополнении денежных средств.Увеличение оттока денежных средств по инвестиционной деятельности позволяет сделать вывод, что организация активно иммобилизует средства, развивая свою производственную базу, осуществляя долгосрочные вложения денежных средств. Приток денежных средств по финансовой деятельности превышает отток. Это говорит о том, что организация в течении года наращивала объемы заемных средств.

 

 

 

Задание 7

      По данным Пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках проанализируйте состав и динамику расходов по обычным видам деятельности.

Результаты расчетов представьте  в табл. 7.2.

Таблица 7.2

Горизонтально-вертикальный анализ расходов по обычным видам деятельности

 

Показатель	Абсолютные величины, тыс. руб.			Структура затрат, %
	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение (+, –)	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение (+, –)
1                     2                    3                    4                 5                          6                     7
1. Материальные затраты	1 541 268	1 574 900	33632	64,8	60,3	-4,5
2. Затраты на оплату труда	513 386	606 141	92 755	21,6	23,2	1,6
3. Отчисления на социальные нужды	131 212	151 846	20634	5,5	5,8	0,3
4. Амортизация	78 908	96 205	17 297	3,3	3,8	0,5
5. Прочие затраты	112 922	180 687	67 765	4,8	6,9	2,1
Итого по элементам затрат	2 377 696	2 609 779	232 083	100	100	X

 

         Вывод: Производство является материалоёмким, так как доля материальных затрат составляет более 60%. Структура затрат изменилась незначительно, что говорит о стабильности ассортимента.

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

1.Анализ  финансовой отчетности: Учебник  / Под ред. М.А. Вахрушиной, Н.С  Пласковой. – М.: Вузовский учебник, 2007. – 367 с.

2.Компания  «Консультант Плюс»: [Официальный сайт]. - http://www.consultant.ru

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложения

Приложение № 1

Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2011 г.

Организационно-правовая форма/форма  собственности

Организация ОАО "Х"

Идентификационный номер налогоплательщика

Вид экономической

деятельности

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) Местонахождение (адрес) 

Форма по ОКУД

Дата (число, месяц, год)

по  ОКПО

ИНН

по

ОКВЭД

по  ОКОПФ/ОКФС по ОКЕИ 

Коды

0710001

JZZL

384 (385)

 

Пояснения 1	Наименование показателя 2	На 31 декабря 2011 г.3	На 31 декабря 2010 г.4	На 31 декабря 2009 г.5
	АКТИВ	53	244	330
	I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Нематериальные активы
	Результаты исследований и разработок	0	0	0
	Основные средства	873 998	636 276	443 848
	Доходные вложения в материальные ценности	0	0	0
	Финансовые вложения	86 750	22 404	22 853
	Отложенные налоговые активы	14 741	8 872	8 440
	Прочие внеоборотные активы	51 741	46 669	62 665
	Итого по разделу I	1 027 283	714 465	538 136
	II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	528 869	446 009	419 262
	Запасы
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	9 329	9 112	12 305
	Дебиторская задолженность	609 046	474 188	476 869
	Финансовые вложения	148 803	40 366	161 357
	Денежные средства	9 235	1 335	8 419
	Прочие оборотные активы	0	0	0
	Итого по разделу II	1 305 282	971 010	1 078 212
	БАЛАНС	2 332 565	1 685 475	1 616 348

 

Форма 0710001 с. 2

Пояснения 1	Наименование показателя 2	На 31 декабря 2011 г.3	На 31 декабря 2010 г.4	На 31 декабря 2009 г.5
	ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	500 000	500 000	500 000
	Собственные акции, выкупленные у  акционеров	(0)7	( 0 )	( 0 )
	Переоценка внеоборотных активов	0	0	0
	Добавочный капитал (без переоценки)	55 727	55 815	55 815
	Резервный капитал	2 860	2 738	1 711
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	51 492	49 917	31 854
	Итого по разделу III	610 079	608 470	589 380
	IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства	251 878	101 518	570 253
	Отложенные налоговые обязательства	49 358	35 554	33 101
	Резервы под условные обязательства	0	0	0
	Прочие обязательства	0	0	0
	Итого по разделу IV	301 236	137 072	603 354
	V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства	699 281	661 133	145 596
	Кредиторская задолженность	721 804	278 635	277 853
	Доходы будущих периодов	165	165	165
	Резервы предстоящих расходов	0	0	0
	Прочие обязательства	0	0	0
	Итого по разделу V	1 421 250	939 933	423 614
	БАЛАНС	2 332 565	1 685 475	1 616 348