Контрольная работа по предмету "Экономический анализ" вариант 4

1. Рассчитайте влияние трудовых факторов на изменение выручки от продаж, используя способ абсолютных ризниц и интегральный метод факторного анализа. Сопоставьте результаты расчетов таблицы 1.

Таблица 1 Исходные данные для проведения факторного анализа  объема продаж
	Условное обозначение	Базис-план	Отчёт	Изменение(+,-)
Объем продаж, тыс. руб.	N	104737	95733	-9004
Среднегодовая численность рабочих, чел.	R	500	480	-20
Количество  отработанных дней в среднем за год  одним рабочим	D	245	238	-7
Среднегодовая выработка продукции одним рабочим, руб.		855	838	-17

 

Метод абсолютных ризниц:

При базисных и  фактических значениях алгоритмы  результативного показателя будут  такими: у0 = а0 х b0 x c0 x d0       у1 = а1 х b1 x c1 x d1

Расчеты влияния отдельных  факторов:

∆у^{а =} ∆а х b0 x c0;

∆y^b = ∆b x a1 x c0;

∆y^c = ∆c x a1 x b1.

Исходная модель при базовых  и отчётных значениях выражается зависимостью:

N0 = R0 x D0 x              104737 = 500 x 245 x 855

N1 = R1 x D1 х             95733 = 480 x 238 x 838

Результаты аналитического расчётов, с помощью которых можно  сказать, из-за чего изменился объем продаж.

1. Влияния изменения   среднегодовой численности рабочих:

∆N^R = ∆R x D0 x 0             -4189500 = -20 х 245 х 855.

2. Влияния изменения  количества отработанных дней в среднем за год одним рабочим:

∆N^D = ∆D x R1 x              -2872800 = -7 x 480 x 855

3.Влияние изменения  среднегодовой выработки продукции  одним рабочим

∆ = ∆ x R1 x D1       -1942080 = -17 x 480 x 238

Баланс отклонений: ∆у = у1 – у0 = ∆у^а + ∆у^b + ∆y^c. ∆N = N1 - N0 = 95733 – 104737 =   = -9004 тыс. руб. = (-4189500) + (-2872800) + (-1942080) = -9004380 руб.

Интегральный  способ позволяет разложить дополнительный прирост результативного показателя в связи с взаимодействием факторов между ними:

∆уR = 1/2∆R (D0 1 + D1 0) + 1/3∆R∆D∆

∆yD = 1/2∆D (R0 1 + R1 0) + 1/3∆R∆D∆

∆y = 1/2∆ (R0D1 + R1D0) + 1/3∆R∆D∆

∆уR = 1/2 x -20(245 x 838 + 238 x 855) + 1/3 x –20 x –7 x –17 = –10 x 408800 – 793,33 =            = -4088793

∆yD = 1/2 x -7(500 x 838 + 480 x 855) + 1/3 x –20 x –7 x –17 = –3,5 x 829400 – 793,33 =            = -2903693,3

∆y  = 1/2 x -17(500 x 238 + 480 x 245) + 1/3 x –20 x –7 x –17 = –8,5 х 23660 – 793,33 =               = -2011893

Баланс отклонений: ∆N = N1 – N0 = 95733 – 104737 = -9004 тыс.руб. = -4088793 +              (-2903693,3) + (-2011893) = 9004380 руб.

Можно сопоставить результаты расчетов, проведенных данными методами, различай в конечном результате, т.е. в отклонении баланса не обнаружено.

 

2. Используя индексный метод факторного анализа, определите влияние факторов (объем продаж в натуральном выражении q и цены продукции р) на результативный показатель объема продаж в стоимостном выражении в таб. 2.

						Таблица 2
Исходные данные для проведения факторного анализа  объема продаж
Вид продукции	Объем продаж в  натуральном выражении (q), шт.		Цена продукции (р), руб.		Стоимость
	Предыдущий  год	Отчётный год	Предыдущий  год	Отчётный год	Предыдущий  год	Отчётный год
А	100	120	100	110	10000	13200
В	220	210	120	140	26400	29400
С	400	450	150	150	60000	67500

Найдем стоимость продукции за предыдущий и отчётный год путём умножения цены на объём продаж в натуральном выражении.

 

Надо найти  индекс для объема продаж, стоимости  и цены продукции:

Индекс стоимости продукции  А Jст = 13200/10000 = 1,32

Индекс стоимости продукции  В Jст = 29400/26400 = 1,11

Индекс стоимости  продукции С Jст = 67500/60000 = 1,13

Индекс объема продаж в натуральном выражении  продукции А Jq = 120/100 = 1,2

Индекс объема продаж в натуральном выражении  продукции В Jq = 210/220 = 0,96

Индекс объема продаж в натуральном выражении  продукции С Jq = 450/400 = 1,13

Индекс цены продукции А Jp = 110/100 = 1,1

Индекс цены продукции В Jp = 140/120 = 1,17

Индекс цены продукции С Jp = 150/150 = 1

Взаимосвязь трёх указанных индексов можно представить  в виде двухфакторной мультипликативной  модели: Jст = JqxJp.

С помощью факторного анализа способом абсолютных разниц можно увидеть, из-за чего изменилась стоимость продукции в отчётном году по сравнению с предыдущим:

1) Влияние изменения  индекса объем продаж в натуральном  выражении: 

Продукция А: (1,2 – 1,0) х 1,1 = 0,2

Продукция В: (0,96 – 1,0) х 1,17 = –0,05

Продукция С: (1,13 – 1,0) х 1 = 0,13

2) Влияние изменения  индекса цена продукции:

Продукция А: (1,1 – 1,0) х 1,2 = 0,12

Продукция В: (1,17 – 1,0) х 0,96 = 0,16

Продукция С: (1 – 1,0) х 1,13 = 0

Стоимость  отклонений отчётного  и предыдущего года продукций можно увидеть по балансу отклонений:

Продукция А 1,32 – 1,0 = 0,32 = 0,2 + 0,12 = 0,32 х 100% = 32%

Продукция В 1,11 – 1 = 0,11 = –0,05 + 0,16 = 0,11 х 100% = 11%

Продукция С 1,13 – 1 = 0,13 = 13 + 0 = 0,13 = 0,13 х 100% = 13%

 

3. Проведите сравнительную рейтинговую оценку хозяйственной деятельности пяти акционерных обществ (АО), используя исходные данные о пяти финансовых показателях аij и коэффициентах их значимости Кij (таблица 3).

										Таблица 3
Исходные данные для рейтинговой оценки деятельности АО
№ АО и Кi	Финансовые  показатели рейтинговой оценки (аij)
	Коэффициент ликвидности			Коэффициент оборачиваемости  оборотных активов		Рентабельность  продаж,%		Рентабельность  капитала, %	Доля собственного капитала в совокупном капитале, %
А	1			2		3		4	5
1	1,7			2,3		27		20	50
2	1,8			3		25		26	70
3	2			2,5		23		21	60
4	2,4			2,8		28		24	55
5	1,9			2,4		26		28	65
Кi*	2			2		4		3	3

 

Кi- коэффициент  значимости финансовых показателей    

Для комплексной  оценки хозяйственной деятельности организации используем метод суммы мест и метод расстояний.

При проведении многомерного сравнительного анализа, основанного на методе расстояний, учитывается как абсолютные значения сравниваемых показателей, так и степень их отклонений от эталона.

Метод расстояний

Максимальные  значения каждого из сравниваемых показателей aij принимается за эталон, они представлены в таблице 4.

	Таблица 4
	Эталонные значения показателя (х max)
Коэффициент ликвидности	1,7
Коэффициент оборачиваемости  оборотных активов	3
Рентабельность  продаж, %	28
Рентабельность  капитала, %	28
Доля собственного капитала в совокупном капитале, %	70

 

В таблице 5 отражена матрица стандартизированных коэффициентов хij по алгоритму хij = aij/maxaij.

				Таблица 5
Матрица стандартизованных  коэффициентов
Номер АО	Финансовые  показатели
	1	2	3	4	5
1	0,7083	0,7667	0,1071	0,1429	0,7143
2	0,7500	1,0000	0,9643	0,7143	1,0000
3	0,8333	0,8333	0,8929	0,9286	0,8571
4	1,0000	0,9333	1,0000	0,8571	0,7857
5	0,7917	0,8000	0,9286	1,0000	0,9286

 

Все элементы матрицы  координат возведем в квадрат. Из суммы квадратов показателей, выбранных для комплексной оценки хозяйственной деятельности, извлечем квадратный корень для получения показателя обобщающей рейтинговой оценки Rj. Алгоритм расчета: Rj =  K1x²i1 + K2x²i2 +…+ Knx²in

Результаты  расчётов представлены в таблице 6. Наибольшее значение Rj

Таблица 6 Матрица расстояний и рейтинговая оценка организаций
Номер АО	Квадраты стандартизованных  коэффициентов с учетом Кi					Рейтинговая оценка, Ri	Место
	1	2	3	4	5
1	1,0035	1,1756	0,0459	0,0612	1,5306	1,9537	5
2	1,1250	2,0000	3,7194	1,5306	3,0000	3,3727	3
3	1,3889	1,3889	3,1888	2,5867	2,2041	3,2798	4
4	2,0000	1,7422	4,0000	2,2041	1,8520	3,4349	1
5	1,2535	1,2800	3,4490	3,0000	2,5867	3,4014	2

 

Первое место  определено с учётом задания – max Rj

Рассчитаем рейтинговую оценку с учётом коэффициента значимости:

R1 = (x1,1/хmax)² х К1 + (x1,2/ хmax)² х К2 + (x1,3/ хmax)² х К3 + (x1,4/ хmax)² х К4 +              + (x1,5/ хmax)² х К5 = 1,0035 + 1,1756 + 0,0459 + 0,0612 + 1,5306 = 1,9537

R2 = (x2,1/ хmax)² х К1 + (x2,2/ хmax)² х К2 + (x2,3/хmax)² х К3 + (x2,4/хmax)² х К4 +               + (x2,5/хmax)² х К5 = 1,1250 + 2 + 3,7194 + 1,5306 + 3,0000 = 3,3727

R3 = (x3,1/хmax)² х К1 + (x3,2/хmax)² х К2 + (x3,3/хmax)² х К3 + (x3,4/хmax)² х К4 +                 + (x3,5/хmax)² х К5 = 1,3889 + 1,3889 + 3,1888 + 2,5867 + 2,2041 = 3,2798