Маржа платежеспособности. Требования к платежеспособности страховщика

 

федеральное агентство по здравоохранению

И СОЦИАЛЬНОму  РАЗВИТИю РФ

 

СЕВЕРНЫЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  МЕДИЦИНСКИЙ

УНИВЕРСИТЕТ

 

ИНСТИТУТ МЕНЕДЖМЕНТА

 

 

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине  «  Финансовый анализ деятельности страховой  организации»

на тему: «Маржа платежеспособности. Требования к платежеспособности страховщика»

 

 

 

 

 

 

 

 

студентки: Кадиной В.В. Шифр: ФЗВ -  070803 специальность:  « Финансы и кредит» курс 6 форма обучения: заочная Преподаватель: Пуля Д.

 

 

 

 

 

 

Архангельск,2009

 

Содержание

 

Введение………………………………………………………………………..3

1. Специфика и особенности страхового рынка в РФ……………….5
2. Маржа платежеспособности………………………………………….7
3. Требования к платежеспособности страховщика………………....10

Практическая  часть………………………………………………………….16

Задача №1…………………………………………………………………..16

Задача №2…………………………………………………………………..17

Заключение……………………………………………………………………18

Список литературы…………………………………………………………..20 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение  
 
     Становление новой системы хозяйствования в Российской Федерации вносит принципиальные изменения в организацию страхового дела. Невозможно отрицать, что при командно-административной системе управления народным хозяйством, доминирующей роли государственной собственности и слабой экономической ответственности руководителей и трудовых коллективов за её сохранность, страхование никак не могло в полной мере выполнять свои функции. Теперь рыночные преобразования, трансформирующие экономические отношения, когда товаропроизводитель начинает действовать на свой страх и риск, по собственному плану и несёт за это ответственность, предъявляют к страхованию новые требования.         

     Страхование - необходимый элемент производственных отношений. Оно связано с возмещением материальных потерь в процессе общественного производства. Рисковый характер общественного производства порождает отношения между людьми по предупреждению, преодолению, локализации и по безусловному возмещению нанесенного ущерба. Однако предприятия и организации различных форм собственности, выступающие в качестве страхователей, испытывают потребность не только в возмещении ущерба, выражающегося в гибели или повреждении основных фондов и оборотных средств, но и в компенсации недополученной прибыли или дополнительных расходов из-за вынужденных простоев (неритмичные поставки сырья, неплатежеспособность оптовых покупателей).

     Актуальность  рассматриваемого вопроса усиливается  еще и потому, что в современном  обществе, наряду с традиционным  предназначением - обеспечением  защиты от природной стихии (землетрясения,  наводнения, бури и др.), случайных событий технического и технологического характера (пожары, аварии, взрывы и др.), - объектом страхования все больше становятся убытки от различных криминогенных явлений (кражи, разбойные нападения, угон транспортных средств и др.). Кроме того, изменения затрагивают также сферу имущественного и личного страхования граждан, что непосредственно связанно с интересами населения, а проблема возмещения потерь для человека всегда была и остается первостепенной.       Многовековой опыт и история страхования убедительно доказали, что оно является мощным фактором положительного воздействия на экономику. Однако на пути развития страхования в России имеются разнообразные проблемы, которые могут быть решены лишь при наличии соответствующих условий. Нынешнее состояние страхования не соответствует в полной мере запросам хозяйствующих субъектов, и будущее его в таком виде бесперспективно. Для реализации возможностей страховой отрасли нужна активная государственная поддержка и, чем быстрее государство осознает роль страхования как стратегического сектора экономики, тем скорее в России будет осуществлен переход к социально-ориентировочному рыночному росту.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Специфика  и особенности страхового рынка  в РФ  
 

     Объективная  экономическая необходимость использования страхования в целях страховой защиты общественного производства, предпринимательства и благосостояния граждан обусловлена обособленностью хозяйствующих субъектов, возросшим уровнем финансовых рисков и имущественных интересов. Обилие подходов говорит о том, что при демонополизации административного управления народным хозяйством как единым целым, введении экономических рычагов хозяйствования и маневрирования финансовыми ресурсами, наиболее эффективным методом возмещения возможного ущерба становится его раскладка в пространстве и во времени между заинтересованными физическими и юридическими лицами.        Непредвиденные и стихийные бедствия воспринимаются людьми как случайные события, носят неравномерный характер, а число пострадавших всегда меньше числа заинтересованных лиц или хозяйств; поэтому, чем больше заинтересованных субъектов участвует в раскладке ущерба, тем меньшая доля средств приходится на каждого участника.

     Однако  доказано, что негативные проявления  стихийного характера сил природы  и общества, связанные с материальными потерями, наступают периодически и имеют объективный, закономерный процесс, вызываемый противоречиями экономических отношений и проблемами техногенного характера. Возникает риск. Риск объективно присущ различным стадиям общественного воспроизводства и любым социально-экономическим отношениям. Естественно предположить, что любой хозяйствующий субъект заинтересован в существовании источников компенсации понесённого ущерба и предоставления ему страховой защиты при наступлении неблагоприятных обстоятельств.

      Экономическая  сущность страхования заключается  в формировании страховщиком  денежных фондов из уплачиваемых  страхователями страховых взносов  (премий), предназначенных для производства  страховых выплат страхователям, застрахованным, «третьим» лицам или выгодоприобретателям при наступлении страховых случаев, оговоренных в договоре страхования. Экономической сущности страхования соответствуют следующие категории: финансовая, экономическая, кредитная, которые позволяют выявить содержание и особенности страхования как звена финансовой системы. При этом следует иметь в виду, что если экономическая сущность страхования постоянна, то экономическое содержание - изменчиво и предопределяется общественно-экономической формацией общества и типом государства (монархическое, авторитарное, демократическое). Следовательно, возмещение ущерба, вызываемого проявлением разрушительных противоречий от взаимодействия сил природы и общества, порождает необходимость установления определённых взаимоотношений между людьми по предупреждению, преодолению и ограничению разрушительных последствий стихийных бедствий. Эти объективные отношения людей для обеспечения непрерывного и бесперебойного производственного процесса, для поддержания стабильности и устойчивости достигнутого уровня жизни в совокупности составляют экономическую категорию страховой защиты. Итак, сущность экономической категории страховой защиты состоит в страховом риске и в защитных мерах. Специфика этой экономической категории определяется следующими признаками:

- случайный характер  наступления стихийного бедствия  или иного проявления разрушительных  сил природы; 

- выражение ущерба  в натуральной или денежной  форме; 

- объективная потребность  возмещения ущерба;

- реализация мер по  предупреждению и преодолению последствий конкретного события.

     Экономическая  категория страхования является  составной частью финансовой  категории, находящейся в подчиненной  связи с категорией финансов. Финансовая категория страхования  выражает свою сущность прежде всего через страхование финансовых рисков: предпринимательских, коммерческих, биржевых, валютных, банковских и кредитных. Следует отметить, что материальным воплощением экономической категории страховой защиты служит страховой фонд, который представляет собой совокупность выделенных (зарезервированных) натуральных запасов материальных благ.

 

2. Маржа платежеспособности

    

     Маржа платежеспособности показывает способность страховщика своевременно и полностью выполнять свои платежные обязательства, вытекающие из заключенных договоров страхования или в силу закона, а также обязательства перед акционерами, налоговой службой и др.

     Маржа платежеспособности  определяется на основе индекса  премий и индекса выплат. В  качестве маржи применяется максимальная из двух рассчитанных величин: индекс премии = 0,18/0,16 х Р х RQ, где

- Р сумма страховой  брутто-премий, поступивших в отчетном  году; 0,18 коэффициент, применяемый  к величине премий до 10 млн.  ЭКЮ; 0,16 коэффициент, применяемый  к величине премий свыше10 млн. ЭКЮ;

- RQ доля участия перестрахования  в покрытии ущербов (не принимается  ниже 0,5). Определяется отношением  собственного покрытия ко всему  покрытию по страховым случаям:  индекс выплат = 0,26/0,23 х S х RQ, где 

- S средняя величина  выплат в течение последних трех лет; 0,26 коэффициент, применяемый к величине выплат до 7 млн. ЭКЮ; 0,23 коэффициент, применяемый к величине выплат свыше 7 млн. ЭКЮ; гарантийный доход = 1/3 маржи платежеспособности. Минимальный гарантийный фонд зависит от вида страховой деятельности, которым занимается данная компания. Обычно устанавливается в абсолютных величинах. Для компаний, занимающихся страхованием юридических расходов, - 200 тыс. ЭКЮ. Для компаний, занимающихся страхованием гражданской ответственности, - 400 тыс. ЭКЮ. Для компаний, занимающихся страхованием кредита, - 1400 тыс. ЭКЮ. Для компаний, занимающихся видами, не перечисленными выше, - 300 тыс. ЭКЮ.  
Определение платежеспособности для компаний, занимающихся страхованием жизни. Нормативный показатель платежеспособности представляет собой сложение двух величин: показателя, рассчитываемого на основе рискового капитала, определяемого как разница между максимально возможными выплатами по действующим договорам и накопленным для этой цели капиталом; показателя, исчисляемого на основе величины математических резервов, рассчитанных математическими методами как разница между обязательствами страховщика и страхователя. Маржа платежеспособности. 1. Маржа = 0,04 х MR x RQ, где MR математические резервы, определяемые как резерв покрытия; RQ доля участия перестрахования в покрытии ущербов (не принимается ниже 0,85). Определяется отношением математических резервов на собственном удержании к брутто-математическим резервам за отчетный год. 2. Маржа = 0,003 х RK х RQ, где RK рисковый брутто-капитал за отчетный год по прямым и косвенным сделкам страхования жизни, определенный как сумма выплат страхового возмещения на день составления отчета минус образованные резервы покрытия; 0,003 коэффициент, применяемый при расчете во всех случаях, кроме краткосрочного страхования на случай смерти сроком до 5 лет; RQ доля участия в перестрахования в покрытии ущербов (не принимается ниже 0,5). Определяется отношением рискового капитала на собственном удержании к брутто-рисковому капиталу за отчетный год. Гарантийный фонд составляет 1/3 маржи платежеспособности. Минимальный гарантийный фонд в страховании жизни установлен в размере 800 тыс. ЭКЮ. Определение фактического уровня платежеспособности. Законодательно установлены определенные позиции, которые могут рассматриваться как свободные, не связанные обязательствами собственные средства. К ним относят:

· собственный капитал  за минусом нематериальных активов (по балансу),

· выявленные скрытые  резервы,

· в обществах взаимного  страхования возможные доплаты,

· в страховании жизни  ожидаемые прибыли.

     Если маржа  платежеспособности ниже минимума, называемого гарантийным фондом  и выраженного в ЭКЮ, в кратчайшие  сроки применяют самые строгие  санкции. Действующая система  контроля за платежеспособностью, а ЕС предусматривает проверку состояния дел на основе данных по всему предприятию на отчетную дату. При определении нормативного размера собственных средств принимается во внимание только страховой риск (технический риск) риск возникновения убытков. Риск неликвидности активов не учитывается. Выделяют еще несколько спорных моментов. Так, технические резервы могут быть недооценены, а активы переоценены. В результате полученная маржа платежеспособности может быть завышена. Объединение Европы и, соответственно, возникшие широкие возможности перелива капитала выявили еще одну проблему при определении маржи платежеспособности. Возможен двойной учет собственного капитала за счет его «переноса» из другой компании. В этом случае должна быть единая платежеспособность для группы. Ее называют «солидарной ответственностью плюс». В настоящее время ведется активная дискуссия относительно внедрения американской модели контроля за платежеспособностью в ЕС с тем, чтобы при определении нормативного уровня учитывать основные риски: технический риск, риск инвестиций, риск тарификации и т.д.

 

 

 

 

3. Требования  к платежеспособности страховщика  
 

     Платежеспособность - важнейший показатель надежности  страховой компании, ее финансовой  устойчивости и, следовательно,  главный показатель привлекательности компании для потенциальных клиентов. При составлении рейтинга страховых компаний показатель платежеспособности ставится на первое место среди других критериев надежности. В ст. 25 Закона РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» говорится, что основой финансовой устойчивости страховщиков является наличие у них оплаченного уставного капитала и страховых резервов. Однако страховые резервы связаны обязательствами предстоящих выплат страхового возмещения по действующим договорам страхования. Их размеры определяются действующими нормативными документами органов страхового надзора на основании структуры страховых тарифов и не могут гарантировать страховую компанию от банкротства при страховых выплатах по крупным рискам. Поскольку самый точный расчет необходимых страховых резервов представляет собой только предположение и в силу этого при самом стабильном страховом портфеле сохраняется опасность убыточности, многолетний анализ деятельности страховых компаний выработал механизм обеспечения гарантий платежеспособности страховщика. Такой гарантией служит наличие у страховщика достаточных свободных, т.е. не связанных обязательствами средств. Эти средства формируются из двух источников: оплаченного уставного капитала и прибыли. Для обеспечения платежеспособности размер свободных средств (активов) компании должен соответствовать размеру принятых на себя обязательств по договорам страхования. Отметим, что достаточность собственных средств страховой компании гарантирует и ее платежеспособность при двух условиях: