Маржа платежеспособности. Требования к платежеспособности страховщика

- наличие страховых  резервов не ниже нормативного  уровня 

- правильная инвестиционная  политика.

     Поэтому  в отечественной практике при  оценке надежности страховщиков  используются следующие критерии:

· надежность размещения активов, покрывающих страховые резервы, которая определяется в соответствии с «Правилами размещения страховых резервов», · уровень выплат (отношение сумм страховых выплат брутто к суммам поступивших в этот период страховых взносов);

 · показатель обеспеченности  страховыми резервами (отношение суммы страховых резервов к сумме страховых взносов);

· текущая ликвидность (отношение фактической стоимости  находящихся в наличии оборотных  средств к наиболее срочным обязательствам).      Непременным условием обеспечения  платежеспособности страховых компаний в соответствии с требованиями органов надзора является соблюдение соотношения активов и обязательств.

      Инструкция  о порядке расчета нормативного  соотношения активов и обязательств  страховщиков предусматривается  обязанностью страховщиков соблюдать нормативное соответствие активов и обязательств и ежеквартально анализировать в этих целях свое финансовое положение.    Инструкция Росстрахнадзора предписывает следующий порядок расчета соотношения активов и обязательств.

    1) Для обеспечения платежеспособности размер свободных активов должен соответствовать нормативу. При этом под активами понимается имущества страховщика в виде основных средств, материальных ценностей, денежных средств, а также финансовых вложений. Под свободными активами понимаются имущество страховой компании, свободное от любых будущих обязательств, за исключением прав требования его участников (акционеров).    

     2) Фактический  размер свободных активов страховщика,  учитываемый при определении  соотношения активов и обязательств, рассчитывается как сумма собственного капитала (включающая в себя оплаченный уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал, нераспределенную прибыль прошлых лет и отчетного года, а также фонды накопления, социальной сферы и потребления), уменьшенная на величину нематериальных активов (за вычетом стоимости отдельных квартир) и непокрытых убытков.

     Для расчета  нормативного и фактического  размера свободных активов используются  данные бухгалтерского учета  и отчетности страховщиков. Оплаченный уставный капитал определяется как разность между величиной уставного капитала, установленной в учредительных документах и отраженной в пассиве баланса по статье «Уставный капитал», и неоплаченной его частью, отраженной в активе баланса по статье «Дебиторская задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал». Добавочный капитал принимается для расчета только в части, образуемой в результате прироста стоимости имущества, выявленного по результатам его переоценки, кроме имущества, приобретенного за счет средств страховых резервов. Нематериальные активы исключаются из фактического размера свободных активов по остаточной стоимости. При этом величина нематериальных активов, исключаемая из собственного капитала, уменьшается на стоимость приобретенных отдельных квартир. Фактический размер свободных активов страховщика, исчисленный в порядке, установленном Инструкцией, должен быть не ниже его нормативного размера.

    3) Нормативный  размер свободных активов для  страховщика, проводящего иные виды страхования, чем страхование жизни, устанавливается в определенном размере от суммы страховых взносов (премий) по договорам страхования, в том числе премий по рискам, принятым в перестрахование, поступивших за год, уменьшенной на годовую сумму отчислений в резерв предупредительных мероприятий по обязательным видам страхования в установленном размере и скорректированной с учетом поправочного коэффициента. Поправочный коэффициент рассчитывается как отношение суммы страховых выплат по договорам страхования иным, чем страхование жизни, за вычетом доли перестраховщиков, к общей сумме страховых выплат, по договорам страхования иным, чем страхование жизни. Данное отношение не может быть меньше 0,5. Если величина полученного в результате расчета поправочного коэффициента меньше 0,5, то для расчета принимается коэффициент 0,5. Поправочный коэффициент не используется при расчете нормативного размера свободных активов, если за анализируемый период страховой компанией не производились страховые выплаты по договорам иным, чем страхование жизни. Для страховщиков, осуществляющих операции по страхованию жизни и по видам страхования иным, чем страхование жизни, нормативный размер свободных активов рассчитывается как сумма свободных активов, установленных отдельно для операций по страхованию жизни и по видам страхования иным, чем страхование жизни. Выданные страховщиком банковские гарантии показываются в сумме, числящейся на специально открываемом забалансовом счете. Стоимость чистых активов оценивается по данным бухгалтерского отчета в установленном порядке. Если по окончании второго и каждого последующего финансового года стоимость чистых активов страховой компании в виде акционерного общества (общества с ограниченной ответственностью) окажется меньше уставного капитала, общество обязано объявить и зарегистрировать в установленном порядке уменьшение уставного капитала в соответствии с требованиями законодательства РФ (ст. 90 и 99 Гражданского кодекса РФ).

4) Если фактический  размер свободных активов ниже  их нормативного размера, страховщику надлежит принять меры по оздоровлению своего финансового положения.

5) В соответствии с  п. 3 ст. 1 и п. 3 ст. 3 Закона РФ «Об  организации страхового дела  в Российской Федерации» действие  Инструкции не распространяется  на социальное страхование.

6) В части, касающейся  деятельности страховых медицинских  организаций по добровольному  медицинскому страхованию, расчет  соотношения активов и обязательств  производится в порядке, предусмотренном  для видов страхования иных, чем  страхование жизни, без учета поступления страховых платежей по обязательному медицинскому страхованию.

7) Страховщики в составе  годовой бухгалтерской отчетности  представляют в органы страхового  надзора расчет соотношения активов  и обязательств по утвержденной  для этой отчетности типовой форме «Отчет о платежеспособности». Если по итогам работы за отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев, год) фактический размер свободных активов страховщика окажется ниже их нормативного размера, а стоимость чистых активов по окончании отчетного периода будет ниже размера уставного капитала, страховщик в сроки, установленные для представления бухгалтерской отчетности, представляет в органы страхового надзора план оздоровления финансового положения. В плане страховщика могут быть предусмотрены повышение размера оплаченного уставного капитала, расширение перестраховочных операций, изменение тарифной политики, ограничения по использованию прибыли, сокращение дебиторской и кредиторской задолженности, изменение структуры активов, а также применение других способов поддержания платежеспособности, не противоречащих законодательству РФ. При составлении плана приоритет должен отдаваться мероприятиям, приводящим к оздоровлению финансового положения страховщика в максимально сжатые сроки. На основе анализа отчетности и представленного плана оздоровления финансового положения страховщика органы надзора дают страховщикам рекомендации, а также контролируют выполнение мероприятий, предусмотренных планом оздоровления финансового положения страховщика. После согласования с органами надзора плана оздоровления страховщик обязан ежеквартально представлять отчет о ходе его выполнения с приложением баланса, отчета о прибылях и убытках и расчета соотношения активов и обязательств. При необходимости орган надзора направляет к страховщику своего представителя для выяснения причин имеющихся недостатков и для разработки предложений по их устранению, а также назначает сплошную или выборочную проверку операций страховщика. При несоблюдении страховщиками нормативного размера соотношения между активами и обязательствами и непринятии мер по оздоровлению финансового положения к страховщикам применяются санкции в соответствии с Законом РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Практическая часть

Вариант 3

Задача №1

     Определите  величину страхового резерва  на 1 июля текущего года. Договор  страхования заключен 12 января текущего  года, срок действия 1 год. Полученная  брутто-премия – 2187 руб., начисленное  комиссионное вознаграждение – 12%, отчисления в резерв предупредительных мероприятий – 5%.

 

НП = БСП * Н – М   ;        Н = 365 дней – срок действия договора

                          Н

БСП = СПб – 5% - 12% ;   2187* 0,05 = 109,35

                                             2187* 0,12 = 262,94

БСП = 2187 – 109,35 – 262,44 = 1815,21

НП = 1815,21 * 365-170  = 970 руб.

                              365

 

 

Задача №2

     Необходимо  рассчитать финансовый результат  деятельности страховой организации  по данным бухгалтерской отчетности (тыс.руб.):

1. изменение резерва незаработанной премии нетто-перестрахования(ИРНП)                                                              1044
2. оплаченные убытки(страх.выплаты) – нетто-перестр.(ОУ)     10418
3. изменение резервов убытков (ИРУ)                                            224
4. страховые премии (СП)                                                                 41982
5. расходы по ведению страховых операций (РВСО)                    16442
6. доходы по инвестициям (ДИ)                                                       33314
7. расходы по инвестициям (РИ)                                                      29432
8. управленческие расходы (УР)                                                       4434
9. внереализационные доходы (ВРД)                                               409
10. внереализационные расходы (ВРР)                                     536          

ФР = (СП + ИРНП – ОУ –  ИРУ – РВСО) + (ДИ – РИ) + (ВРД  – ВРР – УР)  – финансовый результат.

ФР = (41982 + 1044 – 10418 – 224 – 16442) + (33314 – 29432) + (409 – 536 – 4434) = 15942 + 3882 – 4561 = 15263

     По результатам  данной бухгалтерской отчетности  финансовый результат СК равен  15263 тыс.руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение.  
 
     Оценивая ситуацию на российском страховом рынке, можно сказать, что система страхования крайне неравновесная. И, прежде всего, потому, что потребность в страховании неуклонно растет, а подсистема профессиональных услуг отстает в развитии, не удовлетворяет в необходимом объеме указанную потребность. Не составляют особого секрета как внутренние, так и внешние проблемы отечественного рынка страховых услуг, в преломлении несовершенства российской экономики. К числу внутренних проблем, т.е. корректируемым внутри системы страхования, за счет резервов, можно отнести такие как:

- низкая финансовая устойчивость страховщиков;

- низкий уровень профессионализма  и страховой культуры;

- внутрисистемная разобщенность.

     Внешними  проблемами, носящими общегосударственный  характер, можно назвать следующие: 

- экономические (инфляция, отсутствие государственной поддержки, низкий финансовый потенциал страхователей и др.)

- юридические (низкий  уровень общего законодательного  обеспечения страховой деятельности, длительное становление страхового  рынка в условиях полного отсутствия  законодательной и методической базы, контроля и др.)

- политисческие (общеполитическая  нестабильность).

     Для укрепления  финансовой устойчивости страховщика  можно рекомендовать следующие  меры:

· Увеличение страховых  тарифов по личному страхованию, т.к. компании пользуются устаревшими тарифами, рассчитанными несколько лет назад, без учета инфляции;

· Сокращение расходов страховщика  на ведение дела за счет экономии и  бережливости средств по каждой статье сметы расходов;

· Отчисления средств  на предупредительные мероприятия, разъяснительную работу среди населения с целью недопущения (смягчения, предупреждения) страховых случаев;

· Инвестирование свободных  средств с целью получения  дополнительного валового дохода;

· Увеличение страховой  премии за счет расширения страхового поля и увеличения страхового портфеля (особенно следует активизировать работу по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств.  
 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы

1. Сербиковский Б.Ю., Гарькуша В.Н. «Страховое дело» - Ростов н/Д: Феникс 2008г, 476с.
2. Никулина Н.Н., Березкина С.В. «Страхование» - М.:ЮННКИ – ДАНА 2000, 511с.
3. Закон Российской Федерации «Об организации страхового дела в Российской Федерации» 1998г.
4. Ивасенко А.Г., Никонова Я.И. «Страхование» : Кно Рус – 2009г., 320с.