Оценка структуры активов предприятия и источников формирования капитала предприятия

 

Осташковский финансово – экономический колледж  филиал федерального государственного образовательного бюджетного учреждения высшего профессионального образования «Финансовый Университет при Правительстве РФ»

 

 

 

Курсовая работа

На тему: « Оценка структуры активов предприятия и источников формирования капитала предприятия»

Студентки группы 31 Вронской Анны Владимировны __________  _________

Основная профессиональная программа по специальности « Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»

Форма обучения очная

Руководитель:  _______________ Большакова Ирина Алексеевна

 

 

 

 

 

 

г.Осташков

2014 год 
Содержание

Введение…………………………………………………………………………..3

Глава 1. Теоретические основы анализа активов предприятия и источников формирования капитала предприятия…………………………………………...6

1.1 Понятие  активов предприятия  и источников формирования капитала  предприятия……………………………………………………………………….6

1.2 Значение и задачи  анализа активов предприятия  и источников формирования капитала………………………………………………………...12

Глава 2. Анализ финансового состояния организации на примере ОАО «Бологовский молочный завод»………………………………………………..13

2.1Финансово-экономическая  характеристика ОАО «Бологовский молочный завод»……………………………………………………………………………..13

2.2 Анализ структуры активов  предприятия ОАО «Бологовский молочный завод»……………………………………………………………………………..15

2.3 Анализ динамики и  структуры источников формирования  капитала ОАО «Бологовский молочный завод»………………………………………………..16

Заключение………………………………………………………………………17

Список использованной литературы

Приложения

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Чтобы выжить в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства предприятия, необходимо при помощи финансового анализа своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения состояния предприятия и его платежеспособности.

Результативность финансового анализа во многом зависит от организации и совершенства его информативной базы.

Бухгалтерский баланс является богатым источником информации, на базе которого раскрывается финансово-хозяйственная деятельность экономического субъекта.

Бухгалтерский баланс является одним из способов обобщения, с одной стороны, состава и размещения хозяйственных средств, а с другой - источников их образования в стоимостном выражении, а так же определения важнейших показателей, отражающих результат хозяйственной деятельности предприятия, его финансового положения и расчетных взаимоотношений с партнерами на начало и конец периода. При этом в начале периода эти данные позволяют судить о стартовых возможностях предприятия на предстоящий период, а в конце - о полученных при осуществлении хозяйственных процессов результатах, которые, в свою очередь, служат основой для прогнозирования характера и особенностей их развития в последующем периоде.

Однако общая характеристика баланса позволяет установить лишь его роль и значение в деятельности хозяйства. Наряду с этим появляется необходимость более подробного ознакомления с каждым разделом баланса, что обеспечит более глубокий подход к его анализу. В связи с этим вкратце рассмотрим строение баланса.

В бухгалтерском балансе активы и пассивы приводятся только в стоимостных показателях. Каждый элемент актива и пассива баланса называется статьей баланса. Любая статья актива баланса позволяет получить следующую характеристику экономических ресурсов: в чем воплощена данная часть активов, где используются, их величина. Любая статья пассива баланса позволяет получить следующую характеристику источников образования экономических ресурсов: за счет какого источника данная часть активов создана, для какой цели предназначены, их величина. Все статьи актива и пассива баланса исходя из их экономической однородности сведены в определенные разделы баланса.

Анализ активов и пассивов баланса является частью анализа имущественного положения при рассмотрении финансово-хозяйственного состояния предприятия. При анализе активов и пассивов баланса прослеживается структура и динамика состояния активов предприятия в анализируемом периоде.

В настоящей работе раскрывается сущность бухгалтерского баланса, его использование в качестве источника информации для оценки финансового состояния предприятия.

Бухгалтерский баланс играет важную роль в оценке финансового состояния предприятия, так как по данным баланса важно понять, что представляет собой предприятие на данный момент и в результате чего сложилось такое положение, что и определяет актуальность выбранной мною темы.

Целью курсовой работы является анализ активов и пассивов бухгалтерского баланса для оценки финансового состояния предприятия на примере ОАО «Бологовский молочный завод».

Для достижения намеченной цели поставлены следующие задачи:

1.Раскрыть понятие активов  предприятия и источников формирования  капитала предприятия.

2.Провести анализ структуры активов предприятия ОАО «Бологовский молочный завод»

3.Провести анализ динамики  и структуры источников формирования  капитала ОАО  «Бологовский молочный завод»

Источниками анализа служат формы годовой бухгалтерской отчетности.

Предметом исследования в работе выступают основы оценки активов предприятия и источников формирования капитала предприятия в соответствии с требованиями законодательства РФ.

Объектом курсовой работы являются активы предприятия и источники формирования капитала предприятия.

Теоритическую и практическую основу исследований составляют труды ученых – экономистов в области теории и практики экономического и финансового анализа. Широко использовалась научно - практическая информация по теме исследования. При написании данной работы использованы материалы периодической печати, учебные и справочные пособия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Теоретические основы анализа активов предприятия и источников формирования капитала предприятия.

1.1 Понятие  активов предприятия  и источников формирования капитала  предприятия.

Каким имуществом располагает предприятие, в какие активы вложены его капиталы и какой доход они приносят, в значительной степени влияют на финансовое состояние предприятия и его устойчивость. Структура стоимости имущества (актива) предприятия дает общее представление о его финансовом состоянии, показывая долю каждого элемента в активах и соотношении заемных и собственных средств, покрывающих их.

Активы представляют собой совокупность имущества  и денежных средств, принадлежащих организации: здания, сооружения, машины и оборудование, материальные запасы, банковские вклады, вложения в ценные бумаги, патенты, авторские права и т.д. В широком смысле слова это любые ценности, обладающие денежной стоимостью и оцениваемые в деньгах.

Сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении организации, содержатся в активе баланса. Каждому виду размещенного капитала соответствует определенная статья баланса. По этим данным можно установить, какие изменения произошли в активах организации, какую часть составляет недвижимость предприятия, а какую-оборотные средства в том числе в сфере производства и сфере обращения.

Главным признаком группировки статей актива баланса считается степень их ликвидности1. По этому признаку все активы баланса подразделяются на долгосрочные (внеоборотные) (раздел I баланса) и текущие (оборотные) активы (раздел II баланса).

Первый раздел актива баланса представлен следующими статьями:

Основные средства, показывает объекты основных средств действующих, находящихся на реконструкции, модернизации, восстановлении, в запасе. Здесь также отражаются земельные участки, объекты природопользования, капитальные вложения, многолетние насаждения.

Доходные вложения в материальные ценности – отражается остаточная стоимость имущества, предоставленного за плату во временное пользование, владение, включая лизинг.

Финансовые вложения – отражаются долгосрочные инвестиции.2

Второй раздел актива баланса включает следующие статьи:

Запасы – показывает остатки сырья предназначенных для производства продукции, работ, услуг, управленческих нужд, продажи или перепродажи.

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям – показывает сумму налога на добавленную стоимость по приобретенным запасам, нематериальным активам, основным средствам и другим ценностям.

Дебиторская задолженность – показывает задолженность других организаций перед данной организацией.

Финансовые вложения – показывают фактические затраты организации по выпуску собственных акций, инвестиций в ценные бумаги. Займы предоставленные другим организациям.

Денежные средства и денежные эквиваленты3 – показывает остаток денежных средств организации в кассе, на счетах в кредитных организациях.

Прочие оборотные активы – отражает суммы, которые не нашли отражения по вышеперечисленным статьям данного раздела.

Активы также подразделяются на материальные(вещественные, осязаемые) и нематериальные (неосязаемые, не являются физическими объектами). К последним относятся права на изобретения, на промышленные образцы, авторские права, цена фирмы и т.п.

Средства предприятия могут использоваться как в его внутреннем обороте, так и за его пределами (дебиторская задолженность, долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения, денежные средства на счетах в банках).

Оборотные активы могут находиться в сфере производства (запасы, незавершенное производство, расходы будущих периодов) и сфере обращения (готовая продукция на складах и отгруженная покупателям, средствам в расчетах, краткосрочные финансовые вложения, денежная наличность в кассе и на счетах в банках, товары и др.).

Наряду с анализом структуры активов для оценки финансового состояния  необходим анализ структуры пассивов, т.е. источников средств, вложенных в имущество. Важно понимать, куда вкладываются собственные и заемные средства - в основные фонды и другие внеоборотные активы или мобильные оборотные средства. С финансовой точки зрения повышения уровня мобильности имущества благоприятно для предприятия. Но это не означает, что все средства должны направляться на рост оборотных активов. Каждое предприятие, в зависимости от профиля деятельности, специфических особенностей, технического уровня и социального развития, совершенствует технику, осуществляет капитальное строительство, т.е. вкладывает средства во внеоборотные активы. Если в результате вложений повышается общая эффективность деятельности предприятия, значит они целесообразны.

Сведения о капитале (средствах) предприятия находятся в пассиве бухгалтерского баланса.

Пассив баланса в широком смысле отражает совокупность юридических отношений, лежащих в основе финансирования предприятия, а также свидетельствует, кто и в какой форме участвовал в создании его имущества. Таким образом. В пассиве баланса отражаются различные источники средств предприятия, включая его собственные.

Капитал - это средства, которыми располагает предприятие для осуществления своей деятельности с целью получения прибыли.

Формируется капитал предприятия как за счет собственных, так за счет и заемных источников. Однако основным источником финансирования является собственный капитал в состав которого входит уставный капитал, накопленный (добавочный, резервный, нераспределенная прибыль и прочие поступления (целевое финансирование, благотворительные пожертвования и др.).

Уставный капитал – это сумма средств учредителей для обеспечения уставной деятельности. На государственных предприятиях - это стоимость имущества, закрепленного государством  за предприятием на правах полного хозяйственного ведения; на  акционерных предприятиях – номинальная стоимость акций; в обществах с ограниченной ответственностью – сумма долей собственников; на арендном предприятии – сумма вкладов его работников и др.

Формируется уставный капитал  в процессе первоначального инвестирования средств. Вклады учредителей в уставный капитал могут быть внесены в виде  денежных средств, нематериальных активов, в имущественной форме. Величина уставного капитала объявляется при регистрации предприятия, и при корректировке его величины требуется перерегистрация  учредительных документов.

Добавочный капитал как источник   средств предприятия образуется в результате переоценки  имущества или дохода от эмиссии акций, т.е. продажи их выше их номинальной стоимости.

 Резервный капитал создается в соответствии с законодательством или в соответствии с учредительными документами за счет чистой прибыли предприятия. Он выступает в качестве страхового фонда для возмещения возможных убытков и обеспечения защиты интересов третьих лиц в случае недостаточности прибыли для выкупа акций, погашения облигаций, выплаты процентов по ним и т.д. По его величине судят о запасе финансовой прочности предприятия. Отсутствие или недостаточная его величина рассматривается как фактор дополнительного риска вложения капитала в предприятие.

Нераспределенная прибыль-это часть чистой прибыли, которая направляется на финансирование прироста активов. Отображается в балансе накопительным итогом с начала функционирования предприятия. Показывает на сколько увеличилась величина собственного капитала предприятия за счет  результатов его деятельности.