Отчет по практике в ООО «Айрон»

 

Чистые активы организации  на 31 декабря 2011 г. существенно (на 62,2%) превышают уставный капитал. Данное соотношение положительно характеризует финансовое положение ООО «Айрон», полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации. Более того, определив текущее состояние показателя, следует отметить увеличение чистых активов на 0,4% за рассматриваемый период (01.01-31.12.2011 г.). Приняв во внимание одновременно и превышение чистых активов над уставным капиталом и их увеличение за период, можно говорить о хорошем финансовом положении организации по данному признаку.

 

2.1.3 Анализ финансовой  устойчивости организации

Основные показатели финансовой устойчивости ООО «Айрон» рассчитываются исходя из данных Бухгалтерского баланса за 2011 год (Приложение 1). Результаты анализа финансовой устойчивости ООО «Айрон» представлены в таблице 3.

Таблица 3

Основные показатели финансовой устойчивости ООО «Айрон»

Показатель	Значение показателя		Изменение показателя(гр.3-гр.2)	Описание показателя и  его нормативное значение
	на 01.01.2011	на 31.12.2011
1. Коэффициент автономии	0,64	0,62	-0,02	Отношение собственного капитала к общей сумме капитала.нормальное значение для данной отрасли: 0,45 и более (оптимальное 0,55-0,7).
2. Коэффициент финансовоголевериджа	0,56	0,61	+0,05	Отношение заемного капитала к собственному.
3. Коэффициент обеспеченности  собственными оборотными средствами	0,43	0,44	+0,01	Отношение собственного капитала к оборотным активам.нормальное значение: не менее 0,1.
4. Коэффициент покрытия  инвестиций	1,74	1,93	+0,81	Отношение собственного капитала и долгосрочных обязательств к общей  сумме капитала.нормальное значение: 0,7 и более.
4. Коэффициент маневренности  собственного капитала	0,94	0,47	+0,47	Отношение собственных оборотных  средств к источникам собственных  средств.нормальное значение для данной отрасли: 0,1 и более.
8. Коэффициент обеспеченности  запасов	1,02	0,83	-0,19	Отношение собственных оборотных  средств к величине материально-производственных запасов.нормальное значение: 0,5 и более.
8. Коэффициент обеспеченности  запасов	1,02	0,83	-0,19	Отношение собственных оборотных  средств к величине материально-производственных запасов.нормальное значение: 0,5 и более.

 

Коэффициент автономии организации  по состоянию на 31.12.2011 составил 0,62. Полученное значение свидетельствует об оптимальном соотношении собственного и заемного капитала ООО «Айрон» (собственный капитал составляет 62% в общем капитале организации). Уменьшение коэффициента автономии за рассматриваемый период (2011-й год) составило 0,02.

Структура капитала организации представлена на рисунке 3.

Рис. 3 Структура капитала организации на 31 декабря 2008 г.

 

Таким образом, коэффициент  обеспеченности собственными оборотными средствами по состоянию на 31.12.2011 составил 0,44, что несущественно превышает значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами на 01.01.2011 г., коэффициент на последний день анализируемого периода (31.12.2011 г. ) демонстрирует исключительно хорошее значение.

За год коэффициент  покрытия инвестиций снизился на 0,02 и  составил 0,63. Значение коэффициента на 31.12.2011 г. ниже нормы.

Коэффициент обеспеченности материальных запасов на 31 декабря  2011 г. составил 0,8. В течение анализируемого периода имело место ощутимое снижение коэффициента обеспеченности материальных запасов на 0,2. На 31 декабря 2011 г. коэффициент обеспеченности материальных запасов демонстрирует очень хорошее значение.

По коэффициенту краткосрочной  задолженности видно, что величина краткосрочной кредиторской задолженности ООО «Айрон» значительно превосходит величину долгосрочной задолженности (96,9% и 3,1% соответственно). При этом за последний год доля долгосрочной задолженности выросла на 0,6 %.

Далее проанализируем финансовую устойчивость ООО «Айрон» по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств. Данные представлены в таблице 4.

 

Таблица 4

Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств

Показатель собственных  оборотных средств (СОС)	На начало анализируемого периода (01.01.2011)		На конец анализируемого периода (31.12.2011)
	Значение показателя	Излишек (недостаток)*	Значение показателя	Излишек (недостаток)
1	2	3	4	5
СОС1 (рассчитан без учета долгосрочных и краткосрочных пассивов)	48 078	-97	54 423	-13 366
СОС2(рассчитан с учетом долгосрочных пассивов; фактически равен чистому оборотному капиталу, NetWorkingCapital)	49 632	+1 457	56 560	-11 229
СОС3 (рассчитанные с учетом как долгосрочных пассивов, так и краткосрочной задолженности по кредитам и займам)	69 332	+21 157	74 781	+6 992

*Излишек (недостаток) СОС рассчитывается как разница между собственными оборотными средствами и величиной запасов и затрат.

Поскольку из трех вариантов  расчета показателей покрытия запасов  и затрат собственными оборотными средствами на 31.12.2011 г., положительное значение имеет только рассчитанный по последнему варианту (СОС₃), финансовое положение организации по данному признаку можно характеризовать как неустойчивое. При этом нужно обратить внимание, что все три показателя покрытия собственными оборотными средствами запасов и затрат за год ухудшили свои значения.

           2.1.4 Анализ ликвидности организации

Основные показатели ликвидности ООО «Айрон» представленные в таблице 5, рассчитываются исходя из данных Бухгалтерского баланса за 2011 год (Приложение 1).

 

Таблица 5

Расчет коэффициентов  ликвидности

Показатель ликвидности	Значение показателя		Изменение показателя(гр.3 - гр.2)	Расчет, рекомендованное  значение
	на 01.01.2011	на 31.12.2011
1	2	3	4	5
1. Коэффициент текущей  (общей) ликвидности	1,8	1,83	+0,03	Отношение текущих активов  к краткосрочным обязательствам.нормальное значение: 2 и более.
2. Коэффициент быстрой  (промежуточной) ликвидности	1,02	0,83	-0,19	Отношение ликвидных активов  к краткосрочным обязательствам.нормальное значение: 1 и более.
3. Коэффициент абсолютной  ликвидности	0,05	0,03	-0,02	Отношение высоколиквидных  активов к краткосрочным обязательствам.нормальное значение: 0,2 и более.

 

На конец периода коэффициент  текущей ликвидности имеет значение ниже нормы (1,83 против нормативного значения не менее 2). Несмотря на это следует  отметить положительную динамику –  в течение анализируемого периода  коэффициент текущей ликвидности  вырос на 0,03. Значение коэффициента быстрой ликвидности (0,83) также оказалось  ниже допустимого. Это свидетельствует  о недостаточности у ООО «Айрон» ликвидных активов (т. е. наличности и других активов, которые можно легко обратить в наличность) для погашения краткосрочной кредиторской задолженности. При норме 0,2 и более, значение коэффициента абсолютной ликвидности составило 0,03. Более того, следует отметить отрицательную динамику показателя – за 2011-й год коэффициент абсолютной ликвидности снизился на -0,02.

Далее, в таблице 6 представлен анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения.

 

Таблица 6

Анализ соотношения  активов по степени ликвидности  и обязательств по сроку погашения.

Активы по степени ликвидности	На конец отчетного  периода, тыс. руб.	Прирост за анализ.период, %	Норм. Соотно-шение	Пассивы по сроку погашения	На конец отчетного  периода, тыс. руб.	Прирост за анализ.период, %	Излишек/недостатокплатеж. Средствтыс. руб.,(гр.2 – гр.6)
1	2	3	4	5	6	7	8
А1. Высоколиквидные активы (ден.Ср-ва + краткосрочные фин. Вложения)	2 352	-21,4	≥	П1. Наиболее срочные обязательства (привлеченные средства) (текущ.Кред. Задолж.)	49 668	+17,3	-47 316
А2. Быстрореализуемые активы (краткосрочная деб. задолженность)	54 169	-10,3	≥	П2. Среднесрочные обязательства (краткосроч. кредиты и займы)	18 221	-7,5	+35 948
А3. Медленно реализуемые активы (долгосроч. деб. задол. + прочие оборот.активы)	67 928	+40,6	≥	П3. Долгосрочные обязательства	2 137	+37,5	+65 791
А4. Труднореализуемые активы (внеоборотные активы)	60 918	-8,7	≤	П4. Постоянные пассивы (собственный капитал)	115 341	+0,4	-54 423

    

Из четырех соотношений, характеризующих соотношение активов  по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения, выполняются  все, кроме одного. Высоколиквидные  активы не покрывают наиболее срочные  обязательства организации (разница  составляет 47 316 тыс. руб.). В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (краткосрочных кредитов и займов). В данном случае это соотношение выполняется (быстрореализуемые активы превышают среднесрочные обязательства на 197,3%).

 

2.2 Анализ эффективности  деятельности ООО «Айрон»

2.2.1 Обзор результатов  деятельности ООО «Айрон»

Основные финансовые результаты деятельности ООО «Айрон» за рассматриваемый период приведены ниже в таблице 7.

По данным «Отчета о  прибылях и убытках» за год организация  получила убыток от продаж в размере 484 тыс. руб., что равняется 0,2 % от выручки. В прошлом периоде, напротив, имела  место прибыль в размере 5 379 тыс. руб.

По сравнению с прошлым  периодом в текущем периоде выросла, как выручка от продаж, так и  расходы по обычным видам деятельности (на 32 904 и 38 767 тыс. руб. соответственно). Причем в процентном отношении изменение расходов (+19,6%) опережает изменение выручки (+16,2%). Обратив внимание на строку 040 формы № 2 можно отметить, что организация, как и в прошлом году, не использовала возможность учитывать общехозяйственные расходы в качестве условно-постоянных, включая их ежемесячно в себестоимость производимой продукции (выполняемых работ, оказываемых услуг). Поэтому показатель «Управленческие расходы» за отчетный период в форме № 2 отсутствует. Прибыль от прочих операций за рассматриваемый период (2011-й год) составила 3 257 тыс. руб., что на 11 685 тыс. руб. больше, чем сальдо прочих доходов - расходов за аналогичный период прошлого года.

 

 

 

 

Таблица 7

Обзор результатов деятельности ООО «Айрон»

Показатель	Значение показателя, тыс. руб.		Изменение показателя
	За анализируемый период (2011г.)	За аналогичныйпериод предыдущего года (2010г.)	тыс. руб. (гр.2 - гр.3)	± %((2-3) : 3)
1	2	3	4	5
1. Выручка от продажи  товаров, продукции, работ, услуг	236 274	203 370	+32 904	+16,2
2. Расходы по обычным  видам деятельности	236 758	197 991	+38 767	+19,6
3. Прибыль (убыток) от продаж (1-2)	-484	5 379	-5 863	↓
4. Прочие доходы	23 227	6 493	+16 734	+3,6 раза
5. Прочие расходы	19 970	14 921	+5 049	+33,8
6. Прибыль (убыток) от прочих операций (4-5)	3 257	-8 428	+11 685	↑
7. EBIT (прибыль до уплаты процентов и налогов)	6 023	-380	+6 403	↑
8. Изменение налоговых  активов и обязательств, налог  на прибыль и др. расходы из  прибыли	-2 197	-1 551	-646	-41,7
9. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода(3+6+8)	576	-4 600	+5 176	↑