Отчет про аналитической практике в «Нефтедорстрой»

 

Анализ состояния расчетов с  дебиторами и кредиторами.

Дебиторская задолженность  в разрезе статьей отражена в  таблице 3.14.

Таблица 3.14. Дебиторская задолженность в разрезе статей

Показатели	2011	2012	Доля		Отклонение
			2011	2012	в тыс. руб.	Доля
Краткосрочная дебиторская задолженность –  всего:	161633	239844	100%	100%	78211	0%
Расчеты с покупателями и заказчиками	133622	192316	82,67%	80,18%	58694	-2,49%
Авансы выданные	4290	3042	2,65%	1,27%	-1248	-1,39%
Расчеты по налогам  и сборам	-	9267	-	3,86%	-	-
Расчеты по соц. страхованию и обслуживанию	-	-	-	-	-	-
Расчеты с подотчетными лицами	106	169	0,07%	0,07%	63	0,00%
Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами	23615	35050	14,61%	14,61%	11435	0,00%
Расчеты по вкладам  в уставный (складочный) капитал	-	-	-	-	-	-

 

Краткосрочная дебиторская задолженность в  отчетном году увеличилась на 78211 тыс. руб. Долгосрочная дебиторская задолженность отсутствует. Наибольший рост наблюдается по статье «Расчеты с покупателями и заказчиками», она же занимает большую часть всей задолженности, и в 2012 году составляет 80,18 %. Второй статьей по величине является «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», ее доля не изменилась и равна 14,61%.

Анализ кредиторской задолженности по статьям отражен  в таблице 3.15.

Таблица 3.15. Кредиторская задолженность в разрезе статей

Показатели	2011	2012	Доля		Отклонение
			2011	2012	в тыс. руб.	Доля
Краткосрочная кредиторская задолженность - всего	134767	43006	100,00%	100,00%	-91761	0,00%
Расчеты с поставщиками и подрядчиками	39724	19872	29,48%	46,21%	-19852	16,73%
Авансы полученные	55268	69	41,01%	0,16%	-55199	-40,85%
Расчеты по налогам  и сборам	27104	3964	20,11%	9,22%	-23140	-10,89%
Расчеты по социальному страхованию	2504	2654	1,86%	6,17%	150	4,31%
Расчеты с персоналом по оплате труда	5759	12030	4,27%	27,97%	6271	23,70%
Расчеты с подотчетными лицами	267	113	0,20%	0,26%	-154	0,06%
Расчеты с разными  кредиторами и дебиторами	4141	4304	3,07%	10,01%	163	6,94%

 

Долгосрочная  кредиторская задолженность отсутствует. Краткосрочная кредиторская задолженность снизилась на 91761 тыс.руб. В большей степени на снижение кредиторской задолженности повлияло снижение по статье «Авансы полученные», в 2011 году она занимала наибольшую долю и составляла 41,01%, в отчетном году ее доля упала до 4,7%. В 2012 году наибольший вес имеет статья «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», доля ее равна 46,21%, однако сумма по сравнению с 2011 годом снизилась на 19852 тыс. руб. Значительный рост наблюдается по статье «Расчеты с персоналом по оплате труда», ее рост составил 6271 тыс. руб.

Можно сделать  некоторые выводы. Высокая оборачиваемость кредиторской задолженности может свидетельствовать об улучшении платежной дисциплины предприятия в отношениях с поставщиками, бюджетом, внебюджетными фондами, персоналом предприятия, прочими кредиторами - своевременное погашение предприятием своей задолженности перед кредиторами и сокращение покупок с отсрочкой платежа. Однако низкая оборачиваемость дебиторской задолженности по отношению к кредиторской является негативным фактором, у организации может возникнуть высокая потребность в оборотном капитале, которого будет как раз не хватать. Дебиторская задолженность оборачивается почти 93 дня, когда кредиторской задолженности нужно всего 41 день. Положительным моментом же является отсутствие просроченной задолженности как по расчетам с дебиторами, так и с кредиторами. ООО «Нефтедорстрой» стоить ужесточить политику взаимоотношений с клиентами.

Расчет сомнительной дебиторской задолженности не может  быть осуществлен, в силу того, что  организация «Нефтедорстрой» не имеет просроченной дебиторской  задолженности за 2011 и 2012 год. Резерв по таким расходам не создавался.

 

Анализ движения денежных средств в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.

Таблица 3.16. Анализ денежных потоков от текущих операций

Наименование  показателя	2011 г.		2012 г.		Отклонение
	Сумма	Структура	Сумма	Структура	в тыс. руб.
Денежные потоки от текущих операций
Поступления - всего	1203368	100,0%	821121	100,0%	-382247
в том числе:
от продажи  продукции, товаров, работ и услуг	921723	76,6%	695278	84,7%	-226445
прочие поступления	281645	23,4%	125843	15,3%	-155802
Платежи - всего	1198754	100,0%	835006	100,0%	-363748
в том числе:
поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги	377505	31,5%	577906	69,2%	200401
в связи с  оплатой труда работников	118376	9,9%	114488	13,7%	-3888
налога на прибыль	54987	4,6%	71412	8,6%	16425
прочие платежи	647886	54,0%	71200	8,5%	-576686
Сальдо  денежных потоков от текущих операций	4614	0,4%	-13885	1,7%	-18499

 

Как видно из таблицы 3.16 поступления в 2012 году по текущей деятельности снизились на 382247 тыс. руб., при этом так же подверглись снижению и платежи на сумму 363748 тыс. руб. В отчетном году выросла доля поступлений от  продажи услуг, хотя снизилась сумма поступлений по этой статье. Изменилась структура платежей, в 2011 году основную долю занимали «Прочие платежи», однако в отчетном году эта статья упала с 54% до 8,5%, а основную долю в 69,2% заняли «Платежи поставщикам». Сальдо денежных потоков в 2012 году имеет отрицательную тенденцию.

 

Таблица 3.17. Анализ денежных потоков от инвестиционных операций

Наименование  показателя	2011	2012	Отклонения
Денежные  потоки от инвестиционных операций
Поступления - всего	0	78241	78241
в том числе:
от продажи  внеоборотных активов (кроме финансовых вложения)	0	78241	78241
Платежи - всего	2744	33399	30655
в том числе:			0
в связи с  приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к  использованию внеоборотных активов	2744	33399	30655
Сальдо  денежных потоков от инвестиционных операций	-2744	44842	47586

 

Поступления от инвестиционных операций в 2011 году представленные в таблице 3.17 отсутствуют, платежи составили 2744 тыс. руб. Таким образом, сальдо денежных потоков отрицательное. Однако в 2012 году поступления составили 78241 тыс. руб., однако выросли и платежи, сальдо вышло на положительный уровень.

Таблица 3.18. Анализ денежных потоков от финансовых операций

Наименование  показателя	2011	2012	Отклонения
Денежные  потоки от финансовых операций
Платежи - всего	0	35000	35000
на выплату  дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников)	0	35000	35000
Сальдо денежных потоков от финансовых операций	0	-35000	-35000

 

Поступлений по финансовым операциям отсутствуют. Платежи по финансовым операциям наблюдаются только в 2012 году, которые составляют 35000 тыс. руб. Сальдо за отчетный год отрицательно.

В таблице 3.19 отражен  чистый денежный доход в разрезе  текущей, операционной и финансовой деятельности предприятия  и в целом за отчетный период.

Таблица 3.19. Чистый денежный поток

Показатели	2011	2012	Отклонение
	тыс.руб.	тыс. руб.
Чистый денежный поток от текущих операций	4614	-13885	-18499
Чистый денежный поток от инвестиционных операций	-2744	44842	47586
Чистый денежный поток от финансовых операций	0	-35000	-35000
Чистый  денежный поток за отчетный период	1870	-4043	-5913

 

Чистый денежных потоков по всем операциям за отчетный год отрицательный, и равен -4043 тыс. руб., что ниже сальдо за 2011 год на 5913 тыс. руб.

Оценка реальной возможности утраты или восстановления платежеспособности.

В таблице 3.20 представлены коэффициент платежеспособности.

Таблица 3.20. Коэффициенты платежеспособности

Показатели	31.12.2012
Коэффициент текущей  ликвидности	23,94
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	0,94
Коэффициент утраты платежеспособности	14,08

 

Коэффициент обеспеченности собственными средствами показывает достаточность у организации собственных средств для финансирования текущей деятельности. Нормальное значение коэффициента обеспеченности собственными средствами должно составлять не менее 0,1. Таким образом, можно сделать вывод о том, что собственных средств у ООО «Нефтедорстрой» в достатке. На конец отчетного года при норме 2 коэффициент текущей ликвидности имеет значение 23,94.

Поскольку  коэффициент  текущей ликвидности и коэффициент  обеспеченности собственными средствами на 31.12.2012 оказались в пределах допустимых норм, в качестве третьего показателя рассчитан коэффициент утраты платежеспособности. Данный коэффициент служит для оценки перспективы утраты предприятием нормальной структуры баланса (платежеспособности) в течение трех месяцев при сохранении имевшей место в анализируемом периоде тенденции изменения текущей ликвидности и обеспеченности собственными средствами. Значение коэффициента утраты платежеспособности (14,08) указывает на низкую вероятность утраты показателями платежеспособности нормальных значений.