Автор работы: Пользователь скрыл имя, 28 Октября 2013 в 14:12, курсовая работа
Программа сбыта показывает количество каждого изделия, которое предприятие планирует продать, и планируемую цену реализации. В программе представлен прогноз совокупного дохода, на основе которого будет оцениваться денежные поступления от потребителей, а также показаны основные данные для составления сметы издержек производства, расходов на реализацию и административных расходов. Программа сбыта, таким образом, является основой всех других смет, поскольку все расходы непосредственно зависят от объема реализации. Если программа сбыта, составлена не точно, все другие сметные оценки будут ненадежными.
Глава 2. Расчет себестоимости продукции и финансового результата деятельности предприятия.
2.1 Программа сбыта
Программа сбыта показывает количество каждого изделия, которое предприятие планирует продать, и планируемую цену реализации. В программе представлен прогноз совокупного дохода, на основе которого будет оцениваться денежные поступления от потребителей, а также показаны основные данные для составления сметы издержек производства, расходов на реализацию и административных расходов. Программа сбыта, таким образом, является основой всех других смет, поскольку все расходы непосредственно зависят от объема реализации. Если программа сбыта, составлена не точно, все другие сметные оценки будут ненадежными.
Планируемая выручка от реализации продукции определяется по следующей формуле:
Где В – планируемая выручка от реализации продукции, тыс. руб.;
О – объем реализуемой продукции, шт.;
Ц – оптовая цена единицы готовой продукции, тыс.руб.;
i,…, n – виды реализуемой продукции.
Расчеты будем производить на основе следующих данных:
Таблица 1. исходные данные для расчета производственной программы.
Вариант 4.
Наименование показателей |
Единица измерения |
План реализации продукции в натуральном выражении |
Запасы на начало периода |
Запасы на конец периода |
А |
шт. |
56 |
9 |
7 |
В |
шт. |
68 |
10 |
8 |
Г |
шт. |
71 |
9 |
6 |
Таблица 1А. Исходные данные для определения цены реализации готовой продукции.
изделие |
Норма прибыли % |
Себестоимость запасов готовой продукции от себестоимости производственной продукции |
А |
10 |
95 |
В |
20 |
95 |
Г |
10 |
85 |
На основании этих данных заполним форму 1.
Форма 1. программа сбыта (тыс. руб.)
изделие |
Объем реализации, шт. |
Цена |
Выручка от реализации | ||
всего |
В т.ч. остатки |
Произведено продукции |
остатков | ||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
А |
56 |
9 |
|||
В |
68 |
10 |
|||
Г |
71 |
9 |
|||
итого |
Х |
Х |
Х |
Х |
|
Пункт 2.2. производственная программа.
План производства продукции в
натуральном выражении
QПР = QP – QН + QК,
где QПР – планируемый объем производства готовой продукции, шт.;
QP – планируемы объем реализации готовой продукции, шт.;
QН – остаток готовой продукции на начало планового периода, шт.;
QК – остаток готовой продукции на конец планового периода, шт.;
Используя информацию, изложенную в таблице 1, заполним форму 2.
Форма 2. Производственная программа
изделие |
Единица измерения |
Запасы на начало периода |
Запасы на конец периода |
План производства |
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
А |
шт. |
9 |
7 |
54 |
В |
шт. |
10 |
8 |
66 |
Г |
шт. |
9 |
6 |
68 |
Пункт 2.3. планирование потребности в материалах.
Потребность в материалах определяется на основе производственно программы (форма 2).
Затраты на материалы, полуфабрикаты
и энергию на технологические
цели относятся к прямым и отражаются
на соответствующих статьях
Потребность во вспомогательных материалах определяют на основе производственной программы и установленных норм расхода на принятые расчетные единицы измерения. Заполняются формы 3 и 4. исходные данные отражены в таблице 2.
Таблица 2. исходные данные для расчета потребности в сырье, полуфабрикатах, основных материалах и энергоносителях, идущих на технологические цели.
Вырабатываемая продукция, наименование материала |
Статья калькуляции |
Единица измерения |
Удельная норма |
Оптовая цена |
Изделие А |
||||
Комплектующие №1 |
Осн. |
шт/шт. |
1,0 |
1780,0 |
Комплектующие №2 |
Осн. |
шт/шт. |
3,0 |
400,0 |
Сталь нерж. |
Осн. |
Кг/шт. |
62,4 |
7,0 |
Сталь простая |
Осн. |
Кг/шт. |
97,7 |
0,8 |
Трубы тонкостен. нерж. |
Осн. |
Кг/шт. |
0,8 |
9,0 |
подпергамент |
Всмом. |
Кг/шт. |
0,1152 |
12,0 |
Проволока стальная нерж. |
Вспом. |
Кг/шт. |
0,4 |
0,9 |
электроэнергия |
Энерг. |
кВт*ч/шт. |
305,0 |
0,5 |
Изделие В |
||||
Гвозди проволочные |
Осн. |
Кг/шт. |
4,0 |
18,0 |
Комплектующее №3 |
Осн. |
шт/шт. |
1,0 |
350,0 |
Прокат алюминиевый |
Осн. |
Кг/шт. |
12,0 |
12,0 |
Сталь нерж. |
Осн. |
Кг/шт. |
150,0 |
7,0 |
Трубы сварные |
Осн. |
Кг/шт. |
0,3 |
0,9 |
Трубы тонкостен. нерж. |
Осн. |
Кг/шт. |
16,0 |
9,0 |
Лента стальная |
Вспом. |
Кг/шт. |
0,06 |
8,0 |
Смолы полиамидные |
Вспом. |
Кг/шт. |
30,0 |
25,0 |
электроэнергия |
Энерг. |
кВт*ч/шт. |
1280,0 |
0,5 |
Изделие Г |
||||
Гвозди проволочные |
Осн. |
Кг/шт. |
4,0 |
18,0 |
Комплектующее №3 |
Осн. |
Кг/шт. |
1,0 |
350,0 |
Прокат алюминиевый |
Осн. |
Кг/шт |
12,0 |
12,0 |
Прокат бронзовый |
Осн. |
Кг/шт. |
29,0 |
13,0 |
Сталь нерж. |
Осн. |
Кг/шт. |
43,4 |
7,0 |
Сталь простая |
Осн. |
Кг/шт. |
140,0 |
0,8 |
Трубы тонкостен. нерж. |
Осн. |
Кг/шт. |
1,36 |
18,0 |
ацетон |
Вспом. |
Кг/шт. |
0,31 |
50,0 |
канифоль |
Вспом. |
Кг/шт. |
0,04 |
36,0 |
Лента поливинилхлоридная |
Вспом. |
Кг/шт. |
0,45 |
39,0 |
электроэнергия |
Энерг. |
кВт*ч/шт. |
2320,0 |
0,5 |
мазут |
Энерг. |
т/шт. |
0,1 |
704,0 |
Железнодорожный тариф 40% от оптовой цены | ||||
Наценка базы 30% от оптовой цены | ||||
Расходы, зависящие от предприятия | ||||
На материалы 5,7% от оптовой цены | ||||
На комплектующее 2,7% от оптовой цены | ||||
Форма 3. расчет потребности предприятия в сырье, полуфабрикатах, основных материалах, вспомогательных материалах, и энергоносителей, идущих на технологические нужды.
Вырабатываемая продукция и перечень материалов и энергоносителей |
Выработка по плану |
Потребности в материалах | ||||
Ед. измерения |
Всего за год |
Ед. Измере ния |
Удельная норма |
всего | ||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 | |
Изделие А |
Шт. |
|||||
Комплектующие №1 |
||||||
Комплектующие №2 |
||||||
Сталь нерж. |
||||||
Сталь простая |
||||||
Трубы тонкостен. нерж. |
||||||
подпергамент |
||||||
Проволока стальная нерж. |
||||||
электроэнергия |
||||||
Изделие В |
Шт. |
|||||
Гвозди проволочные |
||||||
Комплектующее №3 |
||||||
Прокат алюминиевый |
||||||
Сталь нерж. |
||||||
Трубы сварные |
||||||
Трубы тонкостен. нерж. |
||||||
Лента стальная |
||||||
Смолы полиамидные |
||||||
электроэнергия |
||||||
Изделие Г |
Шт. |
|||||
Гвозди проволочные |
||||||
Комплектующее №3 |
||||||
Прокат алюминиевый |
||||||
Прокат бронзовый |
||||||
Сталь нерж. |
||||||
Сталь простая |
||||||
Трубы тонкостен. нерж. |
||||||
ацетон |
||||||
канифоль |
||||||
Лента поливинилхлоридная |
||||||
электроэнергия |
||||||
мазут |
||||||
Форма 4. Расчет планово-заготовительной стоимости сырья, полуфабрикатов, основных материалов и вспомогательных материалов, идущих на технологические нужды.
Сырье, полуфабри-каты, основные и вспомогательные материалы, энерго-носители |
Ед. изм. |
Потреб-ность по плану |
Расходы на единицу продукции, не зависящие от предприятия, руб. |
Расходы, зависящие от предприятия, руб. |
Итого плано-во-заготови- тельная цена, руб. |
Всего плано- во-заготови- тельная стоимость, тыс.руб. | |||
Оптовая цена |
ж/д тариф |
Наценка базы |
итого | ||||||
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Изделие А |
|||||||||
Комплектующие №1 |
|||||||||
Комплектующие №2 |
|||||||||
Сталь нерж. |
|||||||||
Сталь простая |
|||||||||
Трубы тонкостен. нерж. |
|||||||||
подпергамент |
|||||||||
Проволока стальная нерж. |
|||||||||
электроэнергия |
|||||||||
Изделие В |
|||||||||
Гвозди проволочные |
|||||||||
Комплектующее №3 |
|||||||||
Прокат алюминиевый |
|||||||||
Сталь нерж. |
|||||||||
Трубы сварные |
|||||||||
Трубы тонкостен. нерж. |
|||||||||
Лента стальная |
|||||||||
Смолы полиамидные |
|||||||||
электроэнергия |
|||||||||
Изделие Г |
|||||||||
Гвозди проволочные |
|||||||||
Комплектующее №3 |
|||||||||
Прокат алюминиевый |
|||||||||
Прокат бронзовый |
|||||||||
Сталь нерж. |
|||||||||
Сталь простая |
|||||||||
Трубы тонкостен. нерж. |
|||||||||
ацетон |
|||||||||
канифоль |
|||||||||
Лента поливинилхлоридная |
|||||||||
электроэнергия |
|||||||||
мазут |
|||||||||
итого |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
|
Затраты на вспомогательные материалы являются косвенными т отражаются в соответствующих статьях сметы расходов по содержанию и эксплуатации оборудования, цеховых, общезаводских расходов и через них списываются на себестоимость продукции. Заполняется форма 5. исходные данные отраженны в таблице 3.
Таблица 3. исходные данные для расчета потребности во вспомогательных материалах нетехнологического назначения.
Наименование материала |
Ед. измерения |
Годовая норма расхода |
Оптовая цена, руб. |
1. эксплуатация оборудования |
|||
Солидол жировой |
кг |
10000 |
3,5 |
Бензин-растворитель |
кг |
5400 |
6,0 |
Обтирочные материалы |
шт |
20000 |
0,6 |
2. ремонт оборудования |
|||
Резина сырья |
кг |
5000 |
8,3 |
Обтирочные материалы |
шт |
10000 |
0,6 |
Зап.части №1 |
шт |
500 |
170,0 |
Зап.части №2 |
шт |
200 |
200,0 |
Зап.части №3 |
шт |
100 |
300,0 |
3. ремонт зданий, сооружений цеха |
|||
Картон битумированный |
кг |
3000 |
1,6 |
пиломатериалы |
м3 |
20 |
400,0 |
Ткани х/б |
кг |
10 |
12,0 |
Железнодорожный тариф 40% от оптовой цены | |||
Наценка базы 30% от оптовой цены | |||
Расходы, зависящие от предприятия: | |||
На материалы 5.7% от оптовой цены | |||
На комплектующие 2.7% от оптовой цены | |||
Форма 5. расчет потребности во вспомогательных материалах нетехнологического назначения.
Наименование материалов |
Ед. изм. |
Годовая норма расхода |
Расходы на ед. продукции, не зависящие от предприятия |
Расходы, зависящие от предприятия, руб. |
Итого плано-во- заготови- тельная цена, руб. |
Всего планово- Заготовительная стоимость, тыс.руб. | |||
Оптовая цена |
ж/д тариф |
Наценка базы |
итого | ||||||
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1. эксплуатация оборудования |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
||
Солидол жировой |
кг |
Х |
|||||||
Бензин-растворитель |
кг |
Х |
|||||||
Обтирочные материалы |
шт |
Х |
|||||||
2. ремонт оборудования |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
||
Резина сырая |
кг |
||||||||
Обтирочные материалы |
шт |
Х |
|||||||
Зап. Части №1 |
шт |
||||||||
Зап.части №2 |
шт |
||||||||
Зап. части №3 |
шт |
||||||||
3. ремонт зданий, сооружений цеха |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
||
Картон битумированный |
кг |
||||||||
пиломатериалы |
м3 |
||||||||
|
Ткани х/б |
кг |
||||||||
итого |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
|
Информация о работе Расчет себестоимости продукции и финансового результата деятельности предприятия