Структура и качество активов Банка

 

 

 

2. Анализ активов АО «Банк Каспийский»

 

2.1 Краткая  характеристика банка

 

АО «Банк «Каспийский» не новичок  на финансовом рынке Казахстана. Он входит в число 47 банков функционирующих  на территории Казахстана. КФ        АО «Банк «Каспийский» образован  в результате добровольного слияния  ЗАО «Банк «Каспийский» и АО «Каздорбанк». 12.12.1997 года Национальный Банк Республики Казахстан выдал Генеральную лицензию № 245.

Если рассмотреть историю развития этих двух банков, ЗАО «Банк «Каспийский» и АО «Каздорбанк», то она выглядит следующим образом:

1.01.1991 года распоряжением Президента  Республики Казахстан Нурсултана  Назарбаева был создан Между Банк Каспийский «Аль Барака Казахстан» для осуществления международных расчетов, привлечения и обслуживания зарубежных инвестиций, направляемых в экономику Республики Казахстан.

15 января 1997 г в связи с проведением  перерегистрации в соответствии  с требованиями действующего  законодательства Республики Казахстан  после согласования учредительных  документов в Национальном банке  Республики Казахстан и Министерстве  Юстиции Республики Казахстан  МБ «Аль Барака Казахстан»  переименован в ЗАО «Банк «Каспийский».

13 января 1989 года был зарегистрирован  Акционерный банк «Каздорбанк»  Госбанком СССР за № 44. Учрежден  в значительной части первоначального  капитала предприятиями и организациями  Министерства автомобильных дорог  Казахской ССР.

В апреле 1997т АО «Каздорбанк» и ЗАО «Банк «Каспийский» заключили Соглашение о партнерстве и сотрудничестве. Конструктивный стиль деловых взаимоотношений между партнерами и глубокое понимание в результате открытого обмена информацией, планами и взаимных стажировок сотрудников выявили конкурентные преимущества и слабости друг друга и привели к пониманию взаимной пользы от углубления интеграции и необходимости реорганизации двух банков через консолидацию их капиталов и усилий на финансовом рынке.

Ситуация на финансовых рынках и  наблюдающиеся в банковской системе  Республики процессы консолидации банковского  капитала и сокращения числа банков создали для банков-партнеров  объективные условия для слияния.

В настоящее  время Банк обладает разветвленной  сетью в 17 филиалов, 61 расчетно-кассовый отдел и 53 обменных пункта по всей территории Казахстана.

 

2.2  Структура активов АО «Банк  Каспийский»

 

Активные  операции АО «Банк Каспийский» составляют существенную и определяющую часть  его операций. Под структурой активов  понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к  балансовому итогу.

Анализ динамики состава и структуры  активов баланса дает возможность  установить размер абсолютного и  относительного прироста или уменьшения, как в целом так и отдельных  его видов. Прирост либо уменьшение актива свидетельствует о расширении, либо сужении деятельности предприятия.

Безусловно, банкиры на первое место  ставят увеличение доходности активов. Банк, имеющий постоянные хорошие  расходы, способен своевременно осуществлять платежи, платить дивиденды акционерам, содержать высококвалифицированный  персонал, манипулировать процентными  ставками, привлекая новых клиентов и новые ресурсы. Для обеспечения  высоких доходов банку необходимо умело управлять ресурсами, производить  эффективное вложение средств.

Качество активов банка оказывает  влияние на все аспекты банковских операций. Если заемщики не платят проценты по своим займом, чистая прибыль банка будет уменьшена. В свою очередь, низкие доходы (чистая прибыль) может стать причиной недостатка ликвидности. При недостаточном поступлении наличности банк должен увеличивать свои обязательства просто для того, чтобы оплатить административные расходы и проценты по своим имеющимся займам. Нестабильная (низкая) чистая прибыль также делает невозможным увеличение капитала банка. Плохое качество активов непосредственно влияет на капитал. Если предполагается, что заемщики не оплатят основные суммы своих долгов, активы требуют свою ценность, и капитал уменьшается. Слишком большое число непогашенных займов является самой распространенной причиной неплатежеспособности банков.

Дистанционный контроль и анализ качества активов является важной частью процесса банковского надзора.

Анализ актива баланса позволяет  выявить структуру средств, тенденции  ее изменения, возможные негативные и позитивные сдвиги.

Анализ активов банка проводится как по вертикали, так и по горизонтали.

Вертикальный анализ состоит в  определении удельного веса основных статей активов баланса в общем  объеме, а по горизонтали, предполагает выявление изменений как абсолютной величины средств, так и их структуры  во временном аспекте.

Проведем анализ статей активов баланса АО «Банк «Каспийский», для этого составим таблицу (Приложение №1).

В  целом по «Банку «Каспийский» валюта баланса за анализируемый  период неизменно повышалась. Так, если в 2001  году она составила 2829260 тыс. тенге, то по данным 2004 года уже 15043652 тыс. тенге. Абсолютное увеличение валюты баланса АО «Банк «Каспийский» произошло на 12214392 тыс. тенге или более чем в 5 раз. Наибольшему изменению в составе активов банка подверглась такая статья, как депозиты в Национальном Банке Республики Казахстан, которая увеличилась более чем в 67 раз. Данная статья в структуре баланса в 2001 году занимала 0,33% от общей суммы активов или в денежном выражении 9249 тыс. тенге. В 2004 году данная статья занимает уже 4,15% от общей суммы активов или 624584 тыс. тенге.

Наибольший  удельный вес за весь анализируемый период занимает такая  статья актива, как ссуды  и лизинги (за вычетом провизии на покрытие убытков). Если в структуре активов данная статья по данным 2001 года занимала 35,8%, то в 2004 году она увеличилась до 52,99% от общего количества активов. За анализируемый период  она увеличилась более чем в 7 раз или в абсолютном выражении увеличение произошло на 6959184 тыс. тенге. обязательства клиентов по непогашенным акцептам в 2001 году в банке отсутствовали, в 2002 и в 2003 годах наметилась тенденция их роста, а в 2004 году – снижение, их доля составляла и составляет наименьший удельный вес в составе активов.

Размер основных средств, характеризующий материально-техническую  базу банка за анализируемый период имеет отрицательную тенденцию. Их удельный вес в общем объеме активов баланса сократился с 12,39% до 3,45%.

Значительную долю в валюте баланса банка занимают ценные бумаги, их величина за анализируемый  период возросла на 1712207 тыс. тенге, вместе с тем их доля в общем объеме активов снизилась на 3,55 процентных пункта и составила 14,84%.

Инвестиции в капитал  других юридических лиц, нематериальные активы и наличная валюта в составе  активов банка занимают незначительную долю  и особых изменений в  их объеме  и структуре не  наблюдается.

Далее перейдем к анализу производительных  и непроизводительных активов банка. Данный анализ проводится на основе группировки  статей актива баланса путем разделения их на производительные  и непроизводительные. К числу производительных  активов  относятся: выданные кредиты, размещенные  депозиты, вложения в ценные бумаги и другие доходные активы. К числу  непроизводительных  активов относятся  средства в кассе и на корреспондентских счетах, обязательные резервы, перечисленные в Национальный Банк Республики Казахстан, средства отвлеченные в расчеты, дебиторы, капитализированные активы и другие активы, не приносящие дохода.

Анализ эффективности использования  активов банка проводится с помощью  коэффициента (Кэф), который определяется как отношение величины активов, приносящих доход, к общей сумме  активов банка.

Немаловажную роль в анализе  качества состава активов банка  играет коэффициент нагрузки производительных  активов, который определяется как  отношение величины непроизводительных активов к производительным. Данный коэффициент показывает, сколько  «неработающих» активов приходится на 1 тенге активов приносящих доход.

Анализ  структуры производительных  и  непроизводительных активов в динамике приведен в таблице (Приложение №2).

В структуре активов наибольший удельный вес занимают производительные активы, при чем за анализируемый  период наблюдался неизменный их рост по всем составляющим элементам. Так  в  2001 году они занимали 60,5% от общей суммы активов или 1707628 тыс. тенге, то в 2004 году уже 86,46% или в денежном выражении 12999962 тыс. тенге. Данный рост можно назвать благоприятным.

Непроизводительные  активы за анализируемый период возросла на 922058 тыс. тенге, то есть почти в 2 раза. Однако опережающие темпы прироста производительных активов над темпами  пророста непроизводительных активов  способствовали сокращению их удельного  веса с 39,65% до 13,45%. Непроизводительные активы банка в основном представлены основными средствами, наличной валютой  и прочими активами.

По  данным коэффициента нагрузки производительных активов можно сказать, что в  2001  году на 1 тенге активов приносящих доход приходится 0,66 тенге непроизводительных активов, в 2004 году лишь 0,16 тенге. Это благоприятный результат, так как фактором повышения доходности банка является сокращение активов, не приносящих доход. Данные показатели говорят о том, что АО «Банк «Каспийский» осуществляет политику по поводу уменьшения доли непроизводительных  активов в структуре активов банка.

Для определения влияния отдельных  факторов на коэффициент эффективности  использования активов и коэффициента нагрузки производительных  активов  применим способ цепных подстановок.

Коэффициент  эффективности   Коэффициент нагрузки

использования активов  (Кэф)                    производительных активов (Кн)

              

 

     

 

              

 

     

 

              

 

Общее отклонение по коэффициенту Кэф.

Δ Кэф= Кэф₂₀₀₄-Кэф₂₀₀₁= 0,86-0,60= 0,26

в том числе за счет:

производительные  активов

Δ Кэф_{пр акт}= Кэф_{усл 1}- Кэф₂₀₀₁= 4,59- 0,60 = 3,99

суммы активов

Δ Кэф _акт= Кэф₂₀₀₄ – Кэф_{усл 1}= 0,86-4,59= - 3,73

Δ Кэф = Δ Кэф_{пр акт} + Δ Кэф_акт= 3,99-3,73 = 0,26

Общее отклонение по коэффициенту Кн.

Δ Кн = Кн₂₀₀₄ – Кн₂₀₀₁ = 0,16-0,66 = -0,50

в том числе за счет:

непроизводительных активов

Δ Кн_{непр акт} = Кн_{усл 1} –Кн₂₀₀₂  = 1,20-0,66=0,54

Производительные  активов

Δ Кн_{пр акт} =Кн₂₀₀₃ –Кн_усл1 =0,16-1,20= - 1,04

Δ Кн = Δ Кн_{непр акт} + Δ Кн_{пр акт} = 0,54-1,04=-0,50

 

Коэффициент эффективности  производительных активов увеличился за счет роста суммы производительных активов на 3,99 пунктов, а увеличение суммы всех активов снизили его  уровень на 3,73 пунктов, но первый фактор оказал решающее влияние и в целом  эффективность использования производительных активов возросла на 0,26 пунктов.

О повышении эффективности  использования активов говорит  и снижение коэффициента нагрузки производительных активов на 0,5 пункта, что явилось  в основном следствием опережающих  темпов роста производительных активов  над темпами роста непроизводительных.

Среди активных операций коммерческих банков значительную долю занимает  кредитная деятельность.  Для оценки кредитов АО «Банк Каспийский» по срокам их возникновения рассмотрим таблицу №1. 

Таблица №1

Анализ  активных операций по срокам кредитов АО «Банк Каспийский»

(тыс. тенге)

Статья баланса	2002 год		2003 год		2004 год		Отклонение
	сумма	%	сумма	%	сумма	%	сумма	%
Кредиты сроком до 1 года	4453043	54,2	10336807	52,7	16957965	48	12504922	-6,2
Кредиты сроком свыше года	3762904	45,8	9277627	47,3	18371128	52	14608224	6,2
Всего кредитов	8215947	100	19614434	100	35329093	100	27113146

 

Рис. 3 Активные операции по срокам кредитов АО «Банк Каспийский»

 

В основном клиентами АО «Банк Каспийский»  являются торговые, заготовительные  организации, сельскохозяйственные предприятия, физические лица и т. д. Основная масса  которых стоит на развивающемся  пути, берут кредиты сроком до 1 года, так как эти деньги в основном нужны для приобретения оборотных  средств или для технического перевооружения.

Кредиты сроком свыше  года или долгосрочные берут строительные предприятия, потому что требуется  время для окупаемости строящегося  здания или сооружения.

В 2004 году по сравнению с 2002 годом размер кредитов, выданных банком на срок до 1 года, возрос в 2,8 раза, а свыше года – в 3,9 раза, это способствовало увеличению  удельного веса кредитов, выданных на срок более одного года с 45,8% до 52%, что объясняется прогрессивной политикой банка в области управления активными операциями. 

Для качественной оценки кредитной  деятельности банка рассмотрим состав кредитов в разрезе отдельных  групп клиентов в таблице №2.