Структура и качество активов Банка

Из данной таблицы видно,  что  основными клиентами являются юридические  лица, потому что банку выгодно  сотрудничать с ними, так как у  них есть более стабильный бизнес, по сравнению с  физическими  лицами и меньше риск неплатежеспособности. Однако, ситуация меняется, банк увеличивает  кредитование физических лиц, и доля кредитов, выданных этой группе заемщиков за анализируемый период возросла  с 30% до 48%.

Таблица №2

Анализ активных операций по группе клиентов АО «Банк Каспийский»

(тыс. тенге)

Статья баланса	2002 год		2003 год		2004 год		Отклонение
	сумма	%	сумма	%	сумма	%	сумма	%
Физические лица	2464784	30,0	8630351	44,0	16957965	48,0	1449381	18
Юридические лица	5751163	70,0	10984083	56,0	18371128	52,0	12619965	-18
Всего кредитов	8215947	100	19614434	100	35329093	100	27113146	-

 

Одной из важных проблем АО «Банк  Каспийский» является невозможность  клиента во время оплатить свой основной долг и проценты по ним. Если какое-либо предприятие или организация  просит банк отсрочить погашение  кредита, то банк принимает во внимание этот фактор (таблица №3).

Таблица №3

Просроченные ссуды АО «Банк Каспийский»

(тыс. тенге)

Статья баланса	2002 год		2003 год		2004 год		Отклонение
	сумма	%	сумма	%	сумма	%	сумма	%
Государственный сектор	1232392	15	2549876	13	3886200	11	2653808	-4
Коммерческие предприятия	4436611	54	7845774	40	13425055	38	8988444	-16
Физические лица	2464784	30	8630351	44	16957964	48	14493180	18
Межбанковские кредиты	82159	1	588433	3	1059873	3	977714	2
Всего кредитов	8215947	100	19614434	100	35329093	100	27113146

 

В  2002  году основная масса просроченных ссуд приходилась на долю коммерческих предприятий (54%), физические лица (30%), но в 2003-2004 годах ситуация изменилась: увеличение   сумм выданных кредитов  физическим лицам способствовало росту их удельного веса с 30% до 48%, то есть они занимают почти половину просроченных кредитов банка.

 

 

 

Рис. 4. Структура просроченных ссуд АО «Банк Каспийский»

 

Доля просроченных кредитов предприятий  государственного сектора и других коммерческих банков практически не изменилась.

АО «Банк Каспийский», заботясь о своем будущем, не забывает создавать резервы, которые нужны  для покрытия убытков или возмещение затрат по проблемным ссудам (Таблица  №4).

Таблица №4

Создание резерва покрытия убытков по ссудам АО «Банк Каспийский»

(тыс. тенге)

Создание резерва	2002 год		2003 год		2004 год		Отклонение
	сумма	%	сумма	%	сумма	%	сумма	%
Государственный сектор	2464784	30,0	5884330	30,0	10598728	30,0	8133944	0
Коммерческие предприятия	821595	10,0	2553732	12,0	4592782	13,0	3771187	3,0
Физические лица	4272292	52,0	9022639	46,0	15191510	43,0	10919218	-9,0
Межбанковские кредиты	328638	4,0	980722	5,0	2119745	6,0	1791107	2,0
Резервы на возмещение потери по векселям	246478	3,0	784577	4,0	1766455	5,0	1519977	2,0
По просроченным ссудам	82159	1,0	588433	3,0	1059873	3,0	977714	2,0
Всего кредитов	8215947	100	19614434	100	35329093	100	27113146

 

В 2002 году основная масса созданного резерва относилась к физическим лицам, так как у банка есть обязательства перед физическими  лицами по вложенным вкладам.

Создавались резервы  по государственному сектору и коммерческим предприятиям, так как в основном идут затраты на просроченные ссуды  государственного сектора и коммерческих предприятий. Помимо этого создают  резервы по просроченным ссудам, их  доля составила 2,1% к итогу баланса  по созданным резервам.

 

2.3 Качество  активов

 

Качество активов АО «Банк Каспийский» - чрезвычайно подвижный параметр, в силу чего его необходимо постоянно  анализировать и оценивать. При  этом анализироваться должны:

1)   динамика объемов и качественный  состав активов баланса, в том  числе:

-  активов производительных (прежде  всего операции с клиентами);

- активов непроизводительных;

- затрат   на   собственные   нужды   (капитализированные   активы, внутрибанковские      денежные   активы,   нематериальные   активы, отвлеченные за счет прибыли  средства, расходы и убытки);

2) динамика объема и состава  привлеченных средств;

3) динамика объема и состава  собственных средств.

Такой анализ позволяет выявить  важные тенденции в жизни банка (в разрезе укрупненных статей его баланса) и определить, за счет каких операций возросла или уменьшилась  прибыльность (убыточность); оценить  изменение собственного капитала и иммобилизированных активов; проследить рост (снижение) привлеченных средств; выявить необходимость изменения (сохранения) приоритетов и способов деятельности банка.

Другими словами, оценка портфеля банка (активов, привлеченных средств и  собственного капитала) в динамике представляет собой оценку эффективности  управления им своим балансом, т. е. по сути, всем своим бизнесом. При  этом принимаются во внимание альтернативные варианты формирования (переформирования) портфеля банка с учетом его размера, существующих на рынке ставок процентов, максимизации дохода и минимизации  издержек. В повседневной оперативной  деятельности банка главными переменными  для управления им своими активами и пассивами являются процентные доходы и расходы, объемы привлекаемых и размещаемых средств.

Ликвидность банка и ее регулирование. Важной характеристикой качества банковских активов выступает степень их ликвидности. Ликвидность в самом  общем плане — это быстрота и легкость реализации, обратного  превращения ценностей, актива в  деньги. Естественно, банкам, как и  другим звеньям экономики, необходимы средства в ликвидной форме, т. е. такие активы, которые либо уже  являются деньгами, либо легко могут  быть превращены в деньги с небольшим  риском потерь или вовсе без такого риска; термин «ликвидность» обычно используется для обозначения определенной способности банка (или другого  хозяйствующего субъекта), определенного  качества его активов. Этот подход не выдерживается в случаях, когда  данным термином обозначают просто деньги.

Все активы АО «Банк Каспийский» с точки зрения принципиальной возможности и быстроты их превращения в деньги, причем в такие, которыми он в любое время может свободно распорядиться, группируются следующим образом:

Первоклассные ликвидные средства - средства, находящиеся в состоянии  немедленной готовности, т. е. уже являющиеся или почти являющиеся деньгами. Сюда могут быть отнесены средства в кассе и приравненные к ним средства, деньги на корреспондентских счетах в ЦБ и других банках (за исключением тех из них, которые в данный момент оказались в числе проблемных), векселя первоклассных эмитентов, некоторые государственные ценные бумаги. Средства банка, депонированные в ЦБ в фонд обязательного резервирования (ФОР), - это «живые» деньги, однако воспользоваться ими не может;

Ликвидные средства — средства, которые  в ближайшее время могут быть превращены в деньги. Это могут  быть возвращаемые кредиты и другие платежи в пользу банка с реальным сроком исполнения в ближайшие 30 дней, часть ценных бумаг, которыми располагает  банк, и другие активы;

Низколиквидные средства - активы, которые в принципе могут быть реализованы, но вероятнее всего  не так скоро, как это может  требоваться банку, и со значительными  потерями в цене таких активов (например, принадлежащие банку основные фонды);

Неликвидные средства - активы, обратить которые в деньги, скорее всего  не удастся (просроченные и безденежные  долги банку, активы банка, покупателя на которые не найдется).

Существует два подхода к  характеристике ликвидности. Ликвидность  можно понимать как запас или  как поток. Наиболее распространенным является первый - по принципу запаса (остатков). Для него характерно:

а) определение уровня ликвидности  на основе данных об остатках активов  и пассивов баланса банка на определенную дату (возможные изменения объема и состава активов и пассивов внутри прошедшего периода во внимание не принимаются);

б) изменение уровня ликвидности, таким  образом, когда оцениваются только те активы, которые можно превратить в деньги, и далее имеющийся  запас ликвидных активов сравнивается с потребностью в ликвидных средствах  на определенную дату (не принимаются во внимание ликвидные средства, которые можно получить на денежном рынке и в виде притока доходов);

в)  оценка уровня ликвидности по данным баланса, относящимся к прошедшему периоду (оценка обращена в прошлое, в то время как важно состояние  ликвидности в предстоящем периоде).

Очевидно, что этот подход является узким, ограниченным по своим возможностям и значению, хотя и Необходимым. В  рамках данного подхода можно  дать следующее определение ликвидности  баланса: баланс банка является ликвидным, если его состояние позволяет  за счет быстрой реализации средств  актива покрывать (удовлетворять) срочные  обязательства по пассиву. Более  широким и эффективным следует  признать второй подход к ликвидности - по принципу потока (оборота). В этом случае анализ состояния ликвидности  может вестись непрерывно (а не от даты к дате), причем его уже  не обязательно сводить к анализу  баланса, поскольку появляется возможность  учитывать способность банка  получать кредиты и займы, обеспечивать приток денег от текущей операционной деятельности.

Когда ликвидность рассматривается  в соответствии с принципом «потока», то правильнее говорить о ликвидности  банка, которая может быть определена так: банк является ликвидным, если сумма  его ликвидных активов и ликвидных  средств, которые он может быстро мобилизовать из других источников, достаточна для своевременного погашения его  текущих обязательств.                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                             Ликвидность баланса банка - основной фактор ликвидности самого банка, поэтому  оснований противопоставлять их как якобы несовместимые понятия  нет. На ликвидность баланса банка (а значит и самого банка) влияет множество факторов, главные из которых:

•  Структура пассивов - чем выше в общей сумме заемных средств  доля ресурсов,   привлеченных   на   определенный   срок,   тем   легче   банку поддерживать нужный баланс между активами и пассивами  по срокам и суммам, т. е. тем выше его ликвидность;

• Структура активов - чем больше в общей сумме активов доля первоклассных ликвидных активов, тем выше ликвидность банка. Здесь, однако, следует помнить, что такие  активы (наличность в кассе и др.) не дают дохода, поэтому структура  активов, которая отвечала бы только данному критерию, не могла бы считаться  оптимальной. С учетом этого банк должен искать   и   находить   равновесное   решение   между   необходимостью поддерживать на хорошем  уровне свою ликвидность и потребностью обеспечивать  себе  максимальную доходность  (а это  предполагает на правление в приносящие доход  операции как можно большей доли ресурсов);

• Соотношение сроков привлечение  и сроков размещения ресурсов -оптимальным   можно   считать   такое   соотношение,   которое   означает поддерживание в каждый данный плановый период деятельности банка динамического  равновесия между двумя величинами: суммой предстоящих банку платежей (возвратов клиентам и иным лицам  занятых у них денег) и суммой денег, которую банк сможет направить  в активы, включая деньги, которые  уже размещены, но должны высвободиться. То есть золотое правило здесь  такое: каков пассив, таким должен быть и актив;