Технико-экономический анализ деятельности предприятия

на единицу изделия: 71,40-71,3= +0.1руб.

на весь выпуск изделий: 0.1*23 =2,3 руб.

По данной статье выявлен перерасход как на единицу изделия «ОМ», в сумме 0,1 руб., так и на весь выпуск, в сумме 2,3 руб. На это отклонение могли повлиять два фактора - норма расхода материала и цена (М3= N расх.*Ц).

2. Отклонение по зарплате производственных рабочих с отчислениями на социальные нужды:

на единицу изделия: 457,9-150,6= +7,3 руб.

на весь выпуск продукции: 7,3 * 23 = 167,9 руб.

По этой статье выявлен перерасход как на единицу изделия «ОМ», в сумме 7,3  руб., так и на весь выпуск изделий в сумме 167,9  руб. На это отклонение повлияли два фактора: изменение численности рабочих и изменение зарплаты (ЗП=ч*СЗП), а также могли повлиять изменение процентных ставок и суммы зарплаты производственных рабочих.

3. Отклонение по расходам, связанным с содержанием и эксплуатацией машин и оборудования с отчислениями на социальные нужды:

на единицу изделия: 142,3-140,6= +1,7 руб.

на весь выпуск изделий: 107*23 = 39,1 руб.

По этой статье выявлен перерасход как на единицу изделия «ОМ», в сумме 1,7 руб., так и на весь выпуск изделий в сумме 39,1 руб.

4. Отклонение по статье «Цеховые расходы»:

на единицу изделия: 151,6-151,8=-0,2 руб.

на весь выпуск изделий: -0,2*23= - 4,6 руб.

При анализе статьи «Цеховые расходы» наблюдается экономия на единицу изделия, в сумме 0,2 руб., и на весь выпуск изделий «ОМ», в сумме 4,6 руб.

5. Отклонение по статье «Общезаводские  расходы»:

на единицу изделия: 210,8-201,4= 9,4 руб.

на весь выпуск изделий: 9,4*23 = 216,2руб

По общезаводским расходам наблюдается  перерасход на единицу изделия, в сумме 9,4 руб., и на весь выпуск изделий «ОМ», в сумме 216,2 руб.

6. Потери от брака по изделию «ОМ»:

на единицу изделия: =+15,3 руб.

на весь выпуск изделий: 15,3*23= 351,9 руб.

По потерям от брака по изделию  «ОМ» за анализируемый период наблюдается перерасход на единицу изделия в сумме 15,3 руб., и нам весь выпуск изделий, в сумме 351,9 руб.

7. Отклонение по статье «Прочие расходы»:

на единицу изделия: 110,6-53,1=+57,5 руб.

на весь выпуск изделий: 57,5*23= 1322,5руб.

По прочим расходам выявлен перерасход средств как на единицу изделия «ОМ», в сумме 57,5 руб., так и на весь выпуск изделий, в сумме 1322,5 руб.

Причиной этого могло быть увеличение затрат, которые не вошли в предыдущие статьи, связанных с мероприятиями по улучшению качества.

Отклонение по общей себестоимости  изделия «ОМ» за отчетный период составляет:

На единицу изделия: 1185-1117,2 = +67,8 руб.

Б.У.: 0,1+7,3+1,7+0,2+9,4+57,7+15,3= +91,1 руб.

+91,1 руб. = +91,1 руб.

Производственная себестоимость  изделий «ОМ» по сравнению с планом увеличилась за отчетный период на сумму 67,8 руб., в результате чего предприятие получило общий перерасход на сумму 1220,4 руб.

Т.к. себестоимость изделия служит базой для формирования цены, то перерасход по каждой статье отразится на прибыли, полученной от каждого изделия, а именно, оно улучшится.

 

5) Анализ финансовых результатов.

Таблица 10

Отчет о финансовых результатах

	Код строки	За отчетный период	За аналогичн. период прошл. года
Показатели
1	2	3	4
1. Выручка (нетто) от реализации  товаров, продукции, работ, услуг  (за минусом НДС, акцизов и  аналогичных обязательных платежей)	010	96007,5	73020,0
2. Себестоимость реализации товаров,  продукции, работ, услуг.	020	84855,9	67960,0
3. Коммерческие расходы	030	1518,2	160,0
4. Управленческие расходы	040	7868,8	4900,0
5. Прибыль (убыток) от реализации (010-020-030-040)	050	1764,6	0
6. Проценты к получению	060	-	-
7. Проценты к уплате	070	-	-
8. Доходы от участия в других организациях	080	-	3,9
9. Прочие операционные доходы	090	-	99,2
10. Прочие операционные расходы	100	1402,9	101,3
11. Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной  деятельности (050 + 060- 070 + 080 + 090-100)	110	361,7	1,8
12. Прочие внереализационные  доходы	120	-	118,6
13. Прочие внереализационные расходы	130	308,1	120,4
14. Прибыль (убыток) отчетного периода  (110+120-130)	140	53,6	0
15. Налог на прибыль (24%).	150	12,864	0
1 6. Отвлеченные средства	160	15,3	-
17. Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (140 -150-160)	170	25,436	0

 

Налог на прибыль – 24%

Из приведенных данных по финансовым результатам деятельности предприятия  видно, что за отчетный период прибыль  от реализации составила 1764,6 тыс. руб. в то время как за анологичный  период прошлого года она составила 0 тыс. руб. т.е

∆П = 1764,6-0=+1764,6 тыс.руб.

Балансовая прибыль за отчетный период составила 53,6 тыс. руб. а за аналогичный  период прошлого года 0 тыс. руб.

∆П_Б= 53,6-0=53,6 тыс. руб.

Т.е за отчетный период балансовая прибыль возросла на 53,6 тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 11.

Показатели, характеризующие  прибыль от реализации продукции  за2011г

Показатели	План (тыс.руб.)	План по фактическому объему реализованной  продукции,(тыс.руб.)	Отчет (тыс.руб.)
1. Полная себестоимость реализованной продукции	94950,9	95003,1	94272,9
2. Выручка   от реализации (без  НДС)	96015,0	96010,0	96107,5
3. Прибыль от реализации	1064,1	1006,9	1834,6

 

Определим прибыль от реализации продукции  по формуле:

∆П_РП = N*Ц - N*S

где N*Ц - выручка от реализации продукции;

N*S - себестоимость реализуемой  продукции.

П_РП^О = 96107,5-94272,9 = 1834,6 тыс.руб.

П_РП^Пл = 96015,0- 94950,9= 1064,1 тыс.руб.

∆П_РП = П_РП^О - П_РП^Пл

∆П_РП =1834,6-1064,1 = +827,7 тыс.руб.

%П_РП = П_РП^О/П_РП^Пл*100%

%П_РП =(1864,6/1064,1)*100%=172,4%

Прибыль в отчётном году больше плановой на 827,7  тыс.руб. или 72,4% .

Определим влияние на результат  прибыли от реализации продукции изменений.

1. Физического объема реализации  продукции:

∆РП(V) = П_ФОРП - П_РП^Пл

∆РП(V) = 96010,0-96010 = - 5 тыс.руб.

Т.к. объем реализованной продукции  уменьшился, по сравнению с плановой на 5 тыс.руб.

2. Изменение продажных цен:

∆ВР(Ц) = П_РП^О - П_ФОРП

∆ВР(Ц) =96107,5-96010= 97,5 тыс.руб.

Т.к. продажная цена в отчётный период увеличилась, то это привело к уменьшению прибыли от реализации продукции на 97,5 тыс. руб.

3. Изменение полной себестоимости:

∆П_СРП = П_СРП^О - П_{СРППФОРП}

∆П_СРП = 94272,9-95003,1= - 730,2 тыс.руб.

Т.к. полная себестоимость за отчётный период уменьшилась, то в соответствии с этим прибыль должна увеличиться на 730,2 тыс.руб.

4. Изменение структурных сдвигов  в реализации продукции:

Расчёт делается балансовым методом:

П_Р(УД) = ∆П_РП-∆РП(V)+∆ВР(Ц)+ ∆П_СРП

П_Р(УД) =827,7-(-5)-97,5+(-730,2)= 5 тыс.руб.

Таким образом за анализируемый  период предприятие изготовило прибыльную для себя продукцию, т.е. была увеличена доля рентабельных видов продукции, что привело к увеличению прибыли на 5 тыс.руб.

Б.У.: (-5)+97,5-(-730,2)-(-5) = +827,7 тыс.руб.

827,7тыс.руб. = +827,7 тыс.руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

         В результате проведенного анализа предприятия выявлено следующее:

В результате анализа  выявлено что предприятие в отчётный год перевыполнило план на 95,7 тыс.руб. что составляет 0,1% увеличения.

В результате проведенного анализа видно, что предприятие в отчётном году перевыполнило план по ассортименту выпускаемой продукции, поэтому определим средний процент по ассортименту товарной продукции

Итак:  %ТП = 100,1003%      0,1%

%РП =100,09 %      0,9%

За отчётный период предприятие выпустило больше товарной продукции на 0,1% по сравнениюс тем, чтобыло запланировано, и реализовано больше на 0,9% что привело к увеличению дохода на 92,5 тыс.руб.

Таким образом, произведенные  расчеты позволяют сделать вывод, что увеличение объёма выпуска товарной продукции уменьшают объём реализованной продукции на равнее с увеличением показателей отгрузки товаров, но не оплаченных в срок на конец года.

На работу предприятия  большое влияние оказывает ритмичность  выпуска продукции.

Ритмичность – это равномерный выпуск продукции в соответствии с графиком в объёме и ассортименте предусмотренном планом.

Для оценки выполнения плана ритмичности рассмотрели показатели:

Определяем показатели фондоотдачи

Фактически фондоотдача  уменьшилась на 0,32 руб.

Следовательно основные производственные фонды используются менее эффективно чем предполагалось.

Произвели расчёт коэффициента сменности:

Т.к. объем товарной продукции  увеличился на 95,7 тыс. руб., предприятие  в отчетном году перевыполнило план по товарной продукции на 0,1%

Переизбыток  на предприятии  рабочей силы, в количестве 1 человека привело к уменьшению выпуска  товарной продукции на 186,5 тыс. руб.

Т.к. на предприятии производительность труда одного рабочего увеличилась  на 0,4 тыс. руб., то предприятие перевыполнило продукции на сумму 300,9 тыс.руб.

При анализе общего фонда  оплаты труда выявляют экономию или  перерасход по общей сумме. При этом определяют абсолютное отклонение:

Получили экономию средств  фонда оплаты труда в сумме 32 руб. На это влияет два фактора:

1. Среднесписочная численность  рабочих:

В результате того, что  фактическое количество рабочих  уменьшилось на 1 человека, произошел  перерасход фонда оплаты труда на 4512 руб.

2. Среднегодовая зарплата  рабочих:

В результате уменьшение среднегодовой зарплаты 8,7 руб, произошла экономия по фонду оплаты труда на сумму 4480 руб.

Рассчитали  относительное отклонение фактической  величины ФОТ от плановой.

Относительное отклонение рассчитывается как разность между фактическим и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана.

Итак, по видам оплат:

По оплате по сдельным расценкам на предприятии за отчётный период наблюдается экономия на сумму 865,8 руб.

На предприятии за отчетный год по премиям сдельщикам наблюдается экономия, на сумму 10575,37 руб.

За отчетный период по оплате по тарифным ставкам повременщикам  на предприятии наблюдается экономия , в сумме 10450 руб.

-   По оплате очередных отпусков наблюдается экономия, на сумму 470,15 руб.

-   По оплате простоев наблюдается перерасход, на сумму 114300 руб.

-   По прочим видам  оплаты труда за анализируемый  период наблюдается экономия, в сумме 93582 руб.

Рассчитали  фонд технической вооруженности  труда:

Техническая вооруженность  труда в отчетном году увеличилась  на 0,1 тыс.руб. что составляет 0,6% увеличенная

Производительность труда  за отчетный год увеличилась на 0,55 тыс.руб., что составляет 0,3% увеличения.

Процент роста технической  вооруженности (% ТВ=100,6%) выше процента роста производительности труда (%Птр= 100,3%), это свидетельствует о неэффективном использовании ОПФ, причина- в простое машин и оборудования.

Определим изменение  затрат на 1 руб. товарной продукции  в отчетном периоде:

Обшие затраты на 1 руб. товарной продукции в отчетном году против утвержденного плана снизились  на 0,008 руб.

За отчетный период затраты  на 1 руб. товарной продукции уменьшились  на 0,001 руб., за счет увеличения цен.

За отчетный период затраты  на 1 руб. товарной продукции уменьшились  на 0,013 руб. за счет уменьшения объема выпуска  товарной продукции.

За отчетный период затраты на 1 руб. товарной продукции возросли на 0,004 руб., за счет увеличения себестоимости изделия.

Произведем анализ калькуляции  за отчетный период по изделию «ОМ»:

1. Отклонение материальных  затрат за минусом возвратных  отходов:

Производственная себестоимость изделий «ОМ» по сравнению с планом увеличилась за отчетный период на сумму 67,8 руб., в результате чего предприятие получило общий перерасход на сумму 1220,4 руб.

Т.к. себестоимость изделия  служит базой для формирования цены, то перерасход по каждой статье отразится на прибыли, полученной от каждого изделия, а именно, оно улучшится.