Теоретические основы анализа деятельности банков

ТЕМА №1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ  ОСНОВЫ АНАЛИЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКОВ

 

 

Вопросы:

1. Содержание анализа банковской деятельности. Роль и значение анализа банковской деятельности.
2. Этапы, методы, приемы, виды анализа деятельности банков.
3. Информационная база анализа деятельности банков.

 

 

 

 

Литература:

Анализ деятельности банков: Учеб. пособие / И.К. Козлова, Т.А. Купрюшина, О.А. Богданкевич, Т.В. Немаева; Под общ. ред. И.К. Козловой. – Мн.: Выш. шк., 2003., стр. 3-20

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Содержание анализа банковской деятельности. Роль и значение анализа банковской деятельности.

 

 

Анализ банковской деятельности – это совокупность аналитических процедур, связанных с изучением финансово-экономических результатов деятельности банка, выявлением факторов, влияющих на деятельность банка, выявлением тенденций банковских процессов и обоснованием направлений развития банка.

Цель анализа  деятельности  банка  -  дать реальную и всестороннюю оценку достигнутым результатам его деятельности и финансовому состоянию, выявить узкие места в банковском менеджменте, выработать стратегию дальнейшего развития исходя из реально складывающихся условий на финансовых рынках.

Функции анализа деятельности банков: 

• формирование и выбор целесообразных путей развития;
• выявление и изучение объективно сложившихся закономерностей и тенденций развития, оценка их значимости и соответствия целям деятельности банка, учет последствий данных тенденций;
• адекватное реагирование на изменение внешней среды, в том числе посредством выявления альтернатив развития, позволяющих достигнуть наивысшего экономического эффекта при приемлемых рисках и наименьших затратах при различных вариантах развития банка в целом, его отдельных подразделений.
• выявление потребностей клиентов в определенных видах банковских продуктов.    

Объектом (предметом) анализа деятельности банка является деятельность банка в целом, и отдельных его структурных подразделений. Можно выделить следующие структурные элементы предмета анализа деятельности банка: миссия банка (то, что данный банк призван и может совершать за время своего существования), стратегия и тактика его развития, результаты деятельности, степень ликвидности, а также факторы, влияющие на данные компоненты.

Объектом анализа также являются следующие уровни и структурные элементы банковского дела:

• развитие банковского дела в целом по республике;
• мировой банковский рынок;
• деятельность отдельных банков;
• конкретные банковские продукты и т.д.

На уровне конкретного  банка можно выделить:

• анализ банковского продукта;
• анализ банковского процесса;

- анализ деятельности  коммерческого банка в целом

Субъектами (пользователями результатов анализа) являются коммерческие банки, иные кредитные учреждения, государственные налоговые службы, аудиторские фирмы, местные и центральные органы власти, реальные и потенциальные клиенты, прочие физические и юридические лица.

Каждый из субъектов анализа  преследует свои собственные цели.

Деятельность коммерческого банка  анализируется самим же банком с  целью повышения эффективности  своей работы. Коммерческие банки на основе анализа своих балансов, а также балансов других коммерческих банков могут оценивать направления своей деятельности по привлечению и использованию средств и корректировать их для повышения доходности.

Учреждения Национального банка  в процессе анализа выявляют степень соблюдения коммерческими банками установленных экономических нормативов и отчислений в фонды. Также Национальный банк на основе анализа деятельности коммерческих банков может изучать ситуацию на кредитно-финансовом рынке, выявлять эффективность проводимой денежно-кредитной политики и при необходимости корректировать ее, оценивать надежность банковской системы в целом.

Инспекция по налогам и сборам в  процессе анализа осуществляет финансовый контроль за выполнением банками  обязательств перед бюджетом.

Перед аудиторами стоит задача проверки достоверности учета и отчетности банка, а также подтверждение  или опровержение результатов их деятельности.

Банковские клиенты и корреспонденты на основе анализа отчетности определяют устойчивость финансового  положения банка, его надежность, перспективы развития, целесообразность дальнейших взаимоотношений с ним. Полученные данные можно сравнивать с информацией каждого конкретного банка.

Местные органы власти занимаются развитием  экономики в своем регионе, а значит, их будет интересовать место и роль конкретного коммерческого банка в этом развитии.

Основные задачи анализа:

• ориентация в рыночной среде;
• оценка банковских рисков;
• выявление внутренних резервов

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Этапы, методы, приемы, виды анализа деятельности банков.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Подготовительный  этап. Данный этап является определяющим для дальнейшего анализа и в полной мере определяет его качество и полноту. Его специфика заключается в постановке задач и определении цели исследования. Цель необходимо формулировать четко и точно. При определении исполнителей и ответственных большую роль играют профессионализм специалиста, его навыки, практический опыт работы. При разработке необходимого программного обеспечения изучаются возможности использования программных продуктов с целью максимального сокращения времени на обработку информации. Важный момент – это разработка макета итогового табличного и графического материала с целью достижения максимальной наглядности. При разработке и детализации организационных моментов оговариваются сроки проведения анализа, форма заключительного документа и т.д.

Предварительный этап. На данном этапе осуществляется информационная подготовка анализа: весь объем информации  проверяется на достоверность, полноту.

Аналитический этап. Данные группируются, комбинируются с целью выявления закономерностей, структурирования информации. Динамику относительных и абсолютных показателей для наглядности целесообразнее представить в таблице. Выбор показателей зависит от целей анализа и от имеющейся экономической базы. Большой ошибкой на данном этапе является расчет многочисленных показателей как из отечественной, так и из зарубежной практики. Лучше ограничится изучением нескольких показателей, но наиболее существенных и общераспространенных, что обеспечит их сравнимость и сопоставимость с данными других кредитных учреждений. Описание результатов должно в максимальной степени отвечать поставленным целям, быть полным и логическим завершенным, подтверждаться цифровым и графическим материалом. Причем задача специалистов, осуществляющих анализ, выбрать из всего объекта имеющейся информации самую существенную, наиболее четко и точно характеризующую изучаемый аспект.

Заключительный  этап. На данном этапе результаты окончательно оформляются, подводятся итоги, готовятся прогнозы и рекомендации. Следует иметь в виду, что на этом этапе ограничится только рекомендациями специалистов нельзя. Следует подключить к работе Совет банка, который должен подготовить окончательный вариант рекомендаций. Результаты анализа оформляются в виде текстового описания и (или) представляются в табличной или графической форме. 

В зависимости от специфики  решаемой задачи меняется наполнение каждого этапа: оно детализируется или наоборот упрощается.

При анализе деятельности коммерческого  банка применяют  различные методы. Методы анализа слагаются из совокупности приемов. Прием анализа – это одна или несколько логических операций, используемых для получения конкретного результата.  Используемые в процессе анализа деятельности банка методы и приемы представим в следующей таблице:

Традиционные  методы

- метод группировки; - метод относительных  и средних величин; - метод сравнения; - построение  аналитических таблиц; - прием детализации; - графический  метод; - балансовый  метод; - эвристические  методы;

Математизированные  методы

- методы детерминированного  факторного анализа (приемы цепных  подстановок, приемы абсолютных  разниц, приемы относительных разниц, индексный метод, метод пропорционального деления, логарифмирование) - математико-статистические  методы (корреляционный анализ; регрессионный  анализ; кластерный анализ; дисперсионный  анализ; дискриминантный анализ; компонентный  анализ; многомерный факторный анализ и др.) - методы принятия  решений (имитационное моделирование;  метод построения дерева решений;  линейное программирование; анализ  чувствительности; теории игр) - методы финансовых  вычислений (методы оценки денежных  потоков; дисконтирование и наращивание)

 

Рассмотрим основные из них.

Метод группировок. Группировка информации – это деление массы изучаемой совокупности объектов на качественно однородные группы по соответствующим признакам. Данный метод позволяет изучать экономические явления в их взаимосвязи и взаимозависимости,  выявлять влияние на изучаемый показатель отдельных факторов, обнаруживать проявление тех или иных закономерностей, свойственных деятельности банка. Важно, чтобы в основу группировки была положена экономически обоснованная классификация изучаемых явлений и процессов, а также обуславливающих их причин и факторов.

Метод сравнения.  Данный метод необходим для получения исчерпывающего представления о деятельности банка. Сравнение – это научный метод познания, в процессе которого неизвестное (изучаемое) явление сопоставляется с уже известным, изучаемым ранее, с целью определения общих черт либо различий между ними. С помощью сравнения определяются общее и специфическое в экономических явлениях, изучаются изменения исследуемых объектов, тенденции и закономерности развития. Наиболее типичными ситуациями, когда используется сравнение являются: сопоставление плановых и фактических показателей; сопоставление фактических показателей с нормативными; сравнение фактических показателей с показателями прошлых лет и другие. Необходимо помнить, что важным условием применения сравнения является сопоставимость показателей.   

Метод коэффициентов. Данный метод позволяет выявить количественную взаимосвязь между различными статьями, разделами, группами. Например: с помощью метода коэффициентов можно рассчитать удельный вес определенной статьи в общей сумме баланса банка или в соответствующем разделе баланса банка. Метод коэффициентов нужен также для контроля за достаточностью капитала банка, уровнем ликвидности, размером рискованности операций и т.д.

Графический метод. Графики представляют собой масштабное изображение показателей, чисел с помощью геометрических знаков или условно-художественных фигур. Данный метод позволяет визуально оценить происходящие изменения в деятельности банка.

Методы элиминирования.  Элиминировать – значит устранить, отклонить, исключить воздействие всех факторов на величину результативного показателя, кроме одного.  Рассмотрим основные методы элиминирования.

Метод цепных подстановок.    Сущность данного метода заключается в последовательной замене базисной величины факторных показателей на фактическую и последовательном измерении влияния каждого из них. Пример:

У = А * В *С

Упл = Апл * Впл * Спл

1 условный показатель У =  Аф * Впл * Спл

2 условный показатель У = Аф * Вф * Спл

Уф = Аф * Вф * Сф

Определяем отклонение в показателе У: откл. У = Уф – Упл

Определяем влияние факторов на изменение показателя У:

1. Изменение У за счет фактора А: откл. Уа = 1 усл. У – Упл;
2. Изменение У за счет фактора В: откл. Ув = 2 усл. У – 1 усл. У;
3. Изменение У за счет фактора С: откл. Ус = Уф – 1 усл. У

      Проверка: откл. Уа + откл. Ув + откл. Ус = откл. У

 

Метод абсолютных разниц. При использовании этого метода влияние факторов определяется путем умножения абсолютного отклонения изучаемого фактора   на фактическое значение всех факторов, предшествующих рассматриваемому, и на базисное – всех последующих факторов.