Теоретические основы анализа деятельности банков

 

 

 

 

2. Виды анализа баланса  банка 

 

1). Предварительный, оперативный,  итоговый, перспективный анализ  баланса банка. 

Предварительный анализ - применяется при оценке состояния счетов для выявления возможностей совершения банком каких-либо операций.

К оперативному анализу прибегают в процессе текущей работы, рассчитываются показатели текущей деятельности, на их основе осуществляется текущее управление банком. 

Итоговый анализ используется при определении эффективности деятельности банка за конкретный период.

Перспективный анализ применяется для прогнозирования ожидаемых результатов в предстоящем периоде.

2). Функциональный, структурный, операционно-стоимостной.

Цель функционального анализа – оценка эффективности банковских операций.   Анализ проводится на основе следующих данных: общая сумма баланса банка; удельный вес собственных, привлеченных ресурсов; соотношение размеров кредитов и депозитов и т.д.

Структурный анализ применяется для определения масштабности, оценки значимости, для выявления тенденций в динамике и внутренней структуре доходов, расходов, прибыли банка, при анализе отдельных банковских процессов и продуктов, выявлении состава и структуры контрагентов банка. При этом осуществляется вертикальная и горизонтальная оценка активных и пассивных счетов баланса.

Операционно-стоимостной  анализ – выявляет и оценивает доходность, себестоимость и рентабельность конкретных операций банка. Его цель – определить вклад финансового результата каждой операции в формирование прибыли банка. Посредством данного анализа банк рассчитывает реальную себестоимость своих услуг, выявляет лучших клиентов, наиболее эффективные каналы сбыта.

3) качественный и количественный  анализ баланса банка. 

При качественном анализе  пассива определяем структуру источников средств банка.

При качественном анализе  актива можно определить направление использования средств банка.

Сравнительный качественный анализ структуры актива и пассива банка за несколько лет позволит сделать выводы об активности банка в сфере расширения его деятельности  как по привлечению новых категорий вкладчиков, так и по внедрению новых операций, связанный с размещением собственных и привлеченных ресурсов.

При количественном анализе  баланса банка можно определить ряд коэффициентов, характеризующих надежность и доходность операций банка.

Сравнительный количественный анализ за несколько лет позволяет сделать выводы об улучшении или ухудшении данных показателей.

Сравнительный качественный и количественный анализ баланса  банка с балансами других банков позволяет сделать выводы о роли и месте банка в кредитно-финансовой системе страны, оценить эффективность его деятельности, принять соответствующие управленческие решения, направленные на ее улучшение.           

4). По периодичности проведения – ежедневный, еженедельный и т.д.

5). Горизонтальный и вертикальный анализ.

6). По полноте охвата – полный и тематический;

7). Экспресс – анализ и комплексный анализ. Комплексный анализ охватывает не только уровень деятельности всего банка как единого целого, но и внутрибанковский анализ, изучение деятельности структурных единиц банка.

 

 

 

3. Комплексный анализ пассивов банка

 

 

Исследование структуры баланса банка следует начинать с пассива, характеризующего источники средств, так как пассивные операции в значительной степени предопределяют состав и структуру активов.

Ресурсы банка -  это собственные капиталы и фонды, а также средства, привлеченные банком в результате проведения пассивных, а также активно-пассивных операций (в части привлечения пассива над активом) и используемые для активных операций банка.

С «ресурсами банка» тесно связано  такое понятие как «источники их формирования». Источники банковских ресурсов формируются в процессе проведения банком пассивных операций.

Пока нет однозначной классификации  источников банковских ресурсов. Но чаще всего все ресурсы банка делят  на:

• собственные средства;
• привлеченные средства;
• заемные средства.

Но такое деление источников банковских ресурсов не является бесспорным.

Иногда встречается отождествление понятий «источники ресурсов банка» и «пассивы банка». Основное различие между ними заключается в том, что в составе банковских пассивов присутствуют средства, учитываемые на регулирующих счетах.

Источники средств банка являются основным признаком классификации  его ресурсов. Но в зависимости  от целей анализа ресурсы можно  классифицировать и по другим признакам (срочности, валюте, стоимости и  т.д.).

Анализ начинается с изучения динамики общих объемов ресурсов банка. Затем  определяется размер собственных, привлеченных и заемных средств, их доля в банковских ресурсах, изменения в составе  и структуре. Важно отслеживать  причины, вызвавшие изменения. Подобный анализ называется вертикальным.

Цель данного анализа – это  сократить многочисленные объекты  исследования до основных, наибольшим образом влияющих на доходность операций банка, чтобы в дальнейшем их подвергнуть  более тщательному изучению.

Таким образом, при проведении комплексного анализа пассивов можно составить следующую таблицу: 

 

Показатели	Сумма на начало периода, т.р.	Уд. вес, %	Сумма на конец периода, т.р.	Уд. вес, %	Отклонение		Темп роста, %
					в сумме	в уд. весе
							ном	реал.

 

При анализе пассивов банка также  необходимо обратить внимание на:

1. соотношение собственных и привлеченных ресурсов банка;
2. на уровень зависимости от межбанковского рынка. Согласно международной практике рекомендуемый уровень межбанковских кредитов – 10-12%% от привлеченных средств;
3. на долю стабильных остатков на счетах до востребования (рекомендуемый уровень – 70-75%%  от привлеченных средств);
4. на уровень зависимости от различных секторов рынка;
5. на длительность использования средств;
6. на структуру ресурсов в разрезе филиалов.

 

 

 

 

4. Анализ собственного  капитала коммерческого банка.

 

Собственные средства банка состоят  из сформированных им фондов и прибыли, полученной банком в результате его  деятельности.

Следует различать понятия собственные  средства и собственный капитал банка. Собственные средства – это обобщенное понятие. Собственный капитал – это расчетная величина.

Основными задачами анализа  собственных средств банка являются:

1. определить состояние собственных средств банка, их состав и структуру;
2. дать оценку произошедшим изменениям в динамике;
3. определить сумму иммобилизации и выяснить причины ее образования;
4. определить резервы роста доходов банка за счет ра<span class="dash041e_0441_043d_043e_0432_043d_043e_0439_0020_0442_0435_043a_0441_0442_0020_0441_0020_043e_