Задача по "Анализу финансовой отчетности"

- кредитовое сальдо (если есть  нераспределенная прибыль).

 

Строка 1370 = Нераспределенная прибыль прошлых лет + ЧП из формы №2 = 289425 + 14228 млн. руб.

 

строка 1300 «Итого капитал». Она является обобщающей для всего раздела III.

 

Строка 1300 = строка 1310 - строка 1320 + строка 1340 + строка 1350 строка 1360

± строка 1370 = 1826877+1251387+86981+12920+303653 = 3481818 млн. руб.

 

Раздел IV «Долгосрочные обязательства»

 

Строка 1410 «Заемные средства». В этой строке следует приводить сведения обо всех долгосрочных кредитах и займах, привлеченных организацией. То есть это не только займы в денежной и натуральной формах, но и банковские кредиты, а также вексельные обязательства и прочее. Чтобы заполнить строку 1410, надо взять кредитовое сальдо счета 67. Но только в части задолженностей, срок погашения которых превышает 12 месяцев после 31 декабря.

 

строка 1410 = Долгосрочные непогашенные суммы кредитов и займов = 362847 млн. руб.

 

Строка 1420 называется «Отложенные налоговые обязательства». Тут ситуация такая же как со строкой 1180. Строку 1420 заполняют компании, применяющие ПБУ 18/02. То есть малые предприятия могут данную строку не заполнять. Чтобы заполнить строку 1420, возьмите кредитовое сальдо счета 77. Так делайте, если сумму отложенных налоговых обязательств компания отражает развернуто. При этом есть возможность отражать отложенные активы и обязательства свернуто. То есть в зависимости от того, какая разница между дебетом счета 09 и кредитом счета 77. Если положительная, заполняйте только строку 1180, а в строке 1420 ставьте прочерк. Если показатель по кредиту счета 77 оказался больше чем показатель по дебету счета 09, заполняйте только строку 1420 баланса. А в строке 1180 поставьте прочерк.

 

Для нашей задачи: 64928 млн. руб.

 

В строке 1450 указываются сведения о прочих долгосрочных обязательствах, которые не были отражены выше в строках раздела IV. В частности, в строке 1450 можно отразить сведения о кредиторской задолженности со сроком погашения свыше 12 месяцев. Либо данные о целевом финансировании (кредит счета 86). При этом помните, что в строке 1450 следует отражать информацию только о несущественных показателях.

 

Строка 1450 = 3 367 млн.руб.

 

строка 1400 «Итого по разделу IV» является обобщающей.

 

Строка 1400 = строка 1410 + строка 1420 + строка 1430 + строка 1450 = 64928 + 362847 = 427775 млн. руб.

 

Раздел V «Краткосрочные обязательства»

Строка 1510 посвящена заемным средствам. По сути здесь надо отражать те же данные, что и в строке 1410 - только про краткосрочные кредиты и займы. Перенесите в строку 1510 кредитовое сальдо счета 67 в части задолженностей со сроком погашения максимум 12 месяцев.

 

Для нашей задачи: 60167 млн. руб.

 

Строка 1520 «Кредиторская задолженность». Здесь надо показать сведения обо всей краткосрочной КЗ организации. То есть это долги не только перед поставщиками и подрядчиками, но и задолженность по уплате налогов и страховых взносов в фонды. Не забудьте также про задолженность перед учредителями по выплате доходов от долевого участия. Если сумма какого-либо долга является существенной, ее нужно дополнительно расшифровать в отдельной строке. Например, ввести строку 1521 «Задолженность перед поставщиками» или строку 1522 «Задолженность по уплате налога на прибыль» и так далее.

 

Строка 1520 = 177481 + 15094 + 19950 + 29336 + 70468 = 312329 млн. руб.

 

Строка 1530 называется «Доходы будущих периодов». Здесь надо показать целевое финансирование из бюджета, стоимость безвозмездно полученных основных средств и другие поступления. Чтобы заполнить строку 1530, надо взять кредитовое сальдо счета 98 и сложить его с кредитовым сальдо счета 86 (в части грантов, технической помощи и пр.).

 

Для нашей задачи: 7112 млн. руб.

 

В строке 1540 необходимо показать информацию о краткосрочных оценочных обязательствах. Например, на оплату отпусков. Заполнять данную строку баланса надо по тому же принципу, что и строку 1430. Разница в том, что в строку 1540 переносят кредитовое сальдо счета 96 в части обязательств со сроком погашения не больше 12 месяцев после отчетной даты.

 

Для нашей задачи: Кредитовое сальдо счета «Расходы будущих периодов»(сроком менее 12 мес.) = 38647 млн. руб.

 

Строка 1550 про прочие краткосрочные обязательства. Здесь можно показать сведения о несущественных обязательствах компании, которые не отразили в строка 1510-1540. Например, целевое финансирование, полученное организациями-застройщиками от инвесторов. При этом застройщик должен передать инвесторам построенный объект в течение года или меньше.

 

Для нашей задачи: целевое финансирование, полученное организациями-застройщиками от инвесторов = 2955 млн. руб.

 

строка 1500 «Итого по разделу V» является итоговой.

 

Строка 1500 = строка 1510 + строка 1520 + строка 1530 + строка 1540 + строка 1550 = 60167 + 312329 + 38647 + 2955 = 421210 млн. руб.

 

Строка 1700 «БАЛАНС» - надо сложить показатели строк 1300, 1400 и 1500 = 3481818 + 427775 + 421210 = 4330803 млн. руб.

 

 

Форма №4 бухгалтерской отчетности

 

Строку 4110 заполняем данными строки "приток денежных средств от текущей деятельности" = 1415483 млн. руб., в строке 4120 показываем с минусом значение оттока денежных средств от текущей деятельности = 1314487 млн. руб.

И разница между этими показателями дает нам строку 4100 Сальдо денежных потоков от текущей деятельности = 100996 млн. руб.

 

Строку 4210 заполняем данными строки приток денежных средств от инвестиционных деятельности = 104874 млн. руб., в строке 4220 показываем с минусом значение оттока денежных средств от инвестиционных деятельности = 431340 млн. руб.

И разница между этими показателями дает нам строку 4200 Сальдо денежных потоков от инвестиционной деятельности = 326466млн. руб.

 

Строку 4310 заполняем данными строки приток денежных средств от финансовой деятельности = 326258 млн. руб., в строке 4320 показываем с минусом значение оттока денежных средств от финансовой деятельности = 168036 млн. руб.

И разница между этими показателями дает нам строку 4300 Сальдо денежных потоков от инвестиционной деятельности = 158222 млн. руб.

 

Строка 4400 = строка 4100 + строка 4200 + строка 4300 = 100996 - 326466 + 158222 = -67248 млн. руб.

Строка 4450 = остаток денежных средств на начало отчетного периода = 180806 млн. руб.

Строка 4490 = величина влияния изменения курса иностранной валюты по отношению к рублю = -17 млн. руб

Строка 4500 = остаток денежных средств на конец отчетного периода = Строка 4450 + Строка 4440 + Строка4490 = 180806 - 67248 - 17 = 113541 млн. руб.

 

 

Форма №2 бухгалтерской отчетности

 

Строка 2110 Выручка = 1 366 015 млн.руб.

 

Строка 2120 Себестоимость продаж = 1 298 480 млн.руб.

 

Строка 2100 Валовая прибыль (убыток) = Строка 2110 - строка 2120 = 1 366 015 - 1 298 480 = 67 535 млн.руб.

 

Строка 2210 Коммерческие расходы = 120 млн.руб.

 

Строка 2200 Прибыль (убыток) от продаж = Строка 2100 - строка 2210 = 67535 - 120 = 67415 млн.руб.

 

Строка 2310 Доходы от участия в других организациях = 9826 млн.руб.

 

Строка 2320 Проценты к получению = 5667 млн.руб.

 

Строка 2330 Проценты к уплате = 17162 млн.руб.

 

Строка 2340 Прочие доходы = 299 118 млн.руб.

 

Строка 2350 Прочие расходы = 298 711 млн.руб.

 

Строка 2300 Прибыль (убыток) до налогообложения = Строка 2200 - строка 2310 + строка 2320 -строка 2330 + строка 2340 - строка 2350 = 67 415 + 9826 + 5 667 - 17 162 + 299 118 - 298 711 = 66 153 млн.руб.

 

Строка 2410 Текущий налог на прибыль = ± Условный расход ± Постоянные налоговые обязательства (строка 2421) ± ОНО за отч.пер.(строка 2430) ± ОНА за отч.пер (строка 2450)

 

Условный расход = (Строка 2300 - Строка 2310)*0,2 = (66 153 - 9 826)*0,2 = 11 265 млн.руб.

 

Тек.налог на прибыль = 11265 + 41 414 - 16 771 +4 617 +754 = 40 525 млн.руб.

 

Строка 2400 Чистая прибыль = Строка 2300 - строка 2410 +строка 2430 + строка 2450 + строка 2460 = 66 153 - 40 525 - 16 771 + 4 617 + 754 = 14 228 млн.руб.

 

К-т финансовой устойчивости= ==0,903 это хорошее значение показателя, потому как нормальное ограничение ≥0,6.

К-т капитализации= =0,244

 

 

 

 

 

Форма №1 «Бухгалтерский баланс»

 

Наименование показателя	Код	31.12.2013
Актив
I.Внеоборотные активы
Нематериальные активы	1110	8 067
Результаты исследований и разработок	1120	2 290
Нематериальные поисковые активы	1130	-
Материальные поисковые активы	1140	-
Основные средства	1150	3 413 676
Доходные вложения в материальные ценности	1160	152 788
Финансовые вложения	1170	407 469
Отложенные налоговые активы	1180	-
Прочие внеоборотные активы	1190	47 421
Итого по разделу I	1100	4 031 711
II. Оборотные активы
Запасы	1210	77 150
Налог на добавленную стоимость	1220	8 064
Дебиторская задолженность	1230	81 355
Финансовые вложения	1240	5 002
Денежные средства и денежные эквиваленты	1250	113 541
Прочие оборотные активы	1260	13 980
Итого по разделу II	1200	299 092
Баланс	1600	4 330 803
Пассив
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	1310	1 826 877
Собственные акции, выкупленные у акционеров	1320	-
Переоценка внеоборотных активов	1340	1 251 387
Добавочный капитал	1350	86 981
Резервный капитал	1360	12 920
Нераспределенная прибыль	1370	303 653
Итого по разделу III	1300	3 481 818
IV. Долгосрочные обязательства
Заемные средства	1410	362 847
Отложенные налоговые обязательства	1420	64 928
Оценочные обязательства	1430	-
Прочие обязательства	1450	-
Итого по разделу IV	1400	427 775
V. Краткосрочные обязательства
Заемные средства	1510	60 167
Кредиторская задолженность	1520	312 329
Доходы будующих периодов	1530	7 112
Оценочные обязательства	1540	38 647
Прочие краткосрочные обязательства	1550	2 955
Итого по разделу V	1500	421 210
Баланс	1700	4 330 803

 

Форма №2 «Отчет о финансовых результатов»

Наименование показателя	Код	за 2013
Выручка	2110	1 366 015
Себестоимость продаж	2120	-1 298 480
Валовая прибыль (убыток)	2100	67 535
Коммерческие расходы	2210	-120
Управленческие расходы	2220	-
Прибыль (убыток) от продаж	2200	67 415
Доходы от участия в других организациях	2310	9 826
Проценты к получению	2320	5 667
Проценты к уплате	2330	-17 162
Прочие доходы	2340	299 118
Прочие расходы	2350	-298 711
Прибыль  (убыток) до налогообложения	2300	66 153
Текущий налог на прибыль	2410	-40 643
в т.ч. посточнные налоговые обязательства (активы)	2421	41 414
Изменение отложенных налоговых обязательств	2430	-16 771
Изменение отложенных налоговых активов	2450	4 617
Прочее	2460	754
ЧП	2400	14 110

 

Форма №4 «Отчет о движении денежных средств»

Наименование показателя	Код	за 2013
Денежные потоки от текущих операций
Поступления-всего	4110	1415483
Платежи -всего	4120	-1314487
Сальдо денежных потоков	4100	100996
Денежные потоки от инвестиционной деятельности
Поступления-всего	4210	104874
Платежи -всего	4220	-431340
Сальдо денежных потоков	4200	-326466
Денежные потоки от финансовыз операций
Поступления-всего	4310	326258
Платежи -всего	4320	-168036
Сальдо денежных потоков	4300	158222
Сальдо денежных потоков за отчетный период	4400	-67248
Остаток денежных средств на начало отчетного периода	4450	180806
Остаток денежных средств на конец отчетного периода	4500	113541