Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Сентября 2012 в 15:21, курсовая работа
Описаны основы финансового планирования в ООО "Пятерочка"
ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ
НА ПРЕДПРИЯТИИ 5
1.1. Сущность, значение, принципы финансового планирования
на предприятии 5
1.2. Методология краткосрочного финансового планирования и его роль
в управлении предприятием 10
2. АНАЛИЗ СИСТЕМЫ КРАТКОСРОЧНОГО ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ООО «ПЯТЕРОЧКА» 13
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия 13
2.2. Оценка существующей системы финансового планирования
ООО «Пятерочка» 17
3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОЦЕССА КРАТКОСРОЧНОГО ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В ООО «ПЯТЕРОЧКА» 26
3.1. Основные направления совершенствования финансового планирования
на предприятии 26
3.2. Оптимизация краткосрочного финансового планирования на 2011 год 30
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 38
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 41
ПРИЛОЖЕНИЯ
С учетом того что рост оборотных активов составит 20586 тыс.руб., расходы по проведению мероприятий составят 20143 тыс.руб. сумма необходимая для привлечения в виде кредита банка составит не менее 40000 тыс.руб.. И при том объеме реализации, который планируется в 2010 году данные затраты могут быть окуплены в течение ближайших трех лет.
В заключении рассмотрим показатели консолидированного бюджета на 2010 год в поквартальной разбивке (табл. 11).
Первое, на что следует обратить внимание, это отражение сезонных колебаний в объемах реализации, которые прежде игнорировались при расчете прогнозных показателей.
Таблица 11 - Основные параметры стратегического и оперативного планирования ООО «Пятерочка» на 2010 год
Наименование показателя |
Годы | ||||||
2009 |
2010 | ||||||
План |
факт |
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
итого | |
Объем продаж, тыс.руб. |
250000 |
182903 |
96574 |
115244 |
106273 |
136353 |
454444 |
Себестоимость продукции и товаров, тыс.руб. |
212500 |
149362 |
84245 |
99459 |
91457 |
111826 |
386987 |
Коммерческие расходы, тыс.руб. |
25000 |
21607 |
7457 |
9699 |
8351 |
19065 |
44572 |
Прибыль от основной деятельности, тыс.руб. |
12500 |
11934 |
4872 |
6086 |
6465 |
5462 |
22885 |
Рентабельность продаж, тыс.руб. |
5,00% |
6,52% |
5,04% |
5,28% |
6,08% |
4,01% |
5,04% |
Объем капитальных затрат (инвестиции), тыс.руб. |
- |
- |
15000 |
5133 |
- |
- |
20133 |
Размер оборотного капитала, тыс.руб. |
35000 |
21811 |
27044 |
34551 |
37515 |
41254 |
42347 |
Коэффициент оборачиваемости, тыс.руб. |
7,1 |
8,4 |
- |
- |
- |
- |
10,7 |
Объем долгосрочного кредитования, тыс.руб. |
- |
- |
20000 |
- |
- |
- |
20000 |
Объем краткосрочного кредитования, тыс.руб. |
47500 |
35000 |
5000 |
10000 |
5000 |
- |
20000 |
По данным таблицы 11 можно сделать вывод, что организация планирует значительно увеличить выручку от реализации при этом проводя достаточно жесткий контроль за расходованием средств.
Объем продаж вырастет фактически в более чем в два раза. Наибольший объем выручки планируется на 4 квартал - 136353 тыс.руб..
В данном случае учитывается сезонность товарооборота, отмеченная в предыдущих периодах. Себестоимость товаров также вырастет, при этом темп роста сравним с выручкой от продаж, соответственно рентабельность по сравнению с 2009 годом несколько снизиться и составит 5,04 %. Потребность в кредите составит не менее 40000 тыс.руб., что на 5000 тыс.руб. больше показателя прошлого года.
В итоге планируемого двукратного увеличения объемов реализации, прибыль составит рекордную сумму для данной организации сумму - 22885 тыс.руб. Другими словами в своих планах ООО «Пятерочка придерживается пессимистичного подхода, хотя если удастся достигнуть задуманного уровня выручки и прибыли, то даже при более низкой рентабельности за счет более высокой оборачиваемости финансовое положение общества только улучшиться.
В данной работе была изучена тема «Краткосрочное финансовое планирования корпораций на примере ООО «Пятерочка»
Основной целью работы, согласно ее названию, являлась разработка путей совершенствования процесса финансового планирования на предприятии.
В задачи работы, следуя ее цели, входило: рассмотрение понятий, целей, задач и роли финансового планирования на предприятии, оценка используемых технологий финансового планирования; проведение на примере ООО «Пятерочка» оценки существующей системы финансового планирования и эффективности ее применения; на основе выявленных недостатков наметить пути совершенствования финансового планирования.
При решении задач работы, в первой главе, носящей общетеоретический характер, были рассмотрены сущность и значение финансового планирования, виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием. Были изложены теоретические и методологические аспекты формирования стратегических, текущих и оперативных финансовых планов.
Вторая глава носит аналитический характер. Сначала была приведена общая экономическая характеристика объекта, на материалах которого курсовая работа, и определены особенности его коммерческой деятельности, рассмотрены основные показатели работы. Затем проведена оценка системы финансово планирования и особенности ее реализации на примере ООО «Пятерочка». Были вскрыты недостатки как в системе стратегического, перспективного планирования, так и текущего. Также проведен анализ эффективности коммерческой деятельности организации.
В третьей главе были представлены меры и мероприятия по совершенствованию финансового планирования. Проведен расчет основных параметров финансового планирования на 2010 год. В заключении приведены рекомендации по автоматизации процесса составления, исполнении, контроля и анализа системы финансового анализа.
Подведем итоги проделанного исследования. На исследуемом предприятии функции финансового планирования возложены на планово-аналитический отдел. В ходе оценки стратегического, перспективного планирования выявлено, что оно представлено одним документом - бизнес-планом, который в основном носит абстрактный характер, при этом каких либо корректировок в него в течении пяти лет так и не вносилось. В связи с этим данный вид планирования характеризуется значительными отклонениями фактических данных от плановых.
Наиболее развитой является система текущего планирования, которая рассчитана на 1 календарный год и представляет собой совокупность бюджетов. Основой бюджетного планирования на ООО «Пятерочка» является бюджет продаж. По его данным в 2008 году зафиксированы незначительные отклонения 5-10%, то в 2009 году отклонения достаточно большие, что привело к выполнению плана лишь на 74,2%. Следующим бюджетом является бюджет закупки, так же в исследуемом периоде имеет значительные отклонения фактических данных от плановых. При этом, организация смогла сохранить при этом структуру товаров фактически без изменений, что говорит о высокой степени контроля за сроками реализации товаров. Бюджет коммерческих расходов был выполнен лишь на 72 %, в данном случае отрицательное влияние оказал именно спад объема продаж. Значительных отклонений другими факторами не прослеживается, кроме перерасхода по заработной плате на 20 % и запасным частям на 9 %. Но значительная экономия по другим статьям компенсировала эти расходы. Сводные данные по бюджету заработной платы и общепроизводственным затратам за 2008 и 2009 год показывают также значительные отклонения. При этом по статье заработная плата выполнение составило 104 %, что плохо увязывается со значительным падением объемов реализации. Отклонения были компенсированы экономией по другим статьям.
План доходов и расходов является финансовым бюджетом. Он также имеет значительные отклонения - план по чистой прибыли был выполнен лишь на 67 %. Заключительным этапом финансового планирования является составление бюджета движения денежных средств и прогнозного баланса. В связи со снижением выручки от продаж плановые показатели выполнены на 87 % по расходам 84 % по доходам. Для контроля исполнения используется простой анализ отклонений.
В связи с вышесказанным данную систему финансового планирования нельзя назвать эффективной. В связи с этим были разработаны рекомендации направленные на совершенствование системы финансового планирования. Во первых стратегическое планирование в сегодняшних условиях следует осуществлять на срок не более трех лет. При этом следует обеспечить взаимосвязь перспективного планирования и текущего. В связи с чем, проводить ежегодные корректировки данного плана. В целях совершенствования текущего планирования следует боле детально прорабатывать бюджеты с поквартальной детализацией и ежеквартальной корректировкой, при этом учитывать влияние сезонности. Детализируя текущие планы, следует обеспечить их тесную взаимосвязь с оперативными планами. При разработке всех финансовых планов следует учитывать изменения во внешней среде предпринимательства, и своевременно реагировать на отклонения в результатах деятельности.
Для повышения объема реализации было предложено ряд мероприятий направленных на повышение эффективности деятельности организации. Основными стали - расширение торговой площади универмага, создание службы доставки, установка банковского оборудования, переход на круглосуточный режим работы. По оптимистическим прогнозам эти мероприятия почти в два раза повысят объем реализации, вырастет на треть чистая прибыль.
Информация о работе Анализ финансового планирования на предприятии ООО "Пятерочка"