Анализ финансового состояния предприятия и разработка мероприятий по его повышению на примере ООО «Марта

Министерство образования  и науки Российской Федерации

Государственное образовательное  учреждение

высшего профессионального  образования

Московский государственный  индустриальный университет

(ГОУ МГИУ)

Кафедра №72 «Экономики»

 

К У P С О В А Я   P А Б О Т А

по дисциплине «Финансовый менеджмент»

на тему «Анализ финансового  состояния предприятия и разработка мероприятий по его повышению  на примере ООО «Марта».

                           

 

 Группа 07Ф35В

                              Студент /Н.Н. Щербакова/

Руководитель работы

доцент, к.э.н. /А.А. Ирбагиева/

 

 

 

 

                                                      Оценка работы

                                                          Дата «___» ___________

 

МОСКВА 2012

СОДЕРЖАНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………3

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ  ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА ..2

1.1. Понятие и состав финансовой отчетности …………………………6

1.2. Порядок  составления бухгалтерской отчетности………………….17

1.3. Роль финансовой отчетности  в финансовом анализе ……………..21

ГЛАВА 2. ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПРИМЕРЕ ООО «Марта» ..………………………………………………27

2.1. Общая характеристика организации………………………………..27

2.2 Финансово-экономический анализ  деятельности ООО «Эдегни»...31

2.3. Анализ финансовой устойчивости, рентабельности и деловой активности ООО «Эдегни»…………………………………………………..40

ГЛАВА 3. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ В РАЗРАБОТКЕ РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО УЛУЧШЕНИЮ ИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ  ООО «ЭДЕГНИ»……………………………………………...48

3.1. Повышение эффективности управления дебиторской задолженностью в ООО «Эдегни»…………………………………………………….48

3.2. Пути  сокращения кредиторской задолженности ООО «Эдегни»...55

ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………...63

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ……………………...65

ПРИЛОЖЕНИЕ 1…………………………………………………………68

ПРИЛОЖЕНИЕ 2…………………………………………………………71

 

 

Введение

В реальных условиях хозяйственной  деятельности любому предприятию целесообразно  периодически проводить всесторонний финансовый анализ своего состояния, в  целях выявления недостатков  в работе предприятия, причин их возникновения  и разработки конкретных рекомендаций по улучшению деятельности.

Анализ финансового состояния  предприятия имеет многоцелевую направленность и, в частности, может  осуществляться по следующим основным направлениям: постоянный мониторинг фактической эффективности деятельности предприятия на основе финансовой отчетности; выявление платежеспособности предприятия  и удовлетворительной структуры  баланса предприятия с целью  недопущения его банкротства; оценка финансового состояния предприятия  с позиций целесообразного вложения финансовых ресурсов в развитие производства.

В практике для определения финансового  состояния предприятия используется несколько групп показателей: оценка показателей в динамике, абсолютные величины финансовых активов в разделах баланса и их удельные веса в общей  структуре баланса, фактические  показатели предприятия в сравнении  с их нормативными и среднеотраслевыми  значениями. Кроме того, могут быть применены специальные коэффициенты, рассчитываемые на основе соотношений  отдельных статей отчетного бухгалтерского баланса. С их помощью можно достаточно быстро оценить финансовое положение  предприятия. Однако они не являются универсальными и в основном используются как индикативные показатели.

В ходе общей оценки финансового  состояния предприятия проводится подробный анализ его деятельности, основанный на исследовании динамики активов баланса, структуры пассивов, источников формирования оборотных  средств и их структуры, основных средств и прочих внеоборотных активов. В ходе этой работы целесообразно использовать сравнительный аналитический баланс, в котором сведены и систематизированы расчеты, выполняемые в целях получения общих оценок финансового положения предприятия и его динамики в отчетном периоде.

Анализ финансового состояния  позволяет получить оценку надежности предприятия с точки зрения его  платежеспособности, определить тип  и величину его финансовой устойчивости. При более глубоком исследовании финансовой устойчивости предприятия рассчитываются показатели ликвидности баланса и платежеспособности предприятия, на основе которых устанавливается его способность своевременно и в полном объеме рассчитываться по своим обязательствам Уровень ликвидности баланса определяется по степени обеспеченности обязательств предприятия собственными и общими активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств.

Для оценки ликвидности баланса, как  правило, используют показатели, с помощью  которых можно определить способность  предприятия в течение года оплатить свои краткосрочные обязательства: коэффициент текущей ликвидности, характеризующий степень общего покрытия всеми оборотными средствами предприятия суммы срочных обязательств, коэффициент абсолютной ликвидности, отражающий возможности предприятия  моментально рассчитаться с кредиторами, не полагаясь на дебиторскую задолженность, коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами. Финансовую устойчивость предприятия также характеризует коэффициент соотношения заемных и собственных оборотных средств.

Таким образом, анализ финансового  состояния предприятия и как  элемент анализ финансовой устойчивости является важным инструментом выявления его места в рыночной среде, что обусловило выбор данной темы работы.

Целью настоящей работы является комплексное  исследование финансового состояния  организации.

Для достижения поставленной цели решены следующие задачи:

- исследованы теоретические и  методические основы анализа  финансового состояния предприятия;

-проведен анализ финансового  состояния ООО «Текс».

Объектом исследования выступает  ООО «Текс».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ  ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА ПРЕДПРИЯТИЯ

1. Сущность и цели финансового анализа состояния предприятия.

 

      Финансовый анализ представляет собой процесс исследования финансового состояния и основных результатов финансовой деятельности предприятия с целью выявления резервов повышения его рыночной стоимости и обеспечения дальнейшего эффективного развития.

Результаты финансового  анализа являются основой принятия управленческих решений, выработки  стратегии дальнейшего развития предприятия. Поэтому финансовый анализ является неотъемлемой частью финансового менеджмента, важнейшей его составляющей.

 Под финансовым состоянием предприятия понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью их использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью. При этом на финансовое состояние предприятия оказывают влияние производственные (показатели интенсивного и экстенсивного использования производственной мощности), организационные факторы (сбалансированность управленческих структур), факторы обращения (управление дебиторской и кредиторской задолженностями, надежность поставщиков и др.).

     Показатели финансового состояния отражают наличие, размещение и использование финансовых ресурсов. При помощи анализа финансового состояния хозяйствующих субъектов достигаются объективная оценка финансовой устойчивости, на основе которой возможно своевременно определить вероятность банкротства и рассчитать эффективность использования финансовых ресурсов.

Группами показателей, характеризующих  финансовое состояние предприятия, являются:

• платежеспособность,
• ликвидность,
• финансовая устойчивость,
• рентабельность,
• деловая активность
• анализ движения денежных потоков на предприятии.

Финансовое состояние  может быть устойчивым, неустойчивым (предкризисным) и кризисным. Способность  предприятия своевременно производить  платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе, переносить непредвиденные потрясения и поддерживать свою платежеспособность в неблагоприятных  обстоятельствах свидетельствует  о его устойчивом финансовом состоянии, и наоборот.

   Одним из показателей, характеризующих финансовое положение предприятия, является его платежеспособность, то есть возможность своевременно погашать свои платежные обязательства наличными денежными ресурсами, готовность возместить кредиторскую задолженность при наступлении сроков платежа за счет текущих поступлений денежных средств. При этом предприятие считается платежеспособным, когда оно способно своевременно и полностью выполнять платежные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных операций денежного характера, реализуя текущие активы. Анализ платежеспособности, осуществляемый на основе данных бухгалтерского баланса, необходим не только для предприятия с целью оценки и прогнозирования финансовой деятельности, но и для внешних инвесторов (например, банков). Учитывая это, платежеспособность влияет на возможность привлечения внешних источников денежных средств.

Если платежеспособность – это внешнее проявление финансового  состояния предприятия, то финансовая устойчивость – его внутренняя сторона, отражающая сбалансированность денежных и товарных потоков, доходов и  расходов, средств и источников их формирования. Для обеспечения финансовой устойчивости предприятие должно обладать гибкой структурой капитала, уметь  организовать его движение таким  образом, чтобы обеспечить постоянное превышение доходов над расходами  с целью сохранения платежеспособности и создания условий для нормального  функционирования. [11]

Устойчивое финансовое положение, в свою очередь, положительно влияет на объемы основной деятельности, обеспечение  нужд необходимыми ресурсами. Поэтому  финансовая деятельность как составная  часть хозяйственной деятельности должна быть направлена на обеспечение  планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной  дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала для наиболее эффективного его использования.[11]

Главная цель финансовой деятельности предприятия сводится к одной  стратегической задаче – наращиванию  собственного капитала и обеспечению  устойчивого положения на рынке. Для этого оно должно постоянно  поддерживать платежеспособность и  рентабельность, а так же оптимальную  структуру актива и пассива баланса.[12]

   Понятие платежеспособности и ликвидности очень близки, но второе более емкое. От степени ликвидности баланса предприятия зависит его платежеспособность. Анализ ликвидности заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения.

   Ликвидность баланса – возможность субъекта хозяйствования обратить активы в наличность и погасить свои платежные обязательства, а точнее – это степень покрытия долговых обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную наличность соответствует сроку погашения платежных обязательств.

   Обобщающими характеристиками финансовых результатов деятельности предприятия являются показатели рентабельности, которые характеризуют эффективность предприятия в целом, доходность производственной, предпринимательской, инвестиционной деятельности, окупаемость затрат и т.д. Они более полно, чем прибыль, характеризуют конечные результаты хозяйствования, так как их величина показывает соотношение эффекта с использованными ресурсами.

    Основные показатели рентабельности можно объединить в следующие группы:

1) показатели прибыльности  продукции, которые рассчитываются  на основе выручки от реализации  продукции (выполнения работ,  оказания услуг) и затрат на  ее производство и реализацию. К ним относятся рентабельность  продаж, рентабельность основной  деятельности (окупаемости затрат);

2) показатели прибыльности  имущества – рентабельность активов,  рентабельность основных средств  и прочих внеоборотных активов и рентабельность оборотных активов;

3) показатели прибыльности  используемого капитала, которые  рассчитываются на базе инвестированного  капитала и характеризуют рентабельность  собственного и перманентного  капитала.