Анализ формирования и использования финансовых ресурсов (на примере ОАО «Современник»)

Сумма кредиторской задолженности  увеличилась в основном за счет прироста задолженности перед поставщиками и подрядчиками, которая за анализируемый  период увеличилась с 123 тыс.р. на 2006г. до 2322 тыс.р. на 2010г. Доля кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками в конце анализируемого периода составила 35%. Темп роста кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками за анализируемый период составил 1303,34%. Следует отметить, в этой сумме отсутствует просроченная и безнадежная задолженность. Следовательно, рост задолженности перед поставщиками и подрядчиками - нормальное явление в деятельности предприятия ОАО "Современник".

Задолженность по социальному  страхованию и обеспечению возросла с 2 тыс.р. в начале исследуемого периода  до 44 тыс.р. - в конце. Темп роста задолженности  по социальному страхованию и  обеспечению составил 2063,8%. Так же увеличилась на 30 тыс.р. задолженность  по выплате заработной платы работникам и на 19 тыс.р. задолженность предприятия перед бюджетом. Темп роста задолженности по заработной плате составил 200,3%, а темп роста задолженности предприятия перед бюджетом составил 117,3%. Темпы роста задолженности по этим статьям значительны, но, как видно из рисунка 2.1 изменение суммы задолженности по этим статьям баланса не повлекло за собой значительного изменения структуры источников финансовых ресурсов из-за небольшой доле этих статей в общей сумме источников: 1,4%, 0,4% и 1,1% на 2004г. соответственно.

Сумма краткосрочных кредитов увеличилась с 153030 тыс.р. на начало анализируемого периода до 1237601 тыс.р. - в конце  анализируемого периода, то есть на 1134521 тыс.р. Темп роста суммы краткосрочных  кредитов составил 341,13%. Доля краткосрочных  кредитов в общей сумме заемных  средств на 2010г. составила 27%, а к концу анализируемого периода увеличилась до 39%. Доля краткосрочных кредитов в сумме заемных средств довольно велика, но небольшая доля краткосрочных кредитов в общей сумме пассивов снижает их влияние на изменение структуры источников средств. В то же время, темп роста краткосрочных кредитов самый большой среди остальных статей источников финансирования.

Задолженность перед прочими  кредиторами уменьшилась на 7 т.р. и составила на конец исследуемого периода 91977 т.р.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2. Анализ формирования  финансовых ресурсов и факторов  на них влияющих.

Финансовые ресурсы не присутствуют в явном виде в балансе  предприятия, но расчет их суммы очень  важен для оценки финансового  состояния. Сравнение суммы финансовых ресурсов и затрат предприятия на производство продукции позволяет  сделать вывод об источниках их формировании для обеспечения воспроизводственного процесса.

Расчет источников формирования финансовых ресурсов ОАО "Современник", оценка их структуры и динамики изменения  в анализируемом периоде приведены  в таблице 2.2 (cм. Приложение).

Как видно из таблицы доля собственных финансовых ресурсов в  общей сумме финансовых ресурсов ОАО "Современник" в 2009 году составляла 7,3% и увеличилась до 13,6% в 2010 году. Темп роста собственных финансовых ресурсов составил 192,4%. Доля собственных финансовых ресурсов возрастала в анализируемом периоде только за счет роста суммы амортизации, которая являлась единственным источником собственных финансовых ресурсов предприятия. На всем протяжении исследуемого периода у ОАО "Современник" нераспределенной прибыли не было.

Вся сумма привлеченных финансовых ресурсов ОАО "Современник" - это  целевые финансирования Администрации  г. Москвы на пополнение оборотных средств  предприятия. Привлеченные средства предприятия  увеличились с 270 тыс.р. в начале анализируемого периода до 310 тыс.р. в 2010 году. Темп роста привлеченных финансовых ресурсов составил 114%. Доля привлеченных финансовых ресурсов в общей суммы финансовых ресурсов предприятия незначительна. Этим объясняется незначительное влияние роста привлеченных финансовых ресурсов на общую сумму финансовых ресурсов предприятия.

Наибольшая доля в финансовых ресурсах предприятия ОАО "Современник" принадлежит заемному капиталу, доля которого в общей сумме финансовых ресурсов в 2002 году составляла 91,2% от общей  и уменьшилась в 2010 году до 34,7%. Заемный капитал предприятия формируется в основном за счет краткосрочных кредитов и кредиторской задолженности. Краткосрочные кредиты и займы в начале анализируемого периода составляли 6243 тыс.р. и незначительно уменьшились к концу анализируемого периода до 6240 тыс.р. Также уменьшилась кредиторская задолженность. В начале периода она составляла 10725 тыс.р., а к концу анализируемого периода уже 9994 тыс.р. Доля краткосрочных кредитов и займов в сумме заемных финансовых ресурсов в 2009 году составляла 37% и увеличилась в 2010 году до 33%. Соответственно, доля кредиторской задолженности, составлявшая на начало анализируемого периода 63% уменьшилась до 62% к концу исследуемого периода. Доля как краткосрочных кредитов и займов, так и кредиторской задолженности в общей сумме финансовых ресурсов за анализируемый период незначительно уменьшилась, но общая сумма заемного капитала все же занимает значительную часть финансовых ресурсов предприятия. Высокая доля заемного капитала в финансовых ресурсах предприятия в сочетании с уменьшением объемов производства продукции - отрицательный фактор свидетельствующий о высокой зависимости предприятия от поставщиков и кредиторов и его низкой платежеспособности.

Достаточность финансовых ресурсов для обеспечения воспроизводственного процесса, наличие свободных денежных средств для расширения производства продукции - решающие факторы в оценке эффективности управления финансовыми  ресурсами. Финансовые ресурсы предприятия  как минимум должны покрывать  суммы его затрат на производство продукции. В 2009 году затраты на производство продукции составляли 13126 тыс.р., а сумма финансовых ресурсов предприятия составляла 13601 тыс.р. Следовательно процентное соотношение затрат на воспроизводство и финансовых ресурсов в 2009 году составляло 97%. В 2008 году затраты на воспроизводство увеличились до 19033 тыс.р. в то время как финансовые ресурсы предприятия увеличились до 20633 тыс.р. Соотношение затрат на воспроизводство и финансовых ресурсов составило 92%. В 2010 году затраты на воспроизводство значительно уменьшились, их сумма составила 15193 тыс.р. Финансовые ресурсы предприятия в это же время уменьшились не значительно и составили в 2010 году 19153 тыс.р. Соотношение затрат на воспроизводство и финансовых ресурсов составило 79%.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.  Разработка  мероприятий по повышению эффективности  производства.

3.1 Модель факторов повышения  эффективности производственно-хозяйственной  деятельности предприятия.

Пути повышения эффективности  производственно-хозяйственной деятельности — это комплекс конкретных мероприятий  по росту эффективности производства в заданных направлениях. В тех  случаях, когда повышение качества продукции, внедрение новой техники, передового опыта, техническое перевооружение и реконструкция, внедрение нового хозяйственного механизма оказывают  влияние на конечные результаты работы предприятий, следует как при  планировании, оценке и стимулировании деятельности трудовых коллективов, так  и при экономическом анализе  полностью выявить и учесть весь эффект, полученный за счет таких факторов. (10, с. 135).

При обосновании и анализе всех показателей экономической эффективности  учитываются факторы повышения  эффективности производства по основным направлениям развития и совершенствования  производства. Эти направления охватывают комплексы технических, организационных  и социально-экономических мер, на основе которых достигается экономия живого труда, затрат и ресурсов, повышение  качества и конкурентоспособности  продукции. Важнейшими факторами повышения  эффективности производства здесь  выступают:

- ускорение научно- технического  прогресса, повышение технического  уровня производства, производимой  и осваиваемой продукции (повышение  ее качества), инновационная политика;

- структурная перестройка экономики,  ее ориентация на производство  товаров народного потребления,  конверсия оборонных предприятий  и отраслей, совершенствование воспроизводственной  структуры капитальных вложений (приоритет реконструкции и технического  перевооружения действующих предприятий), ускоренное развитие наукоемких, высокотехнологичных отраслей;

- совершенствование развития диверсификации, специализации и кооперирования, комбинирования и территориальной  организации производства, совершенствование организации производства и труда на предприятиях и в объединениях;

- разгосударствление и приватизация  экономики, совершенствование государственного  регулирования, хозяйственного расчета  и системы мотивации к труду;

- усиление социально-психологических  факторов, активизация человеческого  фактора на основе демократизации  и децентрализации управления, повышения  ответственности и творческой  инициативы работников, всестороннего  развития личности, усиления социальной  направленности в развитии производства (повышение общеобразовательного  и профессионального уровня работников, улучшение условий труда и  техники безопасности, повышение  культуры производства, улучшение  экологии). (19, с. 325).

Среди всех факторов повышения эффективности  и усиления интенсификации производства решающее место принадлежит разгосударствлению и приватизации экономики, научно- техническому прогрессу и активизации человеческой деятельности, усилению личностного  фактора (коммуникации, сотрудничество, координация, приверженность делу), повышению  роли людей в производственном процессе. Все другие факторы находятся  во взаимозависимости от этих решающих факторов.

В зависимости от места и сферы  реализации пути повышения эффективности  подразделяются на общенациональные (государственные), отраслевые, территориальные и внутрипроизводственные. В экономической науке стран  с развитыми рыночными отношениями  эти пути подразделяются на две группы: внутрипроизводственные и внешние  или факторы, воздействующие на изменение  прибыли и контролируемые со стороны  фирмы и неконтролируемые факторы, к которым фирма может только подстроиться.

Вторая группа факторов – это  конкретные рыночные условия, цены на продукцию, сырье, материалы, энергию, курсы валют, банковский процент, система  госзаказов, налогообложение, льготы по налогам и т.д. (22, с. 25).

Наиболее многообразна группа внутрипроизводственных факторов в масштабе предприятия, объединения, фирмы. Их количество и содержание специфичны для каждого предприятия в  зависимости от его специализации, структуры, времени функционирования, текущих и перспективных задач. Они не могут быть унифицированы  и едины для всех предприятий.

Количественная оценка внутрипроизводственных факторов дается в плане технического и организационного совершенствования  производства – снижение трудоемкости и рост производительности труда, уменьшение материалоемкости и экономия материальных ресурсов, экономия от снижения издержек производства и прирост прибыли  и рентабельности, прирост производственных мощностей и выпуска продукции, экономический эффект от реализации мероприятий, а также конкретные размеры капитальных затрат и  сроки реализации мероприятий.

Важнейшим предварительным условием создания целостного и эффективного хозяйственного механизма, адаптации  предприятий к условиям регулируемого  рынка является дальнейшая разработка комплекса теоретических и методических вопросов в планировании и учете. В связи с этим возникает необходимость  конкретизации направлений действия и использования главных внутренних и внешних факторов повышения  эффективности деятельности субъектов  хозяйствования. (27, с. 231).

Технология. Технологические нововведения, особенно современные формы автоматизации  и информационных технологий, оказывают  самое существенное влияние на уровень  и динамику эффективности производства продукции (предоставления услуг). По принципу цепной реакции они вызывают существенные (нередко коренные) изменения в  техническом уровне и производительности технологического оборудования, методах  и формах организации трудовых процессов, подготовке и квалификации кадров и  тому подобное.

Оборудованию принадлежит ведущее  место в программе повышения  эффективности, прежде всего производственной, а также другой деятельности субъектов  ведения хозяйства. Производительность действующего оборудования зависит  не только от его технического уровня, но и от надлежащей организации ремонтно-технического обслуживания, оптимальных сроков эксплуатации, сменности работы, загрузки во времени и тому подобное.

Материалы и энергия положительно влияют на уровень эффективности  деятельности, если решаются проблемы ресурсосохранения, снижения материалоемкости и энергоемкости продукции (услуг), рационализируется управление запасами материальных ресурсов и источниками поставки.