Aнaлиз ликвиднoсти прeдприятия (нa примeрe OОO «Гигант»)

- 59 человек - работники  животноводства;

- 30 человек – работники растениеводства;

 -5 вспомогательный персонал (уборщики помещений, ремонтная служба, охранники).

Основными потребителями услуг  предоставляемыми предприятием,  являются производственные предприятия г. Набережные Челны и близлежащих районов. Основные технико-экономические показатели и их динамика представлены  в табл. 2.1.2.

 Таблица 2.1.2

Динамика технико – экономических показателей

ООО «Гигант» за 2011 – 2013 гг.

показатели	2011 г.	2012г.	2013 г.
			Значе-ние 2013г	Отклоне-ние (+,-)       от 2011г., тыс.руб.	Темп прироста, %	Отклоне-ние (+,-)          от 2012г., тыс.руб.	Темп прироста, %
1	2	3	4	5	6	7	8
Выручка от реализации, тыс.руб.	64653	72381	88486	7728	89,32	16105	81,79
Себестоимость продукции, работ, тыс.руб.	56045	60040	72057	3995	93,34	12017	83,32
Прибыль от продаж, тыс.руб.	8608	12341	16429	7267	69,73	11022	52,82
Чистая прибыль, тыс.руб.	16941	22109	23363	5168	76,62	1254	94,63
Среднегодовая численность работников, чел.	135	123	125	-12	109,7	2	98,4
Среднемесячная заработная плата, руб.	10666	13068	16124	-2402	81,61	2056	81,04
Фонд оплаты труда, тыс.руб.	17279	19289	24186	2010	89,57	4897	79,75
Рентабельность продаж, %	30	37	32	7	81,08	-5	115,6

 

Из табл. 2.1.2 видно, что у предприятия выручка от реализации  продукции, работ, услуг за 2013 год возросла по сравнению с 2012 годом на 16105 тыс.руб., или на 81,79%. Себестоимость реализованной продукции повысилась на 12017 тыс. руб., или 83,32%. Вследствие чего прибыль от реализации увеличилась на 11022 тыс.руб. или 52,82%. В 2013  году предприятие получило прибыль от продаж в размере 23363 тыс.руб., тогда как в 2012 году 12341 тыс.руб., а в 2011 году предприятие работало менее прибыльно, прибыль составила всего 8608 тыс.руб. Это связано с уменьшением себестоимости в размере 56045 тыс.руб.

Динамику показателей отразим на рис. 2.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 2. Изменение экономических показателей деятельности ООО «Гигант» за 2011-2013 г.г.

При анализе данных табл.1  можно отметить, что наблюдалась положительная динамика по всем показателям, а именно:

- увеличение фонда оплаты труда, причем увеличение произошло  за счет увеличения среднемесячного  заработка работников с 2011 г.  по 2013 г. повышение среднего заработка  одного работника составило 5487 руб., то есть 2056 руб.

- в 2010 году предприятие работало  наиболее прибыльно, показатель  рентабельности продаж  составлял 37 %, тогда как в 2009 году показатель  составлял 11 %. Увеличение также произошло  относительно 2008 года на 7%. Можно сделать вывод о том, что на предприятии темп роста выручки превышает темп роста себестоимости. В перспективах развития предприятие рассчитывает за счёт привлечения заёмных средств, увеличения прибыли, а также за счёт ускорения оборачиваемости средств расширить свою деятельность. Тем самым предприятие сможет добиться высокой рентабельности своего производства

Для оценки ликвидности и платежеспособности предприятия, рассчитывают относительные показатели финансовой устойчивости предприятия, представленные в таблице 2.

Таблица 2

Оценка платежеспособности предприятия

Наименование	Норматив	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Отклонение      2013 г. от
					2011 г.	2012 г.
Коэффициент критическая ликвидности	0,7 ÷ 1,5	0,006	0,1	1,7	0,094	1,6
Коэффициент текущей ликвидности	1÷2	3,3	3,8	17,9	0,5	14,1
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,2÷0,7	0,006	0,1	1,7	0,094	1,6

 

По данным табл.2,  коэффициент быстрой ликвидности показывает, что у предприятия хроническая неплатежеспособность, однако есть, тенденция увеличения показателя  в 2013 году составляет 1,7 пункта. 

Показатели  коэффициента   абсолютной ликвидности > 1, это говорит о том, что пассивы предприятия  структурированы не оптимально, предприятие не платежеспособно так, как предприятие на 20 – 25 % не может погасить свои долги. Так как коэффициент текущей ликвидности > 1, то в перспективе предприятие не платежеспособно так, как оборотных активов не достаточно для покрытия срочных обязательств. В 2012 и  в 2013 г.г.  коэффициент равен 17,9, следовательно, либо производственных запасов в избытке, либо предприятие не привлекает в должной мере заемный капитал в виде краткосрочной задолженности. В 2012 году  показатель 3,8 в пределах нормы, следовательно, оборотных активов достаточно для покрытия срочных обязательств.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что предприятие не платежеспособно, то есть денежных средств не достаточно для того, чтобы покрыть краткосрочные обязательства. В 2013 году значение показателя текущей ликвидности  17,9, следовательно, объема денежных средств было достаточно для погашения  своих обязательств.

Финансовая устойчивость предприятия обеспечивается наличием в структуре источников собственного капитала.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами характеризует степень обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами, необходимыми для финансовой устойчивости.

Финансовая устойчивость предприятия обеспечивается наличием в структуре источников собственного капитала. Поэтому был проведен анализ следующих показателей, которые отражены в таблице 3.

По данным табл.3, в структуре оборотных активов собственного капитала должно быть не менее 10 %, коэффициент СОС показывает, что текущие активы сформированные за счет собственного капитала в 2011 году занимают 40%, в 2012 и 2013 году 50 % в оборотных активах, следовательно, предприятие финансово устойчиво.

Таблица 3

Показатели платежеспособности при помощи

финансовых коэффициентов

Наименование	Норматив	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Отклонение      2013 г. от
					2011 г.	2012 г.
1	2	3	4	5	6	7
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	0,6-08	0,6	0,7	0,9	0,3	0,2
Коэффициент финансовой независимости	более 0,5	0,816	0,856	0,969	0,153	0,113
Коэффициент финансовой устойчивости	0,8-0,9	0,853	0,873	0,969	0,12	0,09
Коэффициент финансирования	менее 1	0,226	0,168	0,032	-0,19	-0,13

 

Коэффициент финансовой независимости, показывает удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования.

Удельный вес собственных средств находился в норме, причем  в 2011 году составлял 81,6 %, в 2012 году повысился до  85,6 %, наиболее независимым предприятие было в 2013 году, удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования составлял 96,9 % .

Значение показателя финансовой устойчивости 2012 г. в норме 0,873, за 2011 и 2013 г.г. показатель коэффициента находился в пределах нормы 0,853 и 0,969 соответственно, следовательно, 85 % и 96 % активов финансировались за счет устойчивых источников.

Показатели коэффициента финансирования находятся в норме, отсюда следует, что на каждый рубль собственного капитала приходился в 2011 г.0,226 коп., в 2012 г. 0,168 коп., а в 2013 г. 0,032 коп. заемных средств.

 Таким образом, можно сделать  вывод на основании показателей  о том, что предприятие финансово устойчиво.

Предприятие в процессе своей деятельности стремится к максимальному получению прибыли. Основная часть прибыли формируется от основной деятельности  связанной с реализацией продукции, работ, услуг.

Для анализа деловой активности используются следующие основные показатели представленные в таблице 4. При анализе данных табл.4, можно выявить следующее, в 2011 году продолжительность оборота составила 674 дней, следовательно, денежная единица активов принесла 0,534 коп. денежных единиц реализованной продукции. В 2011 и 2013 г.г. продолжительность оборота составила 608 дней, но наиболее прибыльно предприятие работало в 2011 г. принесла 0,642 коп., а в 2010 г. 0,566 денежных единиц реализованной продукции. Так как продолжительность оборота уменьшилась  в 2013 году на 122 дня по сравнению с показателем 2012 г., то произошедшие изменения носят положительный характер.

Значение показателя оборачиваемости собственного капитала в 2011 году 0,783, в 2012 г. 0,707, к концу 2013 года показатель увеличился  до 0,742, отсюда следует  бездействие части собственных средств предприятия. В этом случае коэффициент указывает на необходимость вложения собственных средств в другой, более соответствующий данным условиям источник дохода.

Значение коэффициента оборачиваемости основных средств  имеет тенденцию снижения, на  2013 год снизился на 1,1 оборот по сравнению с 2011 г., и на 0,9 оборотов с 2012 годом. Для данного показателя предпочтительны высокие коэффициенты. Снижение коэффициента означает, что для текущего уровня выручки сделаны излишние инвестиции в здания, оборудование и другие основные средства.

Таблица 4

Коэффициенты эффективности использования оборотного 

       капитала в ООО «Гигант» за 2011 – 2013 г.г.       тыс.руб.

Наименование	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Отклонение      2013 г. от
				2011 г.	2012 г.
1	2	3	4	5	6
Коэффициент оборачиваемости  капитала (капиталоотдача) в оборотах	0,672	0,644	0,678	0,006	0,034
Продолжительность оборотного капитала в днях	536	559	531	-5	-28
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала в оборотах	0,672	0,644	0,678	0,006	0,034
Коэффициент оборачиваемости основных средств оборотах	1,0	1,0	1,2	0,2	0,2
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в оборотах	15,7	21,4	29,1	13,4	7,7
Продолжительность оборота дебиторской задолженности в днях	22,9	16,8	12,4	-10,5	-4,4
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в оборотах	3,68	4,22	8,70	5,02	4,48
Продолжительность оборота кредиторской задолженности в днях	97,8	85,3	41,3	-56,5	-44
Коэффициент оборачиваемости запасов в оборотах	1,23	1,19	1,45	-0,87	0,83
Продолжительность оборота запасов в днях	292,68	302,52	248,27	-44,41	-54,26