Анализ прибыльности банка

 

 

Проведем расчет доходов, расходов и прибыли коммерческого банка на конкретном примере, а так же рассчитаем какие виды доходов и расходов занимают наибольший удельный вес.

Представлены следующие  данные о деятельности коммерческого  банка «Восток» (табл. 1):

Таблица 1 – Операции коммерческого банка «Восток».

Операции коммерческого  банка	Сумма, тыс.руб.
Начислены и получены проценты по кассовым операциям (расчетным, текущим счетам).	24300
Начислены и получены проценты по выданным ссудам.	213200
Положительная курсовая разница по операциям с иностранной  валютой.	4562
Расходы по перевозке  ценностей.	15789
Почтово-телеграфные  расходы.	361
Получена комиссия за услуги клиентам.	8200
Расходы на содержание аппарата управления.	12300
Расходы, уплаченные за привлеченные кредитные ресурсы.	9200
Уплачены штрафы, пени, неустойки.	600
Получены штрафы, пени.	320
Начислены и выплачены  проценты по депозитам, вкладам.	80650
Процентный доход от вложений в ценные бумаги.	26300
Доходы от проведения операций по доверительному управлению.	282

 

1. Рассчитаем общую сумму доходов коммерческого банка «Восток», для этого сложим все статьи доходов:

 

24300 + 213200 + 4562 + 8200 + 320 + 26300 + 282 = 277164 руб.

 

2. Рассчитаем общую сумму расходов коммерческого банка «Восток», для этого сложим все статьи расходов:

 

15789 + 361 + 12300 + 9200 + 600 + 80650 + 900 = 119800 руб.

 

3. Рассчитаем прибыль коммерческого банка «Восток», для этого из суммы доходов банка вычтем сумму расходов:

 

277164 – 119800 = 157364 руб.

 

4. Рассчитаем удельный вес доходов по процентам, полученным банком по предоставленным кредитам, депозитам и прочим размещениям. К ним из представленных выше операций относятся начисленные и полученные проценты по кассовым операциям, а также начисленные и полученные проценты по выданным ссудам.

 

(24300 + 213200) / 277164 * 100 = 85,69%

 

5. Рассчитаем удельный вес доходов от осуществления валютных операций. К ним, в нашем случае, относится положительная курсовая разница по операциям с иностранной валютой.

 

4562 / 277164 * 100 = 1,65%

 

6. Рассчитаем удельный вес прочих доходов. К ним относится полученная комиссия за услуги клиентам, полученные штрафы, пени, а также доходы от операций по доверительному управлению:

 

(8200 + 320 + 282) / 277164 * 100 = 3,18%

 

7. Рассчитаем удельный вес доходов, полученных от операций с ценными бумагами:

 

26300 / 277164 * 100 = 9,49%

 

8. Рассчитаем удельный вес прочих расходов:

 

(15789 + 361 + 600) / 119800 * 100 = 13,98%

 

9. Рассчитаем удельный вес расходов на содержание аппарата управления:

 

12300 / 119800 * 100 = 10,27%

 

10. Рассчитаем удельный вес расходов, уплаченных за привлеченные кредитные ресурсы:

 

9200 / 119800 * 100 = 7,68%

 

11. Рассчитаем удельный вес расходов, связанных с выплатой штрафов, пеней и неустоек:

 

600 / 119800 * 100 = 0,5%

 

12. Рассчитаем удельный вес расходов, связанных с выплатой процентов по депозитам, вкладам:

 

80650 / 119800 * 100 = 67,32%

 

2.3 Принятие решений  по регулированию прибыли

 

Из приведенных выше расчетов видно, что прибыль банка формировалась в основном за счет процентов, полученных банком по предоставленным кредитам, депозитам и прочим размещениям. Эта статья занимает наибольший удельный вес – 85,69%.

 

2.3 Оценка основного источника прибыли с точки зрения стабильности, сохранение в будущем перспектив роста

В качестве основных приемов  оценки уровня прибыли коммерческого  банка можно выделить:

1. Структурный анализ источников прибыли;
2. Анализ системы финансовых коэффициентов;
3. Факторный анализ.

Цели структурного анализа – выявление основного источника прибыли и оценка его с точки зрения стабильности, сохранения в будущем и перспектив роста.

Для примера приведем следующую модель анализа (табл. 2).

Таблица 2 – Модель анализа  источников прибыли (млн. руб.)

Показатель	Банк А			Банк Б
	2002 г.	2003 г.	2004 г.	2002 г.	2003 г.	2004 г.
Стабильные источники прибыли Процентный доход Процентный расход	560 280	640 420	730 600	800 480	1000 500	1100 540
Процентная маржа	280	220	130	320	500	560
Беспроцентный доход Беспроцентный расход Превышение беспроцентного дохода над беспроцентным расходом (+), бремя (-)	30 40 -10	40 30 -10	45 50 -5	80 100 -20	85 90 -5	105 100 +5
Итого стабильных источников прибыли	270	210	125	300	495	110
Нестабильные источники прибыли Доходы (+), убытки (-) от спекулятивных  операций на рынке Доходы (+), убытки (-) от непредвиденных (неординарных) операций	+30	+35     +35	+80     +30	+10     -	-10     -	+30     -
Итого нестабильных источников прибыли	+30	+70	+110	+10	-10	+30
Прочие расходы Отчисления в резерв на покрытие возможных потерь по ссудам Налоги	10     10	20     15	30     15	10     20	15     5	15     5
Чистая прибыль	280	245	190	280	465	120

 

Из таблицы 2 видно, что  прибыль банков А и Б формировалась  в основном за счет стабильных источников дохода. За три года прибыль банка снизилась с 280 млн. руб. до 190 млн. руб., или в 1,47 раза, в то время как у банка Б в 2,33 раза (с 280 млн. руб. до 120 млн. руб.). Однако нельзя сказать, что банк А при этом добился лучших результатов, т.к. прибыль у нормально функционирующего банка должна расти, чего нельзя сказать ни о банке А, ни о банке Б. Для увеличения прибыли обоим банкам необходимо увеличивать как стабильные, так и нестабильные источники прибыли, а так же снижать расходы.

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В курсовой работе рассмотрены  теоретические вопросы, касающиеся одной из важнейших категорий  экономики - прибыли, анализа ее формирования, оценки показателей прибыли.

В условиях рыночной экономики  значение прибыли огромно. Стремление к ее получению ориентирует банки на увеличение объема предоставляемых услуг, нужных клиентам. Для банков прибыль является сигналом, указывающим, где можно добиться наибольшего увеличения прибыли, создает стимул для инвестирования в эти сферы. Свою роль играют и убытки. Они высвечивают ошибки и просчеты в направлении средств.

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

1. Лаврушин, О. И. Деньги-Кредит-Банки. – Барнаул: Издательство «Азбука», 2004. – 120 с.
2. Печникова А.В., Маркова О.М., Стародубцева Е.Б.. Банковские операции: учебник. – М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА – М, 2007.
3. Бондарева Т.Н. «Практикум по учетно-операционной работе с решением типовых задач», Ростов н/д.: Феникс, 2006.
4. Жуков Е.Ф. Банковское законодательство: учебник. – М.: Вузовский учебник, 2009.
5. Лаврушина О.И. Банковские операции: учеб. Пособие. – М.: «КНОРУС», 2007.
6. www.cbr.ru
7. www.raexpert.ru