Анализ прибыльности банка

Содержание

 

Введение………………………………………………………………………………...4

1 Теоретическая часть………………………………………………………………….6

1.1 Организация процесса управления  прибылью банка……………………………6

1.2 Способы оценки и  регулирования уровня прибыли  банка………………………8

1.2.1 Структурный анализ доходов……………………………………………………8

1.2.2 Структурный анализ  расходов…………………………………………………11

1.2.3 Система финансовых коэффициентов  для оценки прибыльности…………..14

1.2.4 Методы текущего регулирования  прибыли…………………………………...17

2 Практическая часть…………………………………………………………………18

2.1 Структурный анализ  финансового результата………………………………….18

2.2 Оценка прибыльности  коммерческого банка на основе  структуры доходов и расходов………………………………………………………………………………..19

2.3 Оценка основного источника прибыли с точки зрения стабильности, сохранения в будущем и перспектив роста………………………………………….22

Заключение…………………………………………………………………………….25

Список используемых источников…………………………………………………..26

 

Введение

 

Современная банковская система – это важнейшая сфера  национального хозяйства любого развитого государства.

Основная цель деятельности банка как коммерческой организации  – получение прибыли.

Прибыль является финансовым результатом деятельности коммерческого  банка. Она определяет его финансовую устойчивость и служит источником роста  собственного капитала банка. Общественное значение банковской прибыли очень велико, значительно шире, чем прибыли других участников процесса воспроизводства, поскольку  в ней заинтересованы большие группы населения, предприятия и государство. Даже те экономические группы, которые непосредственно не прибегают к услугам коммерческих банков, получают косвенную выгоду от банковской прибыли, так как надежная банковская система является одним из условий стабилизации денежного обращения в стране.

Коммерческие банки, действуя в соответствии с денежно – кредитной политикой государства, регулируют движение денежных потоков, влияя на скорость их оборота, эмиссию, общую массу, включая количество наличных денег, находящихся в обращении.

В современных условиях особо остро встает проблема оценки финансовой устойчивости коммерческих банков: разработки системы критериев, определяющих надежность банка, и меодик проведения анализа по указанным критериям.

Одним из основных условий  устойчивого развития каждого банка  и банковской в целом является совершенствование подходов к управлению финансами коммерческих  банков.

Создание устойчивой, гибкой и эффективной банковской инфраструктуры – одна из важнейших и чрезвычайно сложных задач, стоящих перед современной Россией.

Условием доходности банковской  деятельности, безусловно, является поддержание ликвидности, управление банковской прибылью, ее максимизация.

Таким образом, прибыль  коммерческого банка является внутренним источником его развития. Поэтому управление прибылью – важная составная часть банковского менеджмента, цель которой заключается в максимизации прибыли при допустимом уровне рисков и обеспечении ликвидности баланса.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

 

1.1 Организация процесса  управления прибылью банка

 

 

В управлении прибылью банка принимат участие различные его подразделения: руководящие органы, департаменты, отделы управления.

К их числу относятся, во-первых, функциональные подразделения, т.е. отделы управления и отделы, прямо  учавствующие в проведении активных и пассивных операций банка такие как: отделы управления ссудными операциями, депозитными операциями, ценными бумагами, отделы операционного управления и другие.

В их функции по управлению прибылью входит оценка и анал функциональныхиз рентабельности создаваемых продуктов, контроль над рентабельностью отдельных сделок, представление информации в сводные аналитические управления для оценки рентабельности банка в целом. Контрольные формы участия функциональных подразделений в управлении приылью банка определяются Правлением банка.

Во-вторых, к числу  подразделений кредитной организации, учавствующих в управлении прибылью, относится казначейство или лругое сводное управление. В его функции  входят составление плана доходов  и расходов банка как составной  части бизнес-плана, анализ и оценка уровня прибыли банка в целом и рентабельности отдельных направлений деятельности банка, разработка рекомендаций о величине достаточной процентной маржи, процентных ставок по активным и пассивным операциям банка, ориентировочном уровне комиссионного вознаграждения, структуре работающих активов и т.д.

Конкретные функции  казначейства во многом зависят от структуры кредитной организации  и определяются правлением банка.

Третьим подразделением банка, учавствующим в управлении прибылью является бухгалтерия, которая обеспечивает аналитические службы казначейства и функциональных подразделений необходимой информацией.

Наконец в качестве четвертого подразделения следует выделить службу внутреннего контроля, в функции  которой входит контроль над правильностью формирования и использования прибыли. Рассмотрим основные направления этого конроля:

- проверка соблюдения  нормативных требований ЦБ РФ  в отношении организации аналитического  и синтетического учета, учета  доходов и расходов, формирования  и использования прибыли, порядка открытияи ведения счетов, использование их в в соответствии с целевым назначением, правильности отражения на счетах нормируемых расходов, соблюдении принципов кассового метода отражения доходов и расходов на соответствующих счетах, соотвествии данных аналитического и синтетического учета, проверка заключительных оборотов, своевременности закрытия доходных и расходных счетов, содержание оборотов на счетах прибылей и убытков и т.д.;

- проверка соблюдения  требований Минитерства по налогам и сборам РФ по расчету налогооблагаемой базы;

- проверка правильности  применяемых ставок налога и  сроков его перечисления;

- проверка льгот, используемых  банком при исчислении налогов;

- проверка использования  прибыли (целевое использование  прибыли отчетного года, бухгалтерские проводки по ее распределению, решения учредителей по использованию нераспределенной прибыли предшествующих лет).

Планирование доходов  и расходов, прибыли банка в  качестве элемента управления рентабельностью  банка включает следующие направления: составление планового баланса доходов и расходов банка в рамках бизнес-плана, планирование на его основе достаточной процентной маржи, составление сметы доходов и расходов банка, прогнозный расчет нормы прибыли на активы и собственный капитал, планирование распределения прибыли.

 

1.2 Способы оценки и  регулирования уровня прибыли банка

 

 

Важным элементом системы  управления рентабельностью банка являются способы оценки уровня прибыльности.

В качестве этих способов могут использоваться структурный анализ доходов, расходов и сложившихся источников формирования прибыли (финансового результата, анализ динамики и соотношения темпов роста доходов и расходов банка, оценка результатов деятельности на основе системы финансовых коэффициентов, факторный анализ показателей доходности и прибыльности банка).

 

1.2.1 Структурный анализ доходов

 

 

Целью структурного анализа  доходов является выявление основных видов и источников прибыли для оценки их надежности и возможности сохранения в будущем. Надежность зависит от формы дохода, вида банковских операций, степени стабильности источника прибыли.

Выделяют следующие доходы:

• Проценты, полученные банком по предоставленным кредитам, депозитам и прочим размещениям;
• Доходы, полученные от операций с ценными бумагами;
• Доходы от операций с иностранной валютой, чеками, номинальная стоимость которых указана в инвалюте;
• Полученные банком дивиденды (кроме акций);
• Полученные банком штрафы, пени, неустойки;
• Другие доходы.

В составе полученных банком процентов учитываются проценты, полученные по кредитам, проценты по просроченным кредитам, полученные просроченные проценты, проценты по прочим размещениям, открытым счетам и депозитам. Каждая из групп в свою очередь включает деление на соответствующих заемщиков.

Доходы от операций с ценными бумагами включают следующие доходы:

• Процентный доход от вложений в долговые обязательства;
• Процентный доход по векселям;
• Дисконтный доход по векселям;
• Доходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг;
• Дивиденды от вложений в акции;
• Прочие доходы, в которые включаются доходы, не вошедшие в перечисленные группы, а также доходы от переоценки.

Доходы от операций с  иностранной валютой и чеками, выраженными в иностранной валюте, состоят из собственно доходов от операций и доходов от переоценки счетов в иностранной валюте.

Полученные дивиденды (кроме акций) подразделяются на дивиденды  за участие в хозяйственной деятельности отечественных и иностранных  дочерних и зависимых банков и  организаций, а также дивиденды  за участие в уставном капитале банков, созданных в форме обществ с ограниченной ответственностью, и организаций, иностранных неакционерных банков и организаций, собственных филиалов банка за рубежом.

Штрафы, пени и неустойки, полученные банком, разделяются в  соответствии с операциями на кредитные, расчетные и прочие.

Наконец, другие доходы включают следующие группы:

• Восстановление резервов;
• Полученная комиссия;
• Прочие доходы.

Восстановление резервов происходит при возврате выданных банком кредитов, продаже или погашении  предъявленных банком ценных бумаг, при изменении (уменьшении) группы риска по активам, по которым был ранее создан резерв.

Полученные банком комиссионные включают следующие статьи доходов:

• Доходы по кассовым операциям (например, комиссия за кассовые операции с юридическими и физическими лицами, за выдачу наличных по банковским картам, покупку неплатежных денежных знаков, прием наличных для перечисления за коммунальные услуги);
• Доходы по операциям инкассации (комиссия за инкассацию клиентов);
• Доходы по расчетным операциям (комиссия за открытие и ведение счетов, перевод средств, за прием, проверку и отправку платежных документов, за оформление паспортов сделок и осуществление валютного контроля);
• Доходы по выданным гарантиям (комиссия, взимаемая при выдаче банковской гарантии);
• Доходы по прочим операциям (комиссия за оформление чековых книжек, карточек с образцами подписей, за проведение кредитных операций и ведение досье, с торговых точек за обслуживание населения, за оформление платежных поручений, за выдачу дубликатов справок о состоянии счетов, за дополнительные услуги при аренде индивидуальных сейфов, за хранение ценных бумаг по договорам хранения).

К прочим доходам относятся  доходы от операций с драгоценными металлами, факторинга, форфейтинга, финансовой аренды (лизинга), форвардных, фьючерсных, опционных операций, операций по доверительному управлению имуществом и операций СВОП. Также в состав прочих доходов включаются доходы предыдущих периодов, поступившие в отчетном году, доходы от сдачи имущества в аренду, от оприходования излишков денежной наличности и материальных ценностей. От доставки банковских документов (кроме инкассации), поступления от клиентов в возмещение телеграфных и других расходов банка, доходы, полученные за обработку документов, обслуживание вычислительной техники, информационные услуги, и некоторые другие доходы.

Оптимальной структурой доходов банка является преобладание процентного и комиссионного  доходов. Однако в условиях нарастания темпов инфляции банк должен стремиться к относительному сокращению доли процентного дохода, сопряженного с процентным риском. Напротив, желательно повышение доли комиссионных доходов от банковских услуг до такой степени, чтобы около 30% чистого дохода (прибыли) формировалось за счет этого источника.