Финансовое планирование на предприятии

 Стр. 3 столб. 7 (Расходы будущих периодов, норматив на конец года) = стр. 3 столб. 1 (Расходы будущих периодов, норматив на начало года) + стр. 3 столб. 8 (Расходы   будущих   периодов,   прирост / снижение) = 70 - 27 = 43 тыс. руб.

 Стр. 4 столб. 7 (Готовая продукция, норматив на конец года) =   стр. 4 столб. 5 (Готовая продукция, затраты IV квартал/день) * стр. 4 столб. 6 (Готовая продукция нормы запасов, дни) = 99 * 9 = 889 тыс. руб.

 Стр. 5 столб. 7 (Итого, норматив на конец года) = стр. 1 столб. 7 (Производственные запасы, норматив на конец года) + стр. 2 столб. 7 (Незавершенное производство, норматив на конец года) + стр. 3 столб. 7 (Расходы будущих периодов, норматив на конец года) + стр. 4 столб. 7 (Готовая продукция, норматив на конец года) = 804 + 782 + 43 + 889 = 2 518 тыс. руб.

 Стр. 1 столб. 8 (Производственные запасы, прирост / снижение) = стр. 1 столб. 7 (Производственные запасы, норматив на конец года) – стр. 1 столб. 3 (Производственные запасы норматив на начало года) = 804 – 1416 =    -612 тыс. руб.

 Стр. 2 столб. 8 (Незавершенное производство, прирост / снижение) = стр. 2 столб. 7 (Незавершенное производство, норматив на конец года) – стр. 2 столб. 3 (Незавершенное производство норматив на начало года) = 782 – 1122 = - 340 тыс. руб.

 Стр. 3 столб. 8 (Незавершенное производство, прирост /снижение) = стр. 1 табл. 12 (Изменение расходов будущих периодов) = - 27 тыс. руб.

 Стр. 4 столб. 8 (Готовая продукция, прирост / снижение) =          стр. 4 столб. 6 (Готовая продукция нормы запасов, дни) - стр. 4 столб. 3 (Готовая продукция норматив на начало года) = 889 - 1567 = -678 тыс. руб.

 Стр. 5 столб. 8 (Итого, прирост / снижение) = стр. 1 столб. 8 (Производственные  запасы, прирост/снижение) + стр.2 столб.8 (Незавершенное производство, прирост/снижение) + стр. 3 столб. 8 (Незавершенное производство, прирост/снижение) + стр. 4 столб. 8 (Готовая  продукция, прирост /снижение)=-612+ (-340) + (-27) + (-678) = -1 657 тыс.руб.

 Стр. 6 (Устойчивые пассивы) = стр. 2 табл. 12 (Прирост устойчивых  пассивов) = 280 тыс. руб.

 Стр. 7 (Прибыль) = стр. 5 столб. 8 (Итого, прирост  / снижение) стр. 6 (Устойчивые пассивы) = - 1 657 – 280 = - 1937 тыс. руб.

Далее по таблице 14 найдём общую сумму отчислений в фонд потребления:

Расчеты к таблице 14:

1. Стр. 4 (Отчисления в фонд потребления - всего) = стр. 4.1 (а) на выплату материальной помощи работникам предприятия) + стр. 4.2 (б) на удешевление питания в столовой) + стр. 4.3 (в) на выплату дополнительного вознаграждения) = 4 980 + 1 500 + 1 500 = 7 980 тыс. руб.

Стр. 6 (Погашение долгосрочных кредитов) = принято решение погасить кредит полностью, для того, чтобы сэкономить на выплате процентов, т.к. процентная ставка в размере 18% высока, в размере 4 448 тыс. руб.

В таблицу 15 Распределение прибыли планируемого года внесём данные:

Расчеты к таблице 15:

1. Стр. 1 (Всего прибыль) = стр. 9 табл. 8 (Прибыль (убыток) планируемого года) = 53 274 тыс. руб.
2. Стр. 2 (Отчисления в резервный фонд) = стр. 1 табл. 14 (Отчисления в резервный фонд) = 7 000 тыс. руб.
3. Стр. 3 (Кап. вложения производственного назначения (реконструкция цеха)) = стр. 2 табл. 14 (Реконструкция цеха)= 8 900 тыс. руб.
4. Стр. 4 (Кап. вложения непроизводственного назначения (строительство жилого дома)) = стр. 3 табл. 14 (Строительство жилого дома) = 4 000 тыс. руб.
5. Стр. 5 (Отчисления в фонд потребления – всего, в том числе:) = стр. 4 табл. 14 (Отчисления в фонд потребления - всего) = 7 980 тыс. руб.
6. Стр. 5.1 (а) на выплату материальной помощи работникам предприятия) = стр. 4.1 табл. 14 (а) на выплату материальной помощи работникам предприятия) = 4 980 тыс. руб.
7. Стр. 5.2 (б) на удешевление питания в столовой) = стр. 4.2 табл. 14 (б) на удешевление питания в столовой) = 1 500 тыс. руб.
8. Стр. 5.3 (в) на выплату вознаграждения по итогам года) = стр. 4.3 табл. 14 (в) на выплату дополнительного вознаграждения) = 1 500 тыс. руб.
9. Стр. 6 (Прирост оборотных средств) = стр. 5 столб. 8 табл. 13 (Итого, прирост/снижение) = - 1 657 тыс. руб.
10. Стр. 7 (Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия) = стр. 5 табл. 14 (Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия) = 1 200 тыс. руб.
11. Стр. 8 (Налог на прибыль (20 %)) = стр. 2 табл. 9 (Сумма налога к уплате по ставке 20% - всего) = 9 483 тыс. руб.
12. Стр. 9 (Налог на прочие доходы (9%)) = стр. 3 табл. 9 (Сумма налога к уплате по ставке 9% - всего) = 527 тыс. руб.
13. Стр. 10 (Погашение долгосрочного кредита) = стр. 6 табл. 14 (Погашение долгосрочных кредитов) = 4 488 тыс. руб.
14. Стр. 11 (Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов) = стр. 1 (Всего прибыль) – стр. 2 (Отчисления в резервный фонд) – стр. 3 (Капитальные вложения производственного назначения (реконструкция цеха)) - стр. 4 (Капитальные вложения непроизводственного назначения (строительство жилого дома)) - стр. 5 (Отчисления в фонд потребления - всего) - стр. 6 (Прирост оборотных средств) - стр. 7 (Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия) - стр. 8 (Налог на прибыль (20 %)) - стр. 9 (Налог на прочие доходы (9%)) - стр. 10 (Погашение долгосрочного кредита) = 53 274 – 7 000 – 8 900 – 4 000 – 7 980 – (-1 657) – 1 200 – 9 483 - 527 – 4 488 = 11 353 тыс. руб.
15. Стр. 12 (Выплата дивидендов) = 11 353 тыс. руб.

Построим таблицу 16 с данными к расчёту источников финансирования социальной сферы и НИОКР:

Проверим соответствие доходов и расходов, используя проверочную таблицу «шахматку»:

Расчеты к таблице 17:

1. Стр. 1 столб. 3 (Затраты / выручка от продажи) = стр. 2 таб. 8 (Себестоимость реализуемой продукции в планируемого году) – стр. 4.2 таб. 1 (Налоги, включаемые в себестоимость, в том числе) - стр. 3 таб. 2 (Амортизация основных фондов) = 37 371 – 5 128 – 3 673 = 28 569 тыс. руб.
2. Стр. 1 столб. 14 (Затраты / итого расходов) = Стр. 1 столб. 3 (Затраты / выручка от продажи) = 28 569 тыс. руб.
3. Стр. 2.1 столб. 3 (Налоги, включаемые в себестоимость продукции / Выручка от продажи) = стр. 4.2 таб. 2 (Налоги, включаемые в себестоимость, в том числе) = 5 128 тыс. руб.
4. Стр. 2.1 столб. 14 (Налоги, включаемые в себестоимость продукции/итого расходов) = Стр. 2.1 столб. 3 (Налоги, включаемые в себестоимость продукции / Выручка от продажи) = 5 128 тыс. руб.