Финансовое планирование на предприятии

- бюджетирование доходов,  расходов и капитала не производится;

- проверка бухгалтерской  отчетности ТОО «МИТРА НС»  на выполнение контрольных соотношений выявила ряд ошибок в отчетности за 2010 год, которые необходимо исправить. Исправление данных ошибок в отчетности предприятия позволит сделать вывод о ее достоверности и возможности использования для проведения анализа финансового состояния.

- проведенный финансовый  контроль таможенных и валютных  операций показал, что нарушений по данным видам контроля не выявлено.

 

3 Перспективы развития финансового планирования и эффективности финансового контроля корпорации (на примере ТОО «Митра-НС»)

 

Проведенный в рамках второй главы анализ финансовой деятельности ТОО «Митра-НС» показал следующее:

1. Отсутствие собственных  оборотных средств, источником  формирования оборотных активов, в т.ч. запасов, а также частично основных фондов является кредиторская задолженность, что свидетельствует о низкой финансовой устойчивости предприятия.

2. Нехватка оборотных  активов общества для покрытия  его краткосрочных обязательств, баланс организации не является абсолютно ликвидным.

3. Низкие показатели  эффективности производственно-хозяйственной  деятельности.

4. Отсутствие долгосрочных  займов и кредитов в структуре  заемных средств, что не позволяет  осуществлять капитальные вложения

5. Рост себестоимости.

При этом существуют и  положительные моменты:

1. Увеличение величины  собственного капитала и его  удельного веса в структуре источников формирования имущества.

2. Высокие темпы роста  доходов от реализации.

3. Повышение деловой  активности.

Таким образом, можно  сказать, что финансовое состояние  ТОО «МИТРА НС» является неустойчивым, на предприятии существуют определенные проблемы, но в течение 2010г. наблюдается положительная динамика, свидетельствующая об улучшении его финансового положения.

Анализ «больных» статей отчетности показал, что ТОО «МИТРА НС» не может расплатиться по своим  обязательствам и имеет просроченные долги, что свидетельствует о крайне неудовлетворительной работе предприятия.

Таким образом, результаты анализа позволяют сделать вывод о неликвидности активов организации и неустойчивом его финансовом положении.

Стратегию улучшения  финансового состояния ТОО «Митра-НС»  можно представить в виде рисунка 1.

Произведем расчеты  на 2011-2014 годы в соответствии с разработанной стратегией:

-по нашему мнению, увеличение заработной платы  работников предприятия в 2 раза приведет к росту дохода от техобслуживания и ремонта как минимум на 20%, в связи с этим на 2011 год запланируем данный доход на уровне

2011: 40060*1,2= 48072 тыс. тенге

в последующих годах - с увеличением на 5%:

2012 год: 48072*1,05= 504756

2013 год: 50475,6*1,05= 52999

2014 год: 52999,38*1,05= 55649

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 1 – Разработанная  стратегия улучшения финансового  состояния ТОО «Митра-НС»

 

- так как в 2009 году в структуре доходов предприятия была плата за аренду имущества, а в 2010 году предприятие не получило данного дохода, считаем, что необходимо использовать данный источник дохода, в связи с чем запланируем на 2011-2014гг. доход от аренды на уровне 2009 года, то есть 1983 тыс. тенге;

- так как в 2010 году доход от реализации приобретенных товаров снизился с 5,9 млн. тенге до 2,4 млн. тенге или в 2,5 раза по сравнению с 2009 годом, то считаем целесообразным обратить внимание на данный источник дохода и активизировать деятельность по реализации товаров. На 2011-2014 годы запланируем доходы от данного вида деятельности на уровне 2009 года, то есть в 5972 тыс. тенге;

- так как в финансовой  стратегии предприятия резервом  производства мы обозначили снижение себестоимости продукции, то исходя из тех данных, что уровень себестоимости предприятия в 2009 году составлял 37,5% от дохода от реализации, а в 2010 году составил 89% от объема реализации, то считаем оптимальным для предприятия уровень себестоимости в 50% от объема реализации, что объясняется преобладанием в составе доходов ТОО «Митра-НС» доходов от техобслуживания и ремонта.

Таблица 4 – Планирование финансового состояния ТОО «Митра-НС»  на 2011-2014гг.

	2009 год	2010 год	2011 год	2012 год	2013 год	2014 год
Доход от услуг связи	4118	6050,4	3856,8	5000	5500	6000
Доход от техобслуживания и ремонта	1768	40060	48072	50476	52999	55649
Доход от аренды	1983	0	1983	1983	1983	1983
Доход от реализации приобретенных товаров	5972	2371	5972	5972	5972	5972
Доход от реализации	13841	48481	59883,8	63431	66454	69604
Себестоимость	5197	43329	47907	50745	53163	55683
Валовый доход	8644	5152,4	11976,8	12686	13291	13921
Расходы периода	8612	4227	4227	4227	4227	4227
Доход до налогообложения	26	1226	7749,8	8459,2	9063,8	9693,8
Чистый доход	18	858	5424,8	5921,4	6344,7	6785,7
Собственный капитал	2087,2	1961,5	7386,3	13307,7	19652	26438
Долгосрочные активы	4633,4	5465,2	5465,2	5465,2	5465,2	5465,2
Собственный оборотный капитал	-2546	-3504	1921,1	7842,5	14187	20973
Валюта баланса	5620,5	8047,3	13472,1	19393,5	25738	32524

 

Таким образом, стратегия  улучшения финансового состояния  ТОО «Митра-НС» основывается на формировании собственного оборотного капитала предприятия и увеличении собственного капитала ТОО, в связи с чем предлагаются мероприятия увеличения нераспределенного дохода предприятия, который напрямую зависит от чистого дохода и эффективности деятельности ТОО «Митра-НС». Резервами улучшения финансового состояния является повышение чистого дохода предприятия, который можно увеличить либо возрастанием дохода от реализации (что и было предложено за счет изменения ценовой политики предприятия), либо за счет снижения затрат предприятия или активизации его деятельности.

Предложенные мероприятия  позволят не только активизировать деятельность ТОО «Митра-НС», но и достигнуть такой структуры баланса уже к концу 2011 года, когда можно будет охарактеризовать финансовое состояние ТОО как финансово устойчивое.

 

Заключение

 

Планирование представляет собой составную часть управления направленную на оптимальное принятие решений при многовариантном возможном исходе. Планирование - процесс деятельности людей связанный с принятием определенных решений, (прогнозирование - это расчет показателей при заранее обусловленных пара метрах или границах).

В данной курсовой работе рассмотрены сущность и задачи финансового планирования на предприятии, объекты финансового планирования, а также виды финансового плана.

Основными задачами финансового  планирования являются:

- обеспечение производственного и социального развития предприятия за счет собственных средств или ресурсов;

- увеличение прибыли  за счет роста объемов производства  и оптимизации системы государственного регулирования, т.е. увеличение реальной прибыли и минимизация (оптимизация) налогообложения;

- обеспечение финансовой  устойчивости предприятия, т.е.  обеспечение своевременности расчетов по всем своим обязательствам, включая расчеты с бюджетом, внебюджетными фондами, кредиторами и т.д.

Объектом исследования является ТОО «Митра Нс».

В области организации финансового и производственного учета, налогового учета, внутреннего контроля и аудита ТОО «МИТРА НС» руководствуется Законом Республики Казахстан «О бухгалтерском учете», Налоговым кодексом Республики Казахстан, законом Республики Казахстан «Об аудиторской деятельности», Казахстанскими стандартами бухгалтерского учета, планом счетов бухгалтерского учета Республики Казахстан и другими законодательными актами и положениями, разрабатываемыми Национальной Комиссией Республики Казахстан.

Организация финансов ТОО «МИТРА НС», связанная с сохранением коммерческой тайны, свободна от детальной регламентации со стороны государства, т.е. обладает подлинной финансовой свободой. Организация несет полную финансовую ответственность за фактические результаты работы, своевременное выполнение своих обязательств перед поставщиками, потребителями, государством и другими контрагентами.

Рассмотрим виды внешнего и внутреннего финансового контроля, возможные для ТОО «МИТРА НС» согласно казахстанского законодательства.

Как юридическое лицо ТОО «Митра-НС» подвержено налоговому контролю со стороны Налогового Комитета по району Сары-Арка, так как находится на районном контроле.

Как субъект малого бизнеса  ТОО «Митра-НС» не является субъектом  обязательного внешнего аудита, однако на предприятии возможно проведение внешней аудиторской проверки, инициируемой руководством предприятия или его учредителем, а также на предприятии необходима организация внутреннего финансового контроля или внутреннего аудита.

Специфика деятельности ТОО «Митра-НС» - а именно, внешнеэкономическая сторона деятельности, обуславливает наличие таможенного и валютного контроля за экспортно-импортными операциями предприятия со стороны таможенных органов РК.

Товарищество с ограниченной ответственностью «МИТРА НС» зарегистрировано в качестве хозяйствующего субъекта 28 августа 2000 года, свидетельство № 1181-1902-ТОО.

Устав ТОО утвержден  Управлением юстиции Акмолинской  области 28 августа 2000 года.

ТОО «МИТРА НС» является юридическим лицом и осуществляет свою деятельность на основе действующего законодательства Республики Казахстан и своего Устава. Согласно Устава ТОО «МИТРА НС» является субъектом малого бизнеса. Финансовая и производственная деятельность ТОО осуществляется на основе хозяйственной самостоятельности. ТОО имеет самостоятельный баланс, расчетный и другие счета в банке, печать с указанием своего наименования (на казахском и русском языках).

Целью деятельности ТОО  является извлечение дохода путем производственной и коммерческой деятельности. Производственной деятельностью ТОО являются строительно-монтажные работы.

Учредителем и генеральным  директором ТОО «МИТРА НС» является Абрамова О.А. Местонахождение – Бейбитшилик 32-52.

Организация обладает реальной финансовой самостоятельностью, которая  выражается в том, что ТОО «МИТРА НС» имеет право самостоятельно распределять полученную выручку от реализации работ, услуг; распоряжаться прибылью, оставшейся после налогообложения; по своему усмотрению формировать и использовать фонды производственного и потребительского назначения. Главным требованием распределения прибыли является обеспечение органичного сочетания всех экономических интересов.

В области организации  финансового и производственного  учета, налогового учета, внутреннего  контроля и аудита ТОО «МИТРА НС» руководствуется Законом Республики Казахстан «О бухгалтерском учете», Налоговым кодексом Республики Казахстан, законом Республики Казахстан «Об аудиторской деятельности», Казахстанскими стандартами бухгалтерского учета, планом счетов бухгалтерского учета Республики Казахстан и другими законодательными актами и положениями, разрабатываемыми Национальной Комиссией Республики Казахстан.

Организация финансов ТОО  «МИТРА НС», связанная с сохранением  коммерческой тайны, свободна от детальной  регламентации со стороны государства, т.е. обладает подлинной финансовой свободой. Организация несет полную финансовую ответственность за фактические результаты работы, своевременное выполнение своих обязательств перед поставщиками, потребителями, государством и другими контрагентами.

В рамках курсовой работы был сделан анализ основных экономических показателей деятельности предприятия.

По итогам деятельности 2009 года был получен доход от реализации в размере 143 млн. тенге. За 2010 год произошел рост доходов предприятия на 89,2%и доход от реализации составил 270 млн. тенге.

Себестоимость реализованной  продукции предприятия составляет менее 90% от дохода от реализации. В 2009 году уровень затрат был равен 81,6%, в 2010 году затраты увеличились до 86,9%. В стоимостном выражении затраты возросли более чем в 2 раза, что можно отметить как отрицательные итоги деятельности предприятия, так как темп роста затрат превышает темп роста доходов предприятия.

Валовый доход предприятия  в 2010 году сложился на уровне 35 млн. тенге или 13,1% от общего дохода от реализации, в 2009 году – 18,4%. Прирост валового дохода в 2010 году по сравнению с 2009 годом составил 35,1%.

Анализ экономической  эффективности деятельности предприятия  показал, что не смотря на почти удвоение объемов реализации, чистый доход предприятия снизился на 3%. Рентабельность предприятия снизилась с 0,6% до 0,3%, то есть в 2 раза.

Проверка бухгалтерской  отчетности ТОО «МИТРА НС» на выполнение контрольных соотношений выявила ряд ошибок в отчетности за 2010 год, которые необходимо исправить. Исправление данных ошибок в отчетности предприятия позволит сделать вывод о ее достоверности и возможности использования для проведения анализа финансового состояния.

Кроме того, внутренняя аудиторская  проверка финансовой отчетности ТОО «Митра НС», проведенная в рамках курсовой работы, показала большие разногласия в отражении чистого дохода в различных формах налоговой отчетности. Так как более детальная проверка состояния бухгалтерского учета на предприятии выходит за рамки данной курсовой работы, то происхождение данной ошибки не было установлено, однако был сделан вывод о необходимости проведения внутренней аудиторской проверки доходов предприятия.