Каковы причины возникновения финансовых рисков?

Проверяется также регулярность оценки деятельности работника руководством банка. В порядке последующего контроля осуществляется контроль за доступом работников к имеющейся в банке  информации в зависимости от их компетенции, за эффективностью применения процедур защиты конфиденциальной банковской информации.

2).Контроль за банковскими рисками на микроуровне также подразделяется на предварительный, текущий и последующий.

В порядке предварительного контроля служба внутреннего контроля проводит анализ и представляет руководству  банка заключение о реалистичности поставленных целей и задач на финансовый год, а также предложения  по работе структурных подразделений  для их достижения.

Одновременно контролируется включение в систему управления качественных и количественных ограничений  рисков банковской деятельности и механизмов управления ими. В частности, устанавливаются  состав применяемых инструментов совершения операций и сделок, лимиты по суммам ограничения рисков по ним. При установлении лимитов по ограничению рисков учитывается  необходимость соблюдения всех пруденциальных норм, установленных Банком России. При этом определяется порядок оперативного пересмотра лимитов и плана действий в случае одновременного наступления  негативного влияния всех рисков и дефицита денежных средств.

На этапе предварительного контроля устанавливается наличие  в банке четко установленных  ограничений полномочий и ответственности  персонала и механизма принятия коллегиальных решений.

При текущем контроле служба внутреннего контроля в процессе регулярных комплексных и тематических обследований контролирует соблюдение персоналом банка принятых на предварительном  этапе правил ограничения и оптимизации  рисков. Проверяются также соблюдение порядка формирования резервов на возможные  потери по ссудам и под обесценение  вложений в ценные бумаги, качество принимаемого банком залога по ссудным  операциям, недопущение убытков и снижения объема собственных средств (капитала) и другие показатели.

Важное место в ходе текущего контроля отводится проверке соблюдения юридической правомерности  и экономической целесообразности совершаемых сделок (использование  стандартных форм договоров, согласование с юридической службой банка  договоров до их подписания, проведение всех необходимых процедур подтверждения  сделок, заключенных с использованием безбумажных технологий).

3).К макроэкономическим банковским рискам относятся:

Негативные общие и  структурные (отраслевые и региональные) тенденции экономического развития;

Не отвечающая интересам  банка текущая емкость и доходность финансовых рынков, на которых банк производит операции и сделки;

Неблагоприятные изменения  государственной и экономической  политики и нормативно-правовых условий  банковской деятельности.

Основным объектом контроля на макроуровне является состояние  аналитической работы, оценка ее качества и результатов, позволяющих учитывать  неблагоприятные макроэкономические условия в деятельности банка  и прогнозировать ее.

На этапе предварительного контроля контролируются полнота, состав и своевременность обновления баз  данных, на основе которых аналитические  подразделения осуществляют анализ, оценку и прогноз ситуации на рынках. Контролируется наличие в банке  механизма, который позволяет руководству  банка своевременно, полно и схематически получать информацию о выводах и  предложениях аналитических служб  по текущей ситуации и прогнозах  развития на различных сегментах  рынка и в экономике в целом.

При текущем контроле службы внутреннего контроля периодически проверяют качество и своевременность  доведения результата анализа и  прогнозирования до руководства  банка. Отслеживая наличие в функциональных подразделениях банка систем по изучению конкурентоспособных банковских продуктов, оцениваются своевременность их реагирования на действия конкурентов, на изменения хозяйственной и  финансовой конъюнктуры.

При последующем контроле дается оценка качества работы аналитических  служб, сравниваются выводы, рекомендации, прогнозы и реальное развитие ситуации, вносятся соответствующие предложения  руководству банка.

Налоговые риск связан с неверным исполнением налоговых законов, ошибками в налоговом учете или налоговом планировании так называемые риски процесса. Их условно можно разделить на две подгруппы:

А) налоговые риски, обусловленные  допущенными неумышленными ошибками налогоплательщиков. Они могут заключаться  в чисто технических ошибках. Причинами допущения неумышленных ошибок могут быть недостаточный уровень квалификации работников бухгалтерских служб. Часто такие риски, возникающие из-за простых управленческих ошибок, когда налоговый или бухгалтерский отделы не вовлечены в процесс принятия управленческих решений.

Б) Налоговые риски, обусловленные  сознательными действиями. Эта группа налоговых рисков обусловлена стремлением  налогоплательщика уменьшить размер налогового бремени, используя для  этого разные инструменты налогового планирования либо просто путем прямого  уклонения от налогообложения.

Когда предприятие стремится  сэкономить на налогах, оно находится  в зоне потенциального риска, и поэтому  действовать требуется крайне осмотрительно. Как следствие возможно наступление  информационных и репутационных  налоговых рисков. Это риски нанесения  ущерба репутации компании. Что может  привести к уменьшению числа клиентов, отказу поставщиков от работы с предприятием из-за формирования в обществе негативного  представления о финансовой устойчивости компании или характере деятельности в целом. Задача минимизации репутационного риска основывается на минимизации  претензий к организации со стороны  третьих лиц, в первую очередь  налоговых, правоохранительных и судебных органов .Эти риски являются внешними по отношению к рискам процесса и рискам толкования закона, т.к. не всегда претензии со стороны налоговых органов основаны на нарушении налогоплательщиком действующего налогового законодательства.

Для российских налогоплательщиков факторами налогового риска могут выступать, как действия (бездействия)  налоговых, судебных и иных государственных органов, так и собственные волевые действия (бездействия) налогоплательщиков могут провоцировать наступление налоговых рисков. Таким образом, избежать налоговых рисков при нынешнем уровне российской экономики просто невозможно. При этом управление налоговыми рисками - это творческий процесс, в котором каждая уникальная сделка налогоплательщика, со своими особенностями, может иметь различные комбинации способов управления налоговыми рисками. Что требует применения комплекса специальных мер по адаптации к непостоянству российского налогового законодательства.