Контрольная работа по "Финансовому менеджменту"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 26 Сентября 2013 в 22:52, контрольная работа

Описание работы

Мебельная фабрика изготавливает столы и шкафы, используя для этого два вида материалов – ДСП и сосну. Столы изготавливает цех №1, шкафы №2. В следующем году предполагаемая цена реализации стола составит 300 рублей, шкафа – 600 рублей. Отдел маркетинга представил поквартальный прогноз сбыта на следующий год (таб.1). Для упрощения задачи предположим, что НДС не начисляется.

Скачать архив (1.02 Мб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

кр.doc

— 1.84 Мб (Скачать файл)

Все платежи будут осуществляться по принципу: 50% приобретенных материалов оплачиваются в текущем периоде. Остальные 50% - в следующем периоде.

Таблица 7

График оплаты приобретенных материалов (руб.)

Наименование I период (квартал)	I	II	III	IV	Всего
1.Остаток кредиторской задолженности за материалы на начало периода	0	14580	12740	10690	0
2.Выплаты по прямым закупкам материалов каждого месяца
1-й	14580	14580			29160
2-й		12740	12740		25480
3-й			10690	10690	21380
4-й				12820	12820
3.Итого денежных выплат	14580	27320	23430	23510	88840
4.Кредиторская задолженность на конец периода	14580	12740	10690	12820	12820	(50% от т.6 п.8)

Предположим, что для изготовления одного стола требуется 5 человеко-часов, одного шкафа – 10 человеко-часов. Стоимость 1 человеко-часа составляет 20 руб. Для упрощения будем также предполагать, что задолженность по зарплате отсутствует (она выплачивается в периоде начисления), ЕСН на зарплату не начисляется.

Таблица 8

Бюджет прямых затрат на оплату труда

Наименование I период (квартал)	I	II	III	IV	Всего
1.Количество единиц продукции подлежащих изготовлению,ед.
1.1.Столы	140	180	120	180	620	(4.1,4.2 т.3)
1.2. Шкафы	260	280	220	270	1030	(4.1,4.2 т.3)
2. Общие затраты рабочего времени, ч.
2.1.Столы	700	900	600	900	3100
2.2. Шкафы	2600	2800	2200	2700	10300
2.3.Итого	3300	3700	2800	3600	13400
3.Почасовая ставка,руб.	20	20	20	20
4.Прямые затраты на оплату труда, руб.
4.1.Столы	14000	18000	12000	18000	62000	(2.1,2.2х20)
4.2.Шкафы	52000	56000	44000	54000	206000	(2.1,2.2х20)
4.3.Итого	66000	74000	56000	72000	268000

Бюджет общепроизводственных расходов составлен, исходя, из планируемого фонда времени труда основных производственных рабочих (таб.9). Переменная часть расходов по каждому цеху рассчитывается исходя из ставок начисления за каждый час использования труда основных производственных рабочих. В связи с вводом в эксплуатацию оборудования в 1 квартале (см.таб. 17 «Инвестиционный бюджет») начисляются амортизационные начисления в цехах №1 и №2. Для упрощения задачи будем полагать, что оплата общепроизводственных расходов осуществляется в периоде начисления и ЕСН за зарплату не начисляется.

Таблица 9

Бюджет общепроизводственных расходов.

Наименование I период (квартал)	I	II	III	IV	Всего
Цех №1
1.Запланированные прямые затраты труда, ч.	700	900	600	900	3100	(т.8 п.2.1)
2.Переменные накладные расходы, руб.	14000	18000	12000	18000	62000	(т.8 п.4.1)
В том числе: 2.1.Вспомагательные материалы( ставка-1руб./ч.)	700	900	600	900	3100
2.2.Заработная плата вспомогательных рабочих (ставка- 10 руб./ч.)	7000	9000	600	9000	31000
2.3.Ремонт(ставка-5 руб./ч.)	3500	4500	3000	4500	15500
Наименование I период (квартал)	I	II	III	IV	Всего
2.4.Двигательная электроэнергия (ставка- 4 руб./ч.)	2800	3600	2400	3600	12400
3.Постоянные накладные расходы, руб.	1300	1500	1500	1500	1500
В том числе: 3.1.Амортизационные отчисления оборудования цеха	400	600	600	600	2200
3.2.Страхование имущества	100	100	100	100	400
3.3.Заработная плата контролеров, мастеров, начальников цехов.	300	300	300	300	1200
3.4.Электроэнергия на освещение	300	300	300	300	1200
3.5.Ремонт цеха	200	200	200	200	800
4.Итого накладные расходы начисленные(цех№1),руб.	15300	19500	13500	19500	67800	(2+3)
5.Итого ставка накладных расходов по цеху №1, руб./ч.	21,86	21,67	22,50	21,67		(4/1)
Цех №2
1.Запланированные прямые затраты труда, ч.	2600	2800	2200	2700	10300
2.Переменные накладные расходы, руб.	52000	56000	44000	54000	206000
В том числе: 2.1.Вспомагательные материалы ( ставка-1руб./ч.)	2600	2800	2200	2700	10300
2.2.Заработная плата вспомогательных рабочих (ставка- 10 руб./ч.)	26000	28000	22000	27000	103000
2.3.Ремонт(ставка-5 руб./ч.)	13000	14000	11000	13500	51500
2.4.Двигательная электроэнергия (ставка- 4 руб./ч.)	10400	11200	8800	10800	41200
3.Постоянные накладные расходы, руб.	2700	3100	3100	3100	12000
В том числе: 3.1.Амортизационные отчисления оборудования цеха	800	1200	1200	1200	4400	(т.17 п. 2.2)
3.2.Страхование имущества	800	800	800	800	3200
3.3.Заработная плата контролеров, мастеров, начальников цехов.	600	600	600	600	2400
Наименование I период (квартал)	I	II	III	IV	Всего
3.4.Электроэнергия на освещение	300	300	300	300	1200
3.5.Ремонт цеха	200	200	200	200	800
4.Итого накладные расходы начисленные(цех№2),руб.	54700	59100	47100	57100	218000
5.Итого ставка накладных расходов по цеху № 2, руб./ч.	21,04	21,11	21,41	21,15
В целом по предприятию(руб.)
1.Переменные накладные расходы	66000	74000	56000	72000	268000	(п.2 (1цех) +п.2(2цех))
2.Постоянные накладные расходы	4000	4600	4600	4600	17800	(п.3 (1цех) +п.3(2цех))
3.Итого накладные расходы начисленные	70000	78600	60600	76600	285800
4.Итого выплаты денежных средств	68800	76800	58800	74800	279200	За вычетом амортиз
*Амортизация не вызывает реального оттока денежных средств, поэтому вычитается из общего объема общепроизводственных расходов.

В соответствии с учетной политикой рассматриваемого предприятия применяется метод учета и калькулирования полной производственной себестоимости (в себестоимость готовой продукции включаются как прямые, так и накладные расходы.

Таблица 10

Расчет себестоимости единицы готовой продукции (руб.)

Наименование I период (квартал)		I	II	III		IV
1.Стоимость единицы затрат
1.1.ДСП		10	10	10	10
1.2.Сосна		20	20	20	20
1.3. Рабочее время		20	20	20	20
1.4.Накладные расходы
Столы		22	22	23	22
Шкафы		21	21	21	21
2.Затраты(столы)
2.1.ДСП	(2м)	20	20	20	20		80	(п.1.1х2м)
2.2.Сосна	(1м)	20	20	20	20		80	(п.1.21х1м)
2.3.Рабочее время	(5ч).	100	100	100	100		400	(п.1.3х5ч)
2.4.Накладные расходы	(5ч)	109	108	113	108		438
2.5.Итого затраты		249	248	253	248		998	(2.1+2.2 +2.3+2.4)
3.Затраты (Шкафы)
3.1.ДСП	(3м)	30	30	30	30		120
3.2.Сосна	(2м)	40	40	40	40		160
3.3.Рабочее время	(10ч)	200	200	200	200		800
3.4.Накладные расходы*	(10ч)	210	211	214	211		847
3.5.Итого затраты(стр3.1+3.2+3.3+3.4)		480	481	484	481		1927
	Округлено до целых.

Запас готовой продукции на конец периода составляет 20% от продаж следующего месяца. Остатки незавершенного производства отсутствуют. Запасы материалов на конец периода составляют 20% от потребности в материалах следующего месяца. Стоимость единицы запасов материалов составляет 10 руб. (ДСП) и 20 руб. (Сосна).

Таблица 11

Бюджет производственных запасов.

Наименование I период (квартал)	I	II	III	IV	Всего
1.Запасы готовой продукции,ед.
1.1.Столы	40	20	40	20	100	(т.3п.2.1)
Наименование I период (квартал)	I	II	III	IV	Всего
1.2.Шкафы	60	40	60	30	160	(т.3п.2.2)
2.Стоимость единицы,руб.
2.1.Столы	249	248	253	248	998	(т.10 п.2.5)
2.2.Шкафы	480	481	484	481	1927	(т.10 п.3.5)
3.Запас готовой продукции,руб.
3.1.Столы	9971	4967	10100	4967	30005	(1.1*2.1)
3.2.Шкафы	28823	19243	29045	14444	91555	(1.2*2.2)
3.3.Итого	38795	24210	39145	19411	121560
4.Запас материалов,м.
4.1.ДСП	240	180	234	212	866	(т.6 п.2.1,2.2)
4.2.Сосна	148	112	144	132	536	(т.6 п.2.1,2.2)
5.Стоимость единицы , руб.
5.1.ДСП	10	10	10	10	10
5.2.Сосна	20	20	20	20	20
6.Запас материалов, руб.
6.1.ДСП	2400	1800	2340	2120	8660	(т.6 п.6.1,6.2)
6.2.Сосна	2960	2240	2880	2640	10720	(т.6 п.6.1,6.2)
3.3.Итого	5360	4040	5220	4760	19380	(6.1+6.2)
Результаты расчета в Excel округлены до целых

Данные о себестоимости реализованной продукции представлены в таб.12

Таблица 12

Себестоимость реализованной продукции (руб.)

Наименование I период (квартал)	I	II	III	IV	Всего
1.Запасы готовой продукции на начало периода	0	38795	24210	39145	0	(т.11 п.3.3)
2.Прямые затраты на материалы	23800	26800	20200	26100	96900	(т.5 п.4.3)
3.Прямые затраты на оплату труда	66000	74000	56000	72000	268000
Наименование I период (квартал)	I	II	III	IV	Всего
4.Общепроизводственные расходы	70000	78600	60600	76600	285800
5.Себестоимость произведенной продукции	159800	179400	136800	174700	650700	(2+3+4)
6.Запасы готовой продукции на конец периода	38795	24210	39145	19411	19411	(т.11 п.3.3)
7.Себестоимость реализованной продукции	121005	193985	121865	194434	631289	(5-6)

Разработаем бюджет коммерческих расходов, исходя из следующей информации. Ставки переменных затрат на рубль продаж за период составляют: премиальные выплаты – 1,5%, комиссионные торговым агентам - 1,5%. Затраты на рекламу в периоде – 400 руб.; зарплата персоналу – 1000 руб. Для упрощения предположим, что оплата коммерческих расходов осуществляется в периоде начисления, ЕСН на зарплату не начисляется.

Информация о работе Контрольная работа по "Финансовому менеджменту"