Автор работы: Пользователь скрыл имя, 26 Мая 2012 в 22:15, контрольная работа
1. По отчету о прибылях и убытках предприятия необходимо разработать план доходов и расходов предприятия, представленный в табл.1.
1
«Финансовый менеджмент»
Цель данного раздела финансового плана рассчитать чистую прибыль в планируемом периоде.
Таблица 1 – План доходов и расходов ООО «ХХХ», тыс.руб.
№ | Показатель | Отчетный период | Планируемый период | Изменение | |
Абс., т.р. | % | ||||
1 | Выручка от реализации продукции без НДС |
|
|
|
|
2 | Переменные затраты |
|
|
|
|
3 | Валовая прибыль |
|
|
|
|
4 | Постоянные затраты |
|
|
|
|
5 | Прибыль от реализации (продаж) |
|
|
|
|
6 | Прочие доходы |
|
|
|
|
7 | Прочие расходы |
|
|
|
|
8 | Налогооблагаемая прибыль |
|
|
|
|
9 | Налог на прибыль |
|
|
|
|
10 | Чистая прибыль |
|
|
|
|
11 | Нераспределенная прибыль |
|
|
|
|
Планируемые показатели заполняется на основании прогноза (роста продаж или сокращения издержек производства и т.д.), например, планируется увеличить продажи на 15% и выручка увеличится соответственно. Переменные затраты (строка 2), следовательно, если выручка от реализации увеличилась на 15%, то и затраты возрастут на 15%. Постоянные затраты (Строка 4) остаются на уровне отчетного года.
Данные по строкам 5,6 остаются на уровне отчетного года, если не предполагается реализации основных средств и т.п.
Чистая прибыль распределяется в соответствии с учредительными документами предприятия на резервный фонд, на накопление (нераспределенная прибыль), на потребление.
Проектируемые показатели таблицы 1 необходимо разбить по месяцам года, так для большинства видов деятельности характерна сезонность. Проектируемые показатели таблицы 1 необходимо разбить по месяцам года (таблица 2).
Таблица 2 - План доходов и расходов по месяцам проектируемого года, тыс.руб.
1
«Финансовый менеджмент»
№ | Показатели | Янв. | Фев. | Март | Апр. | Май | Июнь | Июль | Авг. | Сен. | Окт. | Нояб. | Дек. | Итого год |
01 | 02 | 03 | 04 | 05 | 06 | 07 | 08 | 09 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
1 | Выручка от реализации |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 | Себестоимость (Переме.+постоян.затраты) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1
2.2 2.3
2.4 2.5
| В т.ч. –Материальные затраты |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-оплата труда |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
-начисления на зарплату |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
-амортизация |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
–прочие затраты, связанные с производством реализацией |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
3 | Прибыль от реализации |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 | Прочие доходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 | Прочие расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 | Налог на прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 | Чистая прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1
«Финансовый менеджмент»
2. Формирование плана движения денежных средств
В данном разделе представлены таблицы по формам расчета с поставщиками и покупателями. Формы расчетов с покупателями и покупателями представлены в таблице 3.
Таблица 3. Формы расчетов с покупателями и поставщиками, % от общего
количества
Форма расчетов | Покупатели | Поставщики |
Оплата по факту | 100% | 70% |
|
|
|
на 30 дней |
| 30% |
В таблице 12 представлена выплата денежных средств поставщикам и разбита по месяцам. Оплата по факту составляет 70%, оплата с отсрочкой на месяц составляет 30%.
Цель данного раздела финансового плана сбалансировать объемы поступлений и выплат денежных средств и синхронизировать их во времени.
Результаты расчетов представлены в таблице 4.
1
«Финансовый менеджмент»
Таблица 4. Выплата денежных средств поставщикам
Оплата
| Янв.
| Фев.
| Март
| Апр.
| Май
| Июнь
| Июль
| Авг.
| Сент.
| Окт.
| Нояб.
| Дек.
| Итого
|
70% - оплата по факту |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| - |
30% - с отсрочкой на месяц |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| - |
Итого:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1
«Финансовый менеджмент»
Таблица 5. План движения денежных средств, тыс.руб. | |||||||||||||
Показатель | По месяцам | Итого за год | |||||||||||
янв. | фев. | март | апр. | май | июнь | июль | авг. | сент. | окт. | нояб. | дек. | ||
ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА НА НАЧАЛО ПЕРИОДА |
|
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
1.Поступления денежных средств от покупателей |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.Выплата денежных средств поставщикам |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.Выплата денежных средств работникам |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.Перечисление налогов (налог на прибыль) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5. Выплаты во внебюджетные фонды (начисления на заработную плату) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6. Прочие денежные выплаты |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7. Приобретение основных средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8.Получение поступлений от возврата займов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9. Выплата дивидендов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10. Погашение долгосрочных кредитов и займов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11. Получение краткосрочных кредитов и займов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12. Погашение краткосрочных кредитов и займов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13. Выплата процентов по кредитам и займам |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14. Прочие поступления |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15. Прочие выплаты |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16. Итого приток денежных средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
17.Итого отток денежных средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА НА КОНЕЦ ПЕРИОДА |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Информация о работе Контрольная работа по "Финансовому менеджменту"