Контрольная работа по "Финансовому менеджменту"

Если в отчетном балансе предприятия на конец отчетного периода  имеется дебиторская задолженность, необходимо учесть сумму дебиторской задолженности в поступлениях от покупателей за январь проектируемого года. При наличии кредиторской задолженности  - эта сумма учитывается в выплатах поставщикам за январь проектируемого года.

   При наличии на конец отчетного периода в балансе предприятия  кредитов, в течение проектируемого периода проектируется погашение кредитов.

  Итого приток  денежных средств  - суммируются все поступления

  Итого отток денежных средств – суммируются все выплаты.

ДСк =  ДСн+ П –О                   

ДС к - денежные средства на конец периода ;

ДСн -  денежные средства  на начало периода (заполняется на основании отчетного баланса)

П – приток денежных средств за период

О – отток денежных средств за период

Остаток денежных средств рассчитывается на конец каждого месяца. Значение остатка денежных средств не должно быть отрицательным, в данной ситуации необходимо привлечение дополнительных источников финансирования(например, краткосрочного кредита) или необходимо перенести сроки оплаты платежей. Если наблюдается обратная ситуация - (избыток денежных средств),  можно рассмотреть различные варианты вложений денежных средств (приобретение основных средств и т.п.).

1

«Финансовый менеджмент»

3. Составление прогнозного баланса

В данном разделе  составляется прогнозный баланс с учетом  его оптимизации для анализируемого предприятия. В хозяйственной практике не существует единых стандартов для всех предприятий, поэтому при составлении прогнозного баланса должны быть учтены  отраслевые особенности финансовой деятельности предприятия и имеющиеся возможности.

Прогнозирование активов представлено в таблице 6.

Таблица 6. Прогнозирование активов, тыс.руб.

Расчет активов предприятия:

1.Внеоборотные активы (ВА) на конец периода:

ВА к=ВАн+ВАвв – ВА выб                    

ВА н – величина внеоборотных активов на начало периода; 

ВАвв  - сумма приобретенных внеоборотных активов (табл. 13  строка 7 приобретение основных средств);

ВА выб   - сумма выбывших внеоборотных активов (сумма начисленной амортизации)

2.Запасы на конец периода: (на конец прогнозируемого года  сумму запасов можно оставить  без изменений)

3.Дебиторская задолженность на конец периода:

Д3к= ДЗн + Vпр - Ппок                            

ДЗн  – величина дебиторской задолженности на начало периода

Vпр -  выручка от реализации продукции работ или услуг;

Ппок - сумма оплаченной продукции, услуг, работ (табл.5  строка 1)

Прогнозирование капитала представлено в таблице 7.

Таблица 7. Прогнозирование капитала, тыс.руб.

Расчет капитала предприятия:

1.Величина собственного капитала на конец периода: 

СКк = СКн + Пнер                        

Пнер - сумма нераспределенной прибыли за прогнозный период

2.Долгосрочный заемный капитал на конец периода:

ДЗКк = ДЗКн – ДКп                     

ДКп -погашение долгосрочного кредита

3.Краткосрочный заемный капитал (краткосрочный кредит и кредиторская задолженность) на конец периода:

Краткосрочный кредит на конец периода:

ККк=ККн – ККп + КК прив.            

ККп – сумма погашенных  краткосрочных кредитов    (табл.5 стр.12)

КК прив -  сумма полученных краткосрочных кредитов (табл.5 стр.11)

Кредиторская задолженность на конец периода:

КЗ к = КЗн +М+ ЗП+ ЕСН+ Н+ПР – Мо-ЗПв – ЕСНв –Нп – ПРв

М - сумма поступивших сырья и материалов, товаров. выполненных работ и услуг,

ЗП – начисленная заработная плата,

ЕСН – сумма начислений на заработную плату;

ПР - сумма  прочих затрат, включаемых в себестоимость,

Н – сумма начисленных налогов

Мо- сумма оплаченных сырья и материалов, товаров,  работ услуг,

ЗПв - сумма выплаченной заработной платы,

ЕСНв – сумма перечисленных начислений на заработную плату;

Нп – сумма перечисленных налогов;

ПРв – сумма выплаченных прочих затрат

Величина  активов на конец прогнозного периода должно совпадать с величиной  капитала на конец прогнозного периода.