Лизинг как система материального обеспечения предприятий АПК

На первом этапе в схеме лизинга происходит установление отношений между предприятием, заинтересо­ванным в получении имущества в лизинг, и производителем или продавцом (поставщиком) этого имущества. На этом этапе предприятие, заинтересованное в получении конкретных и определенных видов имущества (оборудования, транспорта, зданий, сооружений и т.д.), самостоятельно на основе имеющейся у него инфор­мации, опыта, рекомендаций, результатов предварительно достигнутых соглашений подбирает распола­гаю­щего этим имуществом поставщика.

Однако на практике процесс установления отношений с потребителем нередко инициирует продавец (поставщик), заинтересованный в сбыте оборудования и расширении объемов продаж.

Стороны предварительно договариваются о цене, об условиях поставки, технико-экономических характе­рис­тиках.

На втором этапе предприятие (потенциальный лизингополучатель) в силу недостаточности собственных средств или ограниченного доступа к кредитным ресурсам для приобретения имущества в собственность или отсутствия необходимости в обязательной покупке имущества обращается к лизингодателю, имеющему необходимые средства.

В результате будущий лизингополучатель формирует свою заявку лизингодателю с просьбой принять участие в сделке.

На третьем этапе действия лизингодателя предполагают изучение и анализ поступившей к нему заявки. При этом лизинговая компания:

-исследует информацию о потенциальном лизингополучателе;

-проводит маркетинговое исследование по оборудованию, предполагаемому по поставке в лизинг;

-проверяет соответствие цены, которую согласовал лизингополучатель, текущему рыночному уровню;

-осуществляет предварительные переговоры с продавцом (поставщиком) имущества;

-рассчитывает риски готовящейся лизинговой операции;

-определяет свое отношение к обеспечению сделки, страхованию различных видов рисков;

-решает вопросы, связанные с условиями финансирования покупки имущества и страхования;

-определяет величину лизингового процента и основных параметров будущего договора лизинга и сопутствующих ему других договоров.

После этого заключается договор лизинга между лизингодателем и лизингополучателем.

На четвертом этапе лизингодатель после согласований всех условий сделки c заинтересованными предприя­тиями и организациями получает необходимое финансирование — банковский кредит, коммерческий кредит поставщика, заемные средства или выделяет собственные средства на покупку имущества.

На пятом этапе по поручению лизингополучателя лизинговая компания осуществляет закупку необходимого имущества у поставщика или производителя на основе договора купли-продажи. При этом лизинговая компа­ния становится собственником имущества.

На шестом этапе лизингодатель осуществляет страхование лизинговой операции. При этом может осуществ­ляться:

1.Страхование имущественных интересов:

-страхование грузов — передаваемого в лизинг имущества от риска утраты (гибели), недостачи или повреждения при транс­пор­тировке от поставщика к лизингополучателю;

-страхование рисков, возникающих при монтажных и пуско-наладочных работах;

-страхование передаваемого в лизинг имущества от риска утраты (гибели) или повреждения имущества в течение срока лизинга.

2. Страхование финансовых, коммерческих рисков невозврата лизинговых платежей. Страхователем может выступать только лизингодатель.

На седьмом этапе купленное имущество передается лизингополучателю во временное владение и пользо­вание на оговоренных в договоре лизинга условиях.

На восьмом этапе лизингополучатель, пользуясь имуществом, переданным ему в лизинг, выплачивает в предусмотренные в договоре сроки соответствующие лизинговые платежи собственнику имущества — лизинговой компании.

На девятом этапе лизинговая операция может быть завершена выплатой всех предусмотренных договором лизинга платежей. Как правило, по истечении срока лизингового договора лизингополучатель приобретает объект сделки по остаточной цене в собственность, но он может также продлить лизинговый договор на прежних или на иных — скорректированных условиях, как правило, более льготных по сравнению с первона­чальными или вернуть оборудование собственнику — лизинговой компании по истечении срока договора.

3.2. Необходимость лизинговых отношений в СПК «Правда» Сюмсинского района

В СПК «Правда» Сюмсинского района почти вся имеющаяся техника очень старая и не способна приносить пользу в полной мере в соответствии со своим назначением. Покупать технику за единоличный расчет у организации нет средств, а брать в кредит довольно дорого. Когда у исследуемой организации встает вопрос о том, каким способом приобрести технику или оборудование, то в первую очередь рассматривается вопрос о том, как более выгодно: в кредит или по лизингу. Иногда получается выгодней взять кредит, обычно в тех случаях, когда он краткосрочный и у организации есть возможность оплачивать ежемесячный взнос.  Если возникает необходимость приобретения техники дорогостоящей и с возможностью оплаты в длительнее 5 лет, то удобнее оформить не кредит, а лизинг. В данной организации уже имеются лизинговые взаимоотношения: в 2009 году приобретен трактор МТЗ-1221 «Белорус» в ОАО «Удмуртагроснаб» и в 2010 году зерноуборочный комбайн «Вектор-410» в ООО фирме «Интерпартнер» через ЗАО «Промлизинг». Приобретение трактора в лизинг было обусловлено тем, что ОАО «Удмуртагроснаб» не рассматривают продажу в форме кредита – либо в лизинг, либо за единовременную оплату. К тому же оплата лизинговых платежей в ОАО «Удмуртагроснаб» происходит путем взаимозачетов за сданное туда молоко, что достаточно удобно для СПК «Правда». Еще один плюс в приобретении сельскохозяйственной техники по договору лизинга (сублизинга) это субсидирование. Приобретение зерноуборочного комбайна в 2010 году было острой необходимостью, и решение принималось очень быстро. Дело в том, что имеющиеся в наличии комбайны уже практически выработали свой потенциал, к тому же перед самой уборкой один из комбайнов настолько старый, что его приходится постоянно ремонтировать. С такой техникой не представляло возможности закончить уборку своевременно. Из тех немногих вариантов, что были предоставлены (КСК в ОАО «Удмуртагроснабе» или «Вектор-410» в ООО фирма «Интерпартнер») наиболее приемлемым показался вариант приобретения комбайна «Вектор-410». В 2011году было приобретение косилки-плющилки в ОАО «Удмуртагроснаб» по договору сублизинга, так как в этом была острая необходимость. Этот год был очень урожайным, и нужно было хорошее оборудование для того чтобы такой урожай убрать в срок, заготовить корма. Так же как в случае с трактором, оплата за косилку-плющилку будет производится путем взаимозачетов за сданное молоко. Так же организация получила субсидию на приобретение техники в размере первого взноса (180 тыс.руб.). Это не большая сумма, но для СПК «Правда» чья финансовая устойчивость находится в достаточно шатком состоянии, любые незначительные суммы играют важную роль.

Заключение

Итак, лизинг  - «инвестиционная деятельность по приобретению имущества и передаче его на основании договора лизинга физическим или юридическим лицам за определённую плату, на определённый срок и на определённых условиях, обусловленных договором, с правом выкупа имущества лизингополучателем».

Основная доля лизинговых сделок в России приходится на крупнейшую, поддерживаемую государством, компанию ОАО «Росагролизинг».

В анализируемом предприятии СПК «Правда» Сюмсинского района за последний год резко улучшились все показатели. Предприятие специализируется на молочно-мясном скотоводстве. Основная выручка поступает от реализации молока.

В организации прослеживается постоянное увеличение основных фондов. Хозяйство постоянно приобретает новую технику и оборудование, так основная часть техники очень старая и требует больших затрат на ремонт. В 2010г. хозяйство приобрело новый комбайн по лизингу, установило линейную дойку на основной ферме, приобрело племенного быка. Новые основные средства направляются преимущественно на пополнение действующих основных средств. Положительным является факт систематического снижения срока обновления основных фондов, который за анализируемый период сократился более чем на 4 года.

Чистые активы организации по состоянию на 31.12.2010 намного (в 54,6 раза) превышают уставный капитал. Данное соотношение положительно характеризует финансовое положение СПК "Правда", полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации. Более того, определив текущее состояние показателя, необходимо отметить увеличение чистых активов на 72,8% за последний год. Приняв во внимание одновременно и превышение чистых активов над уставным капиталом и их увеличение за период, можно говорить о хорошем финансовом положении организации по данному признаку.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности увеличился с 1,95 до 2,49, однако эти коэффициенты значительно ниже, чем коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, что является отрицательным показателем. Период оборота кредиторской задолженности достаточно высок – 145 дней, намного выше периода оборота дебиторской задолженности. Можно сказать, что предприятие плохо расплачивается с кредиторами.

У СПК "Правда" недостаточно денежных средств и краткосрочных финансовых вложений (высоколиквидных активов) для погашения наиболее срочных обязательств (разница составляет 4 097 тыс. руб.). В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств. В данном случае это соотношение не выполняется – у СПК «Правда» недостаточно краткосрочной дебиторской задолженности (82% от необходимого) для погашения среднесрочных обязательств.

Фондоотдача увеличилась незначительно (с 1,13 до 1,79), что свидетельствует о почти пропорциональным изменением стоимости основных средств по сравнению с изменением выручки от реализации. Можно предположить, что выручка от реализации в большей своей части была направлена на приобретение основных средств.

С исключительно хорошей стороны финансовое положение и результаты деятельности организации характеризуют такие показатели:

-чистые активы превышают уставный капитал, при этом за 2010 год наблюдалось увеличение чистых активов;

-отличная рентабельность деятельности предприятия (28,2% за последний год);

-опережающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов организации;

-за рассматриваемый период (01.01–31.12.2010) получена прибыль от продаж (2 104 тыс. руб.), более того наблюдалась положительная динамика по сравнению с аналогичным периодом прошлого года (+2 757 тыс. руб.);

-чистая прибыль за последний год составила 3 615 тыс. руб. (+3 354 тыс. руб. по сравнению с аналогичным периодом прошлого года).

Показатели финансового положения СПК "Правда", имеющие отрицательные значения:

-низкая величина собственного капитала относительно общей величины активов СПК "Правда" коэффициент текущей (общей) ликвидности ниже нормального значение;

-не соблюдается нормальное соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения.

Показатели финансового положения организации, имеющие критические значения:

-обеспеченность собственными оборотными средствами имеет крайне неудовлетворительное значение, равное -2944;

-существенно ниже нормы коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности;

-существенно ниже нормы коэффициент абсолютной ликвидности;

-крайне неустойчивое финансовое положение по величине собственных оборотных средств.

Финансовое положение организации можно охарактеризовать, как плохое. Однако, финансовые результаты за последний год отличные. На основе эти двух оценок можно сказать, что финансовое состояние организации нормальное. В 2010г. предприятие вложило много средств в приобретение основных средств, но при этом появились и новые долговые обязательства по поводу уплаты за эти основные средства. Помимо того увеличились долговые обязательства по налогам и сборам, что еще отягощает положение предприятия. Если в последующих годах увеличится закупочная цена на молоко (а оно является основным источником дохода), и при этом его себестоимость значительно не поменяется, то организация сможет рассчитаться по своим обязательствам. Если же закупочная цена на молоко заметно упадет, то соответственно и расплатиться по обязательствам будет значительно сложнее.

Список использованной литературы

1.      Гражданский кодекс Российской Федерации

2.      Федеральный закон «О финансовой аренде (лизинге) от 29 октября 1998 года N 164-ФЗ (с изменениями от 08.05.2010г.)

3.      Горемыкин В.А. Организационное и методическое обеспечение
лизингового процесса.// Финансовый менеджмент №5 / 2003 - официальный сайт Финансовый Менеджмент. http://www.finman.ru

4.      Крылов С.И. Методика анализа финансовой устойчивости коммерческой организации Финансовый анализ –официальный сайт http://1-fin.ru

5.      Кононенко О. «Анализ финансовой отчетности» Экономическая библиотека «БУХКОН» http://buhcon.com

6.      Литовских А.М. Финансовый менеджмент -Административно-управленческий портал http://www.aup.ru

7.      Савицкая Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебное пособие.—М.: Инфра-М, 2007.

8.      Старкова Н. А. Финансовый менеджмент: Учебное пособие /РГАТА имени П. А. Соловьева.– Рыбинск, 2007 - дистанционный консалтинг – официальный сайт http://www.dist-cons.ru

9.      Шевелева Е. Н. «О развитии лизинга в Российской Федерации» - Ассоциация «Рослизинг». http://www.rosleasing.ru

10. Анализ финансового сотояния предприятия-официальный сайт  http://afdanalyse.ru

11. «Все о праве»: информационно-образовательный юридический портал. http://www.allpravo.ru

12. Уникальная электронная библиотека UNILIB.ORG-сайт http://www.unilib.org

13. «Финансовый анализ»-сайт http://finanalis.ru

14. Эксперт РА – официальный сайт http://www.raexpert.ru  

Приложение 1

Классификация видов лизинга

Оперативный лизинг характеризуется тем, что срок лизинга короче, чем нормативный срок службы имущества, и лизинговые платежи не покрывают полной стоимости имущества. Поэтому лизингодатель вынужден его сдавать во временное пользование несколько раз, так как для него возрастает риск по возмещению остаточной стоимости объекта лизинга. В связи с этим при прочих равных условиях размеры лизинговых платежей в случае оперативного лизинга выше, чем при финансовом лизинге.

Финансовый лизинг представляет собой лизинг имущества с полной выплатой стоимости имущества и характеризуется тем, что срок, на который передается имущество во временное пользование, приближается по продолжительности к сроку эксплуатации и амортизации всей или большей части стоимости имущества. В течение срока договора лизингодатель за счет лизинговых платежей возвращает себе всю стоимость имущества и получает прибыль от лизинговой сделки. При финансовом лизинге, как правило, обязанность по техническому обслуживанию и страхованию ложится на лизингополучателя. Этот вид лизинга является наиболее распространенным и содержит в себе множество различных форм, которые получили самостоятельное название.