Методы анализа финансового состояния предприятия

 

Содержание

 

Введение……………………………………………………………………….….2

1. Теоретические аспекты  анализа финансового состояния  предприятий…...4

1.1 Сущность, цели, задачи  и принципы финансового 

состояния предприятия…………………………………………………....4

1.2 Виды и информационные  источники экономического анализа……8

1.3 Основные методы и приемы финансового анализа……………...…12

2. Методика проведения  анализа финансового состояния  предприятия…….18

1. Оценка имущества организации и источников его формирования..18
2. Оценка эффективности и интенсивности использования средств...21
3. Анализ финансовой устойчивости предприятия…………………...23
4. Анализ ликвидности и платежеспособности………………………24
5. Анализ финансовых результатов и рентабельности

деятельности организации……………………………………………27

3. Методы прогнозирования несостоятельности

     (банкротства) организации……………………………………………29

Заключение……………………………………………………………………….34

Библиографический справочник………………………………………………..36

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение.

Анализ финансового состояния  предприятия является важнейшим  условием успешного управления его  финансами. Финансовое состояние предприятия  характеризуется совокупностью  показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств. В рыночной экономике финансовое состояние предприятия отражает конечные результаты его деятельности, которые интересуют не только работников предприятия, но и его партнеров  по экономической деятельности, государственные, финансовые и налоговые органы. Финансовая работа на предприятии направлена на создание финансовых ресурсов для развития, в целях обеспечения роста рентабельности, инвестиционной привлекательности, т. e. улучшение финансового состояния предприятия.

Финансовое состояние - это  совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование  финансовых ресурсов.

Рыночная экономика способствует не только усилению, но и качественному  изменению роли финансового анализа, который превращается в основной метод оценки финансового состояния  предприятия. Он позволяет выявить  эффективность использования ресурсов, оценить рентабельность и финансовую устойчивость хозяйствующего субъекта, установить его положение на рынке, а также количественно измерить степень рискованности деятельности и конкурентоспособность.

Цель анализа состоит  не только и не столько в том, чтобы  установить и оценить финансовое состояние предприятия, но еще и  в том, чтобы постоянно проводить  работу, направленную на его улучшение.

Оценка финансового состояния  может быть выполнена с различной  степенью детализации в зависимости  от цели анализа, имеющейся информации, программного, технического и кадрового  обеспечения. Наиболее целесообразным является выделение процедур экспресс-анализа  и углубленного анализа финансового  состояния.

Результаты финансового  анализа позволяют выявить уязвимые места, требующие особого внимания, и разработать мероприятия по их ликвидации. А для этого необходимо владеть знаниями в области финансовой оценки и уметь применить их на практике, поэтому столь актуальной является тема данной работы.

Цель данной работы –  исследовать основные направления  оценки финансового состояния предприятия.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1) рассмотреть содержание  и направления анализа финансового  состояния предприятия;

2) исследовать сущность и методы финансового анализа;

3) изучить    основные    источники информации для анализа финансового состояния предприятия;

4) определить факторы, определяющие особенности финансового состояния предприятия;

5) рассмотреть применение финансовой отчетности для оценки предприятия.

Курсовая работа написана с использованием нормативно-законодательных актов, учебников и учебных пособий.

Теоретическим материалом для  разработки данной темы исследования послужили научные труды В.В. Ковалева, Н.В.Патрушевой, Задорожной и др.

 

 

 

 

 

 

1. Теоретические  аспекты анализа финансового  состояния хозяйствующих субъектов

1.1 Сущность, цели, задачи и принципы финансового  состояния предприятия

 

Финансы - это совокупность экономических денежных отношений, возникающих в процессе производства и реализации продукции, включающих формирование и использование денежных доходов, обеспечение кругооборота средств в воспроизводственном  процессе, организацию взаимоотношений  с другими предприятиями, бюджетом, банками, страховыми организациями  и др.

Финансовое состояние  предприятия представляет собой  экономическую категорию, отражающую состояние капитала в процессе его  кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный  момент времени, т.е. возможность финансировать  свою деятельность. Оно характеризуется  обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями  с другими юридическими и физическими  лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

Основной целью анализа  финансового состояния организации  является объективная и обоснованная оценка ее текущего и перспективного финансового состояния, оценка и идентификация внутренних проблем предприятия для подготовки, обоснования и принятия различных управленческих решений, в том числе:

1. в области развития;
2. выхода из кризиса;
3. перехода к процедурам банкротства;
4. покупки-продажи бизнеса или пакета акций;
5. привлечения инвестиций (заемных средств).

Финансовое состояние  организации определяет конкурентоспособность  организации, ее потенциал в деловом  сотрудничестве, позволяет оценить, в какой степени гарантированы  экономические интересы самого предприятия  и его партнеров. Финансовое состояние  организации отражает конечные результаты ее деятельности, характеризующиеся  определенной совокупностью показателей, которые интересуют различные группы пользователей: менеджеров организации, и в первую очередь финансовых менеджеров; персонала организации; собственников предприятия, в том  числе его акционеров; кредиторов и инвесторов; поставщиков и покупателей; государство в лице налоговых  органов и др.

В соответствии с этим анализ делится на внутренний и внешний:

1. Внутренний анализ — это процесс исследования механизма формирования, размещения и использования капитала с целью поиска резервов укрепления финансового состояния, повышения доходности и наращивания собственного капитала субъекта хозяйствования.
2. Внешний анализ — процесс исследования финансового состояния субъекта хозяйствования с целью прогнозирования степени риска инвестирования капитала и уровня его доходности.

Предмет финансового анализа - это:

• производственные и хозяйственные процессы, происходящие на предприятиях и его структурных подразделениях;
• финансовые результаты деятельности, складывающиеся под воздействием объективных факторов (спрос, предложение, цены и др.) и субъективных (ведение хозяйственной деятельности, выполнение бизнес-планов, организация производства, финансовая деятельность и др.)

Объекты финансового анализа: коммерческие организации различных организационно-правовых форм и некоммерческие, занимающиеся предпринимательской деятельностью.

Субъекты финансового анализа: внешние и внутренние пользователи информации - юридические и физические лица.

Для внутренних пользователей, к которым в первую очередь  относятся руководители предприятия, собственники, главные специалисты, результаты финансового анализа необходимы для оценки деятельности предприятия и подготовки решений о корректировке финансовой политики предприятия.

Для внешних пользователей - партнеров, инвесторов, коммерческих банков, конкурентов, аудиторов и кредиторов - информация о предприятии необходима для принятия решений о реализации конкретных планов в отношении данного предприятия (приобретение, инвестирование, заключение длительных контрактов).

В соответствии с этим определяются основные задачи анализа:

1. своевременная и объективная диагностика финансового состояния предприятия, установление его «болевых точек» и изучение причин их образования;
2. изучение действия экономических законов экономического развития предприятий в конкретных условиях;
3. контроль над выполнением планов и управленческих решений, эффективным использованием экономического потенциала предприятия;
4. изучение влияния внешних и внутренних факторов на результаты деятельности для правильной диагностики его состояния и прогноза развития;
5. оценка финансовых и операционных рисков и управление ими с целью укрепления рыночных позиций предприятия;
6. оценка результатов деятельности по выполнению планов и уровню развития, положения на рынке товаров и услуг;
7. разработка конкретных мероприятий, направленных на более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепление финансового состояния предприятия;
8. прогнозирование возможных финансовых результатов и разработка моделей финансового состояния при разнообразных вариантах использования ресурсов.

Аналитические исследования, их результаты и использование в  управлении предприятием должны соответствовать  определенным методологическим принципам.

Принципы анализа:

1. Научный характер - учет требований экономических законов развития производства; использование достижений научно-технического прогресса и новых методов экономических исследований.

2. Государственный подход -  соответствие процессов и результатов хозяйствования экономической политике государства и законодательству.

3. Комплексность  -  охват всех сторон хозяйственной деятельности и изучение причинных зависимостей в экономике предприятия.

4. Системность -  изучение каждого объекта с учётом взаимозависимости его отдельных элементов и с учетом внешней среды.

5. Объективность  -  использование достоверной и проверенной информации, обоснование выводов точными аналитическими расчетами.

6. Действенность - активное воздействие на производство и результаты,

своевременное информирование руководства о недостатках, просчётах;

7. Плановость  -  планирование аналитической работы и распределение обязанностей между исполнителями по ее выполнению;

8. Оперативность  -  умение быстро и чётко проводить анализ, принимать решения и выполнять их

9. Демократизм -  участие широкого круга работников.

10. Эффективность -  затраты на проведение должны окупаться полезностью анализа.

Независимо от того, в  какой сфере производства осуществляется деятельность предприятия, конечная цель не меняется. Все решения для достижения этой цели может быть сведено к трем основным направлениям:

1. решения по вложению капиталов (ресурсов);
2. операции, проводимые с помощью этих ресурсов;
3. определение финансовой структуры деятельности предприятия.

1.2 Виды и информационное обеспечение

анализа финансового  состояния предприятия

 

Классификация финансового анализа важна для правильного понимания его содержания и задач, для организации аналитического процесса. На практике отдельные виды встречаются редко, но необходимо знать их методы.    

Виды экономического анализа:

1.  Отраслевой

• отраслевой - проводится с учётом специфики отдельных отраслей экономики (промышленность, сельское хозяйство, торговля и т.д.);
• межотраслевой - применяется во всех отраслях как теоретическая и методологическая основа анализа;          

2.    Признак времени:

• предварительный (прогнозный) - проводится до осуществления хозяйственных операций для обоснования управленческих решений и плановых заданий;
• последующий (ретроспективный) - проводится после совершения хозяйственных операций для оценки результатов деятельности и уровня рисков;
• оперативный (ситуационный) - в момент совершения производственных, хозяйственных и финансовых операций;
• итоговый - за отчётный период времени (месяц, квартал, год);