Оценка ликвидности и платежеспособности ооо комус-сибирь

решение реорганизации, ликвидации;

избрание ревизора;

назначение ликвидационной комиссии и утверждение ликвидационного  баланса;

принятие решения о  распределении чистой прибыли общества между участниками;

назначение аудиторской  проверки, утверждение аудитора и  определение размера оплаты его  услуг;

денежная оценка не денежных вкладов в уставной капитал;

принятие решения о  размещении обществом облигаций  и иных эмиссионных бумаг.

В обществе избирается исполнительный орган (директор) сроком на два года. Исполнительный орган может быть коллегиальным (совет, дирекция, правление) и состоять как из участников общества, так и иных лиц.

К компетенции Директора  относятся все вопросы руководства  текущей деятельностью организации, за исключением тех вопросов, которые  в соответствии с законодательством  и уставом общества отнесены к  исключительной компетенции общего собрания участников. А именно, Директор: осуществляет руководство текущей деятельностью общества на основе единоначалия в пределах определенных уставом, решениями общего собрания;

распоряжается имуществом и  средствами общества, открывает в  банках расчетные и другие счета;

без доверенности действует  от имени общества, в том числе  представляет его интересы и совершает  сделки;

выдает доверенности на право  представительства от имени общества, в том числе доверенности с  правом передоверия;

назначает должностных лиц  и увольняет их, устанавливает  должностные оклады, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания, утверждает штаты;

издает приказы и дает указания, обязательные для всех работников общества;

несет персональную ответственность  за сохранность документов по личному  составу.

Для осуществления контроля за финансово-хозяйственной деятельностью общества общим собранием участников избирается ревизор. Ревизор избирается сроком на два года. Ревизор в обязательном порядке проводит проверку годовых отчетов и бухгалтерских балансов общества до их утверждения общим собранием учредителей общества.

Ведение бухгалтерского учета, составление финансовой отчетности, обеспечение контроля за использованием материальных и финансовых ресурсов, отслеживание дебиторской задолженности приказом Директора возложено на структурное подразделение - бухгалтерию организации. Она состоит из главного бухгалтера и его заместителя. Главный бухгалтер общества подчиняется непосредственно Директору.

Экономический отдел ведет  анализ продаж, анализирует хозяйственную  деятельность предприятия, составляет годовые и ежемесячные планы  для работников отдела продаж, планирует  поставки товаров, ведет отчетность по товару, устанавливает систему  скидок и наценок.

Менеджеры отдела продаж работают с клиентами. Их задачами являются: анализ рынка, поиск новых клиентов, привлечение постоянных клиентов. Менеджеры  принимают заявки, следят за сроками  поставки продукции. Менеджеры продаж отвечают за качество и скорость обслуживания клиентов. От эффективности работы этих специалистов зависит эффективность  работы всей организации, так как  они обеспечивают основную деятельность организации и являются основным звеном связи с окружающей средой.

Заведующий складом руководит  работой склада по приему, хранению и отпуску ТМЦ, распределяет места  складских помещений под поставляемый товар, проводит ежеквартальную ревизию  вверенных ему товароматериальных ценностей, составляет установленную  предприятием отчетность.

Продукция, которую реализует  предприятие, представлена широким ассортиментом. На 2010 год основными поставщиками фирмы являются поставщики, представленные в таблице 1.

Таблица 1- Основные поставщики ООО «Комус»

Поставщик	Товар	Город	Канал
ООО «ТЦ Комус»	Офисные принадлежности, дизайн, бумага	Москва	Крупный оптовик с максимальной скидкой
ООО «Европапир СНГ»	Бумага для офисной  техники, цветная	Самара	Крупный оптовик с максимальной скидкой
ЗАО «Туринский ЦБЗ»	Бумага ролевая, техническая	Туринск	Крупный оптовик
ООО «Вишерская бумажная компания»	Бумага писчая, для офисной  техники	Красновишерск	Крупный оптовик с максимальной скидкой
ООО «ГКЦ Балтик»	Тетради, школьные принадлежности	С.-Петербург	Крупный оптовик с максимальной скидкой
ООО «ПроБюро-Офис»	Расходные материалы для  оргтехники	Москва	Крупный оптовик
ООО «Лотос»	Бизнес-аксессуары, демонстрационное оборудование	Москва	Крупный оптовик
ЗАО «Предприятие «И.Т.И.»	Офисные принадлежности, портфели	Мытищи	Крупный оптовик с максимальной скидкой
000 «Невская бумага»	Письменные и чертежные  принадлежности	Самара	Крупный оптовик
000 «Феникс +»	Папки, ежедневники, настольный органайзер	Ростов-на-Дону	Крупный оптовик
000 «АреалА»	Папки, системы архивации  документов	Москва	Крупный оптовик с максимальной скидкой

 

Таким образом, мы видим, что  фирма работает с одиннадцатью предприятиями - поставщиками, при чем шести  из которых она является крупным  оптовиком, имеющим максимальную скидку, а в отношении остальных поставщиков  является крупным оптовым клиентом - это дает преимущество перед другими  аналогичными фирмами города Оренбурга. На протяжении нескольких лет фирма  «Комус» является одной из ведущих фирм в городе Кемерово, занимающихся оптовой и розничной торговлей бумажной продукцией и канцелярскими принадлежностями. Имея очень удобное расположение офиса, складов и подъездного пути для любого автотранспорта, фирма «Комус» имеет более 700 постоянных клиентов, как в Кемерово, так и Кемеровской области.

Как известно, комплексный  экономический анализ хозяйствующего субъекта начинается с изучения его  деятельности. Причем на начальном  этапе дается оценка сложившегося финансового  положения и выявляются основные тенденции его изменения. Такой анализ получил название общей оценки финансового состояния.

Он осуществляется с помощью  такого способа, как чтение баланса. Чтение, т.е. ознакомление с содержанием  баланса позволяет видеть основные источники средств, основные направления  вложения средств, состав средств и  источников, состав дебиторской и  кредиторской задолженности и другое. При этом используются абсолютные значения показателей, их удельные веса, характеризующие  структуру актива, пассива, имущества  предприятия и запасов; изменения  в абсолютных величинах, которые  характеризуют прирост или уменьшение той или иной статьи баланса; изменения  в удельных весах, характеризующие  динамику структуры актива, пассива  баланса, имущества и запасов  предприятия.

Прежде чем читать баланс необходимо убедиться, что он готов  к чтению. Для этого проводят предварительную  его проверку. Затем строится уплотненный  сравнительный аналитический баланс путем агрегирования некоторых  однородных по составу элементов  балансовых статей и дополнение его  показателями структуры, динамики и структурной динамики.

Мы остановим свой выбор  на втором способе. Уплотненный баланс ООО «Комус» за последние три года представлен в таблице 2.

 

Таблица 2 - Уплотненный баланс ООО «Комус» (на конец года), тыс. руб.

Показатели	2010г.	2011г.		2012г.	Отклонение (+,-)
Актив
1. Внеоборотные активы 1.1 Нематериальные активы 1.2. Основные средства	- 86	- 294		- 247	- 161
Итого по разделу 1	86	294		247	161
2. Оборотные активы 2.1. Запасы в т.ч. расходы будущих периодов 2.2. НДС 2.3. Денежные средства 2.4. Дебиторская задолженность  - всего в том числе: · платежи по которой ожидаются в течение 12 мес.	1214 32 8 144 - -	4078 123 316 94 4798 4798		1687 49 19 51 4402 4402	473 17 11 -93 4402 4402
Итого по разделу 2	1366	9286		6159	4793
Баланс (за минусом убытков)	1452	9580		6406	4954
Пассив
1. Капитал и резервы	204	652		1159	955
2. Заемные средства 2.1. Долгосрочные обязательства 2.2. Краткосрочные обязательства · краткосрочные займы  и кредиты · кредиторская задолженность · прочие краткосрочные обязательства	1248 16 888 344	- 8928 16 8655 257		- 5247 - 5101 146	- 3999 -16 4213 -198
Итог по разделу 2	1248		8928	5247	3999
Баланс	1452		9580	6406	4954

 

Из таблицы 2 можно сделать  вывод: валюта баланса увеличилась в 2012 г. по сравнению с 2010 г. на 4954 тыс. руб., что говорит об увеличении хозяйственного оборота, т. е. о положительной стороне деятельности предприятия. В активе на этот результат оказало положительное влияние увеличение внеоборотных активов на 161 тыс. руб., оборотных активов на 4793 тыс. руб., в т. ч. запасов на 473 тыс. руб. отрицательно повлияло увеличение дебиторской задолженности на 4402 тыс. руб. Можно позитивно сказать о размерах изменения первого и второго раздела актива - оборотные активы растут быстрее, чем внеоборотные, т. е. имущество «работает» эффективно. В пассиве произошло увеличение капиталов и резервов на 955 тыс. руб., что положительно сказывается на оценке финансового состояния. Увеличение же кредиторской задолженности на 3999 тыс. отрицательно. Это значит, что заемный капитал увеличился на 3999 тыс. руб., что выше увеличения собственного капитала и оценивается отрицательно. В целом можно сказать, что предприятие улучшило свое финансовое положение, баланс оценивается как удовлетворительный. Но особое внимание следует обратить на рост дебиторской и кредиторской задолженности. Это негативный фактор, который означает, что предприятие не в состоянии выплачивать долги и само не получает свои.

Для получения полной информации необходимо проанализировать структуру  имущества предприятия и источников его средств.

Все, что имеет стоимость, принадлежит предприятию и отражается в активе баланса называется активами. Актив баланса содержит сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, т.е. о вложении его в конкретное имущество и материальные ценности, о расходах предприятия на производство и реализацию продукции и об остатках свободной денежной наличности.

Рассмотрим структуру  актива баланса, представленного в  таблице 3.

Согласно таблице 3 можно  сделать вывод, что доля внеоборотных активов в 2012 г. составляет 3,86процентов, что является выше, чем в 2011 г. - 3,07 и ниже, чем в 2010 г. - 5,92 процента; а оборотных - 96,14 процентов, что намного выше. Такая разница связана с деятельностью организации - оптово-розничная торговля. В диаграмме (приложении I) приведено соотношение их по годам. Причем следует отметить, что доля запасов составляет 26,63 процента в структуре имущества, основных средств - 3,86 процента, а дебиторской задолженности 68,71 процентов. Также следует отметить, что доля денежных средств ничтожна - 0,80 процента, т.е. ООО «Комус» практически не имеет денежных средств.

 

Таблица 3 - Структура имущества ООО «Комус»

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Отклонение в  структуре (+,-), %
	сумма, тыс.руб.	%	сумма, тыс.руб.	%	сумма, тыс.руб.	%
Всего имущества	1452	100	9580	100	6406	100	-
1. Внеоборотные активы (с учетом дебиторской задолженности свыше 12 месяцев)	86	5,92	294	3,07	247	3,86	-2,06
1.1. Нематериальные активы	-	-	-	-	-	-	-
1.2. Основные средства	86	5,92	294	3,07	247	3,86	-2,06
1.3. Дебиторская задолженность  свыше 12 месяцев							-
2. Оборотные активы (за  минусом дебиторской задолженности  свыше 12 месяцев)	1366	94,08	9286	96,93	6159	96,14	2,06
2.1. Запасы	1222	84,16	4394	45,87	1706	26,63	-57,53
2.2. Дебиторская задолженность  до 12 месяцев	-	-	4798	50,08	4402	68,71	68,71
2.3. Краткосрочные финансовые  вложения							-
2.4. Денежные средства	144	9,92	94	0,98	51	0,80	-9,12
2.5. Прочие оборотные активы

 

Если рассмотреть, как  изменилась структура по годам, то доля внеоборотных активов снизилась на 2,06 процента, за счет основных средств (-2,06 процента), что отрицательно сказывается на положении предприятия. А доля оборотного капитала увеличилась соответственно на 2,06 процента. Причиной этому послужили снижение запасов на 57,53 процентов и денежных средств на 9,12 процентов, и рост дебиторской задолженности на 68,71 процентов. Таким образом, на предприятие имущество аккумулируется в большей степени в оборотных активах, но снижение запасов сказывается на осуществлении его деятельности. Отметим, что балансовые остатки дебиторской задолженности превышают балансовые остатки кредиторской задолженности, это говорит о том, что дебиторы платят реже, чем предприятие должно платить кредиторам, то есть оборачиваемость дебиторской задолженности в днях превышает оборачиваемость кредиторской задолженности в днях. Пассивы организации (т.е. источники финансирования ее активов) состоят из собственного капитала и резервов, долгосрочных заемных средств, краткосрочных заемных средств и кредиторской задолженности. Источники средств предприятия обобщенно можно поделить на собственные и заемные. Структура источников средств ООО «Комус» показана в таблице 4.

 

Таблица 4 - Структура источников средств ООО «Комус»

Показатели	2010 г.	2011г.	2012 г.	Отклонение в  структуре (+,-), %
	сумма, тыс.руб.	%	сумма, тыс.руб.	%	сумма, тыс.руб.	%
Всего источников	1452	100	9580	100	6406	100	-
1. Величина реального  собственного капитала	204	14,05	652	6,81	1159	18,10	4,05
1.1 Капитал и резервы  (за минусом убытков)	204	14,05	652	6,81	1159	18,10	4,05
2. Заемные средства (за  минусом доходов будущих периодов, фондов потребления и резервов  предстоящих расходов)	1248	85,95	8928	93,19	5247	81,90	-4,05
2.1. Долгосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-	-
2.2. Краткосрочные обязательства	1248	85,95	8928	93,19	5247	81,90	-4,05
в т.ч. займы и кредиты	16	1,1	16	0,17	-	-	-1,1
кредиторская задолженность	888	61,15	8655	90,34	5101	79,63	18,48
прочие краткосрочные  обязательства	344	23,70	257	2,68	146	2,27	-21,43