Отчет по практике в АО «Каспий банк»

Из сказанного выше, можно сделать вывод, что кредитование физических лиц – это услуга, доступная практически каждому, с любыми формами и размерами доходов. В связи с этим, проблему развития и совершенствования кредитования потребительских нужд населения следует считать одной из наиболее актуальных в современных условиях.

• во-первых, отмечается рост благосостояния населения и, как следствие, появление желания покупать более дорогие вещи, не являющиеся вещами первой необходимости (машины, бытовую технику, новую мебель),

• во-вторых, опыт последних лет показал неэффективность простого накопления денег вследствие инфляции и колебаний валютных курсов, и, все чаще, предпочтение отдается вложениям в те или иные товары.

Потребительское кредитование также является одним из наиболее динамичных направлений развития банковского сектора, что связано в первую очередь с потребностью банков в прибыльных кредитных продуктах. Таким образом, потребительское кредитование одновременно является одним из катализаторов сектора розничной торговли и эффективного использования кредитного портфеля банковского сектора.

На основании поставленной цели были решены следующие задачи:

- изучены правовые  и теоретические основы потребительского  кредитования;

- дана оценка современного состояния рынка потребительского кредита;

Предметом служат финансово - кредитные операции, связанные с формированием, распределением кредитных финансовых ресурсов.

Методы и приемы, использованные в исследовании: экономико-математические, экономико-статистические, метод группировок, табличный метод, метод сравнений и др.

Потребительский кредит отражает экономические отношения между кредитором и кредитополучателем по поводу кредитования конечного потребления. Он выдается населению для удовлетворения его потребительских нужд и отличается от кредитов, предоставляемых предприятиям для производственных целей, по составу участников сделки, объектам, условиям предоставления, размеру процента и др.

 

 

Рис. 1. Структура рынка потребительского кредитования

Изменение величины портфеля потребительских кредитов АО «Каспии банк» в 2006-2008гг.

Показатели	01.01.2007	01.01.2008	01.01.2009	Изменение +, - 2009г к 2007г
Объем потребительских кредитов, млн.тен.	57735	52551	47292	- 10443
Число потребительских кредитов, тыс.	7496	7052	6783	- 713

Показатели финансово-экономической деятельности АО «Каспии банк»

Наименование показателей	01.01.2006	01.01.2007	01.01.2008
Уставной капитал, тыс.тен.	1 272 883	1 272 883	1 272 883
Собственные средства (капитал), тыс.тен.	12 674 320	24 226 614	32 143 476
Чистая прибыль, тыс.тен.	4 630 670	10 829 166	6 482 105
Привлеченные средства, тыс. тен.	79 277 408	138 802 556	125 562 622
Среднегодовая численность работников, чел.	25841	28315	31689
Рентабельность активов (ROA), %	4,43	5,89	3,56
Рентабельность капитала (ROE), %	36,54	44,7	20

 

В соответствии с представленными данными, собственные средства АО«Каспии банк» на 01.01.2008 составляли 32 143 476 тыс.тенг., по сравнению с аналогичным периодом прошлого года их показатель увеличился на 24,6% (на 01.01.2007 – 24 226 614 тыс.тенг.). Основными источниками роста капитала стала прибыль, полученная от основного вида деятельности – потребительского кредитования и кредитования с помощью кредитных карт.

Объем привлеченных средств – 125 562 622 тыс.тенг., по сравнению с аналогичным периодом предшествующего года уменьшился на 9,6% (на 01.01.2007 – 138 802 556 тыс.тенг.). Доля заемных средств по отношению к собственному капиталу по итогам 2007года составляет 390,64%.

В 2008 году банк продолжает демонстрировать устойчивую динамику развития (табл. 3).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Авто кредитования в Казахстане: проблемы и перспективы развития

На первый взгляд особых изменений с прошлого года на рынке автокредитования вроде бы и не произошло. Так же, как и год назад, одни банки эту услугу заинтересованным лицам не оказывает. Другие продолжают кредитовать приобретение авто только в тех салонах, с которыми заключена соответствующая договоренность. Третьи пойдут навстречу, если машина будет отвечать оговоренным требованиям. В первую очередь это касается возраста автомобиля. Например, при вроде бы неплохой конкуренции на рынке кредитования ни один из фигурирующих в этой статье банков не выдаст деньги на покупку машины старше десяти лет. При этом покупатель должен будет сам внести как минимум 20 процентов первоначального взноса от стоимости авто. Стоит отметить, что речь идет лишь в случае покупки машины у официального дилера. Если же она приобретается на «сером» рынке, размер взноса клиента начинается с 30 процентов. Любопытно, что год назад, когда мировой финансовый кризис оказывал заметное влияние на развитие казахстанской экономики, ситуация для потребителя была лучше. 
 
Например, в активно рекламирующем себя Евразийском банке кредит на покупку машины можно было получить даже в том случае, если возраст машины приближался к 20 годам. Минимальный размер займа начинался с тысячи долларов. Но сегодня Евразийский банк больше не кредитует покупку «динозавров» – кредит выдадут лишь при условии, что машина не старше 10 лет. Это касается «японцев» и «европейцев». Если же машина из США или Кореи, то деньги дадут, если она не старше семи лет. Произведена в СНГ? Пять лет. Китай? Два года. 
 
Максимум, что можно получить, – это 70 процентов оценочной стоимости авто. Оставшиеся 30 процентов должен платить сам покупатель, при этом еще необходимо подтвердить свои доходы. В прошлом году это условие было необязательным, когда клиент вносил 20 процентов при покупке нового автомобиля в автосалоне или 30 процентов при покупке подержанного. Если собирать бумажки из бухгалтерии и пенсионного фонда «напрягает», то платите 40 процентов, и заем дадут без подтверждения дохода. Так же как и год назад максимальный срок займа – шесть лет. 
 
Номинальная процентная ставка, оглашенная менеджером банка, составляет 14 процентов, если кредит выдается в долларах, и на процент больше, если кредит в тенге. Эффективная ставка рассчитывается сугубо индивидуально. Я попросил рассчитать мне кредит на три года для приобретения машины из стран ЕС стоимостью 10 тысяч долларов и максимально допустимого срока выпуска. Выяснилось, что, внеся 30 процентов изначально, то есть три тысячи «зеленых», остальную сумму мне придется возвращать по 300 долларов в месяц. Эффективная ставка в моем случае составила 25,45 процента. Рассмотрение заявки будет стоить полторы тысячи тенге (год назад – 1300), еще 1,9 процента уйдет за предоставление займа… Интересно, что скажут конкуренты? 
 
В «Цеснабанке» эффективная процентная ставка по программе «Рулевой» начинается от 17 процентов, если кредит в долларах, и от 18 процентов, если в тенге. Срок погашения – на год больше, чем в Евразийском. Ну и процент за обналичку на 0,4 меньше. Первоначальный взнос начинается с 20 процентов. Можно и без него, но тогда необходимо предоставить в залог недвижимость. В остальном условия похожие. Если машина – «американка», то год ее выпуска должен быть не ранее 2004-го; если выпущена в СНГ или Корее, то не ранее 2006-го. Есть возможность досрочного погашения займа без каких-либо штрафных санкций. Клиентам, получающим зарплату на карточку банка, предлагаются чуть более льготные условия. 
Минимальный срок кредитования в Сбербанке ограничен пятью годами. Номинальные ставки займов начинаются с 16,5 процента. Но это при условии, если авто покупается в салоне, с которым у банка заключен договор о сотрудничестве, и клиент вносит первоначальный взнос, равный 50 процентам и выше. Еще важно быть вкладчиком пенсионного фонда (ПФ), партнера банка. Если с дилером договоренности нет, вы вкладчик не того ПФ и вносите менее 50 процентов, то номинальная ставка начинается с 18 процентов. 
 
Нет возможности приобрести авто в салоне, можете купить у частника. Только опять же многое зависит от того, сколько вы готовы внести сами и идут ли отчисления с вашей зарплаты в один из семи ПФ, с которым у банка налажены партнерские соглашения. 
 
Получение кредита на приобретение машины без собственных вложений в Сбербанке невозможно. Клиент должен внести как минимум 10 процентов при покупке авто в автосалоне, с которым заключен договор о сотрудничестве, и не менее 20 процентов от стоимости приобретаемого автотранспорта при покупке у частных лиц. Комиссия за оформление кредитной документации здесь составляет 3,5 процента суммы кредита, но не более 350 тысяч тенге. За обналичку возьмут еще полпроцента, если выдача в тенге, и 1,2 процента, если в долларах или евро. Как и в других банках, трепетно здесь относятся к возрасту машины. Он не должен превышать десяти лет, а если она выпущена в СНГ или Китае, то не старше пяти лет. 
 
Выдачу кредитов на покупку подержанных авто недавно возобновил БТА Банк. Год назад эта услуга была заморожена – займы выдавались только на приобретение машин в салонах дилеров, с которыми у банка имелись соглашения.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.1. Сущность и необходимость

Необходимость финансов возникла в капиталистическом государстве в связи с налаживанием регулярного товарно-денежного обмена и ростом потребностей государства в финансовых ресурсах (в докапиталистических формациях большая часть государственных потребностей удовлетворялась за счет натуральных податей и сборов, повинностей).

Быстрый рост расходов капиталистических государств стал толчком развития финансов. Материальную основу финансов составляет национальный доход в денежном выражении. В процессе развития научно-технического прогресса деньги становятся важным мерилом затрат на производство продукции, рабочую силу и средством собирания налогов.

Финансовая деятельность обусловлена экономическими законами. Они определяют экономическую необходимость развития материального производства и удовлетворения личных потребностей членов общества. Их обеспечение связано с распределением общественного продукта в целях образования фондов возмещения средств производства, страховых и резервных фондов, фондов личного и общественного потребления.

Необходимость финансов в условиях рыночного хозяйства можно объяснить следующими причинами.

• хозяйствующие субъекты (корпорации);
• государство.

Все они потребляют множество экономических (материальных и денежных) ресурсов, получают доходы и несут определенные расходы. Доходами домашних хозяйств являются оплата труда в форме заработной платы и ряд других (процентный доход, доход от сдачи имущества в аренду, дивиденды и т.д.). Эти средства расходуются на приобретение потребительских товаров и услуг, оплату жилья, отдых и частично на лечение. Хозяйствующие субъекты (предприятия, корпорации) получают доход от продажи продукции и услуг как домашним хозяйствам, так и другим предприятиям. Одновременно они несут определенные расходы.

потенциальным свойством направлять и регулировать экономические процессы, ускоряя или замедляя их.

В сфере материального производства финансы, обслуживая кругооборот производственных фондов, способствуют созданию новой стоимости. С помощью финансов распределяются выручка и прибыль хозяйствующего субъекта, формируются доходы, накопления и отчисления, образуются целевые денежные фонды для удовлетворения разнообразных потребностей самих участников производства и общества в целом. Перераспределение финансовых ресурсов способствуют изменению структуры и динамики производства, перераспределение финансовых ресурсов между хозяйствующими субъектами и территориями может создавать условия для прогрессивных сдвигов и повышения эффективности производства, удовлетворения материальных интересов участников производственного процесса или оказывать негативное воздействие на ход экономических и социальных преобразований.

В сфере обращения финансы активно влияют на процессы обмена. Благодаря распределению у покупателей формируются целевые денежные фонды и тем самым создаются условия для проведения обменных операций. С помощью финансов происходит распределение выручки и прибыли торговых предприятий, формируются внутрихозяйственные фонды. Финансы подготавливают условия для обменных операций, и завершается распределение финансовых результатов деятельности.

В сфере потребления финансы влияют на объем и структуру потребления общественного продукта, развитие непроизводственной сферы, реализацию социальных гарантий, решение социальных задач.

Финансы, оказывая регулирующее воздействие на все составляющие воспроизводственного процесса, способствуют:

• созданию всем хозяйствующим субъектам условий для самофинансирования и, регулируя частично структуру расходов и цен предприятий с помощью налогов, регламентации амортизационной политики, налоговых вычетов и льгот, установлению минимального уровня оплаты труда и собственного капитала;
• обеспечению заинтересованности всех хозяйствующих субъектов в осуществлении инвестиционной и инновационной деятельности путем соответствующих налоговых вычетов;
• созданию условий доверия для всех экономических субъектов к государству и кредитной системе для обеспечения аккумулирования временно свободных денежных средств и их перераспределения.
• В зависимости от своего назначения и функций, выполняемых в производственно-хозяйственной деятельности, нематериальные активы подразделяются на 3 группы:
• - интеллектуальная собственность;
• - имущественные права;
• - прочие нематериальные активы.
• Учет нематериальных активов регламентирует РК №38 «Учет нематериальных активов».
• Синтетический учет нематериальных активов отражается на счетах подраздела 10 «Нематериальные активы». Аналитический учет ведут в инвентарных карточках учета нематериальных активов. Итоговые обороты по счетам подраздела 10 «Нематериальные активы» отражают в журнале-ордере № 12.
• Нематериальные активы числятся в составе активов предприятия до тех пор, пока они приносят доход. В течение расчетного срока действия активов их необходимо амортизировать. Затраты в нематериальные активы окупаются за счет дополнительной выручки или дополнительной прибыли (снижения себестоимости), которые получает предприятие в результате их применения в своей хозяйственной деятельности. Стоимость нематериальных активов включает расходы по их приобретению и доведению до состояния, когда они могут быть использованы с выгодой для предприятия.
• Для отражения информации о накопленных суммах амортизации по нематериальным активам предназначены регулирующие счета подраздела 11 «Амортизация нематериальных активов». По кредиту счетов отражают остатки и начисление амортизации, а по дебету - суммы амортизации по выбывшим нематериальным активам.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.2. Политика предприятии банка

Учетная политика предприятия строится в соответствие с предъявляемыми требованиями к ведению бухгалтерского и налогового учета в Республике Казахстан. Руководство предприятия строит и применяет учетную политику так, чтобы финансовая отчетность АО «Каспии банк» соответствовала все требованиям каждого применимого.

В учетной политике предприятия раскрыты принципы учета основных средств:

1) Учет основных средств регламентируется  СБУ 6 «Учет основных средств»  от 28.01.03. и 16 «Основные средства»  от 01.01.1995.

2) Основные средства учитываются  по фактической стоимости приобретения. Земля и здания в дальнейшем  отражаются по справедливой стоимости, которая определяется руководством  предприятия на основе оценки, осуществляемой профессиональными  оценщиками. При этом здания учитываются за вычетом накопленной амортизации.

3) Для начисления амортизации  основных средств используется  прямолинейный метод начисления. Данный метод распространяется  на все виды основных средств, кроме вычислительной и оргтехники.

4) Для начисления амортизации на вычислительную и оргтехнику применяется метод уменьшающегося остатка.

5) Стоимость существенных обновлений  и усовершенствований основных  средств капитализируется.

Предприятиям предоставлено право осуществлять индексацию основных средств путем прямого пересчета их первоначальной стоимости применительно к ценам, складывающимся на день переоценки на соответствующие виды основных средств и подтвержденным документами и экспертными заключениями о рыночной стоимости указанных средств.[8,с.16].

В целях приведения первоначальной стоимости основных средств в соответствие с действующими ценами на определенную дату на данном предприятии проводится переоценка объектов, в результате которой основные средства отражаются в учете и отчетности по текущей стоимости [9,с.35]. Согласно действующим нормативным актам, АО «Каспии банк» самостоятельно принимает решение о порядке и правилах индексации основных средств в соответствии с законодательством.

При увеличении первоначальной или текущей стоимости основных средств на сумму переоценки увеличивается их стоимость по дебету соответствующих счетов подраздела 2400 «Основные средства», и одновременно увеличивается собственный капитал по кредиту счета 5320 «Резервы на переоценку». Начисленная сумма износа на дату проведения переоценки основных средств корректируется пропорционально изменению стоимости основных средств.

Например, первоначальная стоимость объекта составляет 1000,0 тыс. тенге, амортизация начислялась прямым (линейным) методом. Срок полезного использования объекта составляет 5 лет.