Отчет по практике в ООО «СТАТУС»

 

ВЫВОД: во-первых, в активе баланса предприятия как на начало, так и на конец исследуемого периода  преобладают мобильные средства, но на конец периода доля мобильных  средств в активе баланса еще  более увеличилась от 53 до 56 %; во-вторых, у  предприятия изменилось соотношение  собственных и заемных средств: доля собственных средств в структуре  пассива баланса резко уменьшилась  от 53 до 38%, соответственно возросла доля заемных средств; в- третьих, в пассиве  баланса преобладают источники  средств длительного использования, но на конец исследуемого периода  источники упомянутых выше средств  увеличились с 37 до 48%.

Таблица 2

Горизонтальный  анализ актива бухгалтерского баланса

ПОКАЗАТЕЛЬ	2011 г, тыс.руб.	2012г, тыс.руб.	ИЗМЕНЕНИЕ
			тыс.ру б.	%
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства	4556	5282	726	16
ИТОГО	4556	5282	726	16
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	3031	3055	24	0,8
расходы будущих периодов	108	118	10	9,2
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются  в течении 12 месяцев	1259	1913	654	52
Денежные средства	848	1674	826	97
ИТОГО	5138	6642	1504	29
БАЛАНС	9694	11924	2230	23

Таблица 3

Вертикальный анализ актива бухгалтерского баланса

ПОКАЗАТЕЛЬ	2011г , тыс.руб.	2012г, тыс.руб.	СТРУКТУРА АКТИВА БАЛАНСА, %
			На начало	На конец
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства	4556	5282	47	44
ИТОГО	4556	5282	47	44
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	3031	3055	31	26
Расходы будущих периодов	108	118	1	1
Дебиторская задолженность,	1259	1913	13	16
Денежные средства	848	1674	9	14
ИТОГО	5138	6642	53	56
БАЛАНС	9694	11924	100	100

 

ВЫВОД: во-первых, средства, которые используются предприятием более одного года, увеличились за исследуемый период на 16% за счет увеличения основных средств; во- вторых, оборотные  активы(табл. 2) возросли на исследуемый  период на 29% за счет прироста дебиторской  задолженности на 52% и прироста денежных средств на 97 %; в- третьих, доля оборотных  активов в активе баланса(табл. 3) за весь исследуемый период  больше чем внеоборотные (53% относительно 47% и 56% относительно 44%). Доля внеоборотных средств на конец периода уменьшилась  на 3% и соответственно увеличилась  на 3% в активе баланса; в-четвертых, доля основных средств  в активе баланса снизилась с 47% до 44%; и  последнее, доля оборотных средств  в активе баланса увеличилась  за счет увеличения доли дебиторской  задолженности и доли денежных средств.

Таблица 4

Горизонтальный анализ пассива  баланса

ПОКАЗАТЕЛЬ	2011г,тыс.руб.	2012г,тыс.руб.	ИЗМЕНЕНИЕ
			ТЫС. РУБ.	%
КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ	5186	4558	-628	-12
Уставный капитал	1660	2190	530	32
Прочий капитал	3526	2368	-1158	-33
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	914	1680	766	84
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	3594	5686	2092	58
Займы и кредиты	2515	3491	976	39
Кредиторская задолженность	1079	2195	1116	103
БАЛАНС	9694	11294	2230	23

 

 

Таблица 5

Вертикальный анализ пассива  баланса

ПОКАЗАТЕЛЬ	2011 г, тыс.руб.	2012г, тыс.руб.	Структура пассива баланса, %
			На начало	На конец
КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ	5186	4558	53	38
Уставный капитал	1660	2190	17	18
Прочий капитал	3526	2368	36	20
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	914	1680	10	14
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	3594	5686	37	48
Займы и кредиты	2515	3491	26	30
Кредиторская задолженность	1079	2195	11	18
БАЛАНС	9694	11294	100	100

 

ВЫВОД: во-первых, в пассиве  баланса произошел рост по всем практически  позициям(табл. 4), снижение капитала и  резервов на 12% произошло из-за снижения прочего капитала на 33%; во-вторых, на конец исследуемого периода доля капитала и резервов снизилась с 53 до 38%(табл. 5), а доли долгосрочных и краткосрочных обязательств возросли с 10 до 14% и с 37 до 48% соответственно.

2.3. Оценка стоимости ООО «Статус» на основе показателя «чистые активы»

Чистые активы – это  величина, определяемая путем вычитания  из суммы активов организации, принимаемых  к расчету, суммы его обязательств, принимаемых к расчету.

Условно порядок оценки стоимости  чистых активов можно представить  так:

ЧА = Ар – Пр,

где Ар – активы, принимаемые к расчету;

Пр – пассивы, принимаемые к расчету.

Согласно балансовым статьям  расчет чистых активов выглядит следующим  образом:

ЧА = (стр. 190 + (стр. 290 - стр. 244 - стр.252)) – (стр. 590 + (стр. 690 – стр. 640)) баланса формы № 1.

Оценка статей баланса, участвующих  в расчете стоимости чистых активов, производится в рублях по состоянию  на 31 декабря отчетного года и  на конец каждого квартала.

И так чистые активы на конец  исследуемого периода для ООО  «Статус»:

ЧА начало = (4 556 + 5 138) – (914 + 3 594) = 5 186 тыс. руб.

ЧА конец = (5 282 + 6642) – (1 680 + 5 686) = 4 558 тыс. руб.

Из расчетов видно, что  «чистые активы» предприятия  снизились, это говорит о снижении стоимости предприятия.

Показатель «чистые активы» - это сравнительно объективный показатель характера устойчивости и платежеспособности предприятия, так как в соответствии с вышеприведенными нормативными актами хозяйствующие субъекты в директивном  порядке должны обеспечить уровень  значения чистых активов.  Так, в  соответствии со статьей 99 ГК РФ и статьей 35 ФЗ «Об акционерных обществах», если по окончании второго и каждого  последующего финансового года стоимость  чистых активов акционерного общества оказывается меньше его уставного  капитала, общество обязано объявить об уменьшении своего уставного капитала до величины, не превышающей стоимости  чистых активов.

Расчеты показали, что стоимость  чистых активов ООО «Статус» как  на начало, так и на конец года исследуемого периода превышает  уставный капитал организации:

УК начало = 1 660 тыс. руб., а ЧА начало = 5 186 тыс. руб.

УК конец = 2 190 тыс. руб., а  ЧА конец = 4 558 тыс. руб.

Приведенное положение призвано в первую очередь обеспечить интересы учредителей общества. Не допустить  ситуации, при которой сумма вкладов  обесценивается в связи с возможным  уменьшением чистых активов.

В то же время, поскольку  минимально допустимый размер уставного  капитала в соответствии с указанной  нормой должен быть установлен в пределах стоимости чистых активов, кредиторы  общества получают более надежные гарантии. С этой точки зрения показатель «чистые  активы» может определять стартовую  цену, которую согласен получить потенциальный  продавец за вклады общества, так как  характеризует стоимость имущества, сформированного за счет собственных  источников.

2.4. Анализ финансовой устойчивости

Финансовая устойчивость предприятия характеризуется несколькими  коэффициентами.

Коэффициент автономии  характеризует долю собственного капитала в структуре капитала предприятия, а, следовательно, соотношение интересов собственников предприятия и кредиторов. Коэффициентом автономии, характеризующим достаточно стабильное финансовое положение при прочих равных условиях в глазах инвесторов и кредиторов, является отношение собственного капитала к итогу средств на уровне 60%. Минимальное значение на уровне 50%

К автономии = собственные средства / имущество предприятия  

К автономии на начало периода = 5 186 / 9 694   = 0,53

К автономии на конец периода = 4 558 / 11 924   = 0,38

Коэффициент соотношения заёмных и собственных средств (коэффициент финансовой зависимости) характеризует зависимость фирмы от внешних займов. Чем он выше, тем больше займов у предприятия, и тем рискованнее ситуация, которая может привести к банкротству предприятия. Высокий уровень коэффициента финансовой зависимости отражает также потенциальную опасность возникновения у предприятия дефицита денежных средств.

К заемные/собственные = все обязательства / собственные средства

К заемные /собственные на начало периода = 4 508 / 5 186= 0,87

К заемные /собственные на конец периода = 7 366 / 4 558= 1,6

Считается, что  коэффициент финансовой зависимости  в условиях рыночной экономики не должен превышать единицу. Данный коэффициент показывает, сколько заёмных средств привлекло предприятие на 1 рубль вложенных в активы средств. Нормативное значение - менее 0,7. Превышение указывает на зависимость предприятия от внешних источников средств и потерю финансовой устойчивости.

Коэффициент обеспечения  собсвенными средствами показывает наличие у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для его финансовой устойчивости, является критерием для определения неплатёжеспособности предприятия. Нормативное значение - не менее 0,1. Чем выше показатель, тем лучше финансовое состояние предприятия, тем больше у него возможностей проведения независимой финансовой политики.

К обеспеченности соб/ср-ми =(оборотные средства – краткосрочные пассивы)/итог баланса

К обеспеченности соб/ср-ми на начало периода = 1660/5138= 0,32

К обеспеченности соб/ср-ми на конец периода = 2 190 / 6 642= 0,33

Коэффициент прогноза банкротства показывает долю чистых оборотных активов в стоимости всех средств предприятия.

К прогноза банкротства = (оборотные средства – краткосрочные пассивы)/ итог баланса

К прогноза банкротства на начало периода =( 5138 – 3594) / 9 694= 0,16

К прогноза банкротства на конец периода =(6 642 – 5 686) / 11 924= 0,08

Снижение данного  показателя на конец периода свидетельствует  о том, что предприятие испытывает некоторые финансовые затруднения.

Анализ финансовой устойчивости предприятия — это вопрос оценки обеспеченности общей величины запасов предприятия различными источниками (собственными и привлеченными) их формирования. Финансовая устойчивость - это состояние счетов предприятия, гарантирующее его постоянную платежеспособность. В результате проведения какой-либо хозяйственной операции устойчивость предприятия может остаться неизменной, либо улучшиться, либо ухудшиться.

К финансовой устойчивости = (собственный капитал + долгосрочные обязательства)  / валюта баланса

Кфинансовой устойчивости на начало периода=(5 186 + 914) /9 694= 0,63

Кфинансовой устойчивости на конец периода =(4 558 + 1 680)/11 924= 0,52

Как правило, выделяют четыре типа финансовой устойчивости предприятия:

• абсолютная финансовая устойчивость;
• нормальная финансовая устойчивость;
• неустойчивое финансовое состояние;
• кризисное финансовое состояние.

Из расчетов видно, что на конец исследуемого периода  предприятия снизился коэффициент  автономии и увеличился коэффициент  соотношения заемных  и собственных  средств превысив нормативное значение. Расчеты показали, что если на начало периода предприятие на 1 рубль  вложенных в активы собственных  средств привлекла  87 коп. заемных, то на конец периода, эта величина достигла 1,6 руб. это свидетельствует  о том, что финансовая зависимость  от внешних источников повысилась.

Коэффициент прогноза банкротства снизился, что свидетельствует  о том, что предприятие испытывает финансовые затруднения и находится  в неустойчивом финансовом положении, что подтверждает снижение коэффициента финансовой устойчивости