Портфель ценных бумаг

Система органов и направлений внутреннего контроля обеспечивает соблюдение порядка осуществления и достижения целей, установленных законодательством Российской Федерации, учредительными и внутренними документами ОАО КБ «Байкалкредобанк».

Систему органов внутреннего контроля составляют:

Общее собрание акционеров банка;

Совет директоров банка;

Правление банка;

Председатель Правления банка, его заместители;

Ревизионная комиссия банка;

Главный бухгалтер банка, его заместители;

Руководители филиалов, их заместители;

Главные бухгалтеры филиалов, их заместители;

Служба внутреннего контроля;

Ответственный сотрудник (структурное подразделение) по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;

Иные структурные подразделения банка, определенные Положением о системе внутреннего контроля банка.

ОАО КБ «Байкалкредобанк» осуществляет следующие операции:

• привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);
• размещение указанных выше привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет;
• открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
• осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
• инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
• куплю-продажу иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
• привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
• выдачу банковских гарантий;
• осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Помимо перечисленных банковских операций банк вправе осуществлять следующие сделки:

• выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;
• приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;
• доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;
• осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;
• предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;
• лизинговые операции;
• оказание консультационных и информационных услуг;
• иные сделки в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Все банковские операции и другие сделки банк может осуществлять в рублях и в иностранной валюте при наличии соответствующей лицензии Банка России.

Банк имеет право осуществлять профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг в соответствии с федеральными законами и выданной лицензией профессионального участника рынка ценных бумаг.

ОАО КБ «Байкалкредобанк» осуществляет кредитование юридических и физических лиц на принципах срочности, возвратности, платности. Кредиты выдаются ОАО КБ «Байкалкредобанк» после изучения финансового положения и проверки платежеспособности заемщиков. Кредиты, предоставленные ОАО КБ «Байкалкредобанк», как правило, обеспечиваются залогом имущества, принадлежащего заемщику, на которое в соответствии с действующим законодательством может быть обращено взыскание. Кредиты, предоставляемые ОАО КБ «Байкалкредобанк», обеспечиваются также банковскими гарантиями, поручительствами и иными способами, используемыми в банковской практике в соответствии с действующим законодательством.

ОАО КБ «Байкалкредобанк» совершает операции на основе договоров, в которых определяются права, обязанности, ответственность сторон, сроки, процентные ставки и иная плата, способы обеспечения обязательств и другие условия, не противоречащие законодательству.

Совершение операций в кредитной организации может происходить как на основании документов оформленных на бумажных носителях, так и на основании электронных платежных документов, содержащих все необходимые реквизиты.

Лица, получившие доступ к информации, содержащейся в регистрах бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, обязаны хранить коммерческую и государственную тайну. За ее разглашение они несут ответственность, установленную законодательством Российской Федерации.

Годовая бухгалтерская отчетность коммерческого банка включает:

• Годовой баланс (ф. № 101),
• Отчет о прибылях и убытках (ф. № 102);
• Приложение к балансу об использовании прибыли и фондов (ф. № 126);
• Расчет резерва на возможные потери по ссудам (ф. № 115);
• Отчет о состоянии внутреннего контроля в банке.
• Объяснительная записка по бухгалтерскому годовому отчету.

Годовой отчет коммерческого банка подлежит аудиторской проверке, целью ее является подтверждение достоверности полноты и реальности счета, соответствие постановки бухгалтерского учета действующему законодательству и нормативным документам. Годовой отчет коммерческие банк представляет Банку России с положительным аудиторским подтверждением его достоверности.

Текущая бухгалтерская отчетность подразделяется на отчетность по итогам месяца и отчетность по итогам квартала. Порядок составления, содержание, сроки представления текущей бухгалтерской отчетности «Байкалкредобанк» определяются учреждениями ЦБ РФ.

Текущая отчетность по итогам месяца включает:

• Баланс (ф. №1);
• Сводный баланс (включая балансы филиалов);
• Расшифровку остатков ссудной задолженности и неплатежей по ссудам банка;
• Расшифровку отдельных счетов баланса по срокам привлечения и направления средств;
• Расшифровку отдельных балансовых счетов для экономических нормативов деятельности коммерческого банка;
• Список крупных кредиторов;
• Расшифровку по балансовому счету «Уставный фонд банка»;
• Расчет экономических нормативов;
• Расчет фонда обязательных резервов;
• Расшифровку балансовых счетов по корреспондентским счетам № 30109, 30110.

Ежемесячная бухгалтерская отчетность представляется банком в ГУ ЦБ РФ и налоговые органы.

Так как «Байкалкредобанк» выполняет операции в иностранной валюте, он дополнительно представляет в ЦБ РФ отчет о движении иностранных активов и пассивов в свободно конвертируемых валютах, а также в других видах валют по операциям с нерезидентами. В состав данной отчетности входит справка о текущих поступлениях и платежах по операциям с нерезидентами в разрезе стран дальнего и ближнего зарубежья.

Информация, содержащаяся в отчете, используется для целей составления платежного баланса Российской Федерации, носит конфиденциальный характер и не подлежит опубликованию в открытой печати.

Отчетность банка по итогам квартала дополнительно включает оборотные ведомости по балансу в рублях и по балансу в иностранной валюте, оборотные ведомости филиалов и по консолидированному балансу, отчет о прибылях и убытках, расчет фонда страхования депозитов в коммерческих банках и фонда страхования коммерческих банков от банкротства.

Отчет о прибылях и убытках содержит спецификацию (перечень) доходов и расходов, отнесенных на соответствующие счета. В отчете приводятся сгруппированные по отдельным видам процентные и непроцентные доходы и расходы банка. В отдельный раздел выделены расходы на содержание аппарата управления и суммы, списанные в убыток. Данные отчета используются для анализа и выявления факторов изменения доходов и расходов банка.

Уставный капитал сформирован в сумме 360403100 рублей и разделен на 3604031 акцию номинальной стоимостью 100 рублей каждая. Уставный капитал определяет минимальный размер имущества банка, гарантирующего интересы его кредиторов.

Для формирования уставного капитала банка не могут использоваться ценные бумаги, нематериальные активы и привлеченные денежные средства. Банк размещает обыкновенные и привилегированные акции. Все акции банка именные.

Акции, право собственности на которые перешло банку, должны быть реализованы в течение 1 года по рыночной стоимости. Если эти акции не будут реализованы в течение 1 года, то Общее собрание акционеров должно принять решение об уменьшении уставного капитала. Акции выпускаются в бездокументарной форме.

Уставный капитал может быть увеличен путем повышения номинальной стоимости всех размещенных акций или размещением дополнительных акций. Уставный капитал может быть уменьшен путем снижения номинальной стоимости акций. Банк не вправе уменьшать уставный капитал до размера меньшего минимального размера уставного капитала.

Собственные средства банка складываются из уставного капитала, резервного и других фондов и других источников, определенных законодательством. Количественная оценка собственных средств (капитала) банка осуществляется с позиции выполняемых им функций (защитная, оперативная, регулирующая).

Согласно структуре публикуемого балансового отчета анализ состава собственных средств банка может быть представлен с использованием данных.

Структура собственных средств КБ «Байкалкредобанк» показывает, что основную долю капитала банка составляет уставный капитал, но за рассматриваемый период его процентное содержание в структуре заметно сократилось. Это произошло главным образом за счет увеличения удельного веса таких статей, как переоценка основных средств и расходы будущих периодов. Положительно можно оценить увеличение по статьям: переоценка основных средств, более чем в 20 раз, фондов и неиспользованной прибыли – в 2 раза, а также рост прибыли отчетного года на 10%. Негативным моментом является увеличение расходов будущих периодов и предстоящих выплат в 3,5 раза. Увеличение собственных средств за счет накопления нераспределенной прибыли, горит о том, что банк использует наиболее дешевый путь увеличения капитала, так чтобы не деформировать структуру управления банком. Однако это приводит к снижению текущих дивидендов акционеров банка и может привести к падению курсовой стоимости акций. Причиной увеличения собственного капитала является желание поглотить как можно больше рисков, образующихся, главным образом, за счет роста клиентских вкладов, то есть вследствие увеличения пассивных операций.

Основным источником финансирования активных операций коммерческого банка являются привлеченные ресурсы, что требует от коммерческих банков проведения активной депозитной политики и расширения депозитных операций. Основной целью этих операций является улучшение ликвидной позиции банка.

Наибольший удельный вес в структуре привлеченных средств занимают депозиты клиентов (некредитных организаций), и их доля с каждым годом увеличивается. Существенную долю в структуре занимают выпущенные долговые обязательства. Наименьший удельный вес принадлежит резервам на возможные потери – менее 1%.

 

 

В целом, можно отметить, что анализ хозяйственной деятельности КБ «Байкалкредобанк» показывает востребованность услуг, предоставляемых банком и соответственно дает возможность сделать предположение о предпосылках дальнейшей эффективной работы данного банка.

Одним из важнейших компонентов системы оценки финансового состояния банка является анализ достаточности его капитала. Достаточность капитала имеет статистический и динамический аспекты.

Статистический аспект состоит в необходимости соблюдения минимальных стандартов абсолютного размера капитала, то есть предполагает, что ни один банк, принимающий депозиты и выдающий кредиты, не должен иметь уставный капитал менее 5 млн. евро. Динамический аспект связан с соблюдением банком обязательных нормативов и стандартов. Сведения, о выполнении основных требований, установленных нормативными актами Банка России, приведены в таблице 1.

Таблица 1 – Анализ уровня достаточности капитала, величины резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов ОАО КБ «Байкалкредобанк» за 2010-2012

Наименование показателя	Сумма или процентное значение показателей
	2010 г.	2011г.	2013г.
Собственный капитал, тыс. руб.	611768	96944	780763
Фактическое значение достаточности собственных средств (капитала), %	12,1	13,7	12,21
Нормативное значение достаточности собственных средств (капитала), %	10,00	10,00	10,00
Расчетный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс. руб.	63526	106867	186283
Фактически сформированный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс. руб	63532	106868	186283
Расчетный резерв на возможные потери, тыс. руб.	6348	2977	30068