Проблемы управления дебиторской задолженностью предприятия и пути их решения

В учетной политике предприятия данный способ должен трактоваться, как "совокупность способов ведения бухгалтерского учета, т.е. первичного наблюдения, стоимостного измерения, текущей группировки и итогового обобщения фактов хозяйственной деятельности".

Дебиторская задолженность - это элемент оборотного капитала, т.е. сумма долгов, причитающихся организации от юридических или физических лиц.

По существу увеличение дебиторской задолженности означает отвлечение средств из оборота предприятия.

Большое влияние на оборачиваемость капитала, вложенного в оборотные активы, и на финансовое состояние предприятия оказывает увеличение или уменьшение дебиторской задолженности. Искусство управления дебиторской задолженностью заключается в оптимизации ее общего размера и обеспечении своевременной инкассации. Значительный удельный вес дебиторской задолженности в составе текущих активов определяет особое ее место в оценке оборачиваемости текущих активов (оборотных средств). Замедление оборачиваемости дебиторской задолженности влечет за собой сокращение притока денежных средств.

Управление дебиторской задолженностью представляет собой часть общего управления оборотными активами и маркетинговой политики предприятия, направленной на расширение объема реализации продукции. В основе квалифицированного управления дебиторской задолженностью фирмы лежит принятие финансовых решений по следующим фундаментальным вопросам:

учета дебиторской задолженности на каждую отчетную дату;

диагностического анализа состояния и причин, в силу которых у фирмы сложилось негативное положение с ликвидностью дебиторской задолженности;

разработки адекватной состоянию дел фирмы кредитной политики и внедрения в практику современных методов управления дебиторской задолженностью;

контроля за текущим состоянием дебиторской задолженности.

Резкое увеличение дебиторской задолженности и ее доли в оборотных активах может говорить о неосмотрительной кредитной политике предприятия по отношению к покупателям либо об увеличении объема продаж, либо неплатежеспособности и банкротстве части покупателей. Дебиторская задолженность может уменьшиться, с одной стороны за счет ускорения расчетов, а с другой из-за сокращения отгрузки продукции покупателям. Наличие просроченной задолженности создает финансовые затруднения, так как предприятие будет чувствовать недостаток финансовых ресурсов для приобретения производственных запасов, выплаты заработной платы и др. Кроме того, замораживание средств в дебиторской задолженности приводит к замедлению оборачиваемости капитала. Просроченная дебиторская задолженность означает рост риска непогашения долгов и уменьшения прибыли. Поэтому каждое предприятие заинтересовано в сокращении сроков погашения причитающихся ему платежей.

Ускорить платежи можно путем совершенствования расчетов, своевременного оформления расчетных документов, предварительной оплаты, применение вексельной формы расчетов и др. Основным видом расчетов является продажа с непосредственной оплатой. В условиях экономической нестабильности и кризиса доверия преобладающей формой расчетов является предоплата. Принятая на предприятии система расчетов особенно важна для финансового менеджера, несущего ответственность за эффективное управление дебиторской задолженностью. Основной задачей любой коммерческой организации является получение прибыли, поэтому перед финансовыми службами и руководством предприятия встает вопрос о снижении дебиторской и кредиторской задолженности, высокий уровень которой может снизить финансовую устойчивость предприятия.

Проблемы учета и управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия типичны:

• нет достоверной информации о сроках погашения обязательств компаниями-дебиторами;
• не регламентирована работа с просроченной дебиторской задолженностью;
• отсутствуют данные о росте затрат, связанных с увеличением размера дебиторской задолженности и времени ее оборачиваемости;
• не проводится оценка кредитоспособности покупателей и эффективности коммерческого кредитования;
• функции сбора денежных средств, анализа дебиторской задолженности и принятия решения о предоставлении кредита распределены между разными подразделениями.

 При этом не существует  регламентов взаимодействия и, как  следствие, отсутствуют ответственные  за каждый этап.

Проблема недостоверности информации о дебиторской и кредиторской задолженности в бухгалтерском учете заключается в несовпадении исходных данных, указанных в договорах (сроки погашения, суммы задолженности) и в аналитических документах. Следствием этого является появление просроченной задолженности у предприятия.

Решением данной проблемы может стать автоматизация управления дебиторской и кредиторской задолженностью.

По нашему мнению, для больших и средних предприятий приемлемо создавать программу учета и контроля дебиторской задолженности «1С:Управление производственным предприятием 8.0». Однако, для предприятий малого и среднего бизнеса автоматизация учета и управления задолженностью может быть решена при помощи внедрения систем управления на том или ином участке деятельности предприятия.

Стоит надеяться лишь на то, что любой финансовый менеджер оценив преимущества и недостатки «ручного учета» задолженности, склониться осуществить такие инвестиционные затраты на развитие и дальнейшее процветание своего предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 
В данной работе рассмотрены финансовые методы управления дебиторской задолженностью на предприятии и пути повышения эффективности ее использования. По проведенному исследованию можно сделать следующие выводы:

Дебиторская задолженность - задолженность, возникшая в ходе хозяйственной деятельности или суммы, которые покупатели должны предприятию.

Источниками дебиторской задолженности могут являться: несоблюдение договорных отношений; злоупотребление заемными средствами; банкротство предприятий; инфляция; хронические неплатежи потребителя; сокращение инвестиций; отсутствие управления дебиторской задолженностью.

Управление дебиторской задолженностью - это процесс реализации управленческих функций, включающий анализ состояния дебиторской задолженности (оценка объема, оборачиваемости и качества), разработку адекватной кредитной политики и обеспечение использования форм рефинансирования.

Для управления дебиторской задолженностью, необходимо выделить ее современные проблемы с учетом специфики производства предприятия и активизировать работу в следующих направлениях:

. формирование и удовлетворительное  состояние аналитической работы  для глубокого и всестороннего  анализа качества и степени  ликвидности задолженности;

. ускорение платежей;

. совершенствование расчетов;

. формирование резерва  по сомнительным долгам;

. применение факторинговых  операций;

. жесткая и грамотная  политика взыскания дебиторской  задолженности;

. рассмотрение гибкой  системы оплаты в договорах;

. проведение инвентаризации  состояния расчетов с дебиторами;

. автоматизация расчетов.

Эффективное управление дебиторской задолженностью оказывает большое влияние на ликвидность, а, ледовательно, и на укрепление финансового положения фирмы в целом.

Эффективное управление дебиторской задолженностью относится к необходимым условиям успешной работы фирмы, т. к. оно создает предпосылки для быстрого роста бизнеса и увеличения финансовых возможностей фирмы. Ускоряется товарооборот, аккумулируются свободные средства, вовремя оплачиваются необходимые счета. неправильное установление сроков и условий кредитования (предоставления кредитов), не предоставление скидок при досрочной уплате клиентами (покупателями, потребителями) счетов, не учет других рисков могут привести к резкому росту дебиторской задолженности.

Наличие системы контроля за дебиторской задолженностью - профессиональные и деловые качества менеджмента компании, занимающегося управлением дебиторской задолженностью предприятия.

 
 

Список используемой литературы

 
1.Денежное хозяйство предприятий / под ред. О. Б. Веретенниковой. - Екатеринбург.: изд-во «АМБ», 2006.

2.Научно-методический журнал №9 / Т.П. Ворожева. - Тюмень, 2009.

3. Наумова О.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Инфра-М, 2009.

4.Бланк И. А. Финансовый менеджмент. - К: Эльга, Ника-Центр, 2004.

5.Финансовый менеджмент: теория и практика/под ред. Е. С. Стояновой. - М.: изд-во «Перспектива», 2005.

6. Налоговый кодекс РФ. Ч.II. Гл. 25. Ст.266.

7. Нормативно-правовая юридическая справочная система «Гарант». Словарь.

8. Киперман Г. Управление дебиторской задолженностью «Финансовая газета. Региональный выпуск», N 12, март 2006.

9.Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник / Л.Т. Гиляровская и др. М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2009.

10. Войко А.В. Аудит и финансовый анализ. - М.: изд-во «ДСМ Пресс»/ "Финансовая газета". Региональный выпуск. 2,2008.

11. Политический журнал по управлению финансами компании [Электронный ресурс] / Финансовый директор - #"justify">. Любушин Н.П. Экономический анализ: учеб. пособие. 2-е изд., перераб. и доп. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.

12.Тихомиров Е.Ф. Финансовый менеджмент: Управление финансами предприятия. - М.: Издательский центр «Академия», 2008.

13. Карасева, И.М. Финансовый менеджмент: учебное пособие по специализации «Менеджмент организаций» / И.М. Карасева, М.А. Ревякина; под ред. Ю.П. Анискина. - М.: ОМЕГА-Л, 2009.

14.Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник / Л.Т. Гиляровская и др. М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2009.

15. Грибов В.Д. Экономика предприятия. - М.: КноРус, 2008.

16. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. - М.: ДИС, 2008.

17. Ерохина Л.И. Экономика предприятия (в сфере товарного обращения). - М.: КноРус, 2009.

18. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: Омега-Л, 2009.

19. Жиделева В.В., Каптейн Ю.Н. Экономика предприятия. - М.: инфра-М, 2009.

20. Ефимова О.В. Годовая отчетность для целей финансового анализа /Бухгалтерский учет. - 2007. - № 2.

21. Ивашкевич В.Б., Семенова И.М. Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности. - М.: Бухгалтерский учет, 2003.

22. Проблемы управления дебиторской задолженность. Журнал «финансовый директор» - М. - 5, 2005.