Проектно-аналитическая работа по учету и анализу

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Июня 2013 в 17:28, контрольная работа

Описание работы

Рассмотрение состава, структуры и динамики активов, представленных в таблице 1, позволяет отметить следующее:
1) За отчетный год активы организации возросли на 6,69% и составили на конец года 153379 тыс. руб. Вся их сумма носит реальный характер (в составе дебиторской задолженности отсутствует задолженность учредителей в уставный капитал);
В общей сумме активов по состоянию на конец года преобладающую их часть (84,89%) составляют оборотные активы, из которых: 18,62% и 62,38% составляют дебиторская задолженность и запасы, соответственно.

Скачать архив (47.22 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Учет и анализ.doc

— 291.00 Кб (Скачать файл)

(тыс.руб.)

 

№ п/п

Показатели

Код строки баланса или порядок расчета

На конец предыдущего года

На конец отчетного периода

Изменение (+,-)

1

Собственный капитал в обороте (СКО)

См.

таблицу 4

25649

28608

+2959

2

Уточненная величина собственного капитала в обороте (СКОут)

См.

таблицу 4

25649

28716

+3067

3

Оборотные активы

1200

122583

130202

+7619

4

Запасы

1210

104838

95684

-9154

5

Коэффициент финансовой независимости в части оборотных активов (К2)

0,21

0,22

+0,01

6

Коэффициент финансовой независимости в части запасов (К3)

0,24

0,30

+0,06

7

 Уточненный коэффициент финансовой независимости в части оборотных активов (К2ут)

0,21

0,22

+0,01

8

Уточненный коэффициент финансовой независимости в части запасов (К3ут)

0,24

0,30

+0,06




 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Результаты расчета величины собственного капитала в обороте, содержащегося в таблице 5, показали, что организация в частности формирования запасов и в целом оборотных активов также является финансово зависимой от внешних источников формирования капитала, поскольку рассчитанные коэффициенты финансовой независимости располагаются ниже установленной нормы.

Таблица 6

Характеристика ликвидности  организации

(тыс. руб.)

№

п/п

Показатели

Код строки баланса или порядок расчета

На конец предыдущего года

На конец отчетного  периода

Изменение

(+,-)

1

Денежные средства

1250

4520

3360

-1160

2

Краткосрочные финансовые вложения

1240

-

-

-

3

Итого быстрореализуемые активы (Активы I гр.)

стр.1 + стр.2

4520

3360

-1160

4

Активы со средним  сроком ликвидности,  т.е. дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчетной  даты (Активы II гр.)

 

 

1230 1)

10728

28564

+17836

4.1

  в т.ч.  авансы выданные

2)

321

3850

+3529

5

Уточненные активы со средним сроком ликвидности II гр.

стр.4-стр.4.1

10407

24714

+14307

6

Итого активы I гр. + II гр.

стр.3+стр.4

15248

31924

+16676

7

Итого уточнен. активы Iгр.+IIгр.

стр.3+стр.5

14927

28074

+13147

8

Запасы

1210

104838

95684

-9154

8.1

   в т.ч.    расходы будущих периодов

2)

-

108

+108

9

НДС по приобретенным  ценностям

1220

2497

2594

+97

10

Прочие оборотн.активы  3)

1260

-

-

-

11

Итого медленно реализуемые активы (активы III гр.)

стр.8+стр.9+ стр.10

107335

98278

-9057

12

Итого уточненные медленно реализуемые активы III гр.

стр.8-стр.8.1 + стр.9+

стр.4.1

107656

102020

-5636

13

Всего ликвидные активы

стр.6 +стр.11

122583

130202

+7619

14.

Всего уточненные ликвидные  активы

стр.7 +стр.12

122583

126352

+3769

15.

Краткосрочные обязательства

1500

96234

100684

+4450

15.1

в т.ч.: - авансы полученные

2)

60

40

-20

15.2

           - доходы будущих периодов

1530

-

108

+108

15.3

           - краткосрочные обязательства для  расчета К4 ут  и К5 ут

стр.15-стр.15.1-стр.15.2

96174

100536

+4362

15.4

            - краткосрочные обязательства для  расчета К6 ут

стр.15-стр.15.2

96234

100576

+4342

16.

Коэффициенты ликвидности:

        

16.1

абсолютной ликвидности (К4)

0,05

0,03

-0,02

16.2

срочной ликвидности (К5)

0,16

0,32

+0,16

16.3

текущей ликвидности (К6)

1,27

1,29

+0,02

17.

Уточненные коэффициенты ликвидности:

        

17.1

абсолютной ликвидности (К4ут)

0,05

0,03

-0,02

17.2

срочной ликвидности (К5ут)

0,16

0,28

+0,12

17.3

текущей ликвидности (К6ут)

1,27

1,26

-0,01

 

1) Принимается в расчет за вычетом долгосрочной дебиторской задолженности (см. Приложение 5).

2) Данные Пояснений к бухгалтерскому балансу (см. Приложение 5).

3) Не включаются в данные стр. 12 и 13 из-за отсутствия расшифровки их состава в бухгалтерской отчетности.

 

Расчеты уровня и динамики коэффициентов ликвидности баланса организации показали, что:

  1. Уровень абсолютной ликвидности по сравнению с прошлым отчетным периодом уменьшился на 0,02. Так как в качестве нормативного рекомендуются значения от 0,5 (является надежным) до 0,1 (является удовлетворительным для признания платежеспособности на дату составления бухгалтерского баланса), то из данных, приведенных в таблице, видно, что организация весьма далеко находится от нижней границы платежеспособности как в прошлом периоде, так и в отчетном. Для обеспечения значения на нормативном или необходимом уровне для организации важно осуществлять анализ ее денежных потоков.
  2. Уровень срочной ликвидности в прошлом и отчетном периодах не соответствует даже нижней границе нормативного его уровня, т.е. прогнозируемая платежеспособность при условии своевременного погашения дебиторской задолженности является неудовлетворительной. Однако, следует отметить, что в отчетном периоде уточненный коэффициент возрос на 0,16 пункта и составил 0,32.
  3. Уровень текущей ликвидности в отчетном периоде повысился на 0,02 пункта. Рассчитанное значение коэффициента для данной организации не соответствует как официально установленному нормативному значению, так индивидуальному значению для ООО «Гектор».

Из вышеуказанного следует, что в целом уровень ликвидности  организации является неудовлевторительным. Руководству организации нужно принимать срочные меры по исправлению сложившейся ситуации.

  1. Произведенные расчеты уточненных коэффициентов, к сожалению, не улучшили, а наоборот, ухудшили представление о ликвидности организации, так как значение уточненного коэффициента текущей ликвидности в отчетном периоде составило 0,28 пункта. Следует отметить, что именно по этому коэффициенту прежде всего официальные органы и банки судят о платежеспособности организации.

 

 

 

 

 

Таблица 7

Расчет чистых активов  организации

(тыс. руб.)

 

 

Наименование показателя

Код строки бухгалтерского баланса

На конец предыдущего года

На конец отчетного периода

I. Активы

      

1. Нематериальные активы

1110

123

128

2. Результаты исследований  и разработок

1120

-

-

3. Нематериальные поисковые  активы

1130

-

-

4. Материальные поисковые  активы

1140

-

-

5. Основные средства

1150

20987

22886

6. Доходные вложения  в материальные ценности

 

1160

-

-

7. Долгосрочные и краткосрочные  финансовые вложения

1170+1240

73

139

8. Отложенные налоговые  активы

1180

-

24

9. Прочие внеоборотные активы

1190

-

-

10. Запасы

1210

104838

95684

11. Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям

 

1220

2497

2594

12. Дебиторская задолженность 1)

1230

10728

28564

13. Денежные средства 

1250

4520

3360

14. Прочие оборотные активы

1260

-

-

15. Итого активы, принимаемые  к расчету (сумма данных пунктов  1-14)

 

х

    

II. Пассивы

      

16. Долгосрочные заемные  средства

1410

-

-

17. Отложенные налоговые  обязательства

1420

700

910

18. Долгосрочные оценочные  обязательства

1430

-

-

19. Прочие долгосрочные  обязательства 

1450

-

-

20. Краткосрочные заемные  средства

1510

4800

5090

21. Кредиторская задолженность

1520

914340

95486

22. Краткосрочные оценочные  обязательства

1540

-

-

23. Прочие краткосрочные  обязательства  

1550

-

-

24. Итого пассивы, принимаемые к расчету (сумма данных пунктов 16-23)

 

х

96934

101486

25. Стоимость чистых  активов (итого активы, принимаемые к расчету (пункт 15), минус итого пассивы, принимаемые к расчету (пункт 24)) 

 

 

х

46832

51893


 

1) За исключением задолженности учредителей по взносам в уставный капитал (см. Приложение 5).

Величина  чистых активов организации характеризует  наличие активов, не обремененных обязательствами. Она практически не представляет собой размер реального собственного капитала организации, и тем самым характеризует уровень защищенности интересов кредиторов, банков и других заимодавцев. Также следует отметить, что чистые активы – это та часть имущества, которая окажется в распоряжении учредителей после ликвидации фирмы.

Рассчитанная в таблице 7 стоимость чистых активов превышает величину уставного капитала, т.е. исходя из стоимости чистых активов интересы кредиторов достаточно защищены.  
Таблица 8

Расчет средней  продолжительности одного оборота  оборотных 

активов, в т.ч. запасов в днях

(тыс. руб.)

 

№ п/п

Показатели

Предыдущий год

Отчетный год

Изменение, ±

1

Средняя стоимость оборотных активов, т.р.

118295,5

126392,5

+8097

1.1

в т.ч. запасов, т.р.

103770

100261

-3509

2

Выручка (нетто) от продажи, т.р.

219119

274312

+55193

3

Однодневный оборот, т.р.

608,7

762,0

+153,3

4

Средняя продолжительность одного оборота в днях:

      

4.1

оборотных активов    

194,4

165,9

-28,5

4.2

запасов                     

170,5

131,6

-38,9


Таблица 9

Расчет влияния  изменения однодневной выручки  от продаж и 

продолжительности одного оборота в днях на изменение  средней стоимости оборотных  активов, в т.ч. запасов

(тыс. руб.)

 

№ п/п

Факторы

Изменение средней стоимости, ±

оборотных активов

запасов

расчет    

резуль-

тат, т.р.

расчет    

резуль-

тат, т.р.

1.

Изменение

однодневной

выручки

от продаж

153,3*194,1

+29801,52

153,3*170,5

+26137,65

2.

Изменение

продолжительности

одного оборота в днях

-28,5*762,0

-21717

-38,9*762,0

-29641,8

 

Итого

  

+8054,52

  

-3504,15


 

Расчеты продолжительности  оборота всех оборотных активов, в т.ч. запасов в таблицах 8 и 9, выявили ее уменьшение, т.е. увеличение эффективности использования как всех оборотных активов, так и запасов в отчетном периоде по сравнению с прошлым периодом. Так продолжительность одного оборота сократилась по сравнению с прошлым периодом на 28,5 дня, запасов – на 38,9 дня и составила по всем оборотным активам 165,9 дня, и 131,6 дня – по запасам. Вследствие увеличения скорости оборачиваемости организация сократила затраты, связанные с оборотными активами на 21717 тыс. руб., и на запасы – 29641,8 тыс. руб.

 

Таблица 10

Факторный анализ динамики прибыли  до налогообложения

(тыс. руб.)

 

№ п/п

Слагаемые

прибыли

до налогообложения

Предыдущий год

Отчетный

год

Влияние на прибыль до налогообложения, ±

в

сумме

в % к прибыли до налогообложения предыдущего года

1.

Прибыль от продаж

(п.1.1 - п.2.1 - п.1.3), в т.ч.

46839

31953

-14886

-31,70

1.1

валовая прибыль

66634

56949

-9685

-14,53

1.2

коммерческие расходы

666

3954

+3288

+493,69

1.3

управленческие расходы

19129

21042

+1913

+10,00

2.

Прочий финансовый результат (п.2.1 - п.2.2)

-12431

-10311

+2120

+17,05

2.1

прочие доходы (п.2.1.1+п.2.1.2+п.2.1.3)

из них:

45125

1316

-43809

-97,08

2.1.1

доходы от участия в других организациях

585

-

-585

-

2.1.2

проценты к получению

-

-

-

-

2.1.3

прочие

44540

1316

-43224

-97,05

2.2.

Прочие расходы (п.2.2.1+п.2.2.2), из них:

57556

11627

-45929

-79,80

2.2.1

проценты к уплате

2800

2587

-213

?7,61

2.2.2

прочие 

54756

9040

-45716

?83,49

3.

Прибыль до налогообложения (ПДН) (п.1 + п.2)

34408

21642

-12766

-37,10

Информация о работе Проектно-аналитическая работа по учету и анализу