Разработка финансового плана коммерческой организации

По данным таблиц 35 приложений :

-поступления за продукцию увеличились на 16490 тыс. руб. (с 11099 тыс. руб. до 27589 тыс. руб.);

-приток денежных средств - на 16490 тыс. руб. (с 11641 тыс. руб. до 28131 тыс. руб.);

-отток денежных средств снизился на 12212 тыс. руб. (с - 40151 тыс. руб. до - 27939 тыс. руб.);

-баланс денежных средств увеличился на 28701 тыс. руб. (с - 28509 тыс. руб. до 192 тыс. руб.)

По данным таблиц 41 приложений суммы активов и пассивов увеличились:

в январе на 5754 тыс. руб. (с 39613 тыс. руб. до 45368 тыс. руб.);

в феврале на 8360 тыс. руб. (с 37914 тыс. руб. до 49274 тыс. руб.);

в марте на 16907 тыс. руб. (с 36347 тыс. руб. до 53254 тыс. руб.).

По данным таблиц 42 приложений:

Коэффициент общей платежеспособности снизился с 0,905 до 0,662, что свидетельствует о снижении способности предприятия к покрытию всех обязательств. Коэффициент общей ликвидности так же снизился с 4,368 до 1,749. Однако коэффициент абсолютной ликвидности, отражающий способность покрыть текущие обязательства наиболее ликвидными активами, является наиболее жестким критерием ликвидности предприятия, а его значение, в первоначальном варианте являющееся отрицательным и составляющее – 8,593, увеличилось до 0,050 и стало положительным. Следовательно, в целом предприятие можно считать ликвидным

"Запас прочности"  в конце квартала увеличился с 33,8% до 38,9%, что говорит о способности предприятия выдержать снижение выручки в больших размерах без серьёзной угрозы для финансового положения.

Прибыльность продаж увеличилась  с 12,8% до 19,7%, и, соответственно, количество прибыли, приходящейся на 1 рубль выручки от продаж.

Рентабельность собственного капитала также возросла с 2,9% до 4,7%.

Показатель Альтмана Z увеличился, что свидетельствует о снижении вероятности банкротства.

По данным таблиц 43 приложений:

Оборот незавершенного производства снизился, что говорит о сокращении срока производственного цикла.

По данным таблиц 44 приложений:

В скорректированном плане  объем реализации не достаточен для покрытия цеховых расходов, однако, его показания возросли.

Заключение

Финансовый план обеспечивает общий предпринимательский план хозяйствующего субъекта финансовыми  ресурсами и оказывает большое  влияние на экономику предприятия. Происходит это благодаря целому ряду существенных обстоятельств. Во-первых, в финансовых планах происходит соизмерение  намечаемых затрат для осуществления  деятельности с реальными возможностями. В результате корректировки достигается  материально-финансовая сбалансированность. Во-вторых, статьи финансового плана  связаны со всеми экономическими показателями работы предприятия и  увязаны с основными разделами  предпринимательского плана: производством  продукции и услуг, научно-техническим  развитием, совершенствованием производства и управления, повышением эффективности  производства, капитальным строительством, материально-техническим обеспечением, труда и кадров, прибыли и рентабельности, экономическим стимулированием. Таким  образом, финансовое планирование оказывает  воздействие на все стороны деятельности хозяйствующего субъекта посредством  выбора объектов финансирования, направление  финансовых средств и способствует рациональному использованию трудовых, материальных и денежных ресурсов.

В результате анализа и  корректировки финансового плана  предприятия можно сделать выводы о том, что оно имеет необоснованно  высокий уровень произведенных  запасов, значительно влияющий на общую  оборачиваемость активов предприятия, и не достаточно эффективно реализует  продукцию, наращивая дебиторскую  задолженность. Это говорит о  неправильном управлении капиталом.

Предприятие может повысить эффективность деятельности за счет грамотного планирования количества запасов, производства продукции и условий оплаты при её реализации.

Список  использованной литературы

1. Бизнес-планирование: Учебник / Под ред. В. М. Попова и С. И. Ляпунова. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 672 с.: ил.
2. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности. 3-е изд. – М.: «Дело и Сервис», 2001. – 304 с.
3. Ильин А.И., Синица Л.М. Планирование на предприятии : Учебное пособие в 2 ч. Ч. 2. Тактическое планирование/под общ. ред. А.И.Ильина. – Мн.: ООО «Новое знание», 2000. – 416 с.
4. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. Издание 2-е, переработанное и дополненное. - М.: ЗАО “Центр экономики и маркетинга”, 2000 г. – 412 с.
5. Ковалев В.В. «Введение в финансовый менеджмент». – М.: Финансы и статистика, 2001. – 768с.
6. Литвин М. И. Финансовый менеджмент. Журнал 6.2003. Издательство «Финпресс», 2003. – 140 с.
7. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учеб. Пособие для вузов / Т. Г. Морозова, А. В. Пикулькин, В. Ф. Тихонов и др.; Под ред. Т. Г. Морозовой, А. В. Пикулькина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. – 318 с.
8. Солнцев И. В. Финансовый менеджмент. Журнал 3.2003. Издательство «Финпресс», 2003. – 144 с.
9. Финансы предприятий. Учебное пособие / Е. И. Бородина, Ю. С. Голикова, Н. В. Колчина, З. М. Смирнова; Под ред. Е. И. Бородиной – М.: банки и биржи, ЮНИТИ, 2000. – 208 с.
10. Шуляк П. Н. Финансы предприятий: Учебник. – М.: Издательский дом «Дашков и К», 2000. – 752 с.
11. Целых А. Финансовый менеджмент. Журнал 1.2004. Издательство «Финпресс», 2004. – 147 с.
12. Черутова «Финансовый менеджмент»: Учебное пособие-рГТУ: Братск, 2001.