Совершенствование денежных расчетов на предприятии

 

Введение

   Актуальность выбранной темы «Совершенствование денежных расчетов на предприятии» в том, что любое предприятие в процессе своей деятельности испытывает потребность в финансовых ресурсах, необходимых для осуществления взаимоотношений с другими юридическими и физическими лицами. Бесперебойный кругооборот финансовых и денежных потоков в воспроизводственном процессе означает выполнение обязательств перед бюджетом, партнерами, отсутствие просроченных долгов перед предприятием и у самого предприятия, нормальную платежеспособность, необходимую финансовую устойчивость, кредитоспособность и рентабельность. Цель управления финансовыми и денежными потоками обеспечение кругооборота средств предприятия, являющегося условием для его нормального функционирования обуславливает актуальность и значимость темы данной работы для современных предприятий различных сфер и направлений деятельности.Анализ денежных средств и управление денежными потоками является одним из важнейших направлений деятельности финансового менеджера. Оно включает в себя расчет времени обращения денежных средств (финансовый цикл), анализ денежного потока, его прогнозирование, определение оптимального уровня денежных средств, составление бюджетов денежных средств и т.п.

   Целью данной работы является изучение организации денежных расчетов на предприятии как составной части его финансовой деятельности, анализ управления денежным оборотом предприятия. Курсовая работа состоит из введения, двух глав и заключения. В первой главе изучается общая характеристика денежных расчетов предприятия (ОАО «Ижевский Радиозавод»), во второй главе предлагается совершенствование организации денежных расчетов. При написании курсовой были изучены учебники и пособия по финансам, финансам предприятия, финансовому менеджменту, экономике предприятия, анализу финансово-хозяйственной деятельности предприятия, планирование и расчеты денежных средств организации. При анализе использовались бухгалтерские отчеты: бухгалтерский баланс, отчеты по прибылям и убыткам.

 

 

 

1. Общая характеристика  денежных расчетов предприятия

1.1. Общая характеристика анализируемого предприятия

   ОАО «Ижевский  радиозавод» — многопрофильное предприятие, ориентированное на выполнение самых жестких требований рынка. Группа предприятий ОАО «Ижевский радиозавод» — один из передовых приборостроительных холдингов в России. Его деятельность основана на богатых традициях, опыте заводчан старшего поколения и высоком интеллектуальном потенциале молодых сотрудников.

   В состав ОАО «Ижевский радиозавод» входят 20 дочерних обществ. В настоящее время предприятия, входящие в состав ОАО «Ижевский радиозавод», работают и динамично развивают шесть основных направлений: бортовые и наземные радиотехнические комплексы, телекоммуникационные системы, системы связи и автоматики на железной дороге, оборудование для ТЭК, оборудование для ЖКХ, техника универсального назначения.

   ОАО «Ижевский радиозавод» является базовым предприятием ФКА по изготовлению бортовых радиотехнических систем контроля и управления полетами КА. Ракеты-носители «Восток», «Восход», «Союз», «Прогресс», «Протон», «Ангара», разгонные блоки «Фрегат», «ДМ-SL», космические аппараты «Горизонт», «Галс», «Экспресс», «Ямал», космические станции «Союз», «Мир», «Альфа» — это всего лишь неполный перечень космических объектов, на которых успешно эксплуатировалась и эксплуатируется наша аппаратура. Вклад в международные проекты: аппаратура для космических аппаратов Sesat (Франция, Италия), «Морской старт» (США, Норвегия, Украина), «Единство» (Австралия, США).

   В настоящее время предприятие освоило широкую номенклатуру изделий для спутниковой и мобильной связи, оборудование контроля и управления технологическими процессами на предприятиях ТЭК и ЖКХ, автоматические системы обеспечения безопасности движения на железнодорожном транспорте, навигационные системы, навигационное оборудование, системы оповещения, радиоприемники.

   Непрерывно проводится техническое и технологическое переоснащение предприятия, расширяется перечень услуг предоставляемых сторонним организациям.

   На ОАО « Ижевский Радиозавод» работают 6 400 человек.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.2. Формы расчетов, используемые на предприятии

   В процессе купли-продажи товаров, предоставления услуг, а также выполнения различных обязательств в денежной форме осуществляются разнообразные расчеты и платежи. Платежи также могут осуществляться при распределении и перераспределении денежных средств. Совокупность всех платежей создает денежный оборот.

   Денежные расчеты на ОАО « Ижевский Радиозавод» осуществляются как в наличной, так и в безналичной формах. Как правило, предпочтение отдаётся безналичным денежным расчетам. Это объясняется тем, что при использовании безналичных расчетов достигается значительная экономия затрат по их осуществлению. Широкому применению безналичных расчетов содействуют банковские учреждения; в них также заинтересовано государство - не только с точки зрения экономии расхода средств, а и с точки зрения изучения, регулирования и контроля денежного оборота. Сферы наличных и безналичных расчетов разграничены.

   Наличная форма расчетов применяется при обслуживании населения – выплата материального поощрения и денежной помощи. Выплата же заработной платы, премиальные выплаты проводятся в безналичной форме. Безналичные расчеты - это денежные расчеты, осуществляемые с помощью записей на счетах в банках, когда деньги (средства) списываются со счета плательщика и переводятся на счет получателя средств.

   В классификации безналичных расчетов следует различать:

расчеты по товарным операциям;

расчеты по нетоварным операциям.

   Расчеты по товарным операциям на ОАО «ИРЗ» связаны с реализацией продукции, выполнением работ, предоставлением услуг. Их учитывают на счетах 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" и др.

   Расчеты по нетоварным операциям связаны с финансовыми операциями: с кредитной системой, с бюджетами различных уровней, с уплатой финансовых санкций. Их учитывают на счете 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".

   Организация расчетов предусматривает их осуществление переводом средств со счета покупателя (плательщика средств) на счет поставщика (получателя средств) или взаимозачётом между покупателем и поставщиком продукции.

   Кассовые сделки ОАО « ИРЗ» связаны как с приёмом, так и с выдачей денежной наличности. Порядок ведения кассовых сделок регламентируется НБУ.

   Так как на Ижевском  радиозаводе имеются текущие счета в банках, руководство обязуется сохранять свои средства именно там. Денежную наличность с собственного счета предприятия могут получать не только на заработную плату, материальное поощрение, командировки и общехозяйственные затраты, но и на другие цели (расчеты за сырье, материалы, товары и т.п.).

   Наличные расчеты проводятся с оформлением таких документов: налоговых накладных, приходных и расходных кассовых ордеров, кассовых или товарных чеков, квитанций, договоров купли-продажи, актов о закупке товаров, выполнении работ (предоставлении услуг) или других документов, удостоверяющих факт какой-либо деятельности, которая подлежит оплате.

 Руководство Ижевского  Радиозавода имеет право хранить в своей кассе денежную наличность в пределах установленного лимита.

   Приём денежной наличности кассой предприятия производится по соответственно оформленным прибыльным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или уполномоченным им лицом. Выдача денежной наличности кассой предприятия осуществляется по расходным кассовым ордерам или по соответственно оформленным платежным (расчетно-платежным) объявлениям.

   Безналичные расчеты осуществляются в различных формах, что связано с использованием разных видов расчетных документов.

   Расчетные документы готовит поставщик или плательщик, а в отдельных случаях - банк. Расчетный документ - это соответственно оформленный документ на перевод денежных средств. В зависимости от формы расчетных документов применяются следующие формы безналичных расчетов:

- платежными поручениями;

- платежными требованиями-поручениями;

- аккредитивами;

- векселями;

- инкассовыми поручениями (распоряжениями).

Рассмотрим основные виды безналичных расчетов на ОАО «ИРЗ»:

- Платежное поручение представляет собой письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета (расчетного, текущего, бюджетного, ссудного) на счет другого предприятия - получателя средств в том же или другом одногородном или иногороднем учреждении банка.

Расчеты платежными поручениями  имеют ряд достоинств по сравнению  с другими формами расчетов: относительно простой и быстрый документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность плательщика предварительной проверки качества оплачиваемых товаров или услуг, возможность использовать данную форму расчетов при нетоварных платежах, что делает расчеты платежными поручениями наиболее перспективной формой расчетов.;

- Платежное требование-поручение представляет собой требование

поставщика к покупателю оплатить на основании приложенных  к нему отгрузочных и товарных документов стоимость поставленных по договору продукции, выполненных  работ, оказанных услуг.;

- Инкассо - это банковская операция, посредством которой банк по

поручению своего клиента  получает причитающиеся ему денежные средства от других предприятий и  организаций на основе расчетных, товарных и денежных документов. При инкассовой услуге банк поставщика сам пересылает платежные требования-поручения  в банк плательщика через органы связи спецпочтой.;

- Аккредитив - это поручение банка покупателя банку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя против представленных поставщиком соответствующих документов.

Аккредитивная форма расчетов используется только в иногороднем  обороте. Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком.;

- Вексельная форма расчетов представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа-векселя.

Вексель - это безусловное  письменное долговое обязательство  строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника уплаты обозначенной в векселе денежной суммы. Закон различает два основных вида векселей: простые и переводные.

   При продаже продукции, товаров, услуг и работ другим юридическим лицам (включая своих работников) и при осуществлении расчетов с ними возникают краткосрочные и долгосрочные обязательства, представляющие собой дебиторскую задолженность. Под дебиторской задолженностью понимают задолженность других организаций, работников и физических лиц данной организации (задолженность покупателей за купленную продукцию, подотчетных лиц за выданные им под отчет денежные суммы и др.), они называются дебиторами.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.3 Расчеты с  поставщиками и покупателями

   Каждое предприятие в процессе хозяйственной деятельности выступает как поставщиком товаров, работ, услуг, так и покупателем.

   Поставщики – это юридические и физические лица, поставляющие сырье, материальные ценности, а так же оказывающие услуги (отпуск электроэнергии, пара, воды, газа и др.) и выполняющие работы (капитальный и текущий ремонт основных средств и др.).

   Покупатели – это юридические и физические лица, покупающие готовую продукцию, оказанные услуги, выполненные работы, у поставщиков.

   Учет расчетов с поставщиками и покупателями на ОАО «ИРЗ» осуществляет финансово – расчетная бухгалтерия, а так же ведет учет с прочими дебиторами и кредиторами, учет готовой продукции,  денежных средств.

   На данном предприятии применяются четыре способа расчетов с покупателями и поставщиками:

а) Денежные способы:

1) безналичный расчет (через  расчетный счет);

2) наличный расчет ( через  кассу предприятия).

б) Не денежные способы:

1) взаимозачет;

2) с помощью векселей.

   Хозяйственные и расчетные взаимоотношения ОАО «Ижевский Радиозавод» с поставщиками и подрядчиками складываются на основе заключенных договоров, в которых оговорены все условия поставки: наименование материальных ценностей, количество, срок поставки, форма и порядок расчетов, цена, способ транспортировки, санкции и т.д.

   Для выполнения производственной программы планово-производственный отдел Радиозавода осуществляет «расчет потребности основных и вспомогательных материалов по цехам»  на месяц, и данный расчет представляет в отдел снабжения. На основании этого расчета менеджеры отдела снабжения должны обеспечить цеха предприятия необходимыми материальными ценностями. Для этого менеджер отдела снабжения отправляет поставщику заявку на принятие заказа и выставления счета на оплату. После получение счета поставщика ответственный исполнитель отдела снабжения составляет служебную записку на имя руководителя завода, где дается указания начальнику финансового отдела о перечислении денежных средств в сумме согласно полученному счету и реквизитов поставщика. Служебная записка подписывается начальником отдела снабжения.