Современные проблемы финансов предприятий

 

При создании хозяйствующих  субъектов источником приобретения производственных фондов, нематериальных активов и оборотных средств  является уставный капитал. Результатом  производства и реализации продукции  является выручка. Поступление выручки  свидетельствует о завершении кругооборота средств. До поступления выручки  издержки производства и обращения  финансируются за счет оборотных  средств. Оборотные активы очень  быстро изменяют свою вещественную форму, превращаясь из запасов в дебиторскую  задолженность, затем принимая денежную форму и т.д. В результате этих превращений возникает прибыль, которая увеличивает собственный  капитал предприятия. Осуществляемые предприятием хозяйственные операции обусловливают непрерывное изменение  заемного капитала - возникает и  гасится кредиторская задолженность, привлекаются новые банковские ссуды, эмитируются долгосрочные обязательства. Внеоборотные активы не меняют своей вещественной формы, однако происходит постоянное снижение их стоимости, отраженной в балансе. По мере начисления износа, часть этой стоимости "перетекает" из первого во второй раздел баланса, увеличивая оценку запасов. В результате, увеличивается себестоимость продукции и снижается прибыль. Эти изменения можно охарактеризовать как движение финансовых ресурсов.

Формирование и использование  финансовых ресурсов - два взаимосвязанных  процесса характеризующие и раскрывающие сущность механизма движения финансовых ресурсов на предприятии. Формирование - это начальная фаза в движении финансовых ресурсов, именно здесь  определяются источники средств, формы  поступления и пропорции их объединения. Как правило, на этой стадии финансовые ресурсы находятся в стоимостной  форме, что благоприятно для их контроля и планирования. Формирование обуславливает  и предопределяет дальнейшее движение финансовых ресурсов в форме их использования. На этой стадии кругооборота становится возможным запуск непосредственно  процесса производства на предприятии. Здесь финансовые ресурсы хозяйствующего субъекта материализуются в основные и оборотные фонды. В производственных фондах финансовые ресурсы находятся  в скрытой форме, так как их стоимостная оценка уже не носит  определяющего характера, но безусловную  важность приобретают показатели производственной деятельности предприятия. В подобной вещественной форме финансовые ресурсы  находятся до момента реализации произведённой продукции на рынке, когда становится возможным их стоимостное  выражение и определение эффективности  их использования.

Назначение  финансовых ресурсов на предприятии - средство обеспечения производственной деятельности предприятия, факторы производства или источник воспроизводственного процесса. Данное положение основано на том, что основная цель предприятия - производство материальных благ для удовлетворения общественных подробностей. Именно за счет финансовых ресурсов на предприятии образуется имущество, обновляются основные фонды, пополняются оборотные средства.

Таким образом, финансовые ресурсы  предприятий - это собственный, заемный  и привлеченный денежный капитал, который  используется предприятиями для  формирования своих активов и  осуществления производственно-финансовой деятельности в целях получения  соответствующих доходов и прибыли.

Первоначальное формирование финансовых ресурсов происходит в момент учреждения предприятия, когда образуется уставный фонд. Его источниками в зависимости  от организационно-правовых форм хозяйствования выступают: акционерный капитал, паевые взносы членов кооперативов, отраслевые финансовые ресурсы (при сохранении отраслевых структур), долгосрочный кредит, бюджетные средства.[4] Следовательно, уставный капитал - это зафиксированная в учредительных документах общая стоимость активов, которые являются взносами собственников в капитал предприятия. За счет его денежных средств формируются основные фонды и оборотные активы предприятий.

Основными направлениями использования финансовых ресурсов предприятия являются: капитальные вложения; расширение оборотных фондов; осуществление научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (НИОКР); платежи органам финансовой и банковской системы. К ним относятся: налоговые платежи в бюджет, уплата процентов банкам за пользование кредитами, погашение взятых ранее ссуд, страховые платежи и т.д.; размещение в ценные бумаги других эмитентов, банковские депозиты и другие активы; распределение прибыли между собственниками организации; стимулирование работников организации и поддержка членов их семей; благотворительные цели. [10]

Использование финансовых ресурсов предприятия должно строиться таким  образом, чтобы предприятие было в состоянии осуществлять производственную деятельность, выполнять свои обязательства  перед партнерами по бизнесу; своевременно осуществлять платежи в бюджет и  внебюджетные фонды; возвращать в полном объеме и в установленные сроки  заемные финансовые ресурсы; осуществлять возобновление и расширение своей  деятельности.

Я считаю, что эффективность работы каждого предприятия во многом зависит от полной и своевременной мобилизации финансовых ресурсов и правильного их использования для обеспечения нормального процесса производства и расширения производственных фондов. В этой связи для каждого предприятия важное, значение имеет правильная организация финансовой работы.

Проблемой формирования прибыли  как финансового  ресурса является налогообложение. Если раньше увеличение прибыли достигалось в основном за счет роста доходов и (или) сокращения затрат силами трудового коллектива организации, то в последние годы немаловажная роль отводится умению финансового менеджера (либо главного бухгалтера) квалифицированно использовать заложенные в действующих нормативных документах возможности в целях сокращения налогооблагаемой прибыли.

Проблемой формирования финансовых ресурсов организации  путем выпуска акций являются значительные издержки. Помимо оплаты банку за операцию андеррайтинга (посредничество), эмиссия  новых акций влечет за собой и иные административные издержки: оплата регистрационного сбора за эмиссионный проспект, затраты на печать, уплата налога на операции с ценными бумагами  и другие расходы. [4]

 

3. Совершенствование организации управления финансами на предприятии.

На современном этапе экономического развития, обеспечение конкурентоспособности предприятия возможно лишь при переходе с традиционного на инновационный тип хозяйственной деятельности. Поэтому все больше предприятий проявляют желание встать на этот путь, разрабатывая и внедряя разнообразные проекты для осуществления необходимых изменений. Инновационные изменения крайне сложны как с точки зрения их организации, так и с точки зрения финансирования.

Рациональное управление финансами  предприятия, автоматизация управленческой отчетности, возможность оперативно отслеживать движение и целевое  использование денежных средств  позволяют планировать и прогнозировать развитие компании, принимать обоснованные управленческие решения.[2] Управление финансами предприятий – это управление в сфере денежных отношений относительно формирования, распределения и использование денежных доходов, накоплений и финансовых ресурсов с целью наиболее эффективного их использования и повышение платежеспособности предприятия.[5] Основная задача финансового менеджмента по мобилизации и использованию денежных фондов предприятий состоит в максимизации их реальных пассивов и активов. При этом важнейшее значение имеют следующие вопросы финансового менеджмента:

- планирование и прогнозирование  финансовой деятельности;

- принятие наиболее целесообразных  решений в процессе инвестирования  средств;

- координация финансовой деятельности  со всеми службами предприятий.  Например, решения в области маркетинга  влияют на объем реализации, что,  в свою очередь, оказывает воздействие  на размер прибыли и инвестиций;

- проведение операций на финансовом  рынке по мобилизации дополнительных  капиталов, реализации собственных  акций и облигаций.

На результативность производственно-коммерческой деятельности любого предприятия существенное влияние оказывают управление процессом  функционирования и организационная  структура, в рамках которой этот процесс осуществляется. Правильно  выбранная структура позволяет  обеспечить предприятию или компании полную занятость персонала, гибкость в использовании ресурсов и соответствие требованиям рынка. [16] Таким образом, мы неизбежно приходим к необходимости большей или меньшей реорганизации системы управления инновационной деятельностью предприятия. Для принятия обоснованных и оперативных решений руководству часто необходимо в короткие сроки просчитать и сравнить несколько вариантов планов. Таким образом, инновации – это не только использование высоких технологий, но и инновации в сфере управленческих решений.

По моему мнению, для реализации большинства стоящих перед предприятием задач необходима реорганизация системы управления предприятием на основе новых управленческих технологий. Предприятие, намеревающееся работать гибко, неизбежно приходит к необходимости использования инновационных подходов. Для значительного количества крупных промышленных предприятий, совершенствование системы управления финансами означает, в том числе, финансовое реформирование и реструктуризацию. Структурные преобразования строятся на экономически обоснованной стратегии реформирования. В соответствии с ней и разрабатывается система финансового управления предприятием, как система планирования, учета и контроля предприятия в процессе его финансового реформирования и реструктуризации. [8]

Для эффективной реализации задач, стоящих перед предприятием, необходимо разработать систему управления инновационной деятельностью, основа которой – разбиение сложного процесса на простые компоненты на основе проектного подхода и выстраивание своеобразного управленческого  «конвейера». Это дает целый ряд  эффектов: работа из процесса превращается в целенаправленное движение, резко  возрастает производительность труда, снижается количество ошибок. Для  реализации такого подхода необходимо разработать эффективную организационную  структуру, систему управления финансами, сформировать службу маркетинга, обеспечить документооборот. Необходимо не только определить задачи, стоящие перед предприятием, но и создавать систему, обеспечивающую переход предприятия в это состояние, определить необходимые ресурсы, разработать бизнес процессы инновационной деятельности. Только так можно рассчитывать на успех.

Содержательной основой системы  финансового управления промышленным предприятием, адекватно учитывающей  уровень воздействия и способы  избежать финансовых рисков,  является бюджетирование. Управление денежными  потоками сложных хозяйственных  комплексов, какими являются промышленные предприятия, не может не использовать схемы поведенческого моделирования  возможных результатов движения денежных ресурсов. Разработка финансовых моделей оценки и управления финансовыми  рисками – это часть общей  системы бюджетирования на предприятии. Они являются достаточно надежным инструментом оценки и управления всей системы финансовых рисков на предприятии, поскольку позволяют взвешивать разные уровни рисков в связи с различными факторами воздействия на них и уровнями управляемости ими.

В целом, система управления финансами  предприятия должна обеспечивать для  руководства прозрачность финансового  состояния и движения финансовых ресурсов, формирование наиболее выгодных вариантов финансовых планов, оперативный учет фактической информации, контроль отклонения лот плана. В связи с этим, основой системы управления финансами на предприятии являются: согласованный анализ материальных потоков и финансовых потоков, как по отдельным товарным группам и подразделениям, так и по предприятию в целом; сочетание планирования и контроля реализации планов на базе согласования плановых документов с системой бухгалтерского учета и отчетности. [7,17] Это дает возможность формирования согласованных финансовых планов как по предприятию в целом, так и по его подразделениям и направлениям и направлениям деятельности. Создаваемая система управления финансами предприятия должна давать возможность решать следующие задачи управления финансами:

- оценка финансового состояния  предприятия;

- финансовая оценка основных  направлений деятельности ( затраты,  прибыль, рентабельность и другие  показатели по товарным группам,  подразделениям , контрагентам);

- выбор наиболее правильного  варианта ассортиментной политики (состава ассортимента и объемов  продаж по его позициям);

- формирование бюджетов подразделений  и контроль их выполнения;

- планирование и контроль финансовых потоков;

- проверка финансовой реализуемости  планов продаж и планов закупок;

- прогноз и предотвращение банкротства, и форс – мажорных ситуаций;

- определение сроков, объемов и  целесообразности взятия кредитов;

- анализ, планирование и контроль прибылей и убытков;

- анализ, планирование и контроль  изменения структуры баланса  (структуры капитала и др.)

В результате совершенствования системы  управления финансами на предприятии, менеджмент компании должен получить больше возможностей по принятию бизнес решений, отчетность компании должна стать  более прозрачной для инвесторов и акционеров, что позволит повысить оперативность работы и инвестиционную привлекательность компании.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

В данной контрольной работе я рассмотрел понятие финансовых ресурсов организаций. Финансовые ресурсы  – денежные доходы и поступления находящиеся в распоряжении организации предназначены для выполнения обязательств осуществление текущих и затрат по расширенному воспроизводству, а также для экономического стимулирования работников.

Выяснил, что основной  проблемой,   обусловившей  снижение  текущей финансовой устойчивости предприятий, является дефицит денежных оборотных средств,  необходимых  для  обеспечения  текущего производства. Главными факторами,  сдерживающими развитие предприятий, стали, с одной стороны, неплатежи покупателей, с другой стороны - большая доля не денежной составляющей в расчетах за поставленную продукцию.

Для всех предприятий весьма острой остается проблема дефицита инвестиционных средств для развития. Для того, чтобы обеспечивать устойчивость финансового состояния предприятиям в существующих условиях приходится прилагать   значительные   усилия   для   поддержания   своей платежеспособности, ликвидности и кредитоспособности. Но, как известно, финансовая их устойчивость определяется воздействием не только внутренних, но и внешних факторов. Первые из них включают состояние активов предприятия, их оборачиваемость, структуру источников формирования этих активов, а вторые - государственную бюджетную и налоговую политику, состояние рынка и т.д. Иными словами, от предприятия зависит многое, но отнюдь не все. Именно комплекс внешних факторов перевешивает ныне по степени неблагоприятного влияния на состояние экономики предприятий, вследствие чего и финансовое положение большинства из них остаётся неустойчивым.