Управление денежными потоками (на примере ОАО «Газпром»)
Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Мая 2015 в 12:27, курсовая работа
Описание работы
Данная курсовая работа посвящена исследованию такого важного аспекту управления денежными потоками предприятия как их оценка и анализ, что является целью работы. Целью анализа денежных средств предприятия является получение максимального количества информативных показателей о структуре, динамике, достаточности и эффективности использования денежных средств предприятия, проведение оценки влияния изменения потоков денежных средств на финансово-экономические результаты деятельности хозяйствующего субъекта, а также выработка на основе их конкретных управленческих решений по оптимизации денежных потоков.
Содержание работы
Введение 3
1. Финансово-экономическая сущность управления денежными потоками предприятия 5
1.1. Сущность денежных потоков и система их классификации 5
1.2. Система основных факторов, влияющих на процесс управления денежными потоками предприятия 14
1.3. Источники формирования и методы расчета денежных потоков предприятия 21
1.4. Нормативно правовое регулирование анализа и управления денежными потоками предприятия 32
2. Анализ денежных потоков ОАО «Газпром» 37
2.1. Краткая организационно-экономическая характеристика финансовой деятельности ОАО «Газпром» 37
2.2. Анализ динамики факторов изменения объемов и эффективности денежных потоков ОАО «Газпром» за 2008 год 44
2.3. Анализ достаточности денежных потоков предприятия 53
2.4. Оценка эффективности управления денежным потоком 58
3. Управление денежными потоками хозяйствующего субъекта 59
3.1. Пути совершенствования управления денежными потоками предприятия 59
3.2. Принципы и последовательность разработки политики управления денежными потоками…. 62
3.3. Направления и методы оптимизации денежных потоков ОАО «Газпром» 66
Заключение 69
Библиография 72
Приложения 74
Файлы: 5 файлов
Э Н Е Р Г И Я П Р И Р О Д Ы
П Р И Р О Д А Э Н Е Р Г И И
ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
ОАО «ГАЗПРОМ»
ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
СОДЕРЖАНИЕ
БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ
открытого акционерного общества «Газпром»
(головной компании) за 2008 г. ........................................................................................................................................3
СВОДНАЯ БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ
открытого акционерного общества «Газпром»
и его дочерних обществ за 2008 г., подготовленная в соответствии с российским законодательством..................57
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
2
БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ
открытого акционерного общества «Газпром»
(головной компании) за 2008 г.
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
3
АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ
по бухгалтерской отчетности
Акционерам открытого акционерного общества «Газпром»:
Аудитор
Закрытое акционерное общество «ПрайсвотерхаусКуперс Аудит» (ЗАО «ПвК Аудит»)
Свидетельство о государственной регистрации акционерного общества № 008.890 выдано Московской регистрационной
палатой 28 февраля 1992 г.
Свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице,
зарегистрированном до 1 июля 2002 года, за № 1027700148431 от 22 августа 2002 года выдано Межрайонной инспекцией
МНС России № 39 по г. Москве
Лицензия на осуществление аудиторской деятельности № Е000376 выдана Министерством финансов Российской
Федерации 20 мая 2002 г., действительна по 20 мая 2012 г.
Является членом Института профессиональных бухгалтеров и аудиторов России и Аудиторской палаты России.
Аудируемое лицо
Открытое акционерное общество «Газпром»
Российская Федерация, 117997, г. Москва, ул. Наметкина, д. 16
Свидетельство о государственной регистрации акционерного общества № 022.726 выдано Московской регистрационной
палатой 25 февраля 1993 года
Свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице,
зарегистрированном до 1 июля 2002 года, за № 1027700070518 от 02 августа 2002 года выдано Управлением МНС России
по г. Москве
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
4
АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ
по бухгалтерской отчетности открытого акционерного общества «Газпром»
Акционерам открытого акционерного общества «Газпром»:
1. Мы провели аудит прилагаемой бухгалтерской отчетности открытого акционерного общества «Газпром» (в дальнейшем –
ОАО «Газпром») за период с 1 января по 31 декабря 2008 г. включительно. Бухгалтерская отчетность ОАО «Газпром»
состоит из Бухгалтерского баланса, Отчета о прибылях и убытках, Отчета об изменениях капитала, Отчета о движении
денежных средств, Приложения к бухгалтерскому балансу, Пояснительной записки (далее все отчеты вместе именуются
«бухгалтерская отчетность»). Бухгалтерская отчетность подготовлена руководством ОАО «Газпром» исходя из
законодательства Российской Федерации в части подготовки бухгалтерской отчетности. Отчетность, подготавливаемая
исходя из указанного законодательства, существенно отличается от отчетности, составляемой в соответствии с
Международными стандартами финансовой отчетности.
2. Ответственность за подготовку и представление бухгалтерской отчетности несет исполнительный орган ОАО «Газпром».
Наша обязанность заключается в том, чтобы выразить мнение о достоверности во всех существенных отношениях данной
бухгалтерской отчетности на основе проведенного аудита.
3. Мы провели аудит в соответствии с Федеральным законом «Об аудиторской деятельности», Федеральными правилами
(стандартами) аудиторской деятельности, Международными стандартами аудита, а также нашими внутренними
стандартами.
Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что бухгалтерская
отчетность не содержит существенных искажений. Аудит проводился на выборочной основе и включал изучение на основе
тестирования доказательств, подтверждающих числовые показатели в бухгалтерской отчетности и раскрытие в ней
информации о финансовохозяйственной деятельности, оценку соблюдения принципов и правил бухгалтерского учета,
применяемых при подготовке бухгалтерской отчетности, рассмотрение основных оценочных показателей, полученных
руководством ОАО «Газпром», а также оценку представления бухгалтерской отчетности. Мы полагаем, что проведенный
аудит представляет достаточные основания для выражения нашего мнения о достоверности бухгалтерской отчетности.
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
5
АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ
4. По нашему мнению, прилагаемая к настоящему Аудиторскому заключению бухгалтерская отчетность ОАО «Газпром»
отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение ОАО «Газпром» на 31 декабря 2008 г.
и результаты его финансовохозяйственной деятельности за период с 1 января по 31 декабря 2008 г. включительно
в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации в части подготовки бухгалтерской отчетности.
26 марта 2009 года
Директор акционерного общества
А.Л. Узорникова
Аудитор
В.В. Коноплин
Квалификационный аттестат № К 028205
в области общего аудита
бессрочный
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
6
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на 31 декабря 2008 года
КОДЫ
Форма №1 по ОКУД
0710001
Дата (число, месяц, год)
31.12.2008
Организация ОАО «Газпром»
по ОКПО
00040778
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
7736 050 003
Вид деятельности оптовая торговля
по ОКВЭД
51
Организационноправовая форма / форма собственности
открытое акционерное общество
по ОКОПФ/ОКФС
47 / 31
Единица измерения: тыс.руб.
по ОКЕИ
384
Местонахождение (адрес) 117997, г. Москва, В420, ГСП7, ул. Наметкина, д.16
АКТИВ
Код показателя
На начало отчетного года
На конец отчетного периода
1
2
3
4
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы
110
49 795
214 359
в том числе:
патенты, лицензии,
товарные знаки
(знаки обслуживания),
иные аналогичные
с перечисленными права и активы
111
49 795
214 359
организационные расходы
112
деловая репутация организации
113
Основные средства
120
3 386 574 100
3 349 540 798
в том числе:
земельные участки
и объекты природопользования
121
20 023
187 311
здания, сооружения,
машины и оборудование
122
3 383 082 671
3 346 070 056
Незавершенное строительство
130
168 945 565
185 954 647
Доходные вложения
в материальные ценности
135
Долгосрочные финансовые вложения
140
1 157 188 792
946 662 260
в том числе:
инвестиции в дочерние общества
141
975 759 841
712 313 181
инвестиции в зависимые общества
142
24 154 898
78 971 403
инвестиции в другие организации
143
16 268 935
113 131
займы, предоставленные организациям
на срок более 12 месяцев
144
74 511 621
69 990 811
Отложенные налоговые активы
145
7 560 867
71 983 575
Прочие внеоборотные активы
150
13 638 077
24 780 433
Итого по разделу I
190
4 733 957 196
4 579 136 072
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
7
Форма 0710001 с.2
АКТИВ
Код показателя
На начало отчетного года
На конец отчетного периода
1
2
3
4
II. Оборотные активы
Запасы
210
153 153 969
203 165 676
в том числе:
сырье, материалы
и другие аналогичные ценности
211
1 797 535
2 679 190
животные на выращивании и откорме
212
131
108
затраты в незавершенном производстве
213
103 178 165
138 501 525
готовая продукция
и товары для перепродажи
214
40 947 696
56 871 908
товары отгруженные
215
2 244 049
1 641 112
расходы будущих периодов
216
4 986 393
3 471 833
Налог на добавленную стоимость
по приобретенным ценностям
220
21 009 914
16 743 639
Дебиторская задолженность
(платежи по которой ожидаются
более чем через 12 месяцев
после отчетной даты)
230
132 353 114
298 608 269
в том числе:
покупатели и заказчики
231
11 866 882
4 135 871
векселя к получению
232
авансы выданные
234
6 136 550
прочие дебиторы
235
114 349 682
294 472 398
Дебиторская задолженность
(платежи по которой ожидаются
в течение 12 месяцев после отчетной даты)
240
757 266 257
962 068 712
в том числе:
покупатели и заказчики
241
291 476 483
322 975 084
векселя к получению
242
задолженность учредителей
по взносам в уставный капитал
244
авансы выданные
245
27 653 068
28 010 840
прочие дебиторы
246
438 136 706
611 082 788
Краткосрочные финансовые вложения
250
69 945 934
50 797 174
займы, предоставленные организациям
на срок менее 12 месяцев
251
64 991 728
44 833 509
Денежные средства
260
61 674 969
71 014 461
в том числе:
касса
261
3 337
4 601
расчетные счета
262
6 765 675
6 858 979
валютные счета
263
52 001 574
60 598 220
прочие денежные средства
264
2 904 383
3 552 661
Прочие оборотные активы
270
360
686
Итого по разделу II
290
1 195 404 517
1 602 398 617
БАЛАНС
300
5 929 361 713
6 181 534 689
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
8
Форма 0710001 с.3
ПАССИВ
Код показателя
На начало отчетного года
На конец отчетного периода
1
2
3
4
III. Капитал и резервы
Уставный капитал
410
118 367 564
118 367 564
Собственные акции,
выкупленные у акционеров
411
Добавочный капитал
420
3 292 764 983
3 291 511 791
Резервный капитал
430
8 636 001
8 636 001
в том числе:
резервы, образованные
в соответствии с законодательством
431
8 636 001
8 636 001
резервы, образованные в соответствии
с учредительными документами
432
Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)
470
1 243 697 442
1 355 005 242
Фонд социальной сферы государственной
480
Итого по разделу III
490
4 663 465 990
4 773 520 598
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты
510
738 796 027
802 224 074
кредиты банков, подлежащие погашению
более чем через 12 месяцев
после отчетной даты
511
264 161 744
211 734 186
займы, подлежащие погашению
более чем через 12 месяцев
после отчетной даты
512
474 634 283
590 489 888
Отложенные налоговые обязательства
515
147 426 398
126 454 942
Прочие долгосрочные обязательства
520
2 446
в том числе:
векселя к уплате
522
Итого по разделу IV
590
886 224 871
928 679 016
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты
610
186 259 769
226 037 811
кредиты банков, подлежащие погашению
в течение 12 месяцев после отчетной даты 611
29 752 843
займы, подлежащие погашению
в течение 12 месяцев после отчетной даты 612
5 395 712
текущая часть долгосрочных
кредитов и займов
613
180 864 057
196 284 968
Кредиторская задолженность
620
182 211 031
230 260 829
в том числе:
поставщики и подрядчики
621
149 821 281
207 633 390
задолженность перед
персоналом организации
622
19 415
41 511
задолженность перед государственными
внебюджетными фондами
623
5 800
11 045
задолженность по налогам и сборам
624
20 304 441
5 338 373
прочие кредиторы, в том числе:
625
12 060 094
17 236 510
векселя к уплате
626
авансы полученные
627
2 752 004
10 324 906
другие кредиторы
628
9 308 090
6 911 604
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
9
Форма 0710001 с.4
ПАССИВ
Код показателя
На начало отчетного года
На конец отчетного периода
1
2
3
4
Задолженность перед участниками
(учредителями) по выплате доходов
630
806 701
1 173 463
Доходы будущих периодов
640
930
Резервы предстоящих расходов
650
10 392 421
21 862 972
Прочие краткосрочные обязательства
660
Итого по разделу V
690
379 670 852
479 335 075
БАЛАНС
700
5 929 361 713
6 181 534 689
СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ
Наименование показателя
Код показателя
На начало отчетного периода
На конец отчетного периода
1
2
3
4
Арендованные основные средства
910
214 516
425 917
в том числе по лизингу
911
Товарноматериальные ценности,
принятые на ответственное хранение
920
33 287
74 730
Материалы, принятые в переработку
921
Товары, принятые на комиссию
930
Оборудование, принятое для монтажа
931
Списанная в убыток задолженность
неплатежеспособных дебиторов
940
14 637 071
15 229 965
Обеспечения обязательств
и платежей полученные
950
4 377 485
152 977 139
Обеспечения обязательств
и платежей выданные
960
115 770 989
143 198 723
Износ жилищного фонда
970
74 499
64 928
Износ объектов внешнего благоустройства
и других аналогичных объектов
980
Нематериальные активы,
полученные в пользование
990
Руководитель
__________________________________________ А.Б. Миллер
(подпись)
Главный бухгалтер __________________________________________ Е.А. Васильева
(подпись)
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
10
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
за 2008 год
КОДЫ
Форма №2 по ОКУД
0710002
Дата (число, месяц, год)
31.12.2008
Организация ОАО «Газпром»
по ОКПО
00040778
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
7736050003
Вид деятельности оптовая торговля
по ОКВЭД
51
Организационноправовая форма / форма собственности
открытое акционерное общество
по ОКОПФ/ОКФC
47 / 31
Единица измерения: тыс.руб.
по ОКЕИ
384
Показатель
За отчетный период
За аналогичный период
наименование
код
предыдущего года
1
2
3
4
Доходы и расходы
по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров,
продукции, работ, услуг
(за минусом налога на добавленную стоимость,
акцизов и аналогичных обязательных платежей) 10
2 507 009 504
1 774 979 437
в том числе от продажи:
газ
11
2 024 207 385
1 406 856 578
предоставление имущества в аренду
12
305 964 055
234 452 737
продукты нефтегазопереработки
13
88 297 396
70 043 728
услуги по организации транспортировки газа
14
64 826 514
43 055 537
газовый конденсат
15
21 725 825
18 886 850
прочая реализация
16
1 610 994
1 550 785
услуги по хранению газа
17
377 335
133 222
Себестоимость проданных товаров,
продукции, работ, услуг
20
( 938 425 860)
( 723 781 021)
в том числе проданных:
газ
21
( 501 175 328)
( 387 085 024)
предоставление имущества в аренду
22
( 299 844 409)
( 231 840 439)
продукты нефтегазопереработки
23
( 45 850 431)
( 40 443 948)
услуги по организации транспортировки газа
24
( 75 556 292)
( 50 661 520)
газовый конденсат
25
( 13 575 918)
( 11 999 269)
прочая реализация
26
( 2 262 666)
( 1 672 811)
услуги по хранению газа
27
( 160 816)
( 78 010)
Валовая прибыль
29
1 568 583 644
1 051 198 416
Коммерческие расходы
30
( 639 679 363)
( 540 917 840)
Управленческие расходы
40
( 33 278 171)
( 23 678 150)
Прибыль (убыток) от продаж
50
895 626 110
486 602 426
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению
60
13 735 849
13 046 491
Проценты к уплате
70
( 57 968 559)
( 53 551 252)
Доходы от участия в других организациях
80
39 441 008
44 696 539
Прочие доходы
105
2 533 202 525
2 105 342 710
Прочие расходы
110
(3 129 453 838)
(2 075 739 210)
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
11
Форма 0710002 с.2
Показатель
За отчетный период За аналогичный период
наименование
код
предыдущего года
1
2
3
4
Прибыль (убыток) до налогообложения
140
294 583 095
520 397 704
Отложенные налоговые активы
141
64 430 461
1 652 240
Отложенные налоговые обязательства
142
20 964 384
( 38 825 560)
Текущий налог на прибыль
150
( 207 112 443)
( 122 471 142)
Налог на прибыль прошлых лет
153
329 668
( 196 893)
Прочие расходы из прибыли
156
( 173 535)
( 106 799)
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
190
173 021 630
360 449 550
СПРАВОЧНО
Постоянные налоговые обязательства (активы)
200
59 152 775
44 055 801
Базовая прибыль (убыток) на акцию (руб.)
201
7,31
15,23
Разводненная прибыль (убыток) на акцию
202
РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ
Показатель
За отчетный период
За аналогичный
период предыдущего года
наименование
код
прибыль
убыток
прибыль
убыток
1
2
3
4
5
6
Штрафы, пени и неустойки,
признанные или по которым получены решения суда
(арбитражного суда) об их взыскании
210
456 015
36 396
834 556
87 034
Прибыль (убыток) прошлых лет
220
526 014
4 038 377
3 010 662
2 824 343
Возмещение убытков,
причиненных неисполнением
или ненадлежащим исполнением обязательств
230
Курсовые разницы по операциям
в иностранной валюте
240
160 665 900
260 660 500
86 663 108
74 261 477
Отчисления в оценочные резервы
250
Х
9 890 114
Х
5 155 938
Списание дебиторской
и кредиторской задолженности,
по которым истек срок исковой давности
260
11 523
634 009
54 809
2 304 146
Восстановление оценочных резервов
270
981 166
Х
4 717 753
Х
Руководитель
__________________________________________ А.Б. Миллер
(подпись)
Главный бухгалтер __________________________________________ Е.А. Васильева
(подпись)
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
12
ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛА
за 2008 год
КОДЫ
Форма №3 по ОКУД
0710003
Дата (число, месяц, год)
31.12.2008
Организация ОАО «Газпром»
по ОКПО
00040778
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
7736050003
Вид деятельности оптовая торговля
по ОКВЭД
51
Организационноправовая форма / форма собственности
открытое акционерное общество
по ОКОПФ/ОКФC
47 / 31
Единица измерения: тыс.руб.
по ОКЕИ
384
I. Изменения капитала
Показатель
Уставный
Добавочный
Резервный Нераспределенная Фонд социальной
Итого
капитал
капитал
капитал
прибыль
сферы
(непокрытый убыток) государственной
наименование
код
1
2
3
4
5
6
7
8
Остаток на 31 декабря
года, предшествующего
предыдущему
70
118 367 564 2 582 467 620
8 636 001
945 937 462
3 655 408 647
2007 г.
(предыдущий год)
Изменения
в учетной политике
71
Х
Х
Х
( 205 656)
Х
( 205 656)
Результат
от переоценки
объектов основных
средств
72
Х
Х
Х
Остаток на 1 января
предыдущего года
80
118 367 564 2 582 467 620
8 636 001
945 731 806
3 655 202 991
Результат
от пересчета
иностранных валют
81
Х
Х
Х
Х
Чистая прибыль
82
Х
Х
Х
360 449 550
Х
360 449 550
Дивиденды
83
Х
Х
Х
( 60 130 723)
Х
( 60 130 723)
Отчисления
в резервный фонд
84
Х
Х
Х
Увеличение
величины капитала
за счет:
85
1 447 867
1 447 867
дополнительного
выпуска акций
86
Х
Х
Х
Х
увеличения
номинальной
стоимости акций
87
Х
Х
Х
Х
реорганизации
юридического лица
88
прочих операций
89
1 447 867
1 447 867
Уменьшение величины
капитала за счет:
90
( 1 448 248)
( 1 448 248)
уменьшения
номинала акций
91
Х
Х
Х
Х
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
13
Форма 0710003 с.2
Показатель
Уставный
Добавочный
Резервный Нераспределенная Фонд социальной
Итого
капитал
капитал
капитал
прибыль
сферы
(непокрытый убыток) государственной
наименование
код
1
2
3
4
5
6
7
8
уменьшения
количества акций
92
Х
Х
Х
Х
реорганизации
юридического лица
93
прочих операций
94
( 1 448 248)
( 1 448 248)
Остаток
на 31 декабря
предыдущего года
95
118 367 564 2 581 019 372
8 636 001
1 247 498 500
3 955 521 437
2008 г.
(отчетный год)
Изменения
в учетной политике
96
Х
Х
Х
Х
Результат
от переоценки объектов
основных средств
97
Х
711 745 611
Х
( 3 801 058)
707 944 553
Остаток на 1 января
отчетного года
100 118 367 564 3 292 764 983
8 636 001
1 243 697 442
4 663 465 990
Результат
от пересчета
иностранных валют
101
Х
Х
Х
Х
Чистая прибыль
102
Х
Х
Х
173 021 630
Х
173 021 630
Дивиденды
103
Х
Х
Х
( 62 967 022)
Х
( 62 967 022)
Отчисления
в резервный фонд
110
Х
Х
Х
Увеличение
величины капитала
за счет:
120
322
1 253 514
1 253 836
дополнительного
выпуска акций
121
Х
Х
Х
Х
увеличения
номинальной
стоимости акций
122
Х
Х
Х
Х
реорганизации
юридического лица
123
прочих операций
125
322
1 253 514
1 253 836
Уменьшение
величины капитала
за счет:
130
( 1 253 514)
( 322)
( 1 253 836)
уменьшения
номинала акций
131
Х
Х
Х
Х
уменьшения
количества акций
132
Х
Х
Х
Х
реорганизации
юридического лица
133
прочих операций
135
( 1 253 514)
( 322)
( 1 253 836)
Остаток
на 31 декабря
отчетного года
140 118 367 564 3 291 511 791
8 636 001
1 355 005 242
4 773 520 598
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
14
Форма 0710003 с.3
II. Резервы
Показатель
Остаток
Поступило
Использовано
Остаток
наименование
код
1
2
3
4
5
6
Резервы, образованные
в соответствии с законодательством:
Резервный капитал
151
данные предыдущего года
152
8 636 001
8 636 001
данные отчетного года
153
8 636 001
8 636 001
Прочие резервы
154
данные предыдущего года
155
данные отчетного года
156
Резервы, образованные
в соответствии
с учредительными документами:
Резервный капитал
157
данные предыдущего года
158
данные отчетного года
159
Прочие резервы
160
данные предыдущего года
161
данные отчетного года
162
Оценочные резервы:
Резерв по сомнительной
задолженности
163
данные предыдущего года
164
10 974 667
678 748
( 2 224)
11 651 191
данные отчетного года
165
11 651 191
9 699 526
21 350 717
Резерв под обесценение
фин. вложений
166
данные предыдущего года
167
3 606 203
167 049
( 407 612)
3 365 640
данные отчетного года
168
3 365 640
( 139 146)
( 651 432)
2 575 062
Резерв под снижение
стоимости материальных
ценностей
169
данные предыдущего года
170
данные отчетного года
171
Прочие резервы
172
данные предыдущего года
173
данные отчетного года
174
Резервы предстоящих расходов:
На предстоящую оплату
отпусков работникам
175
данные предыдущего года
176
данные отчетного года
177
На выплату ежегодных
вознаграждений за выслугу лет
178
данные предыдущего года
179
данные отчетного года
180
На выплату вознаграждений
по итогам работы за год
181
данные предыдущего года
182
683 037
705 175
( 659 425)
728 787
данные отчетного года
183
728 787
841 096
( 737 248)
832 635
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
15
Форма 0710003 с.4
Показатель
Остаток
Поступило
Использовано
Остаток
наименование
код
1
2
3
4
5
6
На предстоящие ремонты
основных средств
184
данные предыдущего года
185
данные отчетного года
186
На предстоящие расходы
по гарантийному ремонту
и обслуживанию товаров и работ
187
данные предыдущего года
188
данные отчетного года
189
Резервы под условные факты
хоз. деятельности
190
данные предыдущего года
191
7 981 658
1 681 976
9 663 634
данные отчетного года
192
9 663 634
11 366 703
21 030 337
Прочие резервы
193
данные предыдущего года
194
данные отчетного года
195
Справки
Показатель
Остаток на начало
Остаток на конец
наименование
код
отчетного года
отчетного периода
1
2
3
4
1) Чистые активы
200
4 663 466 920
4 773 520 598
Из бюджета
Из внебюджетных фондов
за отчетный
за предыдущий
за отчетный
за предыдущий
год
год
год
год
3
4
5
6
2) Получено на:
расходы
по обычным видам
деятельности – всего
210
капитальные вложения
во внеоборотные активы
220
Руководитель
__________________________________________ А.Б. Миллер
(подпись)
Главный бухгалтер __________________________________________ Е.А. Васильева
(подпись)
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
16
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
17
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
за 2008 год
КОДЫ
Форма №4 по ОКУД
0710004
Дата (число, месяц, год)
31.12.2008
Организация ОАО «Газпром»
по ОКПО
00040778
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
7736050003
Вид деятельности оптовая торговля
по ОКВЭД
51
Организационноправовая форма / форма собственности
по ОКОПФ/ОКФС
47 / 31
открытое акционерное общество
Единица измерения: тыс.руб.
по ОКЕИ
384
Показатель
За отчетный год
За аналогичный период
наименование
код
предыдущего года
1
2
3
4
Остаток денежных средств
на начало отчетного года
100
69 721 329
58 461 408
Движение денежных средств
по текущей деятельности
Поступило денежных средств – всего
110
5 870 601 486
3 876 401 555
– выручка от продажи товаров, продукции,
работ и услуг
111
3 355 407 836
2 109 838 271
– выручка от продажи иного имущества
112
2 379 950 143
1 687 420 997
в т.ч. от продажи валюты
113
2 375 079 646
1 681 058 907
– авансы, полученные от покупателей
(заказчиков)
114
12 239 758
3 054 711
– бюджетные ассигнования
и иное целевое финансирование
115
– безвозмездно
116
– прочие доходы
117
123 003 749
76 087 576
Направлено денежных средств – всего
120
(5 044 899 898)
(3 464 824 975)
на оплату приобретенных товаров,
работ, услуг, сырья и иных
оборотных активов
150
(1 412 365 088)
(1 157 442 479)
на оплату труда
160
(6 873 499)
(5 597 696)
выплату дивидендов, процентов
170
(59 153 858)
(57 483 356)
расчеты по налогам и сборам
180
(229 375 538)
(137 472 198)
таможенные пошлины
183
(505 581 517)
(308 622 287)
в гос. внебюджетные фонды
190
( 806 314)
( 603 105)
выдачу авансов
191
(41 315 965)
(31 727 156)
прочие расходы
192
(2 789 428 119)
(1 765 876 698)
в т.ч. на продажу валюты
193
(2 626 788 478)
(1 662 869 911)
Чистые денежные средства
от текущей деятельности
199
825 701 588
411 576 580
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
18
Форма 0710004 с.2
Показатель
За отчетный год
За аналогичный период
наименование
код
предыдущего года
1
2
3
4
Движение денежных средств
по инвестиционной деятельности
Поступило денежных средств – всего
200
205 858 132
108 839 584
Выручка от продажи объектов
основных средств
и иных внеоборотных активов
210
282 242
267 579
Выручка от продажи ценных бумаг
и иных финансовых вложений
220
44 240 410
26 706 340
Полученные дивиденды
230
51 094 803
42 533 338
Полученные проценты
240
2 884 960
5 229 802
Поступления от погашения займов,
предоставленных другим организациям
250
97 679 311
29 575 217
Бюджетные ассигнования
и иное целевое финансирование
255
Поступления
по инвестиционному договору
256
Погашение ценных бумаг
и иных финансовых вложений
257
3 712 929
4 527 308
Прочие поступления
260
5 963 477
Направлено денежных средств – всего
270
(959 668 115)
(837 833 544)
Приобретение дочерних организаций
280
(201 686 601)
(268 239 509)
Приобретение объектов
основных средств, доходных вложений
в материальные ценности
и нематериальных активов
290
(7 289 612)
(14 312 856)
Приобретение ценных бумаг
и иных финансовых вложений
300
(110 373 702)
(30 996 314)
Займы, предоставленные
другим организациям
310
(50 998 993)
(94 294 071)
Направлено на оплату
долевого участия в строительстве
320
Направлено на расчеты
по кап. строительству
325
(518 824 956)
(353 802 683)
Прочие выплаты, перечисления и т. п.
330
(70 494 251)
(76 188 111)
Чистые денежные средства
от инвестиционной деятельности
340
(753 809 983)
(728 993 960)
Движение денежных средств
по финансовой деятельности
Поступило денежных средств – всего
350
166 135 045
566 638 473
Поступления от эмиссии акций
или иных долевых бумаг
351
Поступления от займов и кредитов,
предоставленных другими организациями
352
166 135 045
566 638 473
Прочие поступления
353
Направлено денежных средств – всего
360
(236 733 522)
(246 007 536)
Погашение займов и кредитов
(без процентов)
361
(236 083 522)
(231 007 536)
Погашение обязательств
по финансовой аренде
362
Оплату приобретенных товаров,
работ, услуг
363
Прочие выплаты, перечисления
364
( 650 000)
(15 000 000)
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
19
Форма 0710004 с.3
Показатель
За отчетный год
За аналогичный период
наименование
код
предыдущего года
1
2
3
4
Чистые денежные средства
от финансовой деятельности
370
(70 598 477)
320 630 937
Чистое увеличение (уменьшение)
денежных средств и их эквивалентов
380
1 293 128
3 213 557
Остаток денежных средств
на конец отчетного периода
400
71 014 457
61 674 965
Величина влияния изменений
курса иностранной валюты
по отношению к рублю
401
6 350 699
(4 343 482)
Руководитель
__________________________________________ А.Б. Миллер
(подпись)
Главный бухгалтер __________________________________________ Е.А. Васильева
(подпись)
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
20
ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ
за 2008 год
КОДЫ
Форма №5 по ОКУД
0710005
Дата (число, месяц, год)
31.12.2008
Организация ОАО «Газпром»
по ОКПО
00040778
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
7736050003
Вид деятельности оптовая торговля
по ОКВЭД
51
Организационноправовая форма / форма собственности
открытое акционерное общество
по ОКПФ/ОКФС
47 / 31
Единица измерения: тыс.руб.
по ОКЕИ
384
Нематериальные активы
Показатель
Наличие на начало
Поступило
Выбыло
Наличие
отчетного года
на конец
наименование
код
отчетного периода
1
2
3
4
5
6
Объекты
интеллектуальной собственности
(исключительные права
на результаты интеллектуальной
собственности)
010
50 928
272 024
322 952
в том числе
у патентообладателя на изобретение,
промышленный образец,
полезную модель
011
50 407
272 024
322 431
у правообладателя
на программы ЭВМ, базы данных
012
у правообладателя
на топологии интегральных микросхем 013
у владельца на товарный знак
и знак обслуживания,
наименование места
происхождения товаров
014
521
521
у патентообладателя
на селекционные достижения
015
Организационные расходы
020
Деловая репутация организации
030
Прочие
040
Показатель
На начало отчетного года
На конец отчетного периода
наименование
код
1
2
3
4
Амортизация
нематериальных активов – всего
050
1 133
108 593
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
21
Форма 0710005 с.2
Основные средства
Показатель
Наличие на начало
Поступило
Выбыло
Наличие
отчетного года
на конец
наименование
код
отчетного периода
1
2
3
4
5
6
Здания
060
314 875 004
16 329 420
(1 705 338)
329 499 086
Сооружения и передаточные устройства
061
7 608 932 405
150 628 705
(3 364 585)
7 756 196 525
Машины и оборудование
062
1 047 728 641
77 381 255
(5 479 373)
1 119 630 523
Транспортные средства
063
2 157 284
323 328
(155 386)
2 325 226
Производственный
и хозяйственный инвентарь
064
3 578 236
345 489
(47 470)
3 876 255
Рабочий скот
065
2 595
300
(148)
2 747
Продуктивный скот
066
Многолетние насаждения
067
28 508
803
29 311
Другие виды основных средств
068
433 797
(127 649)
306 148
Земельные участки
и объекты природопользования
069
20 023
167 288
187 311
Капитальные вложения
на коренное улучшение земель
070
Итого
071
8 977 756 493
245 176 588 (10 879 949) 9 212 053 132
Показатель
На начало отчетного года
На конец отчетного периода
наименование
код
1
2
3
4
Амортизация основных средств – всего
140
5 591 182 393
5 862 512 334
в том числе :
зданий и сооружений
141
4 785 361 864
5 021 557 477
машин, оборудования,
транспортных средств
142
804 024 390
838 752 539
других
143
1 796 139
2 202 318
Передано в аренду
объектов основных средств – всего
150
8 909 561 882
9 136 625 324
в том числе:
здания
151
291 098 417
306 210 395
сооружения
152
7 575 037 584
7 720 213 657
машины и оборудование
153
1 041 786 899
1 108 318 542
прочее
154
1 638 982
1 882 730
Переведено объектов
основных средств на консервацию
160
31 702 645
37 239 031
Получено объектов основных средств
в аренду – всего
161
214 516
425 917
в том числе:
Объекты недвижимости,
принятые в эксплуатацию
и находящиеся в процессе
государственной регистрации
162
106 097 503
71 375 301
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
22
Форма 0710005 с.3
СПРАВОЧНО
код
На начало отчетного года
На начало предыдущего года
2
3
4
Результат от переоценки
объектов основных средств:
первоначальной
(восстановительной) стоимости
171
1907 494 884
амортизации
172
1199 550 331
код
На начало отчетного года
На конец отчетного периода
2
3
4
Изменение стоимости объектов
основных средств в результате достройки,
дооборудования, реконструкции,
частичной ликвидации
180
5 777 042
7 158 335
Доходные вложения в материальные ценности
Показатель
Наличие на начало
Поступило
Выбыло
Наличие
отчетного года
на конец
наименование
код
отчетного периода
1
2
3
4
5
6
Имущество для передачи в лизинг
190
Имущество, предоставляемое
по договору проката
191
Прочие
192
Итого
193
На начало
На конец
код
отчетного года
отчетного периода
1
2
3
4
Амортизация доходных
вложений в материальные ценности
200
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
23
Форма 0710005 с.4
Расходы на научноисследовательские, опытноконструкторские и технологические работы
Виды работ
Наличие на начало
Поступило
Списано
Наличие
отчетного года
на конец
наименование код
отчетного года
1
2
3
4
5
6
Всего
310
3 677 828
3 059 508
(4 059 692)
2 677 644
в том числе:
СПРАВОЧНО
код
На начало отчетного года
На конец отчетного года
2
3
4
Сумма расходов по незаконченным
научноисследовательским,
опытноконструкторским
и технологическим работам
320
2 225 830
1 966 091
код
За отчетный период
За аналогичный период
предыдущего года
2
3
4
Сумма не давших положительных
результатов расходов
по научноисследовательским,
опытноконструкторским
и технологическим работам,
отнесенных на прочие расходы
321
91 232
4 012
Расходы на освоение природных ресурсов
Показатель
Остаток на начало
Поступило
Списано
Остаток на конец
наименование
код
отчетного периода
отчетного периода
1
2
3
4
5
6
Расходы на освоение
природных ресурсов всего
410
11 750 236
12 109 424
(2 360 096)
21 499 564
в том числе:
лицензии на право
пользования недрами
411
9 951 537
8 437 565
( 561 397)
17 827 705
СПРАВОЧНО
код
На начало отчетного года
На конец отчетного
периода
2
3
4
Сумма расходов по участкам недр,
незаконченным поиском
и оценкой месторождений,
разведкой и (или) гидрогеологическими
изысканиями и прочими аналогичными
работами
412
633 489
633 489
код
За отчетный период
За аналогичный период
предыдущего года
2
3
4
Сумма расходов на освоение природных
ресурсов, отнесенных в отчетном периоде
на прочие расходы как безрезультатные
413
5 427 037
4 816 041
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
24
Форма 0710005 с.5
Финансовые вложения
Показатель
Долгосрочные
Краткосрочные
на начало
на конец
на начало
на конец
отчетного
отчетного
отчетного
отчетного
наименование
код
года
периода
года
периода
1
2
3
4
5
6
Вклады в уставные (складочные )
капиталы других организаций – всего
510
1 017 467 498
792 206 400
в том числе дочерних
и зависимых хозяйственных обществ
511
1 000 985 938
792 093 084
Государственные
и муниципальные ценные бумаги
515
Ценные бумаги
других организаций – всего
520
1 000
1 000
в том числе долговые
ценные бумаги (облигации, векселя)
521
Предоставленные займы
525
74 511 621
69 990 811
65 001 423
44 843 204
Депозитные вклады
530
4 413 898
11 339 078
652 247
1 296 303
Прочие
535
64 150 720
75 667 843
4 301 959
4 689 857
Итого
540
1 160 544 737
949 205 132
69 955 629
50 829 364
Из общей суммы финансовые вложения,
имеющие текущую рыночную стоимость:
Вклады в уставные (складочные )
капиталы других организаций – всего
550
559 323 821
202 358 741
в том числе дочерних
и зависимых хозяйственных обществ
551
559 323 821
202 358 741
Государственные
и муниципальные ценные бумаги
555
Ценные бумаги
других организаций – всего
560
в том числе долговые ценные бумаги
(облигации, векселя)
561
Прочие
565
Итого
570
559 323 821
202 358 741
СПРАВОЧНО
По финансовым вложениям,
имеющим текущую рыночную стоимость,
изменение стоимости
в результате корректировки оценки
580
97 713 783
(396 183 812)
По долговым ценным бумагам
разница между первоначальной стоимостью
и номинальной стоимостью отнесена
на финансовый результат отчетного периода 590
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
25
Форма 0710005 с.6
Дебиторская и кредиторская задолженность
Показатель
Остаток на начало
Остаток на конец
отчетного года
отчетного периода
наименование
код
1
2
3
4
Дебиторская задолженность:
краткосрочная – всего
600
769 644 368
984 117 582
в том числе:
расчеты с покупателями и заказчиками
601
303 854 594
345 023 954
векселя к получению
602
авансы выданные
603
27 653 068
28 010 840
прочая
604
438 136 706
611 082 788
долгосрочная – всего
610
132 353 114
298 608 269
в том числе:
расчеты с покупателями и заказчиками
611
11 866 882
4 135 871
векселя к получению
612
авансы выданные
613
6 136 550
прочая
614
114 349 682
294 472 398
Итого
620
901 997 482
1 282 725 851
Кредиторская задолженность:
краткосрочная – всего
630
369 197 720
456 996 793
в том числе:
расчеты с поставщиками и подрядчиками 631
149 821 281
207 633 390
авансы полученные
632
2 752 004
10 324 906
расчеты по налогам и сборам
633
20 310 241
5 349 418
векселя к уплате
634
кредиты
635
163 329 131
170 901 124
займы
636
22 930 638
55 136 687
прочая
637
10 054 425
7 651 268
долгосрочная – всего
640
738 798 473
802 224 074
в том числе:
кредиты
641
264 161 744
211 734 186
займы
642
474 634 283
590 489 888
прочая
643
2 446
Итого
650
1 107 996 193
1 259 220 867
Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)
Показатель
За отчетный год
За предыдущий год
наименование
код
1
2
3
4
Материальные затраты
710
821 004 658
665 231 335
Затраты на оплату труда
720
7 999 407
6 365 754
Отчисления на социальные нужды
730
847 678
602 320
Амортизация
740
284 532 862
219 900 148
Прочие затраты
750
33 806 492
24 247 031
Итого по элементам затрат
760
1148 191 097
916 346 588
Изменение остатков (прирост [+],
уменьшение [] ):
незавершенного производства
765
35 323 360
20 360 528
расходов будущих периодов
766
2 751 812
1 143 397
резервов предстоящих расходов
767
103 848
45 750
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
26
Форма 0710005 с.7
Обеспечения
Показатель
Остаток на начало
Остаток на конец
наименование код
отчетного года
отчетного периода
1
2
3
4
Полученные – всего
810
4 377 485
152 977 139
в том числе:
векселя
811
в т.ч. просроченные
812
Имущество, находящееся в залоге
820
4 377 485
89 764 225
из него:
объекты основных средств
821
4 105 273
4 339 939
ценные бумаги
и иные финансовые вложения
822
272 212
85 424 286
прочее
823
Выданные – всего
830
115 770 989
143 198 723
в том числе:
векселя
831
в т.ч. просроченные
832
Имущество, переданное в залог – из него:
840
160 625
128 395
объекты основных средств
841
ценные бумаги
и иные финансовые вложения
842
160 625
128 395
прочее
843
Форма 0710005 с.8
Государственная помощь
Показатель
Отчетный период
За аналогичный период
наименование
код
предыдущего года
1
2
3
4
Получено в отчетном году
бюджетных средств – всего
910
на начало
получено
возвращено
на конец
отчетного года
за отчетный
за отчетный
отчетного
период
период
периода
Бюджетные кредиты – всего
920
Руководитель
__________________________________________ А.Б. Миллер
(подпись)
Главный бухгалтер __________________________________________ Е.А. Васильева
(подпись)
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
27
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
28
ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(тыс. руб., если не указано иное)
1. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ
Основным видом хозяйственной деятельности ОАО «Газпром» (далее – Общество) является продажа природного газа. Общество
также осуществляет другие виды деятельности, в том числе, предоставление имущества в аренду и оказание услуг по организации
транспортировки и хранения газа, продажу газового конденсата и продуктов нефтегазопереработки.
Общество зарегистрировано по адресу ул. Наметкина, 16, Москва, В420, ГСП7, 117997, имеет филиалы и представительства в горо
дах Москва, Киев, Салехард, Минск, Тегеран, Пекин, Ашхабад, Алжир, ЮжноСахалинск, СанктПетербург, Краснодар, Новый Уренгой,
а также в Московской области.
Численность работников Общества составила 10 815 и 5 768 человек на 31 декабря 2008 и 2007 гг. соответственно.
В связи с внесением изменений в Федеральный закон «О поставках продукции для федеральных государственных нужд» и Феде
ральный закон «Об оружии» и необходимостью обеспечения охраны объектов Единой системы газоснабжения, была проведена рест
руктуризация служб безопасности ОАО «Газпром», его дочерних обществ и организаций и созданы филиалы ОАО «Газпром» –
межрегиональные управления охраны, что привело к росту численности работников.
В состав Совета директоров ОАО «Газпром» по состоянию на 31 декабря 2008 года входят:
Зубков Виктор Алексеевич – Председатель Совета директоров
Ананенков Александр Георгиевич
Набиуллина Эльвира Сахипзадовна
Бергманн Буркхард
Середа Михаил Леонидович
Газизуллин Фарит Рафикович
Христенко Виктор Борисович
Карпель Елена Евгеньевна
Юсуфов Игорь Ханукович
Миллер Алексей Борисович
В состав Правления ОАО «Газпром» по состоянию на 31 декабря 2008 года входят:
Миллер Алексей Борисович – Председатель Правления
Аксютин Олег Евгеньевич
Круглов Андрей Вячеславович
Ананенков Александр Георгиевич
Медведев Александр Иванович
Васильева Елена Александровна
Павлова Ольга Петровна
Голко Ярослав Ярославович
Подюк Василий Григорьевич
Голубев Валерий Александрович
Русакова Влада Вилориковна
Дубик Николай Николаевич
Селезнев Кирилл Геннадьевич
Илюшин Виктор Васильевич
Федоров Игорь Юрьевич
Козлов Александр Николаевич
Хомяков Сергей Федорович
В состав Ревизионной комиссии ОАО «Газпром» по состоянию на 31 декабря 2008 года входят:
Архипов Дмитрий Александрович – Председатель Ревизионной комиссии
Бикулов Вадим Касымович
Логунов Дмитрий Сергеевич
Ишутин Рафаэль Владимирович
Михайлова Светлана Сергеевна
Кобзев Андрей Николаевич
Оселедько Виктория Владимировна
Лобанова Нина Владиславовна
Фомин Андрей Сергеевич
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
29
ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(тыс. руб., если не указано иное)
2. СУЩЕСТВЕННЫЕ АСПЕКТЫ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ИНФОРМАЦИИ В БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
Основа составления отчетности
Бухгалтерская отчетность Общества составлена исходя из действующих в Российской Федерации правил бухгалтерского учета
и отчетности, в частности, Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 г. № 129ФЗ и Положения по ведению
бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Министерства финансов
Российской Федерации от 29 июля 1998 г. № 34н, а также Положения по учетной политике, утвержденного приказом ОАО «Газпром»
от 29 декабря 2007 года № 353.
Оценка активов и обязательств производится по фактическим затратам, за исключением основных средств, которые периодически
переоцениваются, и финансовых вложений, по которым определяется текущая рыночная стоимость.
Активы, обязательства и операции в иностранных валютах
При учете хозяйственных операций, совершенных в иностранных валютах, применялся официальный курс иностранной валюты
к рублю, действовавший в день совершения операции. Денежные средства на валютных и депозитных счетах в банках и в кассе, цен
ные бумаги (за исключением акций) и средства в расчетах, включая займы выданные и полученные, но за исключением полученных
и выданных авансов, предварительной оплаты и задатков, в иностранной валюте отражены в бухгалтерской отчетности в суммах,
исчисленных на основе официальных курсов валют, действовавших на отчетную дату. На 31 декабря 2008 года курсы валют состави
ли 29,3804 руб. за 1 доллар США (31 декабря 2007 г. – 24,5462 руб.) и 41,4411 руб. за 1 евро (31 декабря 2007 г. – 35,9332 руб.).
Курсовые разницы, возникшие в течение года по операциям с активами и обязательствами в иностранной валюте, а также при пере
счете их по состоянию на отчетную дату, отражены в составе прочих доходов и расходов.
Краткосрочные и долгосрочные активы и обязательства
В бухгалтерском балансе дебиторская и кредиторская задолженность, включая задолженность по кредитам и займам, отнесена
к краткосрочной, если срок ее обращения (погашения) не превышает 12 месяцев после отчетной даты или не установлен. Дебиторская
и кредиторская задолженность, включая задолженность по кредитам и займам, отнесена к долгосрочной, если срок ее обращения
(погашения) превышает 12 месяцев после отчетной даты. Финансовые вложения классифицируются как краткосрочные или долгосроч
ные исходя из предполагаемого срока их использования (обращения, владения или погашения) после отчетной даты.
Основные средства
К основным средствам относятся активы, соответствующие требованиям Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных
средств» (ПБУ 6/01), утвержденного приказом Минфина России от 30 марта 2001 г. № 26н. В состав основных средств включаются
объекты недвижимости, принятые к учету в установленном порядке с момента ввода их в эксплуатацию и передачи документов на
государственную регистрацию прав собственности на них.
В отчетности основные средства, введенные в эксплуатацию до 01.01.2008, отражены по восстановительной стоимости на указанную
дату за минусом сумм амортизации, накопленной за все время их эксплуатации. Основные средства, введенные в эксплуатацию после
01.01.2008, отражены по первоначальной стоимости, за минусом сумм амортизации, накопленной за все время их эксплуатации.
Сведения о переоценке основных средств приведены в Пояснении 3.
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
30
ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(тыс. руб., если не указано иное)
2. СУЩЕСТВЕННЫЕ АСПЕКТЫ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ИНФОРМАЦИИ В БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(продолжение)
Амортизация основных средств, приобретенных и законченных строительством до 1 января 2002 г., производится по единым нормам
амортизационных отчислений, утвержденным Постановлением Совмина СССР от 22 октября 1990 г. № 1072 «О единых нормах амор
тизационных отчислений на полное восстановление основных фондов народного хозяйства СССР», а приобретенных начиная
с 1 января 2002 г. – по нормам, исчисленным исходя из принятых сроков полезного использования. Классификация основных
средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденная Постановлением Правительства Российской Федерации от 1 января
2002 г. № 1, используется в качестве основного источника информации о сроках полезного использования. Принятые Обществом
сроки полезного использования по группам основных средств приведены ниже.
Сроки полезного использования
(число лет) объектов, принятых на баланс
до 1 января 2002 г.
с 1 января 2002 г.
Магистральные трубопроводы
33
25
Скважины
12 – 15
12 – 15
Машины и оборудование
10 – 18
5 – 25
Здания
20 – 50
15 – 50
Амортизация по основным средствам начисляется линейным способом.
Амортизация не начисляется по:
земельным участкам;
объектам, находящимся на консервации сроком более 3 месяцев;
объектам жилищного фонда, введенным в эксплуатацию до 01.01.2006, (по таким объектам, приобретенным начиная с 1 января
2006 г., амортизация начисляется в общем порядке);
полностью амортизированным объектам, не списанным с баланса.
Незавершенное строительство
В составе незавершенного строительства, в том числе, учитываются объекты недвижимого имущества, законченные строительством
и принятые в эксплуатацию, по которым документы на регистрацию прав собственности в Едином государственном реестре не переда
ны. Указанные объекты амортизируются в порядке, аналогичном амортизации основных средств, и в отчетности показаны за мину
сом начисленной амортизации. Такой порядок, хотя и является отступлением от действующих правил, обеспечивает достоверное
отражение имущественного состояния Общества, поскольку данные объекты фактически используются по функциональному назна
чению и приносят Обществу доход.
Финансовые вложения
Финансовые вложения учтены по первоначальной стоимости, представляющей фактические затраты на их приобретение, кроме
финансовых вложений, по которым можно определить текущую рыночную стоимость.
Финансовые вложения, по которым можно определить текущую рыночную стоимость, переоцениваются по текущей рыночной стои
мости на конец отчетного года. Разница между оценкой таких финансовых вложений на текущую отчетную дату и предыдущей их
оценкой относится на прочие расходы и доходы.
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
31
ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(тыс. руб., если не указано иное)
2. СУЩЕСТВЕННЫЕ АСПЕКТЫ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ИНФОРМАЦИИ В БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(продолжение)
Финансовые вложения, по которым на отчетную дату существуют условия устойчивого существенного снижения стоимости, отражены
в бухгалтерском балансе по состоянию на конец отчетного года по их учетной (балансовой) стоимости за минусом резерва под обес
ценение финансовых вложений. Резерв под обесценение финансовых вложений создается один раз в год по результатам инвентари
зации по состоянию на 31 декабря отчетного года. При определении величины резерва Обществом, на основании доступной
информации, определена расчетная стоимость финансовых вложений, имеющих признаки устойчивого снижения стоимости, и на
сумму превышения учетной (балансовой) стоимости данных вложений над их расчетной стоимостью создан резерв под обесценение
финансовых вложений. Изменения резерва по результатам инвентаризации по состоянию на 31 декабря отчетного года отнесены
на прочие расходы и доходы.
Ценные бумаги (кроме индивидуально идентифицируемых, включая векселя и депозитные сертификаты), не имеющие рыночной
стоимости, оцениваются в бухгалтерском учете при выбытии по их видам способом ФИФО. Иные финансовые вложения (включая
индивидуально идентифицируемые ценные бумаги, такие как векселя и депозитные сертификаты), по которым текущая рыночная
стоимость не определяется, отражаются при выбытии по первоначальной стоимости каждой единицы.
Доходы и расходы по операциям с финансовыми вложениями отражаются в составе прочих доходов и расходов.
Материальнопроизводственные запасы
Основным видом материальнопроизводственных запасов является природный газ в трубопроводах и подземных хранилищах.
В бухгалтерском балансе Общества запасы газа оценены по средней себестоимости.
Коммерческие и управленческие расходы
Коммерческие расходы, за исключением расходов на транспортировку и хранение природного газа, ежемесячно списываются в пол
ной сумме на расходы отчетного периода. Расходы на транспортировку и хранение природного газа распределяются между объема
ми проданного газа и объемами газа, закачанного в трубопроводы и подземные хранилища в течение отчетного периода.
Управленческие расходы ежемесячно списываются в полной сумме на расходы отчетного периода.
Задолженность покупателей и заказчиков
Задолженность покупателей и заказчиков определена исходя из цен, установленных договорами между Обществом и покупателями
(заказчиками) с учетом всех предоставленных Обществом скидок и надбавок. Нереальная к взысканию задолженность списывается
с баланса по мере признания ее таковой.
Задолженность покупателей и заказчиков, не погашенная в сроки, установленные договорами, и не обеспеченная соответствующими
гарантиями, показана за минусом начисленных резервов по сомнительным долгам. Эти резервы представляют собой оценку той час
ти задолженности, которая, возможно, не будет погашена. Начисленные резервы сомнительных долгов отнесены на прочие расходы.
При оплате сомнительной задолженности, по которой был создан резерв, соответствующая сумма резерва восстанавливается.
Кредиты и займы полученные
Проценты по кредитам и займам полученным и дополнительные затраты, связанные с получением кредитов и займов, признаются
в составе прочих расходов в том отчетном периоде, в котором они возникли.
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
32
ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(тыс. руб., если не указано иное)
2. СУЩЕСТВЕННЫЕ АСПЕКТЫ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ИНФОРМАЦИИ В БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(продолжение)
Отложенные налоги
Общество отражает в бухгалтерском учете и отчетности отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства,
постоянные налоговые активы и постоянные налоговые обязательства, т.е. суммы, способные оказать влияние на величину текущего
налога на прибыль в текущем и/или последующих отчетных периодах. Информация о постоянных и временных разницах формируется
Обществом на основании первичных учетных документов. Определение величины текущего налога на прибыль в бухгалтерском
учете осуществляется на основании отраженных в нем показателей условного расхода (условного дохода) по налогу на прибыль, пос
тоянных налоговых активов и обязательств, отложенных налоговых активов и обязательств. Эта величина соответствует сумме теку
щего налога по декларации по налогу на прибыль.
Суммы отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств отражаются развернуто в составе внеоборотных акти
вов и долгосрочных обязательств соответственно.
Признание выручки от продажи
Выручка от продажи товаров (продукции) и оказания услуг признается по мере отгрузки товаров (продукции) покупателям (или ока
зания услуг) и предъявления им расчетных документов. Она отражена в отчетности за минусом налога на добавленную стоимость,
акциза, таможенных пошлин и других аналогичных обязательных платежей.
3. ИЗМЕНЕНИЯ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ, ВСТУПИТЕЛЬНЫЕ И СРАВНИТЕЛЬНЫЕ ДАННЫЕ
Изменения в учетной политике на 2008 год
В связи с вступлением в силу, начиная с бухгалтерской отчетности за 2008 год, приказа Минфина РФ от 25.12.2007 № 147н «О вне
сении изменений в Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной
валюте» (ПБУ 3/2006) Общество изменило порядок формирования в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности информации
об активах и обязательствах в части полученных и выданных авансов, предварительной оплаты и задатков, выраженных в иностран
ной валюте. Начиная с 1 января 2008 года, в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности пересчет указанных средств после при
нятия их к бухгалтерскому учету в связи с изменением курса не производится. Активы и расходы, которые оплачены Обществом
в предварительном порядке либо в счет оплаты которых Общество перечислило аванс или задаток, признаются в бухгалтерском уче
те в оценке в рублях по курсу, действовавшему на дату пересчета в рубли средств выданного аванса, задатка, предварительной опла
ты (в части, приходящейся на аванс, задаток, предварительную оплату). Доходы Общества при условии получения аванса, задатка,
предварительной оплаты признаются в бухгалтерском учете в оценке в рублях по курсу, действовавшему на дату пересчета в рубли
средств полученного аванса, задатка, предварительной оплаты (в части, приходящейся на аванс, задаток, предварительную оплату).
Активы и обязательства в части средств полученных и выданных авансов, предварительной оплаты и задатков, выраженных в иност
ранной валюте, полученные или оплаченные до 1 января 2008 года и не погашенные на эту дату признаны в бухгалтерском учете
в оценке в рублях по курсу на 31 декабря 2007 года.
В составе запасов учитываются объекты, отвечающие условиям отнесения к основным средствам, со стоимостью приобретения
не более 20 тыс. руб. (включительно) за единицу (ранее не более 10 тыс. руб. за единицу), включая предметы (хозяйственные принадлеж
ности и инвентарь), которые при их передаче в производство потребляются не сразу, а служат в течение периода, не превышающего
12 месяцев, а также предметы со сроком использования превышающим 12 месяцев, применение которых не приносит непосред
ственной экономической выгоды (дохода).
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
33
ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(тыс. руб., если не указано иное)
3. ИЗМЕНЕНИЯ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ, ВСТУПИТЕЛЬНЫЕ И СРАВНИТЕЛЬНЫЕ ДАННЫЕ (продолжение)
Вступительные данные на 1 января 2008 года
По состоянию на 1 января 2008 года стоимость основных средств Общества отражена с учетом результатов переоценки, проведенной
независимым оценщиком – ООО «Эрнст энд Янг – стоимостное консультирование». Отражение результатов произведенной переоцен
ки привело к корректировке показателей разделов «Внеоборотные активы» и «Капитал и резервы» бухгалтерского баланса по состо
янию на начало отчетного периода на 707 944 553 тыс. руб.
Данные бухгалтерского баланса на 1 января 2008 года по строке 142 сформированы путем корректировки данных бухгалтерского
баланса на конец 2007 года: инвестиция Общества в «Норд Стрим» АГ показана в бухгалтерском балансе по строке «Инвестиции
в зависимые общества» бухгалтерского баланса.
Код
Наименование статьи
Сумма до корректировки
Корректировка
Сумма с учетом
строки
(код строки)
корректировки
120
Основные средства
2 678 629 547
707 944 553
3 386 574 100
141
Инвестиции в дочерние общества
978 190 402
(2 430 561)
975 759 841
142
Инвестиции в зависимые общества
21 724 337
2 430 561
24 154 898
420
Добавочный капитал
2 581 019 372
711 745 611
3 292 764 983
470
Нераспределенная прибыль
1 247 498 500
(3 801 058)
1 243 697 442
Сравнительные данные за 2007 год
Для обеспечения сопоставимости данных за 2008 год со сравнительными данными за предшествующий год в Отчете о движении
денежных средств данные за 2007 год были скорректированы исходя из изменения порядка отражения авансов, выданных на приобре
тение оборудования и прочих внеоборотных активов.
Код
Наименование статьи
Сумма до корректировки
Корректировка
Сумма с учетом
строки
(код строки)
корректировки
150
Направлено денежных средств
на оплату приобретенных товаров,
работ, услуг, сырья
и иных оборотных активов
1 167 673 650
(10 231 171)
1 157 442 479
191
Направлено денежных средств
на выдачу авансов
34 045 678
(2 318 522)
31 727 156
325
Направлено денежных средств
на расчеты по капитальному
строительству
351 484 161
2 318 522
353 802 683
330
Направлено денежных средств
на прочие выплаты,
перечисления и т.п.
65 956 940
10 231 171
76 188 111
Изменения в учетной политике на 2009 год
С 2009 года вступили в силу следующие нормативные акты по бухгалтерскому учету:
ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации»,
ПБУ 2/2008 «Учет договоров строительного подряда»,
ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам»,
ПБУ 21/2008 «Изменения оценочных значений».
Общество полагает, что применение новых ПБУ не должно привести к значительным изменениям в части сопоставимости сравнитель
ных данных 2008 года в бухгалтерской отчетности за 2009 год.
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
34
ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(тыс. руб., если не указано иное)
4. ИНФОРМАЦИЯ ПО СЕГМЕНТАМ
В соответствии с ПБУ 12/2000 «Информация по сегментам» на основе анализа источников и характера рисков, связанных с деятель
ностью Общества, прибыли, извлекаемой им, организационной и управленческой структуры, системы внутренней отчетности
для формирования данных по сегментам первичной признана информация по операционным сегментам, а вторичной – по географи
ческим сегментам.
В деятельности Общества выделяются следующие основные операционные сегменты:
Продажа газа на внутренний рынок и на экспорт;
Предоставление имущества в аренду.
Другие виды финансовохозяйственной деятельности Общества включают, главным образом, оказание услуг по организации транспор
тировки и хранения газа, продажу газового конденсата и продуктов нефтегазопереработки и прочее. Ни один из них не соответствует
условиям выделения отчетных сегментов, установленным ПБУ 12/2000 «Информация по сегментам». Поэтому информация по ним
отдельно не раскрывается.
Активы Общества в основном расположены на территории Российской Федерации. Информация о продаже газа в различные геогра
фические регионы приводится в Пояснении 13.
Продажа газа
Предоставление
Прочие
Итого
на внутренний рынок
имущества
и на экспорт
в аренду
За 2007 год
Выручка по сегментам
1 406 856 578
234 452 737
133 670 122
1 774 979 437
Прибыль (убыток)
по сегментам
461 454 747
(515 292)
25 662 971
486 602 426
Расходы,
не распределенные
по сегментам
x
x
x
(126 152 876)
Капитальные вложения
за период
197 030 527
4 893 799
201 924 326
Амортизация основных средств
и нематериальных активов
216 083 614
798 937
216 882 551
Амортизация основных средств
и нематериальных активов,
не распределенная по сегментам
х
х
х
275 225
За 2008 год
Выручка по сегментам
2 024 207 385
305 964 055
176 838 064
2 507 009 504
Прибыль (убыток)
по сегментам
858 007 717
2 059 709
35 558 684
895 626 110
Расходы,
не распределенные
по сегментам
x
x
x
(722 604 480)
Капитальные
вложения за период
257 751 934
6 878 153
264 630 087
Амортизация основных средств
и нематериальных активов
278 884 025
1 138 018
280 022 043
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
35
4. ИНФОРМАЦИЯ ПО СЕГМЕНТАМ (продолжение)
Продажа газа
Предоставление
Прочие
Итого
на внутренний рынок
имущества
и на экспорт
в аренду
Амортизация основных средств
и нематериальных активов,
не распределенная по сегментам
х
х
х
1 147 100
По состоянию на
31 декабря 2007 г.
Активы по сегментам
439 812 915
3 245 422 784
40 964 425
3 726 200 124
Нераспределенные активы
х
х
х
1 495 217 036
Итого по активам
5 221 417 160
Обязательства по сегментам
50 270 268
13 121 767
9 539 692
72 931 727
Нераспределенные обязательства
х
х
х
1 192 963 996
Итого по обязательствам
1 265 895 723
По состоянию на
31 декабря 2008 г.
Активы по сегментам
580 049 787
4 159 127 365
46 245 894
4 785 423 046
Нераспределенные активы
х
х
х
1 396 111 643
Итого по активам
6 181 534 689
Обязательства по сегментам
84 317 323
12 136 882
18 522 211
114 976 416
Нераспределенные обязательства
х
х
х
1 293 037 675
Итого по обязательствам
1 408 014 091
Выручка (доходы) сегментов формируется в результате операций с покупателями. Управленческие расходы распределяются между
отчетными сегментами пропорционально выручке сегмента. Расходы по налогу на прибыль и иным аналогичным обязательным
платежам, проценты к уплате и получению, доходы от участия в других организациях не включаются в расчет прибыли (убытка)
сегмента. Распределение прочих доходов и расходов между сегментами не осуществлялось ввиду нецелесообразности и отсутствия
необходимой основы.
Активы сегментов включают, преимущественно, основные средства, незавершенное строительство, затраты в незавершенном
производстве, готовую продукцию и товары для перепродажи, дебиторскую задолженность и прочие оборотные активы. Налог на
добавленную стоимость по приобретенным услугам по транспортировке и хранению газа не включается в состав активов сегмента,
ввиду отсутствия необходимой базы распределения. Также в состав активов сегмента не включаются финансовые вложения,
поскольку они непосредственно не связаны с отчетными сегментами.
К обязательствам сегментов относятся, в основном, краткосрочные обязательства, за исключением обязательств по расчетам
с поставщиками за услуги по транспортировке и хранению газа, обязательств перед бюджетом по налогу на прибыль и обяза
тельств по кредитам и займам, полученным на финансирование деятельности Общества в целом.
Капитальные вложения сегментов включают произведенные за соответствующий период капитальные вложения в основные средства
и нематериальные активы.
ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(тыс. руб., если не указано иное)
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
36
ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(тыс. руб., если не указано иное)
5. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА
Магистральные Скважины
Машины
Здания
Прочие
Итого
трубопроводы
и оборудование
По состоянию на 31.12.2007
Первоначальная
(восстановительная) стоимость
4 895 700 763 581 975 027
873 797 067
244 597 310 474 191 442
7 070 261 609
Накопленная амортизация
3 045 272 405 422 217 813
654 985 494
96 995 307
172 161 043
4 391 632 062
Остаточная стоимость
1 850 428 358 159 757 214
218 811 573
147 602 003 302 030 399
2 678 629 547
По состоянию на 31.12.2008
Первоначальная
(восстановительная) стоимость
6 281 208 933 797 559 881 1 119 630 523
329 499 086 684 154 709
9 212 053 132
Накопленная амортизация
4 042 504 625 590 908 848
837 698 601
133 601 582 257 798 678
5 862 512 334
Остаточная стоимость
2 238 704 308 206 651 033 281 931 922
195 897 504 426 356 031
3 349 540 798
Остаточная стоимость основных средств, переданных в аренду дочерним обществам, составила 3 309 934 692 тыс. руб.
и 2 650 531 468 тыс. руб. на 31 декабря 2008 и 2007 гг. соответственно.
6. НЕЗАВЕРШЕННОЕ СТРОИТЕЛЬСТВО
31 декабря
2008 г.
2007 г.
Незавершенное строительство
185 853 487
168 844 405
Оборудование к установке
101 160
101 160
Итого
185 954 647
168 945 565
В составе незавершенного строительства на 31 декабря 2008 и 2007 гг., в том числе, учитываются объекты недвижимого имущества,
законченные строительством и принятые в эксплуатацию, по которым документы на регистрацию прав собственности в Едином госу
дарственном реестре не переданы, в сумме 178 340 140 тыс. руб. и 159 320 721 тыс. руб. соответственно (за минусом накопленной
амортизации в сумме 1 299 643 тыс. руб. и 1 038 270 тыс. руб. соответственно). Наиболее существенными по состоянию на 31 декабря
2008 года объектами недвижимого имущества, по которым документы на регистрацию прав собственности в Едином государствен
ном реестре не переданы, являются объекты производственной инфраструктуры Общества: «Северо – Европейский газопровод, участок
Грязовец – Выборг, 436 – 597 км», «Газопроводотвод к г.г. Архангельск, Северодвинск, 400 – 642,7 км», «Газопровод Починки –
Грязовец, участок Починки – Ярославль, 0,0 – 65,0 км» и другие объекты.
7. ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ
Долгосрочные финансовые вложения
Инвестиции в дочерние и зависимые общества
Информация о финансовых вложениях в дочерние и зависимые общества приведена в Пояснении 17.
Данные по статье «Инвестиции в дочерние общества» (строка 141) бухгалтерского баланса представлены за минусом резерва под
обесценение, который составляет 51 232 тыс. руб. и 304 300 тыс. руб. на 31 декабря 2008 и 2007 гг. соответственно.
Данные по статье «Инвестиции в зависимые общества» (строка 142) бухгалтерского баланса представлены за минусом резерва под
обесценение, который составляет 757 268 тыс. руб. и 766 899 тыс. руб. на 31 декабря 2008 и 2007 гг. соответственно.
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
37
7. ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ (продолжение)
В мае 2007 года Общество заключило договор с Государственным комитетом по имуществу Республики Беларусь, на основании кото
рого Общество в течение четырех лет, начиная с 2007 года, приобретет долю в размере 50 % уставного капитала ОАО «Белтрансгаз»
за 2 500 000 тыс. долларов США. В соответствии с заключенным договором в феврале 2008 года Общество приобрело долю в разме
ре 12,5 % уставного капитала ОАО «Белтрансгаз» за 625 000 тыс. долларов США. С учетом 12,5 % доли, приобретенной Обществом
в июне 2007 года за 625 000 тыс. долларов США, инвестиции в ОАО «Белтрансгаз» по состоянию на 31 декабря 2008 года составили
25% стоимостью 1 250 000 тыс. долларов США и представлены по статье «Инвестиции в зависимые общества» (строка 141) бухгал
терского баланса (см. Пояснение 17).
Инвестиции в другие организации
Данные по статье «Инвестиции в другие организации» (строка 143) бухгалтерского баланса представлены за минусом резерва под
обесценение в сумме 185 тыс. руб. и 212 625 тыс. руб. на 31 декабря 2008 и 2007 гг. соответственно.
Займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев
В ноябре 2006 года Общество предоставило «Газпром Германия» Гмбх заем c периодом погашения 2007–2013 гг. и процентной ставкой
6,2 %. В декабре 2007 года Общество заключило дополнительное соглашение к договору займа, по которому вся сумма долга вмес
те с начисленными процентами будет погашена в 2013 году. Задолженность по займу, отраженная по статье «Займы, предоставлен
ные организациям на срок более 12 месяцев» (строка 144) бухгалтерского баланса, на 31 декабря 2008 и 2007 гг. составила
58 604 348 тыс. руб. и 48 961 690 тыс. руб. соответственно. Данный заем обеспечен поручительством компании «ЗГГ Кайман Холдинг Лтд.»
и акциями ОАО «Новатэк» в количестве 588 835 тыс. акций. Залоговая стоимость акций в соответствии с договором залога составляет
2 159 847 тыс. дол. США.
В 2007 году Общество предоставило ряд займов ОАО «Севернефтегазпром», процентные ставки и сроки погашения по которым
в соответствии с заключенными договорами составляют 6,4 % – 7,2 % и 20132015 гг. соответственно. Остаток задолженности по
займам на 31 декабря 2007 г. составил 20 018 864 тыс. руб. В 2008 году займы, выданные ОАО «Севернефтегазпром», были пол
ностью погашены денежными средствами.
Прочие долгосрочные финансовые вложения
31 декабря
2008 г.
2007 г.
Совместная деятельность,
72 165 416
56 688 681
в том числе:
по разработке нефтегазовых месторождений
на шельфе Баренцева и Печорского морей
(оператор – ООО «Севморнефтегаз»)
51 092 544
41 373 063
по созданию системы спутниковой связи
(оператор – ОАО «Газпром космические системы»)
3 165 102
3 165 102
Долгосрочные депозиты
11 339 078
4 413 898
Прочие,
1 769 240
5 390 918
в том числе:
Проект «Южный Парс» (нефтегазовое
месторождение на территории Ирана)
1 726 568
5 363 398
Итого
85 273 734
66 493 497
Прочие долгосрочные финансовые вложения, включенные в статью «Долгосрочные финансовые вложения» (строка 140) бухгалте
рского баланса, представлены за минусом резерва под обесценение в сумме 1 734 187 тыс. руб. и 2 072 121 тыс. руб. на 31 декабря
2008 и 2007 гг. соответственно. Резерв относится к инвестициям в совместную деятельность.
ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(тыс. руб., если не указано иное)
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
38
ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(тыс. руб., если не указано иное)
7. ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ (продолжение)
Краткосрочные финансовые вложения
В апреле 2007 года Общество предоставило «Газпром Сахалин Холдингс» Б.В. заем в сумме 2 300 000 тыс. долларов США, сроком
погашения в апреле 2008 года и процентной ставкой 5,79 %.
В течение 2008 года было подписано три дополнительных соглашения к договору займа. В соответствии с последним дополнитель
ным соглашением часть основного долга была погашена в ноябре 2008 года. Остаток задолженности по займу по состоянию
на 31 декабря 2008 и 2007 гг. составил 32 228 635 и 56 456 260 тыс. руб. соответственно. В соответствии с указанным соглашением
оставшаяся сумма долга вместе с начисленными процентами должна быть погашена 31 марта 2009 года.
Прочие краткосрочные займы, отраженные по статье «Займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев» (строка
251) бухгалтерского баланса, представляют собой займы, выданные, в основном, дочерним обществам в сумме 8 065 254 тыс. руб.
и 8 441 816 тыс. руб. по состоянию на 31 декабря 2008 и 2007 гг. соответственно. Краткосрочные займы представлены за минусом
резерва под обесценение в сумме 9 695 тыс. руб. на 31 декабря 2008 и на 2007 гг.
8. ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ
Задолженность покупателей и заказчиков
31 декабря
2008 г.
2007 г.
Задолженность за газ проданный:
275 093 768
251 948 480
на территории Российской Федерации
47 752 712
62 864 863
за пределами Российской Федерации
(за вычетом резерва по сомнительной дебиторской
задолженности в сумме 21 693 219 тыс. руб.
и 11 992 147 тыс. руб. по состоянию
на 31 декабря 2008 и 2007 гг. соответственно),
227 341 056
189 083 617
в том числе:
в страны дальнего зарубежья
(за вычетом резерва по сомнительной
дебиторской задолженности
в сумме 3 621 855 тыс. руб. и 3 224 816 тыс. руб.
по состоянию на 31 декабря 2008 и 2007 гг. соответственно)
161 023 112
126 878 489
Задолженность за оказанные услуги
по предоставлению имущества в аренду
(за вычетом резерва по сомнительной дебиторской задолженности
в сумме 30 813 тыс. руб. по состоянию на 31 декабря 2007 года,
резерв по сомнительной задолженности по состоянию
на 31 декабря 2008 года не создавался)
39 640 605
25 370 099
Задолженность за оказанные услуги
по организации транспортировки газа
(за вычетом резерва по сомнительной дебиторской задолженности
в сумме 346 916 тыс. руб. и 289 836 тыс. руб.
по состоянию на 31 декабря 2008 и 2007 гг. соответственно)
2 195 098
2 152 359
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
39
8. ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ (продолжение)
31 декабря
2008 г.
2007 г.
Задолженность за проданный газовый конденсат
и продукты нефтегазопереработки (за вычетом резерва
по сомнительной дебиторской задолженности
в сумме 8 735 тыс. руб. и 65 315 тыс. руб. по состоянию
на 31 декабря 2008 и 2007 г.г. соответственно)
4 379 011
4 467 514
Прочая задолженность покупателей и заказчиков
5 802 473
19 404 913
Итого
327 110 955
303 343 365
Уменьшение дебиторской задолженности за проданный газ на территории Российской Федерации, в основном, связано с уменьше
нием дебиторской задолженности ООО «Межрегионгаз». Задолженность ООО «Межрегионгаз» за поставленный газ составила
40 290 625 тыс. руб. и 56 658 737 тыс. руб. по состоянию на 31 декабря 2008 и 2007 гг. соответственно.
Увеличение дебиторской задолженности за проданный газ за пределами Российской Федерации, в основном, было вызвано повы
шением цен на газ.
Увеличение задолженности за услуги по предоставлению имущества в аренду, в основном, было вызвано переоценкой основных
средств на 1 января 2008 года, а также вводом в эксплуатацию объектов, законченных строительством в 2007–2008 гг. и переданных
в аренду в течение 2008 года (см. Пояснение 14).
Задолженность «РосУкрЭнерго» АГ составила 49 562 094 тыс. руб. и 51 162 562 тыс. руб. по состоянию на 31 декабря 2008 и 2007 гг.
соответственно. В 2006 году часть указанной задолженности была реструктуризирована. Долгосрочная часть реструктуризированной
задолженности отражена по статье «Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков (платежи по которой ожидаются более
чем через 12 месяцев после отчетной даты)» (строка 231) бухгалтерского баланса в сумме 6 946 575 тыс. руб. по состоянию
на 31 декабря 2007 года. По состоянию на 31 декабря 2008 года долгосрочной задолженности нет.
В 2007 году Общество подписало с ООО «ФакторингФинанс» договор об уступке права требования дебиторской задолженности
ООО «Межрегионгаз» в общей сумме 14 798 781 тыс. руб., в том числе дебиторской задолженности по поставкам газа в 2002–2004 гг.
в сумме 14 477 662 тыс. руб. и задолженности по пеням и штрафам в сумме 321 119 тыс. руб. В счет оплаты за уступку права требо
вания Общество в срок до декабря 2010 года должно получить от ООО «ФакторингФинанс» 14 798 781 тыс. руб. По состоянию
на 31 декабря 2008 года задолженность ООО «ФакторингФинанс» отражена по статье «Дебиторская задолженность покупателей
и заказчиков (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)» (строка 235) бухгалтерского балан
са в сумме 12 874 625 тыс. руб.
Дебиторская задолженность по статье «Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков (платежи по которой ожидаются
в течение 12 месяцев после отчетной даты)» (строка 241) бухгалтерского баланса показана за минусом резерва по сомнительным
долгам, который составил 22 048 870 тыс. руб. и 12 378 111 тыс. руб. на 31 декабря 2008 и 2007 гг. соответственно. Резерв по сомни
тельным долгам исчислен за минусом отложенного акциза в сумме 698 153 тыс. руб. и 726 920 тыс. руб. на 31 декабря 2008
и 2007 гг. соответственно. Сумма отложенного акциза отнесена в уменьшение статьи «Другие кредиторы» (строка 628) бухгалтерско
го баланса.
Задолженность по авансам выданным
По статье «Авансы выданные» (строка 245) бухгалтерского баланса в составе дебиторской задолженности, платежи по которой ожи
даются в течение 12 месяцев после отчетной даты, отражен аванс, уплаченный Обществом НАК «Нафтогаз Украины» в счет оказания
услуг по транспортировке газа в период 2008–2009 гг. в сумме 9 546 519 тыс. руб. и 6 136 550 тыс. руб. на 31 декабря 2008 и 2007 гг.
соответственно.
ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(тыс. руб., если не указано иное)
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
40
ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(тыс. руб., если не указано иное)
8. ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ (продолжение)
Прочая дебиторская задолженность
Общество заключает с заказчиками, в основном с дочерними обществами, договоры на осуществление инвестиционных проектов
по строительству и сдаче в эксплуатацию объектов производственных основных средств. Собственником объектов, построенных
в результате выполнения инвестиционных договоров, является ОАО «Газпром». Дочерние общества не имеют права продавать, пере
давать в залог или иным способом распоряжаться этими объектами.
Долгосрочная часть задолженности дочерних обществ по полученному финансированию на осуществление инвестиционных проек
тов отражена по статье «Дебиторская задолженность прочих дебиторов (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев
после отчетной даты)» (строка 235) бухгалтерского баланса в сумме 261 175 908 тыс. руб. и 87 711 381 тыс. руб. на 31 декабря 2008
и 2007 гг. соответственно.
Текущая часть задолженности дочерних обществ по полученному финансированию на осуществление инвестиционных проектов
отражена по статье «Дебиторская задолженность прочих дебиторов (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после
отчетной даты)» (строка 246) бухгалтерского баланса в сумме 347 313 463 тыс. руб. и 303 251 506 тыс. руб. на 31 декабря 2008 и 2007 гг.
соответственно.
По статье «Дебиторская задолженность прочих дебиторов (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной
даты)» (строка 246) бухгалтерского баланса отражена задолженность ООО «Газоэнергетическая компания» по договору поручитель
ства в сумме 38 339 216 тыс. руб. и 39 365 574 тыс. руб. по состоянию на 31 декабря 2008 и 2007 гг. соответственно. Поручительство
было выдано Обществом под обеспечение кредитов, полученных ООО «Газоэнергетическая компания» от «Газпромбанк» (Открытое
акционерное общество) на финансирование приобретения пакета акций РАО «ЕЭС России».
По состоянию на 31 декабря 2008 года по статье «Дебиторская задолженность прочих дебиторов (платежи по которой ожидаются
в течение 12 месяцев после отчетной даты)» (строка 246) бухгалтерского баланса также отражены денежные средства, внесенные
Обществом в качестве увеличения вкладов в уставный капитал ООО «Газоэнергетическая компания» в сумме 66 756 932 тыс. руб.
и в уставный капитал «Газпром Сахалин Холдингс» Б.В. в сумме 10 563 588 тыс. руб. (см. Пояснение 17).
9. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА
По статье «Прочие денежные средства» (строка 264) бухгалтерского баланса, в том числе, отражены денежные средства в сумме
3 532 187 тыс. руб. и 2 892 116 тыс. руб. по состоянию на 31 декабря 2008 и 2007 гг. соответственно, которые не подлежат использо
ванию на иные цели, кроме предусмотренных условиями некоторых кредитов и займов (см. Пояснение 11).
В составе строки 117 «Прочие доходы» Отчета о движении денежных средств отражены средства, перечисленные Обществу принци
палами по агентским договорам по организации транспортировки газа, в сумме 60 601 196 тыс. руб. за 2008 год и 33 748 527 тыс. руб.
за 2007 год.
В составе строки 192 «Прочие расходы» указанного отчета отражены средства, перечисленные Обществом контрагентам по аген
тским договорам для оплаты услуг по транспортировке газа, в сумме 53 847 784 тыс. руб. и 37 852 582 тыс. руб. за 2008 и 2007 гг.
соответственно.
10. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Величина уставного капитала составляет 118 367 564 тыс. руб. (23 673 513 тыс. полностью оплаченных обыкновенных акций, номи
налом 5 рублей каждая) и в 2008 году не менялась.
Согласно решению общего собрания акционеров по итогам работы Общества за 2007 год были начислены дивиденды в размере
2,66 руб. на одну обыкновенную акцию. По итогам работы за 2006 год дивиденды были начислены в размере 2,54 руб. на одну обык
новенную акцию.
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
41
В 2008 и 2007 гг. Общество не производило отчисления в резервный фонд из чистой прибыли в связи с достижением установленного
Уставом размера резервного фонда (7,3% от уставного капитала).
На 1 января 2008 года добавочный капитал увеличился в связи с переоценкой основных средств (см. Пояснение 3).
11. КРЕДИТЫ И ЗАЙМЫ
Кредиты банков
31декабря
Кредиторы
Валюта кредита
Период погашения
2008 г.
2007 г.
«Кредит Свисс Интернешнл»
Японские йены
2018
58 653 562
«АБН АМРО Банк» НВ
Долл. США
2013
53 065 287
44 334 017
«Дойче Банк» АГ
Долл. США
20082014
25 552 475
29 617 354
«АБН АМРО Банк» НВ
1
Долл. США
20082012
24 453 575
24 809 310
«Саломон Бразерс» АГ
Долл. США
20082009
20 974 632
17 523 503
«АБН АМРО Банк» НВ
1
Долл. США
20082010
19 791 617
24 804 605
«Дрезднер Банк» АГ
1
Долл. США
20082010
18 558 084
23 282 830
«АБН АМРО Банк» НВ
1
Долл. США
20082010
18 534 565
24 428 628
«Кредит Свисс Интернешнл»
Евро
2009
16 680 304
14 466 647
«Кредит Свисс Интернешнл»
1
Долл. США
2017
15 413 611
12 877 482
«Дж. П. Морган Чейз Банк»
Долл. США
2009
14 920 065
«Кредит Свисс Интернешнл»
Долл. США
2009
14 712 451
12 291 690
«Кредит Свисс Интернешнл»
Евро
2010
10 418 223
9 036 266
Банк «Сосьетэ Женераль»
Долл. США
2009
10 326 279
«Кредит Свисс Интернешнл»
Евро
2009
8 466 203
7 245 649
«Дойче Банк» АГ
Долл. США
20082011
8 454 627
8 717 403
ОАО «Банк Москвы»
Рубли
20082010
7 528 988
«Газпромбанк» (Открытое акционерное общество)
Рубли
2012
7 508 197
«БНП ПАРИБА» СА
1
Долл. США
2009
5 945 668
4 913 179
«Кредит Свисс Интернешнл»
Долл. США
2009
5 894 061
4 930 571
ГК «Внешэкономбанк»
Долл. США
2009
4 506 499
«Дж. П. Морган Чейз Банк»
Долл. США
20082011
4 428 552
4 942 115
ОАО «Банк Москвы»
Рубли
2009
2 533 420
«АБН АМРО Банк» НВ
1
Долл. США
20082009
2 452 843
4 105 274
«Дойче Банк» АГ
Долл. США
20082009
666 143
1 671 673
«Ситибанк Интернешнл» ПЛС
1
Долл. США
2008
2
43 050 890
«Кредит Свисс Интернешнл»
1
Долл. США
2008
2
40 249 614
«Дрезднер Банк» АГ
1
Долл. США
2008
15 515 920
«Депфа Инвестмент Банк Лтд.»
1
Долл. США
2008
12 590 496
«Кредит Свисс Интернешнл»
Долл. США
2008
12 040 997
«Дж. П. Морган Чейз Банк»
1
Рубли
2008
11 833 443
«Кредит Свисс Интернешнл»
Евро
2008
7 278 533
«АБН АМРО Банк» НВ
1
Долл. США
2008
2
5 673 506
«Маннесманн» («Дойче Банк» АГ)
1
Евро
2008
3 011 265
Кредиты прочих банков
Различные
Различные
2 195 379
2 248 015
Итого
382 635 310
427 490 875
в том числе
со сроком погашения до 1 года,
включая краткосрочную часть
долгосрочных кредитов
170 901 124
163 329 131
ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(тыс. руб., если не указано иное)
1
Данные кредиты получены от синдикатов банков, в качестве кредитора указан банкагент.
2
Указанные кредиты погашены ранее срока, указанного в кредитном договоре.
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
42
ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(тыс. руб., если не указано иное)
11. КРЕДИТЫ И ЗАЙМЫ (продолжение)
Общая сумма кредитов, полученных в течение 2008 года, составила 75 792 056 тыс. руб., общая сумма кредитов и процентов по ним,
выплаченных в течение 2008 года, составила 210 289 908 тыс. руб.
Процентные ставки по валютным долгосрочным кредитам в течение 2008 и 2007 гг. варьировались от 2,74 % до 10,59 % и от 3,76 %
до 10,5 % соответственно.
Процентные ставки по валютным краткосрочным кредитам в течение 2008 года варьировались от 5,77 % до 8,54 %, в 2007 году
валютных краткосрочных кредитов не было.
Процентные ставки по рублевым долгосрочным кредитам в течение 2008 года варьировались от 6,25 % до 8,0 %, в 2007 году процент
ные ставки составили 6,77 %.
Займы
31декабря
Заимодавцы
Валюта займа
Период погашения
2008 г.
2007 г.
«Газ Капитал» СА
Евро
2018
52 628 043
43 650 533
«Газ Капитал» СА
Долл. США
2013
47 201 251
39 434 839
«Газ Капитал» СА
Евро
2015
42 861 321
37 164 661
«Газ Капитал» СА
Евро
2010
42 291 267
36 668 358
«Газ Капитал» СА
Евро
2012
41 556 583
36 033 334
«Газ Капитал» СА
Долл. США
2016
39 930 462
33 360 373
«Газ Капитал» СА
Долл. США
2022
38 981 900
32 567 886
«Газ Капитал» СА
Долл. США
2037
37 729 208
31 521 309
«Газ Капитал» СА
Долл. США
2034
35 788 632
29 900 033
«Газ Капитал» СА
Евро
2014
33 705 629
29 225 263
«Газ Капитал» СА
Долл. США
2018
32 903 476
«Газпром Интернешнл» СА
Долл. США
20082020
30 451 398
28 645 411
«Газ Капитал» СА
Евро
2014
29 273 082
25 381 796
«Газпром Нидерлэндс» Б.В.
Евро
2009
23 188 334
«Газ Капитал» СА
Евро
2017
21 551 507
18 685 146
«Газ Капитал» СА
Евро
2017
20 905 843
18 126 827
«Газ Капитал» СА
Долл. США
2013
15 107 034
«Газ Капитал» СА
Долл. США
2013
11 943 955
«Газ Капитал» СА
Долл. США
2012
7 728 844
6 457 154
«Газ Капитал» СА
Долл. США
2010
5 150 539
4 303 078
«Газстрим» СА
Долл. США
20082010
4 637 626
5 673 215
«Газпром Финанс» Б.В.
Рубли
2008
5 395 712
«Либерти Хамшир Корпорейшн» (ДЕ)
Рубли
2008
5 066 840
«Газстрим» СА
Долл. США
20082012
4 565 191
4 767 553
Облигационный заем серии А4
Рубли
2010
5 157 650
5 155 400
Облигационный заем серии А6
Рубли
2009
5 139 000
5 137 100
Облигационный заем серии А9
Рубли
2014
5 131 700
5 129 750
Облигационный заем серии А8
Рубли
2011
5 059 450
5 057 550
Облигационный заем серии А7
Рубли
2009
5 057 650
5 055 800
Итого
645 626 575
497 564 921
в том числе
со сроком погашения до 1 года,
включая краткосрочную часть
долгосрочных займов
55 136 687
22 930 638
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
43
11. КРЕДИТЫ И ЗАЙМЫ (продолжение)
Общая сумма займов, полученных в течение 2008 года, составила 66 976 002 тыс. руб., общая сумма займов и процентов по ним,
выплаченных в течение 2008 года, составила 44 429 515 тыс. руб.
По состоянию на 31 декабря 2008 и 2007 гг. долгосрочные займы на суммы, соответственно, 30 451 398 тыс. руб. и 28 645 411 тыс. руб.
обеспечены экспортной выручкой от продажи газа в Западную Европу.
По состоянию на 31 декабря 2008 и 2007 гг. в составе долгосрочных займов отражен заем, полученный от «Газ Капитал» СА в резуль
тате размещения в 2004 году облигаций на сумму 1 200 млн долларов США со сроком погашения 28 апреля 2034 г. и процентной
ставкой 8,63 %. Размещенные облигации могут быть предъявлены к погашению в сумме основного долга и накопленных процентов
по облигациям ранее указанного срока, а именно 28 апреля 2014 г. (дата исполнения опциона – пут).
Процентные ставки в 2008 году по валютным долгосрочным займам, полученным в результате размещения «Газ Капитал» СА, «Газпром
Интернешнл» СА и «Газстрим» СА облигаций участия в кредите, варьировались от 4,56 % до 8,63 %, аналогично в 2007 году.
В 2008 году Общество привлекло заем от «Газ Капитал» СА, полученный в результате размещения облигаций участия в кредите
на сумму 500 млн долларов США со сроком погашения в 2013 году. Процентная ставка по данному займу переменная и зависит
от цены на нефть марки Брент. В 2008 году указанная процентная ставка составила 6,81 %.
Процентные ставки по рублевым долгосрочным займам, включая облигации, в течение 2008 года варьировались от 6,25 % до 8,22 %,
аналогично в 2007 году.
Процентная ставка по рублевому краткосрочному займу в 2008 году составила 5 %, аналогично в 2007 году.
12. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Налог на прибыль
Сумма налога на прибыль, определенная исходя из бухгалтерской прибыли (сумма условного расхода по налогу на прибыль),
за отчетный год составила 62 235 155 тыс. руб. (2007 г. – 115 785 554 тыс. руб.). Налог на прибыль по данным деклараций по налогу
на прибыль организаций составил в 2008 году 206 782 775 тыс. руб., в том числе по уточненным декларациям за 20062007 гг. минус
329 668 тыс. руб. (к уменьшению налога), по декларации за 2008 год 207 112 443 тыс. руб. (2007 г. – 122 471 142 тыс. руб.) и отра
жен по статье «Текущий налог на прибыль».
В 2008 году превышение суммы постоянных разниц, увеличивающих налогооблагаемую прибыль, над суммой постоянных разниц,
уменьшающих налогооблагаемую прибыль, составило 246 521 563 тыс. руб. (2007 г. – 183 575 323 тыс. руб.). Постоянные разницы
в основном вызваны наличием расходов, не принимаемых для целей налогообложения, в частности, превышением суммы амортиза
ции основных средств, переоцененных в бухгалтерском учете, над суммой амортизации таких основных средств в налоговом учете.
В 2008 году сумма возникших вычитаемых временных разниц, повлиявших на разницу между условным расходом по налогу на прибыль
и налогом на прибыль, исчисляемым по данным налогового учета (текущим налогом на прибыль), составила 273 240 202 тыс. руб.
(2007 г. – 9 852 451 тыс. руб.), погашенных в отчетном году 4 779 948 тыс. руб. (2007 г. – 2 968 115 тыс. руб.).
В 2008 году в уменьшение чистой прибыли отчетного года были отнесены отложенные налоговые активы на сумму 7 753 тыс. руб.
(2007 г. – 6 275 тыс. руб.).
Вычитаемые временные разницы в основном вызваны:
переоценкой в бухгалтерском учете финансовых вложений, по которым можно определить текущую рыночную стоимость;
различным порядком признания расходов, связанных с проведением геолого – разведочных работ в бухгалтерском и налоговом учете.
ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(тыс. руб., если не указано иное)
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
44
ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(тыс. руб., если не указано иное)
12. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ (продолжение)
Сумма возникших налогооблагаемых временных разниц, повлиявших на разницу между условным расходом по налогу на прибыль
и налогом на прибыль, исчисляемым по данным налогового учета (текущим налогом на прибыль), составила 58 370 009 тыс. руб. (2007 г. –
170 486 806 тыс. руб.), погашенных в отчетном году 145 628 673 тыс. руб. (2007 г. – 8 689 009 тыс. руб.).
В 2008 году в увеличение чистой прибыли отчетного года были отнесены отложенные налоговые обязательства на сумму 7 072 тыс. руб.
(2007 г. – 832 тыс. руб.).
Налогооблагаемые временные разницы в основном вызваны:
переоценкой в бухгалтерском учете финансовых вложений, по которым можно определить текущую рыночную стоимость;
превышением сроков полезного использования отдельных объектов основных средств в бухгалтерском учете над сроком полез
ного использования указанных объектов основных средств для целей налогового учета;
признанием для целей налогового учета расходов на капитальные вложения в размере 10% от величины первоначальной стоимости
вводимых в эксплуатацию объектов основных средств;
различным порядком признания расходов, связанных с хранением газа в бухгалтерском и налоговом учете.
Общая сумма налогооблагаемой прибыли составила 898 197 192 тыс. руб. и 548 239 183 тыс. руб. в 2008 и 2007 гг. соответственно.
Другие налоги
Сумма НДС, исчисленного по мере отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг, имущественных прав), включая НДС, исчисленный при
поступлении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг, имущественных прав), составила
258 364 024 тыс. руб. и 189 075 186 тыс.руб. за 2008 и 2007 гг. соответственно.
Сумма исчисленного к уплате НДС по задолженности за отгруженные в предыдущих отчетных периодах товары (работы, услуги,
имущественные права) составила 288 446 тыс. руб. и 2 418 115 тыс.руб. за 2008 и 2007 гг. соответственно.
Задолженность по отложенному налогу на добавленную стоимость и отложенному акцизу составила 698 153 тыс. руб. и 1 016 151 тыс. руб.
по состоянию на 31 декабря 2008 и 2007 гг. соответственно.
13. ВЫРУЧКА ОТ ПРОДАЖИ ТОВАРОВ, ПРОДУКЦИИ, РАБОТ И УСЛУГ
2008 г.
2007 г.
Выручка от продажи газа:
на территории Российской Федерации
543 223 095
426 975 003
за пределами Российской Федерации, в том числе:
1 480 984 290
979 881 575
в страны дальнего зарубежья
1 192 543 330
749 815 724
2 024 207 385
1 406 856 578
Выручка от оказания услуг по предоставлению имущества в аренду
305 964 055
234 452 737
Выручка от продажи газового конденсата и продуктов нефтегазопереработки
110 023 221
88 930 578
Выручка от оказания услуг по организации транспортировки газа
64 826 514
43 055 537
Прочие
1 988 329
1 684 007
Итого
2 507 009 504
1 774 979 437
Увеличение выручки от продажи газа на 43,9 %, в основном, было вызвано ростом цен на газ, продаваемый в страны дальнего,
ближнего зарубежья и на российском рынке.
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
45
14. СЕБЕСТОИМОСТЬ ПРОДАННЫХ ТОВАРОВ, ПРОДУКЦИИ, РАБОТ, УСЛУГ И КОММЕРЧЕСКИЕ РАСХОДЫ
(СТРОКИ 020 И 030 ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ)
2008 г.
2007 г.
Покупная стоимость газа, проданного
на территории РФ
193 464 127
158 128 947
за пределами РФ, в том числе:
307 711 201
228 956 077
в страны дальнего зарубежья
134 278 979
81 840 098
501 175 328
387 085 024
Затраты по транспортировке газа, проданного
на территории РФ
300 056 664
248 703 500
за пределами РФ, в том числе:
338 112 192
290 845 900
в страны дальнего зарубежья
294 574 340
252 591 064
638 168 856
539 549 400
Затраты по оказанию услуг по предоставлению имущества в аренду
299 844 409
231 840 439
Затраты на закупку газового конденсата и нефтепродуктов,
их переработку и транспортировку
60 936 856
53 811 657
Затраты по оказанию услуг
по организации транспортировки газа
75 556 292
50 661 520
Затраты по прочей деятельности
2 423 482
1 750 821
Итого
1 578 105 223
1 264 698 861
Рост затрат на покупку газа вызван ростом внутренних расчетных цен для дочерних организаций Общества, а также ростом цены на газ,
приобретаемый в Туркменистане.
Рост затрат на транспортировку газа, в основном, вызван увеличением внутренних расчетных тарифов для организаций Общества.
Рост затрат и выручки, связанных с представлением имущества в аренду, вызван переоценкой основных средств на 1 января 2008 года,
а также вводом в эксплуатацию объектов, законченных строительством в 20072008 гг. и переданных в аренду в течение 2008 года
(см. Пояснение 13).
15. ПРОЧИЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ
2008 г.
2007 г.
Доходы
Расходы
Доходы
Расходы
Продажа иностранной валюты
2 329 984 168
2 331 516 902
1 850 277 639
1 851 486 957
Курсовые разницы по операциям
в иностранной валюте
160 665 900
260 660 500
86 663 108
74 261 477
Вклады в имущество дочерних обществ
х
60 855 105
х
62 562 235
Движение ценных бумаг,
в том числе векселей
8 475 092
263 059
34 754 770
20 756 931
Погашение задолженности,
приобретенной по соглашению
об уступке кредита
22 414 463
22 414 463
Уступка права требования
по дебиторской задолженности
(см. Пояснение 8)
648 213
648 213
18 581 345
19 516 075
Услуги кредитных организаций
х
3 018 936
х
5 141 726
Начисление/восстановление резерва
по сомнительным долгам
109 188
9 808 714
4 173 551
4 852 299
Расходы на освоение природных ресурсов
х
5 427 037
х
4 816 041
ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(тыс. руб., если не указано иное)
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
46
ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(тыс. руб., если не указано иное)
15. ПРОЧИЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ (продолжение)
2008 г.
2007 г.
Доходы
Расходы
Доходы
Расходы
Переоценка финансовых вложений
по текущей рыночной стоимости
396 183 812
100 579 660
2 865 877
Начисление/восстановление резерва
под условные факты хозяйственной деятельности
11 366 703
1 681 976
Начисление/восстановление резерва
под обесценение финансовых вложений
871 978
81 400
544 202
303 639
Прочие
10 033 523
27 208 994
9 768 435
27 493 977
Итого
2 533 202 525
3 129 453 838
2 105 342 710
2 075 739 210
По статье «Вклады в имущество дочерних обществ» показана сумма вкладов в имущество дочерних обществ, произведенных
на основании решений участника (Общества), принятых в течение 2004–2008 гг. В соответствии с принятыми решениями подлежат
взносу в имущество дочерних обществ вклады на сумму 10 465 928 тыс. руб. и 15 780 511 тыс. руб. по состоянию на 31 декабря 2008
и 2007 гг. соответственно.
В связи с резким снижением котировок акций компанийэмитентов Общество в 2008 году отразило расходы в сумме 396 183 812 тыс. руб.
от переоценки финансовых вложений по текущей рыночной стоимости по состоянию на 31 декабря 2008 года. Финансовые вложения
Общества в акции своих дочерних и зависимых организаций носят долгосрочный характер и не направлены на извлечение прибыли
от изменения котировок на российских фондовых рынках. В 2007 году Общество признало прибыль в сумме 100 579 660 тыс. руб. от
переоценки финансовых вложений по текущей рыночной стоимости по состоянию на 31 декабря 2007 года.
Доходы и расходы от начисления и восстановления резерва по сомнительным долгам и условным фактам хозяйственной деятель
ности представлены в отчетности Общества свернуто, за исключением дохода от восстановленного резерва по сомнительным долгам
в части погашенной в течение года задолженности.
В составе статьи «Погашение задолженности, приобретенной по соглашению об уступке кредита» за 2008 год отражены доходы
и расходы в сумме 22 414 463 тыс. руб., связанные с погашением задолженности ООО «Русские энергетические проекты», приобре
тенной Обществом по соглашению об уступке кредита в апреле 2008 года.
В состав статьи «Прочие расходы» включены пенсионные взносы, перечисленные в НПФ «Газфонд» на солидарный счет ОАО «Газпром»
в сумме 539 053 тыс. руб. и 664 679 тыс. руб. в течение 2008 и 2007 гг. соответственно. Выплата негосударственных пенсий работникам
Общества осуществляется при наступлении пенсионных оснований.
16. ПРИБЫЛЬ НА АКЦИЮ
Базовая прибыль в расчете на акцию была рассчитана путем деления чистой прибыли за год на годовое средневзвешенное количество
акций, находящихся в обращении в течение отчетного периода. Средневзвешенное количество акций находящихся в обращении в тече
ние отчетного периода составило 23 672 238 и 23 673 513 тыс. акций за год, закончившийся 31 декабря 2008 и 2007 гг. соответственно.
Средневзвешенное количество акций, находящихся в обращении в течение отчетного периода, было рассчитано с учетом выкупа
Обществом в марте 2008 года собственных акций, в рамках реализации Программы премирования руководящих работников
ОАО «Газпром» и его дочерних обществ акциями Общества, в количестве 1 700 000 штук на сумму 536 248 тыс. руб. В декабре 2008 года
Общество реализовало эти акции Фонду «Газпром Стимул».
На начало и на конец отчетного периода Общество не имело ценных бумаг с разводняющим эффектом, таким образом, разводненная
прибыль на акцию не рассчитывалась.
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
47
17. СВЯЗАННЫЕ СТОРОНЫ
Крупнейшие дочерние общества ОАО «Газпром» со 100% участием:
ООО «Бургаз»
ООО «Газпромтранс»
ООО «ВНИИГАЗ»
ООО «Газфлот»
ООО «Газпром добыча Астрахань»
ООО «Газоэнергетическая компания»
ООО «Газпром добыча Ноябрьск»
ООО «Газпром экспорт»
ООО «Газпром добыча Надым»
ООО «Газпром ПХГ»
ООО «Газпром добыча Оренбург»
ООО «Авиапредприятие ГАЗПРОМАВИА»
ООО «Газпром добыча Уренгой»
ООО «Газпроминвестхолдинг»
ООО «Газпром добыча Ямбург»
ООО «ИРЦ Газпром»
ООО «Газпром трансгаз Волгоград»
ООО «Георесурс»
ООО «Газпром трансгаз Казань»
ООО «Информгаз»
ООО «Газпром трансгаз Москва»
ООО «КапИнфин»
ООО «Газпром трансгаз Махачкала»
ООО «Красноярскгаздобыча»
ООО «Газпром трансгаз Нижний Новгород»
ООО «Кубаньгазпром»
ООО «Газпром трансгаз Екатеринбург»
ООО «Межрегионгаз»
ООО «Газпром трансгаз СанктПетербург»
ООО «Новоуренгойский ГХК»
ООО «Газпром трансгаз Самара»
ООО «Проект Финанс»
ООО «Газпром трансгаз Саратов»
ООО «Севморнефтегаз»
ООО «Газпром трансгаз Ставрополь»
ООО «Сжиженный газ»
ООО «Газпром трансгаз Сургут»
ООО «Сургутстройгаз»
ООО «Газпром трансгаз Томск»
ООО «ТрансИнвест»
ООО «Газпром трансгаз Уфа»
ООО «ТюменНИИгипрогаз»
ООО «Газпром трансгаз Ухта»
ЗАО «Ямалгазинвест»
ООО «Газпром трансгаз Чайковский»
«ГазпромФинанс» Б.В.
ООО «Газпром трансгаз Югорск»
«Газпром (Ю.К.) Лтд.»
ООО «Газпром переработка»
«Газпром Сахалин Холдингс» Б.В.
ООО «Газкомплектимпэкс»
ООО «Газсвязь»
ООО «Газпром добыча Шельф»
«Газпром Нидерлэндс» Б.В.
За исключением «ГазпромФинанс» Б.В., «Газпром Нидерлэндс» Б.В. и «Газпром Сахалин Холдингс» Б.В., которые зарегистрированы
в Нидерландах, «Газпром (Ю.К.) Лтд.», которая зарегистрирована в Великобритании, все остальные общества зарегистрированы
в Российской Федерации и их деятельность, в основном, связана с добычей, транспортировкой и продажей газа.
В 20072008 гг. Общество продолжало реорганизацию своих 100% дочерних обществ. С целью обособления профильных видов дея
тельности в специализированных компаниях в 2007 году были созданы следующие 100 % дочерние общества: ООО «Газпром ПХГ»,
ООО «Газпром переработка», ООО «Газпром северподземремонт», ООО «Газпром югподземремонт», ООО «Газпромтранс». Также
в 2008 году была продолжена работа по консолидации в специализированных компаниях профильных видов деятельности и активов,
которые ранее были выделены из существующих дочерних газотранспортных и газодобывающих обществ в самостоятельные юриди
ческие лица.
В апреле 2008 года в результате проведенной «Газпром Сахалин Холдингс» Б.В. дополнительной эмиссии привилегированных акций
Общество приобрело 384 акции «Газпром Сахалин Холдингс» Б.В. за 599 млн долларов США. В результате доля Общества в капитале
«Газпром Сахалин Холдингс» Б.В. по состоянию на 31 декабря 2008 года не изменилась и составила 100%.
В августе 2008 года Общество внесло 20 206 000 тыс. руб. в уставный капитал ООО «Газпром переработка». Доля Общества в капитале
ООО «Газпром переработка» по состоянию на 31 декабря 2008 года не изменилась и составила 100%.
ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(тыс. руб., если не указано иное)
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
48
ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(тыс. руб., если не указано иное)
17. СВЯЗАННЫЕ СТОРОНЫ (продолжение)
В ноябредекабре 2008 года Общество внесло 66 756 932 тыс. руб. в уставный капитал ООО «Газоэнергетическая компания».
По состоянию на 31 декабря 2008 года увеличение уставного капитала ООО «Газоэнергетическая компания» не было зарегистриро
вано и, соответственно, Общество не отразило увеличение финансового вложения в капитал ООО «Газоэнергетическая компания».
Указанная сумма по состоянию на 31 декабря 2008 года отражена по статье «Дебиторская задолженность прочих дебиторов (платежи
по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)» (строка 246) бухгалтерского баланса Общества (см. Пояснение 8).
В ноябре 2008 года Общество внесло 10 563 588 тыс. руб. в уставный капитал ООО «Газпром Сахалин Холдингс» Б.В. По состоянию
на 31 декабря 2008 года запись в реестр акционеров «Газпром Сахалин Холдингс» Б.В. об увеличении доли участия Общества в уставном
капитале не внесена, и, соответственно, Общество не отразило увеличение финансового вложения. Указанная сумма по состоянию
на 31 декабря 2008 года отражена по статье «Дебиторская задолженность прочих дебиторов (платежи по которой ожидаются
в течение 12 месяцев после отчетной даты)» (строка 246) бухгалтерского баланса Общества (см. Пояснение 8).
Прочие крупнейшие дочерние общества ОАО «Газпром»:
Наименование общества
Доля в УК, %
Вид деятельности
Местонахождение
ООО «ГазпромПурИнвест»
99,99
Инвестиционная
Россия
ОАО «Центргаз»
99,99
Строительство
Россия
ОАО «Газмаш»
99,99
Производство бытовой
топливоиспользующей аппаратуры
Россия
ОАО «Востокгазпром»
99,98
Добыча, переработка и продажа газа
и газового конденсата
Россия
ЗАО «Каунасская
Производство и продажа
термофикационная электростанция»
99,5
электрической энергии
Литва
ОАО «Газпромтрубинвест»
99,36
Производство и продажа труб
Россия
ООО «Газторгпромстрой»
99,0
Торговля
Россия
ОАО «Лазурная»
98,4
Проектирование и строительство
Россия
ОАО «Запсибгазпром»
76,69
Строительство
Россия
ЗАО «АрмРосГазпром»
75,55
Транспортировка и продажа газа
Армения
ЗАО «Газпром ЮРГМ Трейдинг»
75,0
Добыча и продажа, хранение
и транспортировка газа
Россия
ОАО «Севернефтегазпром»
65,0
Добыча, переработка и продажа газа
и газового конденсата
Россия
ЗАО «Газпром нефть Оренбург»
61,8
Добыча, подготовка и переработка нефти
Россия
ОАО «Газпром нефть»
59,01
Добыча, переработка и продажа сырой нефти
Россия
ОАО «Мосэнерго»
53,47
Производство и продажа электрической энергии
Россия
ОАО «Волгограднефтемаш»
51,5 Производство нефтегазоперерабатывающего оборудования
Россия
ДОАО «Спецгазавтотранс»
ОАО Газпром»
51,0
Транспортные услуги
Россия
Штокман Девелопмент АГ
51,0
Разработка газовых месторождений
Швейцария
В декабре 2008 года Общество в результате дополнительной эмиссии акций приобрело часть выпущенных ОАО «Севернефтегазпром»
обыкновенных голосующих акций за 15 274 405 тыс. руб. По состоянию на 31 декабря 2008 и 2007 гг. доля Общества в общем коли
честве голосующих акций ОАО «Севернефтегазпром» составила 75% плюс две акции и 75% плюс одна акция, соответственно.
По состоянию на 31 декабря 2008 и 2007 гг. доля Общества в общем уставном капитале (с учетом привилегированных акций
ОАО «Севернефтегазпром») составила 65 %.
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
49
17. СВЯЗАННЫЕ СТОРОНЫ (продолжение)
Крупнейшие зависимые общества ОАО «Газпром»:
Наименование общества
Доля в УК, %
Вид деятельности
Местонахождение
«Норд Стрим» АГ
51,0
Строительство
Швейцария
АО «Молдовагаз»
50,0
Транспортировка и продажа газа
Молдова
АО «Словрусгаз»
50,0
Продажа газа
Словакия
Трубопроводная компания
«Голубой поток» Б.В.
50,0
Транспортировка газа
Нидерланды
ТОО «КазРосГаз»
50,0
Транспортировка и продажа газа
Казахстан
«РосУкрЭнерго» АГ
50,0
Транспортировка и продажа газа
Украина
АО «ЮгоРосГаз»
50,0
Транспортировка и продажа газа
Сербия
ОАО «Белгазпромбанк»
48,08
Банковская деятельность
Белоруссия
«ЕвРоПол ГАЗ А.О.»
48,0
Транспортировка и продажа газа
Польша
АО «Турусгаз»
45,0
Продажа газа
Турция
«Газпромбанк»
(Открытое акционерное общество)
41,7
Банковская деятельность
Россия
АО «Лиетувос Дуйос»
37,1
Транспортировка и продажа газа
Литва
ЗАО «Росшельф»
39,5
Добыча газа
Россия
АО «Латвияс Газе»
34,0
Транспортировка и продажа газа
Латвия
ЗАО «Стелла Витае»
30,0
Транспортировка и продажа газа
Литва
Производство и реализация электрической
ОАО «ТГК1»
28,7
и тепловой энергии
Россия
ОАО «Белтрансгаз»
25,0
Транспортировка газа
Белоруссия
АО «Газум»
25,0
Продажа газа
Финляндия
ОАО «Дальтрансгаз»
25,0
Транспортировка газа
Россия
В марте 2008 года в результате проведенной «Норд Стрим» АГ дополнительной эмиссии винкулированных акций Общество приобре
ло 462 570 акций «Норд Стрим» АГ за 277 млн евро и 448 млн долларов США. В результате доля Общества в капитале
«Норд Стрим» АГ по состоянию на 31 декабря 2008 года не изменилась и составила 51 %.
В июле 2008 года Общество приобрело у РАО «ЕЭС Россия» долю в капитале ОАО «ТГК1» в размере 28,7 % с оплатой денежными
средствами в размере 39 218 732 тыс. руб.
Прочие крупнейшие связанные стороны:
«Вингаз» ГмбХ
ОАО «Газэнергосеть»
«Винтерсхалл Эрдгаз Хандельсхаус ГмбХ и Ко. КГ»
ОАО «Новатэк»
«Винтерсхалл Эрдгаз Хандельсхаус Цуг» АГ
АО «Овергаз Инк»
«ГВХ – Газ унд Варенхандельс» ГмбХ
АО «Панрусгаз»
«Газпром Германия» ГмбХ
АО «Промгаз С.П.А.»
ЗАО «ГазэнергопромИнвест»
AO «Прометей Газ»
«ЗМБ (Швейцария)» АГ
ОАО «Центрэнергохолдинг»
«ЗМБЗарубежгаз Менеджмент
«Сахалин Энерджи Инвестмент Компани Лтд.»
унд Бетайлигунгсгезельшафт мбХ»
АО «Фрагаз»
ЗАО «Газэнергопромбанк»
«Газпром Маркетинг энд Трейдинг Лтд.»
ОАО «Салаватнефтеоргсинтез»
«Танкредо Энтерпрайзес Лтд.»
ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(тыс. руб., если не указано иное)
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
50
ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(тыс. руб., если не указано иное)
17. СВЯЗАННЫЕ СТОРОНЫ (продолжение)
Общество владеет напрямую или через свои дочерние общества пакетами акций или долями в перечисленных организациях. Кроме
того, Общество имеет своих представителей в советах директоров и тем самым оказывает значительное влияние на их деятельность.
Данные организации, за исключением ОАО «Салаватнефтеоргсинтез», ЗАО «ГазэнергопромИнвест», ЗАО «Газэнергопромбанк»,
ОАО «Газэнергосеть», АО «Прометей Газ» и ОАО «Центрэнергохолдинг», занимаются транспортировкой и продажей газа.
Операции со связанными сторонами
Операции ОАО «Газпром» с крупнейшими дочерними обществами со 100% участием
2008 г.
2007 г.
Продажа (за минусом НДС, акциза, таможенных пошлин и аналогичных платежей):
газа
536 252 891
420 081 869
предоставление имущества в аренду
291 369 883
227 140 235
услуги по организации транспортировки газа
24 465 718
17 296 400
Приобретение:
услуг по транспортировке и хранению газа
606 629 543
490 057 740
газа
260 208 591
235 227 076
жидких углеводородов
38 088 431
29 650 677
услуг по переработке жидких углеводородов
16 391 534
11 651 773
Цены на газ и услуги по транспортировке и хранению газа, приобретаемые у крупнейших дочерних обществ ОАО «Газпром» со 100%
участием, устанавливались в соответствии с прейскурантом «Внутренние расчетные (оптовые) цены на газ и внутренние расчетные
тарифы на услуги по транспортировке и хранению газа для организаций ОАО «Газпром», утверждаемым ОАО «Газпром». Крупней
шим дочерним обществам со 100% участием газ и услуги по транспортировке поставлялись в соответствии с вышеуказанным
прейскурантом. Цены на приобретаемые у крупнейших дочерних обществ со 100% участием жидкие углеводороды и услуги по их
переработке устанавливались в соответствии с прейскурантом «Внутренние расчетные (оптовые) цены на углеводородное сырье»,
утверждаемым ОАО «Газпром».
Дебиторская и кредиторская задолженность крупнейших дочерних обществ ОАО «Газпром» со 100% участием составила:
31 декабря
2008 г.
2007 г.
Дебиторская задолженность
765 241 580
522 790 477
Кредиторская задолженность
159 504 627
130 095 072
В 2008 и 2007 гг. резерв по сомнительным долгам по дебиторской задолженности крупнейших дочерних обществ ОАО «Газпром» со
100% участием не начислялся.
Задолженность крупнейших дочерних обществ ОАО «Газпром» со 100% участием по займам полученным ими составила:
31 декабря
2008 г.
2007 г.
Займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев
1 250 185
3 002 195
Займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев
33 140 379
58 347 033
Сумма процентов, начисленных по займам, выданным Обществом крупнейшим дочерним обществам ОАО «Газпром» со 100% участи
ем, составила 3 486 615 тыс. руб. и 2 671 137 тыс. руб. в 2008 и 2007 гг. соответственно. Общество выдавало займы крупнейшим
дочерним обществам по ставкам от 5,79% до 8,5% в 2008 году, аналогично в 2007 году.
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
51
17. СВЯЗАННЫЕ СТОРОНЫ (продолжение)
Задолженность Общества по займам, полученным от своих крупнейших дочерних обществ со 100% участием, составила:
31 декабря
2008 г.
2007 г.
Займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев
23 188 334
5 395 712
Сумма процентов, начисленных по займам, полученным Обществом от своих крупнейших дочерних обществ со 100% участием,
составила 919 687 тыс. руб. и 539 839 тыс. руб. в 2008 и 2007 гг. соответственно. Общество привлекало займы от своих крупнейших
дочерних обществ по ставкам от 5,0% до 5,3 % и от 5,0% до 5,62% в 2008 и 2007 гг. соответственно.
Сумма поручительств, выданных Обществом за крупнейшие дочерние общества со 100% участием, составила 28 389 263 тыс. руб.
и 16 193 602 тыс. руб. на 31 декабря 2008 и 2007 гг. соответственно.
Операции с прочими крупнейшими дочерними обществами
2008 г.
2007 г.
Продажа (за минусом НДС, акциза, таможенных пошлин и аналогичных платежей):
услуги по организации транспортировки газа
8 510 604
1 223 405
газа
1 086 845
720 238
Приобретение:
газа
33 408 654
1 995 219
жидких углеводородов
3 036 561
2 530 977
В 2008 и 2007 гг. реализация газа своему прочему крупнейшему дочернему обществу ЗАО «Каунасская термофикационная электро
станция» осуществлялась на основании договора и дополнений к нему по фиксированным ценам.
Дебиторская и кредиторская задолженность прочих крупнейших дочерних обществ Общества составила:
31 декабря
2008 г.
2007 г.
Дебиторская задолженность
8 594 560
9 862 913
Кредиторская задолженность
6 450 789
2 228 527
В 2008 и 2007гг. резерв по сомнительным долгам по дебиторской задолженности прочих крупнейших дочерних организаций Общества
не начислялся.
Задолженность прочих крупнейших дочерних организаций Общества по займам полученным ими составила:
31 декабря
2008 г.
2007 г.
Займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев
20 018 864
Займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев
6 475 000
5 446 543
Сумма процентов, начисленных по займам, выданным Обществом своим прочим крупнейшим дочерним организациям, составила
1 165 011 тыс. руб. и 1 519 482 тыс. руб. в 2008 и 2007 гг. соответственно. Общество выдавало займы своим прочим крупнейшим дочер
ним организациям по ставкам от 6,98% до 8,0% и от 5,4% до 8,42% в 2008 и 2007 гг. соответственно.
Задолженности Общества по займам полученным от прочих крупнейших дочерних обществ нет.
ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(тыс. руб., если не указано иное)
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
52
ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(тыс. руб., если не указано иное)
17. СВЯЗАННЫЕ СТОРОНЫ (продолжение)
Сумма поручительств, выданных Обществом за прочие крупнейшие дочерние общества, составила 37 443 457 тыс. руб.
и 1 085 910 тыс. руб. на 31 декабря 2008 и 2007 гг. соответственно.
Операции с крупнейшими зависимыми обществами
2008 г.
2007 г.
Продажа (за минусом НДС, акциза, таможенных пошлин и аналогичных платежей):
газа
314 109 042
243 758 857
Приобретение:
газа
23 984 171
23 782 096
услуг по транспортировке и хранению газа,
34 312 513
30 374 012
в том числе через комиссионера ООО «Газпром экспорт»
19 718 809
18 381 049
Для крупнейших зависимых обществ цены на газ в 2008 и 2007 гг. на внешнем рынке варьировались от 120,73 долларов США до
557,40 долларов США и от 100,75 долларов США до 324,09 долларов США за тысячу кубических метров соответственно.
Цены на приобретаемые у крупнейших зависимых обществ услуги по транспортировке и хранению газа устанавливались на основа
нии заключенных договоров, исходя из уровня рыночных цен.
Дебиторская и кредиторская задолженность крупнейших зависимых организаций Общества составила:
31 декабря
2008 г.
2007 г.
Дебиторская задолженность
83 597 745
94 028 634
Кредиторская задолженность
7 460 157
4 870 490
По состоянию на 31 декабря 2008 и 2007 гг. в отношении дебиторской задолженности крупнейших зависимых обществ был создан
резерв по сомнительным долгам в сумме 18 071 364 тыс. руб. и 8 767 331 тыс. руб. соответственно.
Задолженности крупнейших зависимых обществ ОАО «Газпром» по займам полученным ими нет.
Задолженность Общества по кредиту, полученному от крупнейшего зависимого общества – «Газпромбанк» (Открытое акционерное
общество), составила:
31 декабря
2008 г.
2007 г.
Кредиты, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев
7 500 000
Кредиты, подлежащие погашению в течение 12 месяцев
8 197
На 31 декабря 2007 года у Общества не было задолженности по кредитам, полученным от зависимых обществ.
Сумма процентов, начисленных по кредиту, полученному Обществом в 2008 году от «Газпромбанк» (Открытое акционерное общество)
по ставке 8,0 %, составила 8 197 тыс. руб.
Задолженности Общества по займам, полученным от крупнейших зависимых обществ, нет.
Сумма поручительств, выданных Обществом за крупнейшие зависимые общества, составила 27 697 378 тыс. руб. и 28 608 054 тыс. руб.
на 31 декабря 2008 и 2007 гг. соответственно.
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
53
17. СВЯЗАННЫЕ СТОРОНЫ (продолжение)
Операции с прочими крупнейшими связанными сторонами
2008 г.
2007 г.
Продажа (за минусом НДС, акциза, таможенных пошлин и аналогичных платежей):
газа
328 488 676
196 826 294
газового конденсата и продуктов нефтегазопереработки
36 927 766
26 213 471
услуги по организации транспортировки газа
12 159 599
9 230 278
Приобретение:
газа
27 570 282
5 761 135
услуг по транспортировке и хранению газа,
5 958 344
5 530 699
в том числе через комиссионера ООО «Газпром экспорт»
5 958 344
5 530 699
Для прочих крупнейших связанных сторон цены на газ в 2008 и 2007 гг. варьировались на внешнем рынке от 107,58 долларов США
до 531,35 долларов США и от 72,35 долларов США до 511,55 долларов США за тысячу кубических метров соответственно.
На внутреннем рынке продажа газа ОАО «Новатэк» в 2008 и 2007 гг. осуществлялась по ценам 813,00 руб. и 650,00 руб. за тысячу
кубических метров соответственно.
Цены на приобретаемые у прочих крупнейших связанных сторон услуг по транспортировке и хранению газа устанавливались в соот
ветствии с заключенными договорами, исходя из уровня рыночных цен.
Дебиторская и кредиторская задолженность прочих крупнейших связанных сторон Общества составила:
31 декабря
2008 г.
2007 г.
Дебиторская задолженность
53 500 494
43 424 032
Кредиторская задолженность
5 714 308
1 242 860
В 2008 и 2007гг. резерв по сомнительным долгам по дебиторской задолженности прочих крупнейших связанных сторон Общества
не начислялся.
Задолженность прочих крупнейших связанных сторон Общества по займам полученным ими составила:
31 декабря
2008 г.
2007 г.
Займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев
58 604 348
48 961 690
Сумма процентов, начисленных по займам, выданным Обществом своим прочим крупнейшим связанным сторонам, составила
3 601 736 тыс. руб. и 3 205 594 тыс. руб. в 2008 и 2007 гг. соответственно. Общество выдавало займы прочим крупнейшим связанным
сторонам по ставкам от 6,2 % до 6,64 % в 2008 году и по ставке 6,2 % в 2007 году.
Задолженности Общества по займам, полученным от прочих крупнейших связанных сторон, нет.
Сумма поручительств, выданных Обществом за прочие крупнейшие связанные стороны, составила на 31 декабря 2007 года
28 779 531 тыс. руб. По состоянию на 31 декабря 2008 года поручительств, выданных Обществом за прочие крупнейшие связан
ные стороны, нет.
ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(тыс. руб., если не указано иное)
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
54
ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(тыс. руб., если не указано иное)
17. СВЯЗАННЫЕ СТОРОНЫ (продолжение)
Вознаграждение основному управленческому персоналу
Краткосрочное вознаграждение основного управленческого персонала (членов Совета директоров и Правления ОАО «Газпром»), вклю
чая заработную плату, премии и вознаграждение за участие в органах управления Общества, составило 994 078 тыс. руб.
и 867 228 тыс. руб. за годы, закончившиеся 31 декабря 2008 и 2007 гг. соответственно. Указанные суммы включают налог на доходы
физических лиц и единый социальный налог. Входящие в состав Совета директоров государственные служащие не получают вознаг
раждения от Общества. Вознаграждение членам Совета директоров утверждается общим годовым собранием акционеров. Вознаграж
дение основного управленческого персонала (помимо вознаграждения членам Совета директоров) оговорено условиями трудовых
контрактов. Краткосрочное вознаграждение основного управленческого персонала также включает в себя оплату услуг
оздоровительного характера.
В соответствии с российским законодательством Общество перечисляет взносы в Пенсионный фонд Российской федерации за своих
сотрудников, включая основной управленческий персонал.
Общество также обеспечивает медицинское страхование и страхование ответственности основного управленческого персонала.
Сумма страховых взносов по добровольному медицинскому страхованию составила 564 тыс. руб. и 606 тыс. руб., по страхованию
ответственности 2 082 тыс. руб. и 0 тыс. руб. за 2008 и 2007 гг. соответственно.
18. УСЛОВНЫЕ ФАКТЫ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Условные обязательства по выданным поручительствам
31 декабря
2008 г.
2007 г.
Поручительства выданные за:
ОАО «Севернефтегазпром»
33 643 303
«Трубопроводную компанию «Голубой поток» Б.В.
27 697 378
28 608 054
ООО «Новоуренгойский ГХК»
15 424 811
4 930 958
ООО «Севморнефтегаз»
10 819 918
10 045 615
«Газпром Ливия» Б.В.
8 579 077
4 467 408
ОАО «Газпром космические системы»
6 998 885
4 446 091
МРК Энерджи ДМСС
6 958 760
«ЕМ Интерфинанс Лтд.»
5 822 939
6 135 470
«Дереве Капитал Интернешнл Лтд.»
5 691 441
5 543 203
ЗАО «Ачимгаз»
4 960 534
4 590 737
«Блэкрок Капитал Инвестментс Лтд.»
4 934 303
5 528 487
ЗАО «Газтранзит»
1 293 650
1 500 216
ЗАО «Каунасская термофикационная электростанция»
1 263 958
1 085 910
Фонд содействия ипотечному кредитованию «Газпромипотека»
1 213 480
3 321 829
«ДСЛ Эссетс Интернешнл Лтд.»
887 935
1 500 398
«Юнайтед Энерджи Инвестментс Лтд.»
887 292
1 499 311
ЗАО «ГазэнергопромИнвест»
28 779 531
ЗАО «Пургаз»
1 595 062
Прочие
6 121 059
2 192 709
Итого
143 198 723
115 770 989
В апреле 2008 года Общество выдало поручительство под обеспечение кредита, полученного «МРК Энерджи ДМСС» от «Кредит Свисс
Интернешнл» для строительства газопровода, сроком до октября 2009 года.
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
55
18. УСЛОВНЫЕ ФАКТЫ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ (продолжение)
В июле 2008 года Общество выдало поручительство под обеспечение кредита, полученного ОАО «Севернефтегазпром» от Банка
«Сосьетэ Женераль» на финансирование текущих расходов, погашение текущих кредитов и разработку ЮжноРусского месторожде
ния, сроком до июля 2009 года.
В августе 2008 года Общество выдало поручительство под обеспечение кредита, полученного ООО «Новоуренгойский ГХК» от банков
«АБН АМРО Банк» Н.В. и «Калион» для строительства Новоуренгойского комплекса и на общие цели, сроком до августа 2013 года.
В июле 2005 года «Трубопроводная компания «Голубой поток» Б.В. рефинансировала часть существующих обязательств, на которую
продолжают распространяться поручительства Общества, погасив обязательства перед группой итальянских и японских банков.
Для финансирования данной операции были получены займы от компании «Газстрим» СА в размере 1 185,3 млн долларов США.
Общество выдало поручительства под обеспечение данных займов сроком до июля 2013 г. Общая сумма поручительств составила
25 493 848 тыс. руб. и 26 767 089 тыс. руб. по состоянию на 31 декабря 2008 и 2007 гг. соответственно. Сумма поручительства под
обеспечение займа «Депфа Инвестмент Банк Лтд.», выданного «Трубопроводной компании «Голубой поток» Б.В. сроком до июля
2009 г., составила 2 203 530 тыс. руб. и 1 840 965 тыс. руб. по состоянию на 31 декабря 2008 и 2007 гг. соответственно.
В июне 2005 года Общество выдало поручительство под обеспечение кредитов, полученных ООО «Севморнефтегаз» от «ИНГ Банк» Н.В.
на финансирование строительства объектов основных средств сроком до ноября 2015 года. В январе 2007 года Общество выдало
дополнительное поручительство под обеспечение обязательств ООО «Севморнефтегаз» перед «Блювард Шиппинг Кампани Лтд.»
и «Ностальжик Мун Шиппинг Кампани Лтд.» по фрахтованию судов. Поручительство действует в течение 25 лет с момента передачи
судов ООО «Севморнефтегаз».
В 2006 году Общество выдало поручительства компании «Эссет Репэкэджинг Траст Файв» Б.В., зарегистрированной в Нидерландах,
за пять компаний («Девере Капитал Интернешнл Лтд.», «Блэкрок Капитал Инвестментс Лтд.», «ДСЛ Эссетс Интернешнл Лтд.»,
«Юнайтед Энерджи Инвестментс Лтд.», «ЕМ Интерфинанс Лтд.»), зарегистрированных в Ирландии, в отношении выпущенных ими
облигаций сроком до декабря 2012 г., июня 2018 г., декабря 2009 г., декабря 2009 г., и декабря 2015 г. соответственно. Облигации были
выпущены для финансирования строительства транзитного газопровода на территории Польши, осуществляемого «ЕвРоПол ГАЗ А.О.».
Общая сумма поручительств, выданных «Эссет Репэкэджинг Траст Файв» Б.В., составила 18 223 910 тыс. руб. и 20 206 869 тыс. руб.
по состоянию на 31 декабря 2008 и 2007 гг. соответственно.
По оценке Общества, часть из своих обязательств по выданным поручительствам необходимо будет оплатить. В этой связи Общество
создало резерв по выданным поручительствам в размере 21 030 337 тыс. руб. и 9 663 634 тыс. руб. на 31 декабря 2008 и 2007 гг.
соответственно.
Указанная сумма была сформирована с учетом дисконтирования величины условного обязательства. Ставка дисконтирования, исполь
зованная для расчета указанного резерва, составляет 10,55% для обязательств, сроком предполагаемой выплаты от одного года до трех
лет и ставка 11,15% для обязательств, сроком предполагаемой выплаты более трех лет. Ставки дисконтирования были определены на
основе безрисковых ставок рыночной доходности, так как Общество полагает, что примененные ставки дисконтирования в значительной
степени соответствуют ожидаемой динамике изменения покупательной способности российского рубля в течение периода существования
соответствующего условного факта хозяйственной деятельности. Общая сумма резерва по условным фактам хозяйственной деятельнос
ти без учета эффекта дисконтирования составляет 22 106 195 тыс. руб. и 9 663 634 тыс. руб. в 2008 и 2007 гг. соответственно.
Условия ведения хозяйственной деятельности
В результате продолжающегося глобального кризиса ликвидности возникли, среди прочего, такие явления, как снижение возмож
ности привлечения финансирования на рынках капитала, снижение уровня ликвидности в российском банковском секторе и повыше
ние ставок межбанковского кредитования. Неопределенности на глобальном финансовом рынке также привели к банкротствам
банков и необходимости применения мер по спасению банков в США, Западной Европе и России. Такие обстоятельства могут повли
ять на способность Общества получать новые заимствования и рефинансировать существующие заемные средства на условиях,
которые были применимы к операциям, осуществленным в более ранние периоды. Должники (заемщики) Общества могут также
пострадать от снижения ликвидности, что, в свою очередь, повлияет на их способность погашать свой долг.
ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(тыс. руб., если не указано иное)
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
56
ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(тыс. руб., если не указано иное)
18. УСЛОВНЫЕ ФАКТЫ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ (продолжение)
Неопределенность на глобальных рынках в сочетании с другими местными факторами в 2008 году привела к очень высокой вола
тильности российских фондовых рынков и более высоким ставкам межбанковского кредитования, которые иногда намного превы
шали стандартный уровень.
В настоящий момент руководство не может достоверно оценить влияние на финансовое положение Общества дальнейшего сниже
ния ликвидности финансовых рынков и роста нестабильности на валютных и фондовых рынках. Руководство полагает, что им предп
ринимаются все необходимые меры для поддержки устойчивости и роста бизнеса Общества в создавшихся обстоятельствах.
Процедуры правового характера
Общество выступает одной из сторон в нескольких судебных разбирательствах, возникших в ходе обычной хозяйственной деятель
ности. Кроме того, Общество подчиняется ряду законодательных актов об охране окружающей среды, издаваемых различными госу
дарственными инстанциями и регулирующих использование, хранение и утилизацию некоторых продуктов. Существующие
в настоящее время претензии или иски к Обществу не могут оказать какоелибо существенное негативное влияние на деятельность
или финансовое положение Общества.
Налогообложение
Российское налоговое, валютное и таможенное законодательство допускает различные толкования и подвержено частым измене
ниям. По состоянию на 31 декабря 2008 года соответствующие положения законодательства интерпретированы корректно, и по
ложение Общества, с точки зрения налогового, валютного и таможенного законодательства будет стабильным.
19. СОБЫТИЯ ПОСЛЕ ОТЧЕТНОЙ ДАТЫ
В связи со снижением с 2009 года ставки налога на прибыль организаций с 24 до 20 процентов Обществом произведен по состоянию
на 1 января 2009 года пересчет стоимости отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств с отнесением обра
зовавшихся при пересчете сумм уменьшения стоимости указанных активов и обязательств на нераспределенную прибыль (убыток).
В результате этого по состоянию на 1 января 2009 г. сумма отложенных налоговых активов уменьшилась на 11 997 263 тыс. руб.,
отложенных налоговых обязательств уменьшилась на 21 075 276 тыс. руб., нераспределенная прибыль увеличилась на 9 078 013 тыс. руб.
по сравнению с соответствующими данными бухгалтерского баланса по состоянию на 31 декабря 2008 года. Исчисленные таким
образом последствия изменения ставки налога на прибыль будут отражены во вступительной бухгалтерской отчетности Общества
за 2009 год.
В феврале 2009 года Общество произвело оплату 12,5 % акций ОАО «Белтрансгаз» за 625 000 тыс. долларов США, тем самым увеличив
свою долю до 37,5 %.
Руководитель
__________________________________________ А.Б. Миллер
(подпись)
Главный бухгалтер __________________________________________ Е.А. Васильева
(подпись)
СВОДНАЯ БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ
открытого акционерного общества «Газпром» и его дочерних обществ за 2008 г.,
подготовленная в соответствии с российским законодательством
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
57
АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ
по сводной бухгалтерской отчетности
Акционерам открытого акционерного общества «Газпром»:
Аудитор
Закрытое акционерное общество «ПрайсвотерхаусКуперс Аудит» (ЗАО «ПвК Аудит»)
Свидетельство о государственной регистрации акционерного общества № 008.890 выдано Московской регистрационной
палатой 28 февраля 1992 г.
Свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистриро
ванном до 1 июля 2002 г., за № 1027700148431 от 22 августа 2002 года выдано Межрайонной инспекцией МНС России
№ 39 по г. Москве
Лицензия на осуществление аудиторской деятельности № Е000376 выдана Министерством финансов Российской Федерации
20 мая 2002 г., действительна по 20 мая 2012 г.
Является членом Аудиторской палаты России
Аудируемое лицо
Открытое акционерное общество «Газпром»
Российская Федерация, 117997, г. Москва, ул. Наметкина, д.16
Свидетельство о государственной регистрации акционерного общества № 022.726 выдано Московской регистрационной
палатой 25 февраля 1993 г.
Свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистриро
ванном до 1 июля 2002 г., за № 1027700070518 от 7 августа 2002 г. выдано Межрайонной инспекцией МНС России № 2
по г. Москве
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
58
АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ
по сводной бухгалтерской отчетности ОАО «Газпром» и его дочерних обществ,
подготовленной в соответствии с российским законодательством
Акционерам открытого акционерного общества «Газпром»:
1. Мы провели аудит прилагаемой сводной бухгалтерской отчетности открытого акционерного общества «Газпром»
(в дальнейшем – ОАО «Газпром») и его дочерних обществ (в дальнейшем – Группа) за период с 1 января по 31 декабря
2008 г. включительно. Сводная бухгалтерская отчетность Группы состоит из сводного бухгалтерского баланса, сводного
отчета о прибылях и убытках, сводного отчета об изменениях капитала, сводного отчета о движении денежных средств
и пояснений к ним (далее все отчеты вместе именуются «сводная бухгалтерская отчетность»). Сводная бухгалтерская
отчетность подготовлена руководством ОАО «Газпром» исходя из законодательства Российской Федерации в части подго
товки сводной бухгалтерской отчетности. Сводная бухгалтерская отчетность, подготавливаемая исходя из указанного зако
нодательства, существенно отличается от отчетности, составляемой в соответствии с Международными стандартами
финансовой отчетности.
2. Ответственность за подготовку и представление сводной бухгалтерской отчетности несет руководство ОАО «Газпром».
Наша обязанность заключается в том, чтобы выразить мнение о достоверности во всех существенных отношениях данной
сводной бухгалтерской отчетности на основе проведенного аудита.
3. Мы провели аудит в соответствии с Федеральным законом «Об аудиторской деятельности», Федеральными правилами
(стандартами) аудиторской деятельности, Международными стандартами аудита, а также нашими внутренними стандартами.
Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что сводная бухгалтерская
отчетность не содержит существенных искажений. Аудит проводился на выборочной основе и включал в себя изучение
на основе тестирования доказательств, подтверждающих числовые показатели в сводной бухгалтерской отчетности
и раскрытие в ней информации о финансовохозяйственной деятельности, оценку соблюдения принципов и правил бухгал
терского учета, применяемых при подготовке сводной бухгалтерской отчетности, рассмотрение основных оценочных пока
зателей, полученных руководством ОАО «Газпром», а также оценку представления сводной бухгалтерской отчетности.
Мы полагаем, что проведенный аудит представляет достаточные основания для выражения нашего мнения о достоверности
сводной бухгалтерской отчетности.
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
59
АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ
4. По нашему мнению, прилагаемая к настоящему Аудиторскому заключению сводная бухгалтерская отчетность отражает
достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение Группы на 31 декабря 2008 г. и результаты
ее финансовохозяйственной деятельности за период с 1 января по 31 декабря 2008 г. включительно в соответствии
с требованиями законодательства Российской Федерации в части подготовки сводной бухгалтерской отчетности.
29 апреля 2009 года
Директор акционерного общества
Р. Джастис
Аудитор
В.Я. Соколов
Квалификационный аттестат № К013014
в области общего аудита
бессрочный
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
60
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
61
ОАО «ГАЗПРОМ»
СВОДНЫЙ БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на 31 декабря 2008 г.
(млн руб.)
Поясн. №.
АКТИВ
На 1 января 2008 г.
На 31 декабря 2008 г.
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
456 618
509 971
5,21,22
в т.ч.: деловая репутация дочерних обществ
450 736
508 630
6
Основные средства
4 007 941
4 023 464
в т.ч.: здания, сооружения, машины и оборудование
3 962 493
3 979 231
7
Незавершенное строительство
701 555
969 207
8,18,21,22
Долгосрочные финансовые вложения
969 952
940 845
в т.ч.: инвестиции в дочерние общества
55 975
43 375
инвестиции в зависимые общества
493 117
688 735
инвестиции в другие организации
328 376
61 721
займы, предоставленные организациям
на срок более 12 месяцев
53 300
102 069
прочие долгосрочные финансовые вложения
39 184
44 945
14
Отложенные налоговые активы
29 446
40 150
Прочие внеоборотные активы
61 529
104 830
ИТОГО по разделу I
6 227 041
6 588 467
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
295 638
333 884
в т.ч.: сырье, материалы и другие
аналогичные ценности
115 081
122 339
затраты в незавершенном производстве
10 023
6 540
готовая продукция и товары для перепродажи
144 709
180 532
товары отгруженные
4 943
2 917
расходы будущих периодов
20 882
21 556
Налог на добавленную стоимость
по приобретенным ценностям
122 461
116 460
9
Дебиторская задолженность
(платежи по которой ожидаются более чем
через 12 месяцев после отчетной даты)
69 524
104 714
в т.ч.: покупатели и заказчики
22 276
12 685
векселя к получению
608
355
авансы выданные
25 091
54 190
прочие дебиторы
21 549
37 484
9
Дебиторская задолженность
(платежи по которой ожидаются
в течение 12 месяцев после отчетной даты)
679 384
822 283
в т.ч.: покупатели и заказчики
349 483
414 538
векселя к получению
675
569
авансы выданные
164 777
188 286
прочие дебиторы
164 449
218 890
Краткосрочные финансовые вложения
98 083
126 327
в т.ч.: займы, предоставленные организациям
на срок менее 12 месяцев
7 237
27 250
10,22
прочие краткосрочные финансовые вложения
90 846
99 077
11,22
Денежные средства
174 976
252 820
в т.ч.: касса
74
136
расчетные счета
70 795
102 037
валютные счета
96 338
141 731
прочие денежные средства
7 769
8 916
Прочие оборотные активы
669
463
ИТОГО по разделу II
1 440 735
1 756 951
БАЛАНС
7 667 776
8 345 418
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
62
ОАО «ГАЗПРОМ»
СВОДНЫЙ БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на 31 декабря 2008 г.
(млн руб.)
Поясн. №.
ПАССИВ
На 1 января 2008 г.
На 31 декабря 2008 г.
12
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
118 368
118 368
Собственные акции, выкупленные у акционеров
(331)
(597)
Добавочный капитал
3 588 410
3 618 029
Резервный капитал
22 812
23 643
в т.ч.: резервные фонды,
образованные в соответствии с законодательством
9 247
9 602
резервы, образованные
в соответствии с учредительными документами
13 565
14 041
Нераспределенная прибыль
2 031 897
2 478 291
2,6
Фонд социальной сферы государственной
1 963
1 265
ИТОГО по разделу III
5 763 119
6 238 999
Доля меньшинства
240 305
206 679
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
13,22
Кредиты и займы
852 210
904 578
в т.ч.: кредиты банков, подлежащие погашению
более чем через 12 месяцев после отчетной даты
334 384
278 380
займы, подлежащие погашению более чем
через 12 месяцев после отчетной даты
517 826
626 198
14
Отложенные налоговые обязательства
158 047
147 689
Прочие долгосрочные обязательства
2 439
4 340
ИТОГО по разделу IV
1 012 696
1 056 607
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
13
Кредиты и займы
284 347
373 451
в т.ч.: кредиты банков, подлежащие погашению
в течение 12 месяцев после отчетной даты
47 145
112 806
займы, подлежащие погашению
в течение 12 месяцев после отчетной даты
13 613
21 331
текущая часть кредитов и займов,
подлежащих погашению более
чем через 12 месяцев после отчетной даты
223 589
239 314
22
Кредиторская задолженность
335 909
425 325
в т.ч.: поставщики и подрядчики
222 825
318 960
векселя к уплате
1 015
142
задолженность перед персоналом организации
7 699
7 535
задолженность перед
государственными внебюджетными фондами
1 484
1 064
задолженность перед бюджетом
61 088
57 673
авансы полученные
17 460
23 375
прочие кредиторы
24 338
16 576
Задолженность участникам (учредителям)
по выплате доходов
10 174
8 112
Доходы будущих периодов
3 655
1 409
23
Резервы предстоящих расходов и платежей
17 571
34 836
ИТОГО по разделу V
651 656
843 133
БАЛАНС
7 667 776
8 345 418
А.Б. Миллер
Е.А. Васильева
Председатель Правления
Главный бухгалтер
__ ________ 2009 г.
29 апреля
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
63
ОАО «ГАЗПРОМ»
СВОДНЫЙ ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ за 2008 год
(млн руб.)
Поясн. №.
За 2008 год
За 2007 год
ДОХОДЫ И РАСХОДЫ
ПО ОБЫЧНЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
15
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг
(за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов
и аналогичных обязательных платежей)
3 618 204
2 522 428
16
Себестоимость проданных товаров,
продукции, работ, услуг
(2 220 051)
(1 642 415)
16
Коммерческие расходы
(236)
(256)
16
Управленческие расходы
(136 203)
(109 835)
Прибыль от продаж
1 261 714
769 922
ПРОЧИЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ
Проценты к получению
17 923
15 144
Проценты к уплате
(69 323)
(61 370)
Доходы от участия в других организациях
2 809
3 038
17
Прочие доходы
3 193 144
2 703 531
17
Прочие расходы
(3 616 293)
(2 680 609)
Капитализированная прибыль зависимых обществ
44 612
26 345
Прибыль до налогообложения
834 586
776 001
14
Отложенные налоговые активы
11 533
6 133
14
Отложенные налоговые обязательства
13 920
(25 785)
14
Текущий налог на прибыль
(305 685)
(210 474)
14
Прочие аналогичные платежи
(1 495)
(2 075)
Чистая прибыль отчетного периода
без учета доли меньшинства
552 859
543 800
Доля меньшинства
(46 939)
(51 053)
Чистая прибыль отчетного периода
505 920
492 747
СПРАВОЧНО:
14
Постоянные налоговые обязательства
77 796
40 273
20
Базовая прибыль на акцию (в рублях)
21,40
20,84
А.Б. Миллер
Е.А. Васильева
Председатель Правления
Главный бухгалтер
__ ________ 2009 г.
29 апреля
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
64
ОАО «ГАЗПРОМ»
СВОДНЫЙ ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛА за 2008 год
(млн руб.)
Поясн. №.
За 2008 год
За 2007 год
Сальдо на конец предыдущего отчетного периода
4 965 037
4 600 813
3
Изменения к вступительному сальдо
798 082
(362)
Сальдо на начало отчетного периода
(раздел III сводного бухгалтерского баланса)
5 763 119
4 600 451
(Увеличение) уменьшение собственных акций,
выкупленных у акционеров
(266)
13 403
Увеличение добавочного капитала:
29 619
9 006
в т.ч.: изменения в составе
и долях участия в дочерних обществах
2 536
7 357
разницы от пересчета в рубли
финансовых вложений за рубежом
31 123
5 212
выбытие основных средств в части дооценки
(4 199)
(3 893)
прочее
159
330
Увеличение (уменьшение) резервного капитала:
831
(135)
в т.ч.: изменения в составе
и долях участия в дочерних обществах
285
(145)
отчисления из нераспределенной прибыли
546
429
прочее
(419)
Уменьшение нераспределенной прибыли:
(59 526)
(147 835)
в т.ч.: изменения в составе
и долях участия в дочерних обществах
(1 015)
(285)
выбытие основных средств в части дооценки
4 199
3 893
дивиденды
(62 614)
(59 765)
отчисления на формирование резервного капитала
(546)
(429)
прочее
450
(91 249)
Чистая прибыль отчетного периода
505 920
492 747
Уменьшение фонда социальной сферы государственной
(698)
(996)
6
в т.ч.: передача активов социальной сферы
на баланс государственных органов
(698)
(996)
Уменьшение целевого финансирования и поступлений
(1 604)
Сальдо на конец отчетного периода
(раздел III сводного бухгалтерского баланса)
6 238 999
4 965 037
А.Б. Миллер
Е.А. Васильева
Председатель Правления
Главный бухгалтер
__ ________ 2009 г.
29 апреля
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
65
ОАО «ГАЗПРОМ»
СВОДНЫЙ ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ за 2008 год
(млн руб.)
Поясн. №.
За 2008 год
За 2007 год
11
Остаток денежных средств на начало отчетного периода
191 389
146 259
Движение денежных средств по текущей деятельности
Поступило денежных средств, в том числе:
5 198 479
3 185 738
выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг
4 905 204
2 986 677
выручка от продажи дебиторской
задолженности и прочих активов
6 418
9 666
авансы, полученные от покупателей (заказчиков)
15 564
16 679
прочие поступления
271 293
143 886
влияние изменения курса валюты
при покупке и продаже валюты
28 830
Направлено денежных средств, в том числе:
(4 213 841)
(2 649 078)
на оплату приобретенных товаров, работ, услуг
(1 807 272)
(1 198 341)
на оплату труда и отчисления на социальные нужды
(227 545)
(198 129)
на выплату дивидендов и процентов
(68 013)
(69 329)
на расчеты по налогам и сборам
(685 809)
(505 182)
на расчеты по таможенным платежам
(699 253)
(429 995)
на выдачу авансов
(103 430)
(75 352)
на оплату процентов по полученным кредитам и займам
(74 540)
(55 348)
прочие выплаты и перечисления
(238 217)
(117 402)
влияние изменения курса валюты
при покупке и продаже валюты
(309 762)
Чистые денежные средства,
полученные от текущей деятельности
984 638
536 660
Движение денежных средств
по инвестиционной деятельности
Поступило денежных средств, в том числе:
334 059
201 368
выручка от продажи основных средств
и иных внеоборотных активов
4 670
3 767
выручка от продажи ценных бумаг
и иных финансовых вложений
54 834
64 402
погашение ценных бумаг
и иных финансовых вложений
213 225
64 749
погашение займов выданных
16 411
17 045
прочие поступления
44 919
51 405
Направлено денежных средств, в том числе:
(1 205 324)
(1 100 373)
на приобретение объектов основных средств,
доходных вложений в материальные ценности
и нематериальных активов
(32 591)
(60 032)
на приобретение дочерних обществ
(32 237)
(103 392)
11
на приобретение ценных бумаг
и иных финансовых вложений
(415 507)
(458 141)
на финансирование незавершенного строительства
(603 362)
(417 748)
на предоставление займов
(85 338)
(42 783)
прочие выплаты и перечисления
(36 289)
(18 277)
Чистые денежные средства,
направленные на инвестиционную деятельность
(871 265)
(899 005)
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
66
ОАО «ГАЗПРОМ»
СВОДНЫЙ ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ за 2008 год
(млн руб.)
Поясн. №.
За 2008 год
За 2007 год
Движение денежных средств по финансовой деятельности
Поступило денежных средств, в том числе:
469 053
807 512
кредиты, займы полученные
457 780
807 163
продажа собственных акций
1 526
прочие поступления
9 747
349
Направлено денежных средств, в том числе:
(521 070)
(416 516)
на погашение кредитов и займов (без процентов)
(501 515)
(404 028)
на приобретение собственных акций
(1 794)
(65)
прочие выплаты и перечисления
(17 761)
(12 423)
Чистые денежные средства, (направленные на)
полученные от финансовой деятельности
(52 017)
390 996
Чистое увеличение денежных средств
61 356
28 651
11
Остаток денежных средств на конец отчетного периода
252 745
174 910
СПРАВОЧНО:
Величина влияния изменений курса иностранной валюты
по отношению к рублю
12 664
(6 088)
А.Б. Миллер
Е.А. Васильева
Председатель Правления
Главный бухгалтер
__ ________ 2009 г.
29 апреля
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
67
ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К СВОДНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(млн руб.)
1. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ
ОАО «Газпром» и его дочерние общества (далее – Группа) располагают одной из крупнейших в мире систем газопроводов и обеспе
чивают практически всю добычу природного газа и его транспортировку по трубопроводам высокого давления в Российской Федерации.
Группа является крупным экспортером природного газа в европейские страны, а также осуществляет добычу нефти, производство
нефтепродуктов и выработку электроэнергии.
Группа осуществляет следующие основные виды финансовохозяйственной деятельности:
Разведка и добыча газа;
Транспортировка газа;
Продажа газа на внутренний рынок и на экспорт;
Добыча нефти и газового конденсата;
Переработка нефти, газового конденсата и прочих углеводородов и продажа продуктов переработки.
Прочие виды финансовохозяйственной деятельности включают в себя, в основном, производство и продажу электрической и тепловой
энергии, строительство и хранение газа.
Группа осуществляет свою деятельность как вертикально интегрированное производство (см. Пояснение 4). Активы Группы, в основ
ном, расположены на территории Российской Федерации.
Среднесписочная численность работников за 2008 и 2007 гг. составила 456 185 и 436 096 человек соответственно.
2. СУЩЕСТВЕННЫЕ АСПЕКТЫ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ИНФОРМАЦИИ В СВОДНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
Основа составления отчетности
Сводная бухгалтерская отчетность Группы подготовлена исходя из действующих в Российской Федерации правил бухгалтерского
учета и отчетности, в частности, Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 29 ноября 1996 г. №129ФЗ и Положения по веде
нию бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Министерства финансов
Российской Федерации от 29 июля 1998 г. № 34н, а также иных нормативных актов, входящих в систему регулирования бухгалтер
ского учета и отчетности организаций в Российской Федерации.
Оценка активов и обязательств производится по фактическим затратам, за исключением основных средств, которые периодически
переоцениваются, и финансовых вложений, по которым определяется текущая рыночная стоимость, а также активов, по которым
в установленном порядке созданы резервы под снижение их стоимости.
Методика подготовки сводной бухгалтерской отчетности
В соответствии с Методическими рекомендациями по составлению и представлению сводной бухгалтерской отчетности, утвержденны
ми приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30 декабря 1996 г. № 112 (далее – Методические рекомендации) свод
ный бухгалтерский баланс, сводный отчет о прибылях и убытках, сводный отчет об изменениях капитала, сводный отчет о движении
денежных средств и пояснения к ним (далее – сводная бухгалтерская отчетность Группы) представляют собой свод бухгалтерской
отчетности ОАО «Газпром» и его крупнейших дочерних обществ и включает данные о зависимых обществах ОАО «Газпром».
Учетная политика ОАО «Газпром», его дочерних обществ утверждена приказом № 337 от 27 декабря 2007 г.
В сводную бухгалтерскую отчетность в соответствии с установленным порядком объединены данные бухгалтерской отчетности всех
оказывающих существенное влияние на финансовое положение и финансовые результаты деятельности Группы дочерних обществ,
за исключением дочерних обществ – банков, которые отражены в сводной бухгалтерской отчетности по статье «Инвестиции в дочер
ние общества» сводного бухгалтерского баланса в соответствии с правилами, установленными для отражения вложений в зависимые
общества. Вложения в общества, принадлежащие Группе на 50% и при условии, что Группа не осуществляет контроль над этими
обществами, отражены по статье «Инвестиции в зависимые общества» сводного бухгалтерского баланса.
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
68
ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К СВОДНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(млн руб.)
2. СУЩЕСТВЕННЫЕ АСПЕКТЫ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ИНФОРМАЦИИ В СВОДНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(продолжение)
До 30 июня 2008 г. Группа продолжала включать в сводную бухгалтерскую отчетность показатели деятельности ОАО «Газпромбанк»
и его дочерних обществ (включая ОАО «Сибур Холдинг» и его дочерние общества и компании группы ГазпромМедиа), поскольку
представители ОАО «Газпром» занимали большинство мест в Совете директоров ОАО «Газпромбанк». На общем собрании акционе
ров ОАО «Газпромбанк» 24 июня 2008 г. был избран новый Совет директоров. Новый Совет директоров включает пять представите
лей Группы из общих двенадцати мест. В результате Группа утратила возможность контролировать финансовую и операционную
политику банка и его дочерних обществ, включая ОАО «Сибур Холдинг» и его дочерние общества и компании группы ГазпромМедиа.
В связи с тем, что Группа продолжает осуществлять значительное влияние на ОАО «Газпромбанк», начиная с 24 июня 2008 г.
оно включается в сводную бухгалтерскую отчетность в качестве зависимого общества (см. Пояснения 18, 22).
Сводная бухгалтерская отчетность включает финансовые вложения в зависимые общества, финансовые результаты и чистые активы
которых отражены в сводной бухгалтерской отчетности по методу долевого участия.
Активы и обязательства, выраженные в иностранной валюте
При учете хозяйственных операций, совершенных в иностранных валютах, применялся курс соответствующей валюты, установлен
ный Центральным банком Российской Федерации на дату совершения операции. Денежные средства на валютных и депозитных
счетах в банках и в кассе, ценные бумаги (за исключением акций) и средства в расчетах, включая займы выданные и полученные
(за исключением средств полученных и выданных авансов и предварительной оплаты, задатков), в иностранной валюте отражены
в бухгалтерской отчетности в суммах, исчисленных на основе официальных курсов валют, действовавших 31 декабря 2008 г. Курсы
валют составили на эту дату 29,3804 руб. за 1 доллар США (31 декабря 2007 г. – 24,5462 руб.), 41,4411 руб. за 1 евро (31 декабря 2007 г. –
35,9332 руб.).
Курсовые разницы, возникшие в течение года по операциям с активами и обязательствами (за исключением средств полученных
и выданных авансов, предварительной оплаты и задатков, выраженных в иностранной валюте), стоимость которых выражена
в иностранной валюте, а также при пересчете их по состоянию на отчетную дату, отражены в составе прочих доходов и расходов.
Разницы, возникающие при пересчете в рубли величины активов и обязательств иностранных дочерних и зависимых обществ, учиты
ваются как курсовые разницы и включаются в добавочный капитал. Показатели отчета о прибылях и убытках этих обществ пересчи
тываются по среднему обменному курсу за год.
Краткосрочные и долгосрочные активы и обязательства
В сводном бухгалтерском балансе дебиторская и кредиторская задолженность, включая задолженность по кредитам и займам, отне
сены к краткосрочным, если срок их обращения (погашения) не превышает 12 месяцев после отчетной даты или не установлен.
Остальные указанные активы и обязательства представлены как долгосрочные.
Финансовые вложения классифицируются как краткосрочные или долгосрочные исходя из предполагаемого срока их использования
(обращения, владения или погашения) после отчетной даты.
Деловая репутация дочерних обществ
Положительная деловая репутация дочерних обществ, отражаемая в сводной бухгалтерской отчетности, представляет собой разницу
между балансовой оценкой приобретенных финансовых вложений в дочерние общества и номинальной стоимостью акций и долей
на момент их приобретения. Положительная деловая репутация амортизируется линейным способом в течение 20 лет, начиная
с месяца, следующего за месяцем приобретения финансового вложения. Амортизация положительной деловой репутации за отчет
ный период отражается по статье «Прочие расходы» сводного отчета о прибылях и убытках.
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
69
ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К СВОДНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(млн руб.)
2. СУЩЕСТВЕННЫЕ АСПЕКТЫ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ИНФОРМАЦИИ В СВОДНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(продолжение)
Основные средства
К основным средствам относятся активы, соответствующие требованиям Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных
средств» (ПБУ 6/01), утвержденного приказом Минфина РФ от 30 марта 2001 г. № 26н. В состав основных средств включаются
объекты недвижимости, принятые к учету в установленном порядке с момента ввода их в эксплуатацию и передачи документов на го
сударственную регистрацию прав собственности на них.
В сводной бухгалтерской отчетности основные средства отражены по восстановительной стоимости (по состоянию на 1 января 2008 г.)
или по первоначальной стоимости (в части основных средств, приобретенных в течение 2008 г.), за минусом сумм амортизации,
накопленной за все время их эксплуатации. Часть основных средств организаций Группы (в том числе группы Газпром нефть,
ОАО «ОГК2», ОАО «ОГК6», ОАО «Мосэнерго») отражена в сводном бухгалтерском балансе по первоначальной стоимости за мину
сом сумм амортизации, накопленной за все время их эксплуатации. Руководство ОАО «Газпром» считает, что такое отражение основ
ных средств этих организаций не оказывает существенного влияния на достоверность сводной бухгалтерской отчетности.
На балансе дочерних обществ ОАО «Газпром» в составе основных средств, в том числе, учитываются объекты социальной сферы
государственной. Указанные объекты были получены обществами Группы в процессе приватизации предприятий единой системы
газоснабжения и активов государственного газового концерна «Газпром» без передачи им права собственности, и в соответствии
с действовавшим в то время порядком приняты к бухгалтерскому учету с формированием фонда средств социальной сферы в сум
ме остаточной стоимости этих объектов. При преобразовании дочерних предприятий в дочерние общества ОАО «Газпром», данные
объекты вместе с соответствующим фондом средств социальной сферы были переданы на баланс этих обществ. По мере передачи
этих объектов муниципальным органам (и ином выбытии) их стоимость относится в уменьшение указанного фонда, приведенного по
статье «Фонд социальной сферы государственной» сводного бухгалтерского баланса. Отражение объектов социальной сферы госу
дарственной в составе основных средств Группы является отступлением от действующих правил, однако, по мнению руководства
ОАО «Газпром», данный порядок обеспечивает достоверное отражение имущественного состояния Группы, поскольку данные объек
ты фактически используются по функциональному назначению и Группа несет ответственность за их содержание и сохранность.
Амортизация основных средств, принятых на баланс до 1 января 2002 г., производится по единым нормам амортизационных отчис
лений, утвержденным постановлением Совмина СССР от 22 октября 1990 г. № 1072 «О единых нормах амортизационных отчислений
на полное восстановление основных фондов народного хозяйства СССР», а приобретенных и законченных строительством, начиная
с 1 января 2002 г. – по нормам, исчисленным исходя из сроков полезного использования. Классификация основных средств, вклю
чаемых в амортизационные группы, утвержденная постановлением Правительства Российской Федерации от 1 января 2002 г. № 1,
используется в качестве одного из источников информации о сроках полезного использования. Принятые Группой сроки полезного
использования по группам основных средств приведены ниже.
Сроки полезного использования (число лет) объектов,
принятых на баланс
до 1 января 2002 г.
с 1 января 2002 г.
Магистральные трубопроводы
33
25
Скважины
12–15
7–15
Машины и оборудование
10–18
5–25
Здания и дороги
8–100
10–50
Объекты социальной сферы
5–50
5–50
Амортизация по всем группам основных средств начисляется линейным способом.
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
70
ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К СВОДНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(млн руб.)
2. СУЩЕСТВЕННЫЕ АСПЕКТЫ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ИНФОРМАЦИИ В СВОДНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(продолжение)
Амортизация не начисляется по:
земельным участкам;
объектам, находящимся на консервации сроком более 3 месяцев;
объектам социальной сферы государственной;
полностью cамортизированным объектам, не списанным с баланса;
объектам жилищного фонда, введенным в эксплуатацию до 1 января 2006 г. (по таким объектам, приобретенным начиная с 1 января
2006 г., амортизация начисляется в общем порядке), объектам внешнего благоустройства и другим аналогичным объектам.
Незавершенное строительство
В составе незавершенного строительства, в том числе, учитываются объекты недвижимого имущества, законченные строительством
и принятые в эксплуатацию, по которым документы на регистрацию прав собственности в Едином государственном реестре не пере
даны. Такие объекты амортизируются в порядке, аналогичном амортизации основных средств, и в сводной бухгалтерской отчетности
показаны по первоначальной стоимости за минусом начисленной амортизации. Такой порядок, хотя и является отступлением
от действующих правил, по мнению руководства ОАО «Газпром», обеспечивает достоверное отражение имущественного состояния
Группы, поскольку данные объекты фактически используются по функциональному назначению и приносят Группе доход.
Финансовые вложения
Финансовые вложения приведены по первоначальной стоимости, представляющей фактические затраты на их приобретение, кроме
финансовых вложений, по которым можно определить текущую рыночную стоимость, и финансовых вложений, по которым создан
резерв под обесценение стоимости финансовых вложений.
Финансовые вложения, по которым можно определить текущую рыночную стоимость, переоцениваются по текущей рыночной
стоимости на конец отчетного года. Разница между оценкой таких финансовых вложений на текущую отчетную дату и предыдущей
их оценкой относится на прочие доходы и расходы.
Финансовые вложения, по которым текущая рыночная стоимость не определяется, и по которым на отчетную дату существуют приз
наки устойчивого существенного снижения стоимости, отражены в сводном бухгалтерском балансе по состоянию на конец отчетного
года по их учетной (балансовой) стоимости за минусом резерва под обесценение финансовых вложений. Резерв под обесценение
финансовых вложений создается один раз в год по результатам инвентаризации по состоянию на 31 декабря отчетного года. При
исчислении величины резерва, на основании доступной информации, определяется расчетная стоимость финансовых вложений,
имеющих признаки устойчивого снижения стоимости, и на сумму превышения учетной (балансовой) стоимости данных вложений
над их расчетной стоимостью создается резерв под обесценение финансовых вложений. Изменение величины резерва по результа
там инвентаризации по состоянию на 31 декабря относится на прочие расходы и доходы.
Ценные бумаги (кроме индивидуально идентифицируемых, включая векселя и депозитные сертификаты), не имеющие рыночной
стоимости, оцениваются в бухгалтерском учете при выбытии по их видам способом ФИФО. Иные финансовые вложения (включая
индивидуально идентифицируемые ценные бумаги, такие как векселя и депозитные сертификаты), по которым текущая рыночная
стоимость не определяется, отражаются при выбытии по первоначальной стоимости каждой единицы.
Доходы и расходы по операциям с финансовыми вложениями отражаются в составе прочих доходов и расходов.
Материальнопроизводственные запасы и затраты
Сырье и материалы учитываются по фактической себестоимости их приобретения или изготовления. Оценка сырья и материалов при
их отпуске в производство и ином выбытии осуществляется по способу средней себестоимости.
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
71
ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К СВОДНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(млн руб.)
2. СУЩЕСТВЕННЫЕ АСПЕКТЫ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ИНФОРМАЦИИ В СВОДНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(продолжение)
Запасы добытых и приобретенных газа и нефти, не проданных на конец отчетного периода и находящихся в трубопроводах и храни
лищах, отражаются по статье «Готовая продукция и товары для перепродажи» сводного бухгалтерского баланса. Оценка готовой про
дукции и товаров для перепродажи при выбытии осуществляется по способу средней себестоимости.
Расходы на транспортировку природного газа по территории России и за рубежом распределяются между объемами проданного
газа и объемами газа в трубопроводах и подземных хранилищах на конец отчетного периода. Расходы по транспортировке проданных
газа, нефти и нефтепродуктов отражаются в сводном отчете о прибылях и убытках по статье «Себестоимость проданных товаров, про
дукции, работ, услуг».
Резерв под снижение стоимости материальных ценностей создается по сырью, материалам и другим материальнопроизводствен
ным запасам, используемым при производстве готовой продукции, выполнении работ и оказании услуг, если на отчетную дату теку
щая рыночная стоимость этой продукции, работ и услуг меньше их фактической себестоимости.
Незавершенное производство оценивается в сумме фактических затрат на производство без учета общехозяйственных расходов.
Готовая продукция оценивается по сокращенной фактической производственной себестоимости без учета общехозяйственных расходов.
Денежные средства
В соответствии с Указаниями о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности организации, утвержденными прика
зом Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций», данные о наличии и движении
денежных средств в иностранной валюте в сводном отчете о движении денежных средств пересчитываются по курсу Центрального
банка Российской Федерации на конец соответствующего периода.
В сводном отчете о движении денежных средств по строке «Направлено денежных средств на приобретение дочерних обществ»
инвестиционной деятельности отражаются денежные средства, направленные на приобретение дочерних организаций. Денежные
средства, находящиеся на балансе организации на дату ее приобретения, отражаются по строке «Прочие поступления» инвестицион
ной деятельности.
Управленческие расходы
К данным расходам относятся общехозяйственные расходы, которые ежемесячно списываются в полной сумме на себестоимость
продаж отчетного периода.
Дебиторская задолженность
Задолженность покупателей и заказчиков определена исходя из цен, установленных договорами с покупателями (заказчиками)
с учетом всех предоставленных скидок (накидок). Нереальная к взысканию задолженность списывается с баланса по мере признания
ее таковой.
Дебиторская задолженность, не погашенная в сроки, установленные договорами, и не обеспеченная соответствующими гарантиями,
поручительствами или иными способами обеспечения исполнения обязательств, показана за минусом начисленных резервов по сом
нительным долгам, в том числе по статье «Прочие дебиторы» сводного бухгалтерского баланса. Эти резервы представляют собой
оценку той части задолженности, которая, возможно, не будет погашена. Начисленные резервы по сомнительным долгам отнесены
на прочие расходы в сводном отчете о прибылях и убытках. При оплате сомнительной задолженности, по которой был создан резерв,
соответствующая сумма резерва восстанавливается.
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
72
ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К СВОДНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(млн руб.)
2. СУЩЕСТВЕННЫЕ АСПЕКТЫ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ИНФОРМАЦИИ В СВОДНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(продолжение)
Начисление резерва по сомнительным долгам по статье «Прочие дебиторы» является отступлением от действующих правил, но,
по мнению руководства ОАО «Газпром», обеспечивает достоверное отражение имущественного состояния Группы, поскольку данный
резерв был начислен, в основном, по задолженности за произведенные платежи по договорам поручительства в связи со значитель
ной неопределенностью относительно возможности погашения данной задолженности в будущем.
Кредиты и займы полученные
Проценты по кредитам и займам полученным и дополнительные затраты, связанные с получением кредитов и займов, включаются
в состав прочих расходов в том отчетном периоде, в котором они начислены.
Резервы предстоящих расходов и платежей
В обществах Группы создается резерв предстоящих расходов на выплату вознаграждений по итогам работы за год. Сумма резерва на
предстоящую выплату ежегодного вознаграждения по итогам работы за год определяется на основе принятого в Группе порядка на
числения вознаграждения по итогам работы за год и относится на расходы по обычным видам деятельности.
Отложенные налоги
В сводной бухгалтерской отчетности Группы отражаются постоянные налоговые активы и постоянные налоговые обязательства,
отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства, т.е. суммы, способные оказывать влияние на величину нало
га на прибыль, как в текущем, так и последующих отчетных периодах.
Информация о постоянных и временных разницах формируется Группой на основании первичных учетных документов. Определение
величины текущего налога на прибыль в бухгалтерском учете осуществляется на основании отраженных в нем показателей условно
го расхода (условного дохода) по налогу на прибыль, постоянных налоговых активов и обязательств, отложенных налоговых активов
и обязательств. Эта величина соответствует сумме текущего налога по декларациям по налогу на прибыль. Суммы отложенного нало
гового актива и отложенного налогового обязательства отражаются развернуто в составе внеоборотных активов и долгосрочных обя
зательств.
Признание доходов
Выручка от продажи товаров (продукции) и оказания услуг (выполнения работ) признается по мере отгрузки товаров (продукции) или
оказания услуг (выполнения работ) покупателям и предъявления им расчетных документов. Она отражена в сводной бухгалтерской
отчетности за минусом налога на добавленную стоимость, экспортных таможенных пошлин и других аналогичных обязательных пла
тежей.
Прочие доходы, в основном, включают поступления от продажи иностранной валюты и финансовых вложений, положительные
курсовые разницы по операциям в иностранной валюте, начисление (восстановление) резервов по сомнительным долгам и резервов
под обесценение финансовых вложений.
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
73
ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К СВОДНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(млн руб.)
3. ИЗМЕНЕНИЯ В УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ И ВСТУПИТЕЛЬНЫЕ И СРАВНИТЕЛЬНЫЕ ДАННЫЕ
Изменения в учетной политике на 2008 год
В связи с вступлением в силу, начиная с бухгалтерской отчетности за 2008 год, приказа Минфина РФ от 25.12.2007 г. № 147н «О вне
сении изменений в Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной
валюте» (ПБУ 3/2006), Группа изменила порядок формирования в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности информации
об активах и обязательствах в части полученных и выданных авансов, предварительной оплаты и задатков, выраженных в иностран
ной валюте.
Начиная с 1 января 2008 г., в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности пересчет указанных средств после принятия
их к бухгалтерскому учету в связи с изменением курса не производится. Активы и расходы, которые оплачены Группой в предвари
тельном порядке либо в счет оплаты которых Группа перечислила аванс или задаток, признаются в бухгалтерском учете в оценке
в рублях по курсу, действовавшему на дату пересчета в рубли средств выданного аванса, задатка, предварительной оплаты (в части,
приходящейся на аванс, задаток, предварительную оплату).
Доходы Группы при условии получения аванса, задатка, предварительной оплаты признаются в бухгалтерском учете в оценке
в рублях по курсу, действовавшему на дату пересчета в рубли средств полученного аванса, задатка, предварительной оплаты (в части,
приходящейся на аванс, задаток, предварительную оплату). Активы и обязательства в части средств полученных и выданных авансов, пред
варительной оплаты и задатков, выраженных в иностранной валюте, полученные или выданные до 1 января 2008 г. и не погашенные на эту
дату признаны в бухгалтерском учете в оценке в рублях по курсу на 31 декабря 2007 г.
В составе запасов учитываются объекты, отвечающие условиям отнесения к основным средствам, со стоимостью приобретения
не более 20 тыс. руб. (включительно) за единицу, приобретенные после 1 января 2008 г. (ранее не более 10 тыс. руб. за единицу),
включая предметы (хозяйственные принадлежности и инвентарь), которые при их передаче в производство потребляются не сразу,
а служат в течение периода, не превышающего 12 месяцев, а также предметы со сроком использования превышающим 12 месяцев,
применение которых не приносит непосредственной экономической выгоды (дохода).
Вступительные данные на 1 января 2008 г.
Данные сводного бухгалтерского баланса на начало 2008 года сформированы путем корректировки данных сводного бухгалтерского
баланса на конец 2007 года с учетом:
– переоценки основных средств, проведенной по решению руководства дочерних и зависимых обществ ОАО «Газпром» независимы
ми оценщиками;
– переноса стоимости инвестиции в «Норд Стрим АГ» из статьи «Инвестиции в дочерние общества» в статью «Инвестиции в зависи
мые общества»;
– уточнения классификации полученных заемных средств в связи с некорректной классификацией заимодавца в качестве кредитной
организации;
– переноса авансов, выданных на капитальное строительство, зачет которых ожидается более чем через 12 месяцев после отчетной
даты, из краткосрочной в долгосрочную дебиторскую задолженность.
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
74
ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К СВОДНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(млн руб.)
3. ИЗМЕНЕНИЯ В УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ И ВСТУПИТЕЛЬНЫЕ И СРАВНИТЕЛЬНЫЕ ДАННЫЕ (продолжение)
Указанные выше корректировки привели к следующим изменениям в сводном бухгалтерском балансе:
Наименование статьи
На 31 декабря 2007 г.
Корректировка
На 1 января 2008 г.
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства
3 210 945
796 996
4 007 941
в т.ч.: здания, сооружения,
машины и оборудование
3 170 330
792 163
3 962 493
Долгосрочные финансовые вложения
965 400
4 552
969 952
в т.ч.: инвестиции в дочерние общества
58 406
(2 431)
55 975
инвестиции в зависимые общества
486 134
6 983
493 117
ИТОГО по разделу I
5 425 493
801 548
6 227 041
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Дебиторская задолженность
(платежи по которой ожидаются более
чем через 12 месяцев после отчетной даты)
65 317
4 207
69 524
в т.ч.: авансы выданные
20 884
4 207
25 091
Дебиторская задолженность
(платежи по которой ожидаются
в течение 12 месяцев после отчетной даты)
683 591
(4 207)
679 384
в т.ч.: авансы выданные
168 984
(4 207)
164 777
ИТОГО по разделу II
1 440 735
1 440 735
БАЛАНС
6 866 228
801 548
7 667 776
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Добавочный капитал
2 781 745
806 665
3 588 410
Нераспределенная прибыль
2 040 480
(8 583)
2 031 897
ИТОГО по разделу III
4 965 037
798 082
5 763 119
Доля меньшинства
236 839
3 466
240 305
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Кредиты и займы
852 210
852 210
в т.ч.: кредиты банков, подлежащие погашению
более чем через 12 месяцев после
отчетной даты
345 386
(11 002)
334 384
займы, подлежащие погашению более чем
через 12 месяцев после отчетной даты
506 824
11 002
517 826
ИТОГО по разделу IV
1 012 696
1 012 696
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Кредиты и займы
284 347
284 347
в т.ч.: кредиты банков, подлежащие погашению
в течение 12 месяцев после отчетной даты
51 142
(3 997)
47 145
займы, подлежащие погашению в течение
12 месяцев после отчетной даты
9 616
3 997
13 613
ИТОГО по разделу V
651 656
651 656
БАЛАНС
6 866 228
801 548
7 667 776
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
75
ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К СВОДНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(млн руб.)
3. ИЗМЕНЕНИЯ В УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ И ВСТУПИТЕЛЬНЫЕ И СРАВНИТЕЛЬНЫЕ ДАННЫЕ (продолжение)
Изменения в учетной политике на 2009 год
С 2009 года введены в действие следующие нормативные акты по бухгалтерскому учету:
ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации»,
ПБУ 2/2008 «Учет договоров строительного подряда»,
ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам»,
ПБУ 21/2008 «Изменения оценочных значений».
Руководство Группы полагает, что применение новых ПБУ не должно привести к значительным изменениям в части сопоставимости
сравнительных данных 2008 года в бухгалтерской отчетности за 2009 год.
4. ИНФОРМАЦИЯ ПО СЕГМЕНТАМ
В соответствии с ПБУ 12/2000 «Информация по сегментам» на основе анализа источников и характера рисков, связанных с деятель
ностью Группы, и прибыли, извлекаемой ею, организационной и управленческой структуры, системы внутренней отчетности для
формирования данных по сегментам первичной признана информация по операционным сегментам, а вторичной – по географическим
сегментам.
В деятельности Группы выделяются следующие операционные сегменты:
Добыча газа – разведка и добыча газа;
Транспортировка – транспортировка газа;
Продажа газа – поставка газа на внутренний рынок и на экспорт;
Добыча нефти и газового конденсата – добыча и разведка нефти и газового конденсата, продажа нефти и газового конденсата;
Переработка – переработка нефти, газового конденсата и прочих углеводородов и продажа продуктов переработки;
Прочее – прочие виды деятельности, включая производство и продажу электрической и тепловой энергии, строительство и хранение газа.
Добыча газа
Транспорти
Продажа
Добыча
Переработка
Прочее
Итого
ровка
газа
нефти
и газового
конденсата
По состоянию на
1 января 2008 г.
Активы по сегментам
1 076 416
3 263 919
631 637
695 477
386 763
784 659
6 838 871
Нераспределенные активы
1 080 267
Межсегментные операции
(251 362)
Итого по активам
7 667 776
Обязательства
по сегментам
52 117
134 655
175 508
60 615
82 255
55 064
560 214
Нераспределенные обязательства
1 355 500
Межсегментные операции
(251 362)
Итого по обязательствам
1 664 352
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
76
ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К СВОДНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(млн руб.)
4. ИНФОРМАЦИЯ ПО СЕГМЕНТАМ (продолжение)
Добыча газа
Транспорти
Продажа
Добыча
Переработка
Прочее
Итого
ровка
газа
нефти
и газового
конденсата
За 2007 год
Капитальные вложения
за период
153 327
176 712
27 571
56 382
30 841
46 493
491 326
Амортизация
основных средств
45 089
175 349
1 672
17 454
8 867
14 049
262 480
Капитализированная
прибыль (убыток)
зависимых обществ
861
4 374
20 056
(12 202)
6 570
6 686
26 345
По состоянию
на 31 декабря 2008 г.
Активы по сегментам
1 184 713
3 356 622
803 086
723 366
422 209
831 044
7 321 040
Нераспределенные активы
1 328 631
Межсегментные операции
(304 253)
Итого по активам
8 345 418
Обязательства по сегментам 82 324
153 857
241 385
80 051
68 478
94 255
720 350
Нераспределенные
обязательства
1 483 643
Межсегментные операции
(304 253)
Итого по обязательствам
1 899 740
За 2008 год
Капитальные вложения
за период
220 213
227 485
34 701
72 551
44 871
74 292
674 113
Амортизация
основных средств
60 642
222 541
2 284
22 247
10 538
22 192
340 444
Капитализированная
прибыль (убыток)
зависимых обществ
1 057
1 404
26 989
531
2 421
12 210
44 612
Активы сегментов включают, преимущественно, основные средства, незавершенное строительство, материальнопроизводственные
запасы, незавершенное производство, дебиторскую задолженность и прочие внеоборотные активы. Инвестиции в неконсолидируе
мые дочерние общества, зависимые общества, инвестиции в уставные капиталы других организаций и совместную деятельность
распределяются по сегментам в зависимости от основной деятельности общества, в которое были сделаны соответствующие вложе
ния. Прочие финансовые вложения не включаются в состав активов сегментов, поскольку непосредственно не связаны с отчетными
сегментами, а необходимая база распределения отсутствует.
К обязательствам сегментов относятся, в основном, краткосрочные обязательства, за исключением обязательств перед бюджетом по
налогу на прибыль и прочих налогов, по которым отсутствует база для распределения, обязательств по кредитам и займам, получен
ным на финансирование деятельности Группы в целом.
Межсегментные операции представляют собой сальдо расчетов по внутригрупповым операциям.
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
77
ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К СВОДНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(млн руб.)
4. ИНФОРМАЦИЯ ПО СЕГМЕНТАМ (продолжение)
Капитальные вложения сегментов включают произведенные за соответствующий период капитальные вложения в основные средства.
Активы Группы расположены, в основном, на территории Российской Федерации.
Добыча газа
Транспорти
Продажа
Добыча
Переработка
Прочее
Итого
ровка
газа
нефти
и газового
конденсата
За 2008 год
Выручка по сегментам
Выручка от межсегментной
продажи
290 847
561 050
118 021
178 280
8 462
20 994
1 177 654
Выручка от внешней
продажи
11 678
63 468
2 249 604
269 427
652 956
371 071
3 618 204
Итого выручка по сегментам 302 525
624 518
2 367 625
447 707
661 418
392 065
4 795 858
Расходы по сегментам
Межсегментные расходы
(6 427)
(71 352)
(853 380)
(196 291)
(50 204)
(1 177 654)
Внешние расходы
(243 985)
(518 625)
(632 164)
(340 305)
(308 017)
(313 394)
(2 356 490)
Итого расходы
по сегментам
(250 412)
(589 977)
(1 485 544)
(340 305)
(504 308)
(363 598) (3 534 144)
Прибыль от продаж
по сегментам
52 113
34 541
882 081
107 402
157 110
28 467
1 261 714
За 2007 год
Выручка по сегментам
Выручка от межсегментной
продажи
245 206
493 517
64 560
95 418
6 242
17 027
921 970
Выручка от
внешней продажи
5 623
41 740
1 536 884
183 863
529 667
224 651
2 522 428
Итого выручка по сегментам 250 829
535 257
1 601 444
279 281
535 909
241 678
3 444 398
Расходы по сегментам
Межсегментные расходы
(5 129)
(51 669)
(739 410)
(110 013)
(15 749)
(921 970)
Внешние расходы
(205 282)
(403 784)
(446 621)
(168 287)
(320 540)
(207 992)
(1 752 506)
Итого расходы по сегментам (210 411)
(455 453)
(1 186 031)
(168 287)
(430 553)
(223 741)
(2 674 476)
Прибыль от продаж
по сегментам
40 418
79 804
415 413
110 994
105 356
17 937
769 922
Выручка от межсегментной продажи состоит, главным образом, из следующих элементов:
Добыча газа – продажа газа сегменту «Продажа газа»;
Транспортировка – оказание услуг по транспортировке сегменту «Продажа газа»;
Продажа газа – продажа газа сегменту «Транспортировка» на технологические нужды;
Добыча нефти и газового конденсата – продажа нефти и газового конденсата сегменту «Переработка» для дальнейшей переработки;
Переработка – продажа продуктов переработки углеводородов другим сегментам.
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
78
ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К СВОДНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(млн руб.)
4. ИНФОРМАЦИЯ ПО СЕГМЕНТАМ (продолжение)
Внутренние трансфертные цены, в основном, для сегментов «Добыча газа» и «Транспортировка» устанавливаются руководством
ОАО «Газпром» для целей обеспечения потребностей финансирования конкретных дочерних обществ в рамках отдельного сегмента.
Цены определяются по принципу «себестоимость плюс нормальная прибыль».
Выручка (доходы) Группы по сегментам формируется в результате операций с покупателями. Расходы по налогу на прибыль и иным
аналогичным обязательным платежам, проценты к уплате и получению, доходы от участия в других организациях не включаются в
расчет прибыли (убытка) сегмента. Распределение прочих доходов и расходов между сегментами не осуществлялось ввиду нецеле
сообразности и отсутствия необходимой базы.
Информация о выручке по географическим сегментам приведена в Пояснении 15. Информация об активах Группы по географичес
ким сегментам не раскрывается, поскольку активы Группы расположены, в основном, на территории Российской Федерации.
5. ДЕЛОВАЯ РЕПУТАЦИЯ ДОЧЕРНИХ ОБЩЕСТВ
Поясн. №
Первоначальная
Накопленная
Остаточная
стоимость
амортизация
стоимость
По состоянию на 1 января 2008 г.
ОАО «Газпром нефть»
401 193
(44 522)
356 671
ОАО «Мосэнерго»
46 560
(1 001)
45 559
ООО «Севморнефтегаз»
37 416
(5 204)
32 212
группа Сибур
13 148
(3 940)
9 208
группа ГазпромМедиа
4 736
(4 736)
Прочие
8 112
(1 026)
7 086
Итого
511 165
(60 429)
450 736
Поступление
18,21
ОАО «ОГК2»
45 468
18,21
ОАО «ОГК6»
41 611
ОАО «Дальтрансгаз»
5 702
ОАО «Мосэнерго»
52
Прочие
1 481
Итого
94 314
22
Выбытие
группа Сибур
(13 148)
4 678
группа ГазпромМедиа
(4 736)
4 736
Итого
(17 884)
9 414
2, 17
Амортизационные отчисления
ОАО «Газпром нефть»
(19 793)
ОАО «Мосэнерго»
(3 330)
ООО «Севморнефтегаз»
(1 865)
ОАО «ОГК2»
(947)
ОАО «ОГК6»
(867)
группа Сибур
(738)
Прочие
(410)
Итого
(27 950)
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
79
ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К СВОДНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(млн руб.)
5. ДЕЛОВАЯ РЕПУТАЦИЯ ДОЧЕРНИХ ОБЩЕСТВ (продолжение)
Поясн. №
Первоначальная
Накопленная
Остаточная
стоимость
амортизация
стоимость
По состоянию на 31 декабря 2008 г.
18
ОАО «Газпром нефть»
401 193
(64 315)
336 878
18
ОАО «ОГК2»
45 468
(947)
44 521
18
ОАО «Мосэнерго»
46 612
(4 331)
42 281
18
ОАО «ОГК6»
41 611
(867)
40 744
18
ООО «Севморнефтегаз»
37 416
(7 069)
30 347
18
ОАО «Дальтрансгаз»
5 702
5 702
Прочие
9 593
(1 436)
8 157
Итого
587 595
(78 965)
508 630
6. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА
Поясн. №
Магистральные
Скважины
Машины
Здания
Прочие
Итого
трубопроводы
и оборудование
и дороги
Остаточная стоимость
на 31 декабря 2006 г.
1 911 129
204 440
272 298
387 099
277 634
3 052 600
Корректировка переоценки
основных средств
1
(4)
(85)
2
(86)
Остаточная стоимость
на 1 января 2007 г.
1 911 130
204 440
272 294
387 014
277 636
3 052 514
По состоянию
на 1 января 2007 г.
Первоначальная
(восстановительная)
стоимость
4 821 610
644 376
990 307
549 221
483 586
7 489 100
Накопленная амортизация (2 910 480)
(439 936)
(718 013)
(162 207)
(205 950)
(4 436 586)
Остаточная стоимость
1 911 130
204 440
272 294
387 014
277 636
3 052 514
Поступление
100 448
45 147
116 115
77 049
92 376
431 135
Выбытие
(4)
(109)
(2 885)
(4 857)
(2 369)
(10 224)
4
Амортизационные
отчисления
(142 711)
(24 494)
(51 635)
(18 987)
(24 653)
(262 480)
Остаточная стоимость
на 31 декабря 2007 г.
1 868 863
224 984
333 889
440 219
342 990
3 210 945
3
Переоценка
основных средств
502 676
49 239
33 727
128 676
82 678
796 996
Остаточная стоимость
на 1 января 2008 г.
2 371 539
274 223
367 616
568 895
425 668
4 007 941
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
80
ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К СВОДНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(млн руб.)
6. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА (продолжение)
Поясн. №
Магистральные
Скважины
Машины
Здания
Прочие
Итого
трубопроводы
и оборудование
и дороги
По состоянию
на 1 января 2008 г.
Первоначальная
(восстановительная)
стоимость
6 244 418
887 352
1 310 822
808 923
731 381
9 982 896
Накопленная амортизация (3 872 879)
(613 129)
(943 206)
(240 028)
(305 713)
(5 974 955)
Остаточная стоимость
2 371 539
274 223
367 616
568 895
425 668
4 007 941
Поступление
75 142
39 554
130 630
79 717
86 059
411 102
Выбытие
(59)
(17)
(19 597)
(19 925)
(15 537)
(55 135)
4
Амортизационные
отчисления
(179 659)
(31 823)
(64 514)
(27 620)
(36 828)
(340 444)
Остаточная стоимость
на 31 декабря 2008 г.
2 266 963
281 937
414 135
601 067
459 362
4 023 464
По состоянию
на 31 декабря 2008 г.
Первоначальная
(восстановительная)
стоимость
6 319 733
923 322
1 397 433
863 457
793 037
10 296 982
Накопленная
амортизация
(4 052 770)
(641 385)
(983 298)
(262 390)
(333 675)
(6 273 518)
Остаточная стоимость
на 31 декабря 2008 г.
2 266 963
281 937
414 135
601 067
459 362
4 023 464
Общества Группы проводят работу по передаче на балансы муниципальных органов объектов социальной сферы государственной,
переданных Группе в период приватизации (см. Пояснение 2).
В 2008 году стоимость переданных объектов составила 698 млн руб. (в 2007 году – 996 млн руб.).
7. НЕЗАВЕРШЕННОЕ СТРОИТЕЛЬСТВО
На 1 января
На 31 декабря
2008 г.
2008 г.
Незавершенное строительство
650 031
903 810
Оборудование к установке
51 524
65 397
Итого
701 555
969 207
В состав незавершенного строительства на 1 января и 31 декабря 2008 г. включены законченные строительством и принятые
в эксплуатацию объекты недвижимого имущества, подлежащие регистрации в Едином государственном реестре, документы по кото
рым не были переданы на регистрацию права собственности в сумме 190 750 млн руб. и 241 905 млн руб. соответственно (за мину
сом накопленной амортизации в сумме 1 653 млн руб. и 2 842 млн руб. соответственно).
Незавершенное строительство включает в себя, в основном, строительство новых скважин и соответствующих установок подготовки
газа, относящихся к месторождениям Бованенковское и ЮжноРусское, строительство основных объектов транспортной инфраструк
туры, включая реализацию проекта строительства магистрального газопровода СРТОТоржок и СевероЕвропейского газопровода.
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
81
ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К СВОДНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(млн руб.)
8. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ
Инвестиции в дочерние общества
По статье «Инвестиции в дочерние общества» сводного бухгалтерского баланса отражены, в том числе, инвестиции в банки, принад
лежащие Группе в сумме 28 546 млн руб. и 7 408 млн руб. по состоянию на 1 января и 31 декабря 2008 г. соответственно (см. Пояс
нение 18).
Данные по статье «Инвестиции в дочерние общества» сводного бухгалтерского баланса приведены за минусом резерва под обесце
нение финансовых вложений в сумме 8 780 млн руб. и 5 459 млн руб. по состоянию на 1 января и 31 декабря 2008 г. соответственно.
Резерв относится, в основном, к инвестициям в дочерние общества, не осуществляющие основные для Группы виды деятельности.
Инвестиции в зависимые общества
По статье «Инвестиции в зависимые общества» сводного бухгалтерского баланса по состоянию на 1 января и 31 декабря 2008 г.
отражена балансовая стоимость инвестиции в уставный капитал «Сахалин Энерджи Инвестмент Компани Лтд.» (Сахалин Энерджи)
в размере 50% плюс одна акция в сумме 220 280 млн руб. и 219 974 млн руб. соответственно. Сахалин Энерджи является оператором
проекта «Сахалин2», который включает в себя разработку и добычу сырой нефти, природного газа, производство сжиженного при
родного газа на ПильтунАстохском и Лунском месторождениях.
По состоянию на 1 января и 31 декабря 2008 г. отражена инвестиция в уставный капитал компании «Винтерсхалл Газ ГмбХ и Ко. КГ»
в размере 50% минус одна акция, балансовая стоимость которой составила 32 200 млн руб. и 47 884 млн руб. соответственно, и
инвестиция в уставный капитал компании «Винтерсхалл АГ» в размере 49% акций, балансовая стоимость которой составила
10 259 млн руб. и 12 856 млн руб. соответственно. На балансе компании «Винтерсхалл АГ» находятся ливийские нефтяные концессии.
По статье «Инвестиции в зависимые общества» сводного бухгалтерского баланса по состоянию на 31 декабря 2008 г. отражена
инвестиция в уставный капитал ОАО «ТГК1» в размере 28,73% акций, балансовая стоимость которой составила 39 286 млн руб.
По состоянию на 1 января и 31 декабря 2008 г. балансовая стоимость инвестиции в уставный капитал ОАО «Томскнефть» ВНК в раз
мере 50% акций составила 88 181 млн руб. и 89 519 млн руб. соответственно. ОАО «Томскнефть» ВНК является крупным нефтедобы
вающим предприятием.
В феврале 2008 г. произведена оплата 12,5% акций ОАО «Белтрансгаз» в сумме 625 млн долл. США, в результате чего доля Группы
в уставном капитале указанного общества увеличилась до 25%. По состоянию на 31 декабря 2008 г. данная инвестиция отражена
по статье «Инвестиции в зависимые общества» сводного бухгалтерского баланса в сумме 32 202 млн руб. По состоянию на 1 января 2008 г.
данная инвестиция отражена по статье «Инвестиции в другие организации» сводного бухгалтерского баланса в сумме 16 156 млн руб.
Данные по статье «Инвестиции в зависимые общества» сводного бухгалтерского баланса приведены за минусом резерва под обесце
нение финансовых вложений в сумме 2 078 млн руб. и 1 167 млн руб. по состоянию на 1 января и 31 декабря 2008 г. соответственно.
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
82
ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К СВОДНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(млн руб.)
8. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ (продолжение)
Инвестиции в другие организации
По статье «Инвестиции в другие организации» сводного бухгалтерского баланса по состоянию на 1 января и 31 декабря 2008 г.
отражены инвестиции в уставный капитал ОАО «ТГК5» размере 5% акций, балансовая стоимость которой составила 1 353 млн руб. и
246 млн руб. соответственно, и в уставный капитал ОАО «ОГК5» в размере 5,27% акций, балансовая стоимость которой составила
8 045 млн руб. и 1 947 млн руб. соответственно.
В состав инвестиций в другие организации по состоянию на 1 января 2008 г. включена инвестиция в уставный капитал РАО «ЕЭС Рос
сии» в размере 10,49% акций, балансовая стоимость которой составила 143 407 млн руб. В результате реорганизации РАО «ЕЭС Рос
сии» в июле 2008 г. акции РАО «ЕЭС России», принадлежащие Группе, были конвертированы в акции других энергетических
организаций, общая балансовая стоимость которых, отраженная по статье «Инвестиции в другие организации», по состоянию
на 31 декабря 2008 г. составила 12 357 млн руб. Также, в результате реорганизации РАО «ЕЭС России» в июле 2008 г. акции РАО «ЕЭС
России», принадлежащие Группе, были конвертированы в акции ОАО «ОГК2» и ОАО «ОГК6» в размере 44,39% и 42,88% соответ
ственно (см. Пояснение 21).
По статье «Инвестиции в другие организации» сводного бухгалтерского баланса отражена инвестиция в уставный капитал
ОАО «Новатэк» в размере 19,39% акций, балансовая стоимость которой составляет 110 470 млн руб. и 33 130 млн руб. по состоянию
на 1 января и 31 декабря 2008 г. соответственно.
Данные по статье «Инвестиции в другие организации» сводного бухгалтерского баланса приведены за минусом резерва под обесце
нение финансовых вложений в сумме 257 млн руб. и 901 млн руб. по состоянию на 1 января и 31 декабря 2008 г. соответственно.
Резерв относится, в основном, к инвестициям в другие организации, не осуществляющие основные для Группы виды деятельности.
Займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев
По статье «Займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев» сводного бухгалтерского баланса отражен, в том чис
ле, валютный займ, выданный зависимому обществу «Винтерсхалл Газ ГмбХ и Ко. КГ», со сроком погашения до 2015 года в сумме
10 163 млн руб. и 11 721 млн руб. по состоянию на 1 января и 31 декабря 2008 г. соответственно. Средняя процентная ставка по дан
ному займу составила 5,6% и 5,3% в 2008 и 2007 гг.
Прочие долгосрочные финансовые вложения
На 1 января 2008 г.
На 31 декабря 2008 г.
Совместная деятельность, в том числе:
16 952
22 783
по созданию системы спутниковой связи
(оператор – OAO «Газпром космические системы»)
3 165
3 165
Прочие, в том числе:
22 232
22 162
векселя третьих лиц
9 769
6 704
долгосрочные депозиты
6 861
13 548
проект «Южный Парс»
(нефтегазовое месторождение на территории Ирана)
5 363
1 727
Итого
39 184
44 945
Долгосрочные депозиты, размещенные в банках, принадлежащих Группе, составляют 6 041 млн руб. и 13 193 млн руб. по состоянию
на 1 января и 31 декабря 2008 г. соответственно.
Данные по статье «Прочие долгосрочные финансовые вложения» сводного бухгалтерского баланса приведены за минусом резерва
под обесценение финансовых вложений в сумме 2 340 млн руб. и 1 734 млн руб. по состоянию на 1 января и 31 декабря 2008 г.
соответственно, относящегося, в основном, к совместной деятельности.
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
83
ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К СВОДНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(млн руб.)
9. ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты
По статье «Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков» сводного бухгалтерского баланса отражена задолженность
за трубы, поставленные ОАО «Газпром» зависимому обществу АО «СТГ ЕвРоПол ГАЗ» (см. Пояснение 19) для строительства польско
го участка газопровода «ЯмалЕвропа». Дебиторская задолженность АО «СТГ ЕвРоПол ГАЗ», платежи по которой ожидаются более
чем через 12 месяцев после отчетной даты, составила 4 511 млн руб. и 3 967 млн руб. по состоянию на 1 января и 31 декабря 2008 г.
соответственно. Также по этой статье сводного бухгалтерского баланса отражена долгосрочная дебиторская задолженность по про
даже газа в сумме 9 547 млн руб. и 1 610 млн руб. по состоянию на 1 января и 31 декабря 2008 г. соответственно (в том числе рест
руктурированная задолженность «РосУкрЭнерго АГ» составила 6 947 млн руб. и 0 млн руб. по состоянию на 1 января и 31 декабря
2008 г. соответственно).
По состоянию на 1 января и 31 декабря 2008 г. по статье «Авансы выданные» сводного бухгалтерского баланса отражен аванс,
выданный НАК «Нафтогаз Украины» в счет оказания услуг по транспортировке газа в сумме 6 137 млн руб. и 0 млн руб. соответственно.
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты
По статье «Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков» сводного бухгалтерского баланса по состоянию на 1 января
и 31 декабря 2008 г. отражена дебиторская задолженность по продаже газа в сумме 245 799 млн руб. и 315 859 млн руб. соответ
ственно (в том числе задолженность «РосУкрЭнерго АГ» составила 48 659 млн руб. и 69 911 млн руб. по состоянию на 1 января
и 31 декабря 2008 г. соответственно).
Увеличение дебиторской задолженности вызвано, в основном, повышением цен на газ (см. Пояснение 15).
Дебиторская задолженность АО «СТГ ЕвРоПол ГАЗ», платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты,
составила 1 127 млн руб. и 1 322 млн руб. по состоянию на 1 января и 31 декабря 2008 г. соответственно.
Дебиторская задолженность по статье «Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков» на 1 января и 31 декабря 2008 г.
показана за минусом резерва по сомнительным долгам, который составил 54 023 млн руб. и 89 295 млн руб. соответственно. Сумма
резерва по сомнительным долгам рассчитана без учета отложенного акциза на природный газ в сумме 727 млн руб. и 698 млн руб. на
1 января и 31 декабря 2008 г. соответственно.
По состоянию на 1 января и 31 декабря 2008 г. по статье «Авансы выданные» сводного бухгалтерского баланса отражен аванс в сумме
6 136 млн руб. и 9 547 млн руб. соответственно, выданный НАК «Нафтогаз Украины» в счет оказания услуг по транспортировке газа.
На 1 января и 31 декабря 2008 г. по статье «Прочие дебиторы» сводного бухгалтерского баланса отражена следующая задолженность:
На 1 января 2008 г.
На 31 декабря 2008 г.
Расчеты по претензиям и штрафным санкциям
19 644
20 306
Переплата налогов в бюджет
57 572
67 799
Прочие
87 233
130 785
Итого
164 449
218 890
Дебиторская задолженность по статье «Прочие дебиторы» показана за минусом резерва по сомнительным долгам в сумме 10 740 млн
руб. и 10 005 млн руб. на 1 января и 31 декабря 2008 г. соответственно.
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
84
ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К СВОДНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(млн руб.)
10. ПРОЧИЕ КРАТКОСРОЧНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ
На 1 января 2008 г.
На 31 декабря 2008 г.
Краткосрочные депозиты
52 067
83 443
Акции, облигации и паи
7 373
8 297
Векселя третьих лиц
24 682
6 172
Прочие
6 724
1 165
Итого
90 846
99 077
Краткосрочные депозиты, размещенные в банках, принадлежащих Группе, составляют 27 048 млн руб. и 4 860 млн руб. по состоянию
на 1 января и 31 декабря 2008 г. соответственно.
Данные по статье «Прочие краткосрочные финансовые вложения» сводного бухгалтерского баланса представлены за минусом
резерва под обесценение в сумме 3 534 млн руб. и 1 226 млн руб. по состоянию на 1 января и 31 декабря 2008 г. соответственно.
11. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА
Остатки денежных средств обществ Группы, находящихся на рублевых и валютных счетах в банках, принадлежащих Группе, состав
ляют 80 280 млн руб. и 20 882 млн руб. по состоянию на 1 января и 31 декабря 2008 г. соответственно.
По статье «Прочие денежные средства» сводного бухгалтерского баланса отражены, в том числе, остатки денежных средств на сче
тах в банках в сумме 2 974 млн руб. и 3 585 млн руб. на 1 января и 31 декабря 2008 г. соответственно, которые не подлежат исполь
зованию на иные цели, кроме предусмотренных условиями некоторых кредитов и займов.
Денежные средства, направленные на приобретение акций ОAO «ТГК1» в сумме 39 219 млн руб., «Норд Стрим АГ» в сумме 24 627 млн
руб., ОAO «Салаватнефтеоргсинтез» в сумме 19 557 млн руб., ОАО «Белтрансгаз» в сумме 18 363 млн руб. отражены в сводном отчете о
движении денежных средств по строке «Направлено денежных средств на приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений»
инвестиционной деятельности.
12. КАПИТАЛ
Уставный капитал ОАО «Газпром» составляет 118 368 млн руб. Количество выпущенных и оплаченных обыкновенных акций
ОАО «Газпром» в 2008 году не изменилось и составило 23 674 млн штук номинальной стоимостью 5 рублей каждая.
Собственные акции, выкупленные у акционеров, отражены в сводном бухгалтерском балансе по стоимости приобретения. Количест
во акций, находящихся у дочерних обществ Группы, за исключением банков, составляет 29 млн штук и 30 млн штук на 1 января
и 31 декабря 2008 г. соответственно. Количество акций ОАО «Газпром» у банков, принадлежащих Группе, составляет 37 млн штук
и 0 млн штук на 1 января и 31 декабря 2008 г. соответственно. Акции, находящиеся у дочерних обществ Группы, не участвуют в рас
чете прибыли на акцию (см. Пояснение 20).
Группа контролирует все акции ОАО «Газпром», выкупленные у акционеров и находящиеся на балансах дочерних обществ.
Согласно решению Общего собрания акционеров по итогам работы ОАО «Газпром» за 2007 год были выплачены дивиденды в 2008 го
ду в размере 2,66 руб. на одну обыкновенную акцию. По итогам работы за 2006 год дивиденды были выплачены в 2007 году в размере
2,54 руб. на одну обыкновенную акцию.
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
85
ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К СВОДНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(млн руб.)
13. КРЕДИТЫ И ЗАЙМЫ
Кредиты банков
Кредитор
Валюта
Период
На 1 января
На 31 декабря
кредита
погашения
2008 г.
2008 г.
«Кредит Свисс Интернэшнл»
Японские йены
2018
58 654
«АБН АМРО Банк НВ»
Долл. США
2013
44 334
53 065
«АБН АМРО Банк НВ»*
Долл. США
2007 – 2012
49 614
44 245
«Банк «Сосьете Женераль»
Долл. США
2009
42 021
«Калион Кредит Агриколь КИБ»*
Долл. США
2007 – 2010
54 289
41 183
«ВестЛБ АГ»*
Долл. США
2008 – 2013
29 760
«Дойче Банк АГ»
Долл. США
2008 – 2014
29 618
25 553
«Саломон Бразерс АГ»
Долл. США
2009
17 524
20 975
«Дрезднер Банк АГ»*
Долл. США
2007 – 2010
23 283
18 558
«АБН АМРО Банк НВ»*
Долл. США
2006 – 2010
24 429
18 535
«Кредит Свисс Интернэшнл»
Евро
2009
14 467
16 680
«Саломон Бразерс АГ»
Долл. США
2009
12 903
15 436
«Кредит Свисс Интернэшнл»
Долл. США
2017
12 877
15 414
«Дж. П. Морган Чейз Банк»
Долл. США
2009
14 920
«Кредит Свисс Интернэшнл»
Долл. США
2009
12 292
14 712
«Коммерцбанк АГ»*
Долл. США
2009 – 2010
12 358
«Кредит Свисс Интернэшнл»
Евро
2010
9 036
10 418
«Банк «Сосьете Женераль»
Долл. США
2009
10 326
«АБН АМРО Банк НВ»*
Долл. США
2009
4 889
9 627
«Банк «Сосьете Женераль»
Евро
2009
8 888
«Кредит Свисс Интернэшнл»
Евро
2009
7 246
8 466
«Дойче Банк АГ»
Долл. США
2008 – 2011
8 718
8 455
ОАО «Банк Москвы»
Росс. рубли
2008 – 2010
7 529
ОАО «Газпромбанк»
Росс. рубли
2012
7 508
«БНП Париба СА»*
Долл. США
2009
4 913
5 946
«Кредит Свисс Интернэшнл»
Долл. США
2009
4 931
5 894
«АБН АМРО Банк НВ»*
Долл. США
2013
5 068
«Ситибанк Интернэшнл ПЛС»
Долл. США
2006 – 2009
10 908
4 803
ГК «Внешэкономбанк»
Долл. США
2009
4 506
«Дж. П. Морган Чейз Банк»
Долл. США
2008 – 2011
4 942
4 429
ГК «Внешэкономбанк»
Долл. США
2009
4 422
«Европейский банк
реконструкции и развития»
Росс. рубли
2007 – 2012
4 321
3 878
ОАО «Газпромбанк»
Долл. США
2010
2 978
ЗАО «РайффайзенбанкАвстрия»
Долл. США
2009
2 939
«Европейский банк
реконструкции и развития»
Росс. рубли
2007 – 2018
2 914
2 792
ОАО «Банк Москвы»
Росс. рубли
2009
2 533
«АБН АМРО Банк НВ»
Долл. США
2007 – 2009
4 105
2 453
«Ситибанк Интернэшнл ПЛС»*
Долл. США
2008
43 051
«Кредит Свисс Интернэшнл»
Долл. США
2008
40 250
«Дрезднер Банк АГ»
Долл. США
2008
16 582
«Дрезднер Банк АГ»*
Долл. США
2008
15 516
«Депфа Инвестмент Банк Лтд.»*
Долл. США
2008
12 590
«Кредит Свисс Интернэшнл»
Долл. США
2008
12 041
«Дж. П. Морган Чейз Банк»
Росс. рубли
2008
11 833
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
86
ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К СВОДНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(млн руб.)
13. КРЕДИТЫ И ЗАЙМЫ (продолжение)
Кредитор
Валюта
Период
На 1 января
На 31 декабря
кредита
погашения
2008 г.
2008 г.
«Кредит Свисс Интернэшнл»
Евро
2008
7 279
«АБН АМРО Банк НВ»*
Долл. США
2008
5 674
«АБН АМРО Банк НВ»*
Долл. США
2008
4 450
«Маннесманн («Дойче Банк АГ»)*
Евро
2008
3 011
Кредиты прочих банков
Различные
Различные
52 484
31 894
Итого, в том числе
587 314
597 821
со сроком погашения до 1 года,
включая текущую часть
долгосрочных кредитов
252 930
319 441
*Данные кредиты получены от синдикатов банков, в качестве кредитора указан банкагент.
Процентные ставки по валютным долгосрочным кредитам в течение 2008 года варьировались от 1,56% до 12,5%. Аналогичные пока
затели в 2007 году варьировались от 3,76% до 12,5%.
Процентные ставки по рублевым долгосрочным кредитам в течение 2008 года варьировались от 6,25% до 15%. Аналогичные показа
тели в 2007 году варьировались от 6,77% до 8,25%.
Процентные ставки по валютным краткосрочным кредитам в течение 2008 года варьировались от 3,18% до 8,54%, а по рублевым
краткосрочным кредитам составили от 9,6% до 18%. Аналогичные показатели за 2007 год варьировались от 4,43% до 8,9%, а по руб
левым краткосрочным кредитам от 7% до 10,5%.
Займы
Заемные обязательства /
Валюта
Период
На 1 января
На 31 декабря
Заимодавцы
займа
погашения
2008 г.
2008 г.
Облигации участия в кредите,
выпущенные в октябре 2007 г.*
Евро
2018
43 651
52 628
Облигации участия
в кредите, выпущенные
Фунт
в июне 2007 г*.
стерлингов
2013
39 435
47 201
Облигации участия в кредите,
выпущенные в мае 2005 г*.
Евро
2015
37 165
42 861
Облигации участия в кредите,
выпущенные в сентябре 2003 г*.
Евро
2010
36 668
42 291
Облигации участия в кредите,
выпущенные в декабре 2005 г.*
Евро
2012
36 033
41 557
Облигации участия в кредите,
выпущенные в ноябре 2006 г.*
Долл. США
2016
33 360
39 930
Облигации участия в кредите,
выпущенные в марте 2007 г.*
Долл. США
2022
32 568
38 982
Облигации участия в кредите,
выпущенные в августе 2007 г.*
Долл. США
2037
31 521
37 729
Облигации участия в кредите,
выпущенные в апреле 2004 г.*
Долл. США
2034
29 900
35 789
Облигации участия в кредите,
выпущенные в октябре 2006 г.*
Евро
2014
29 225
33 706
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
87
ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К СВОДНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(млн руб.)
13. КРЕДИТЫ И ЗАЙМЫ (продолжение)
Заемные обязательства /
Валюта
Период
На 1 января
На 31 декабря
Заимодавцы
займа
погашения
2008 г.
2008 г.
Облигации участия в кредите,
выпущенные в апреле 2008 г.*
Долл. США
2018
32 903
Структурированные облигации,
выпущенные в июле 2004 г.**
Долл. США
2007 – 2020
28 645
30 451
Облигации участия в кредите,
выпущенные в июне 2007 г.*
Евро
2014
25 382
29 273
Облигации участия в кредите,
выпущенные в ноябре 2006 г.*
Евро
2017
18 685
21 552
Облигации участия в кредите,
выпущенные в марте 2007 г.*
Евро
2017
18 127
20 906
Облигации участия в кредите,
выпущенные в июле 2008 г.*
Долл. США
2013
15 107
Облигации участия в кредите,
выпущенные в апреле 2008 г.*
Долл. США
2013
11 944
ООО «Арагон»*****
Евро
2010
9 882
11 397
Облигации участия в кредите,
выпущенные в ноябре 2007 г.*
Японские йены
2012
6 457
7 729
Российские облигации,
выпущенные в июле 2007 г.***
Росс. рубли
2010
5 192
Российские облигации серии А4,
выпущенные в феврале 2005 г.
Росс. рубли
2010
5 155
5 158
Облигации участия в кредите,
выпущенные в ноябре 2007 г.*
Японские йены
2010
4 303
5 151
Российские облигации серии А9,
выпущенные в феврале 2007 г.
Росс. рубли
2014
5 130
5 132
Российские облигации серии А6,
выпущенные в августе 2005 г.
Росс. рубли
2009
5 137
5 100
Российские облигации серии А8,
выпущенные в ноябре 2006 г.
Росс. рубли
2011
5 058
5 059
Российские облигации серии А7,
выпущенные в ноябре 2006 г.
Росс. рубли
2009
5 056
5 058
Российские облигации серии 01,
выпущенные в сентябре 2006 г.****
Росс. рубли
2011
5 107
4 908
Российские облигации серии 02,
выпущенные в марте 2006 г.****
Росс. рубли
2016
5 129
4 731
«Винтерсхалл Холдинг АГ»*****
Евро
2010
4 063
4 686
«Газстрим СА»
Долл. США
2006 – 2010
5 673
4 638
«Газстрим СА»
Долл. США
2006 – 2012
4 768
4 565
Российские облигации,
выпущенные в апреле 2007 г.***
Росс. рубли
2012
2 915
«Винтерсхалл Холдинг АГ»*****
Росс. рубли
2008
6 975
«Либерти Хамшир Корпорейшн»
Росс. рубли
2008
5 067
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
88
ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К СВОДНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(млн руб.)
13. КРЕДИТЫ И ЗАЙМЫ (продолжение)
Заемные обязательства /
Валюта
Период
На 1 января
На 31 декабря
Заимодавцы
займа
погашения
2008 г.
2008 г.
«ГазЭнерго Капитал Лимитед»*****
Евро
2008
3 997
«Винтерсхалл Холдинг АГ»*****
Росс. рубли
2008
3 000
Прочие займы
Различные
Различные
18 921
23 979
Итого, в том числе:
549 243
680 208
со сроком погашения до 1 года,
включая текущую часть
долгосрочных займов
31 417
54 010
* Эмитентом выпуска данных облигаций выступил «Газ Капитал С.А.».
** Эмитентом выпуска данных облигаций выступил «Газпром Интернэшнл С.А.».
*** Данные облигации были выпущены ОАО «ОГК2» и ОАО «ОГК6».
**** Данные облигации были выпущены ОАО «Мосэнерго».
***** Займы получены для финансирования проекта освоения ЮжноРусского нефтегазового месторождения.
По состоянию на 1 января и 31 декабря 2008 г. долгосрочные займы, включая текущую часть по долгосрочным обязательствам,
на общую сумму 28 645 млн руб. и 30 451 млн руб. соответственно обеспечены экспортной выручкой от продаж газа в Западную Европу.
Процентные ставки по валютным долгосрочным займам в течение 2008 и 2007 гг. варьировались от 4,56% до 8,9% и от 4,56%
до 8,63% соответственно. Процентные ставки по рублевым долгосрочным займам (включая облигации) в течение 2008 и 2007 гг.
варьировались от 6,25% до 13,8% и от 6,25% до 8,22 % соответственно.
Процентные ставки по рублевым краткосрочным займам в течение 2008 года варьировались от 1% до 16%, по валютным краткосроч
ным займам в течение 2008 года от 1% до 6,62%. Процентные ставки по рублевым краткосрочным займам в течение 2007 года варь
ировались от 2% до 10,5%. Процентные ставки по валютным краткосрочным займам в течение 2007 года составляли 8,9%.
По состоянию на 1 января и 31 декабря 2008 г. в составе долгосрочных займов отражен займ, полученный от «Газ Капитал С.А.»
в счет размещенных в 2004 году облигаций на сумму 1 200 млн долл. США со сроком погашения 28 апреля 2034 г. и процентной став
кой 8,625%. Размещенные облигации могут быть предъявлены к погашению в сумме основного долга и накопленных процентов по
облигациям ранее указанного срока, а именно 28 апреля 2014 г. (дата исполнения опциона пут).
14. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Налог на прибыль
Сумма условного расхода по налогу на прибыль, определенная исходя из бухгалтерской прибыли и законодательно установленных
ставок, за 2008 и 2007 гг. составила 202 436 млн руб. и 189 853 млн руб. соответственно. По данным деклараций налог на прибыль
за 2008 и 2007 гг., отраженный по статье «Текущий налог на прибыль», составил 305 685 млн руб. и 210 474 млн руб. соответственно.
В 2008 году превышение суммы постоянных разниц, увеличивающих налогооблагаемую прибыль, над суммой постоянных разниц,
уменьшающих налогооблагаемую прибыль, составило 332 624 млн руб. (2007 год – 175 679 млн руб.). Постоянные разницы,
в основном, вызваны наличием расходов, не принимаемых для целей налогообложения, в частности, превышением суммы амортизации
основных средств, переоцененных в бухгалтерском учете, над суммой амортизации таких основных средств в налоговом учете, а также
расходов социального характера, расходов на благотворительность, расходов в части превышения установленных законодательством
норм и расходов, возникающих в непроизводственной сфере.
В 2008 и 2007 гг. сумма возникших вычитаемых временных разниц, повлиявших на разницу между условным расходом по налогу на
прибыль и налогом на прибыль, исчисляемым по данным налогового учета (текущим налогом на прибыль), составила 104 476 млн руб.
и 69 132 млн руб. соответственно.
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
89
ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К СВОДНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(млн руб.)
14. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ (продолжение)
Вычитаемые временные разницы, возникшие в 2008 году, в основном вызваны исключением прибыли от операций между общества
ми Группы, превышением сроков полезного использования отдельных объектов основных средств в налоговом учете над сроками
полезного использования указанных объектов основных средств для целей бухгалтерского учета, переоценкой финансовых вложений,
более поздним признанием для целей налогового учета по сравнению с бухгалтерским учетом расходов на проведение геологоразве
дочных работ (ГРР), а также расходов, связанных с выплатами вознаграждений по итогам работы за год.
Вычитаемые временные разницы, погашенные в 2008 и 2007 гг., составили 56 422 млн руб. и 43 572 млн руб. соответственно.
Погашение данных разниц в 2008 году связано с уменьшением налоговой базы текущего налогового периода на суммы расходов на
проведение геологоразведочных работ, а также на суммы вознаграждений по итогам работы за год и прочих расходов, признанных
в бухгалтерском учете в предыдущие периоды.
Сумма возникших налогооблагаемых временных разниц, повлиявших на разницу между условным расходом по налогу на прибыль и на
логом на прибыль, исчисляемым по данным налогового учета (текущим налогом на прибыль), за 2008 и 2007 гг. составила 92 048 млн
руб. и 126 126 млн руб. соответственно. Налогооблагаемые временные разницы, возникшие в 2008 году, в основном, вызваны превыше
нием сроков полезного использования отдельных объектов основных средств в бухгалтерском учете над сроками полезного использо
вания указанных объектов основных средств для целей налогового учета, превышением расходов, признаваемых для целей
налогообложения, на сумму расходов по хранению, отнесенных на стоимость готовой продукции в бухгалтерском учете.
Налогооблагаемые временные разницы, погашенные в 2008 и 2007 гг., составили 151 291 млн руб. и 19 180 млн руб. соответственно.
Погашение данных разниц в 2008 году связано с увеличением налоговой базы текущего налогового периода на сумму переоценки
финансовых вложений, признанной в бухгалтерском учете в предыдущие периоды, и сумму расходов по хранению, отнесенных
на стоимость готовой продукции в бухгалтерском учете в предыдущие периоды.
Прочие обязательные платежи
В статью «Прочие аналогичные платежи» сводного отчета о прибылях и убытках включены иные причитающиеся в бюджет
и внебюджетные фонды обязательные платежи за счет прибыли:
За 2008 год
За 2007 год
Прочие аналогичные платежи:
Штрафы
29
159
Пени и прочие налоги
1 459
1 912
Итого платежи в бюджет
1 488
2 071
Платежи во внебюджетные фонды (пени и штрафы)
7
4
Итого
1 495
2 075
15. ВЫРУЧКА ОТ ПРОДАЖИ ТОВАРОВ, ПРОДУКЦИИ, РАБОТ И УСЛУГ
За 2008 год
За 2007 год
Выручка от продажи газа (без НДС, акциза
и аналогичных обязательных платежей)
Российская Федерация
474 268
399 452
Страны бывшего СССР (кроме Российской Федерации)
356 514
269 645
Европа и другие страны
1 430 500
873 410
Всего выручка от продажи газа
2 261 282
1 542 507
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
90
ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К СВОДНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(млн руб.)
15. ВЫРУЧКА ОТ ПРОДАЖИ ТОВАРОВ, ПРОДУКЦИИ, РАБОТ И УСЛУГ (продолжение)
За 2008 год
За 2007 год
Выручка от продажи продуктов нефтегазопереработки
(без НДС, акциза и аналогичных обязательных платежей)
Российская Федерация
378 182
304 319
Страны бывшего СССР (кроме Российской Федерации)
44 980
42 181
Европа и другие страны
229 794
183 167
Всего выручка от продажи продуктов нефтегазопереработки
652 956
529 667
Выручка от продажи сырой нефти и газового конденсата
(без НДС и аналогичных обязательных платежей)
Российская Федерация
81 468
47 129
Страны бывшего СССР (кроме Российской Федерации)
26 570
19 586
Европа и другие страны
161 389
117 148
Всего выручка от продажи сырой нефти и газового конденсата
269 427
183 863
Выручка от продажи электроэнергии и теплоэнергии (без НДС)
Российская Федерация
131 964
34 977
Страны бывшего СССР (кроме Российской Федерации)
2 370
1 773
Европа и другие страны
62 897
12 534
Всего выручка от продажи электроэнергии и теплоэнергии
197 231
49 284
Выручка от продажи услуг по транспортировке газа (без НДС)
Российская Федерация
62 863
41 252
Страны бывшего СССР (кроме Российской Федерации)
605
488
Европа и другие страны
Всего выручка от продажи услуг по транспортировке газа
63 468
41 740
Выручка от прочих продаж (без НДС)
Российская Федерация
156 303
163 516
Страны бывшего СССР (кроме Российской Федерации)
7 685
6 021
Европа и другие страны
9 852
5 830
Всего выручка от прочих продаж
173 840
175 367
Итого
3 618 204
2 522 428
По сравнению с 2007 годом выручка от продажи газа в 2008 году увеличилась на 47%, что, в основном, было вызвано повышением
цен на газ.
Выручка от продажи электрической и тепловой энергии в 2008 и 2007 гг. составила 197 231 млн руб. и 49 284 млн руб. соответствен
но. Значительная часть выручки от продажи электрической и тепловой энергии в 2008 и 2007 гг. относится к выручке ОАО «Мосэнер
го» в размере 90 476 млн руб. и 34 521 млн руб. соответственно. Также существенное влияние на рост выручки от электрической и
тепловой энергии в 2008 г., по сравнению с 2007 г. оказало увеличение объемов продаж «Газпром Германия ГмбХ» и его дочерними
обществами и приобретение ОАО «ОГК2» и ОАО «ОГК6» (см. Пояснение 21).
16. СЕБЕСТОИМОСТЬ ПРОДАННЫХ ТОВАРОВ, ПРОДУКЦИИ, РАБОТ И УСЛУГ, КОММЕРЧЕСКИЕ И УПРАВЛЕНЧЕСКИЕ РАСХОДЫ
За 2008 год
За 2007 год
Покупной газ
514 299
314 012
Амортизация основных средств и нематериальных активов
328 364
262 141
Налоги, включаемые в себестоимость
255 159
219 120
Оплата труда и отчисления на социальные нужды
221 404
194 106
Покупная нефть
205 289
91 669
Расходы по транзиту газа, нефти и нефтепродуктов
198 263
163 075
Товары для перепродажи
170 355
108 692
Ремонтноэксплуатационные расходы
157 396
126 466
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
91
ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К СВОДНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(млн руб.)
16. СЕБЕСТОИМОСТЬ ПРОДАННЫХ ТОВАРОВ, ПРОДУКЦИИ, РАБОТ И УСЛУГ, КОММЕРЧЕСКИЕ И УПРАВЛЕНЧЕСКИЕ РАСХОДЫ
(продолжение)
За 2008 год
За 2007 год
Материалы
98 176
104 096
Энергия
49 065
45 099
Арендные платежи, лизинговые платежи
23 781
20 458
Страхование
21 657
17 630
Прочие
113 282
85 942
Итого себестоимость проданных товаров, продукции,
работ и услуг, коммерческих и управленческих расходов
2 356 490
1 752 506
Расходы на приобретение газа увеличились, в основном, в связи с ростом цены на газ, приобретаемый в Туркменистане, а также в
связи с увеличением объемов закупаемого газа в Европе для целей перепродажи потребителям в Западной Европе и в странах быв
шего Советского Союза.
Сумма налога на добычу полезных ископаемых, включаемого в статью «Налоги, включаемые в себестоимость» составила 188 494 млн
руб. и 165 176 млн руб. за 2008 и 2007 гг. соответственно.
Расходы на приобретение нефти возросли, в основном, в связи с увеличением объемов покупки нефти на 67%, а также за счет роста
средних мировых цен на нефть.
В составе прочих расходов отражены, в основном, расходы на услуги по переработке, транспортные услуги, юридические и консуль
тационные услуги, услуги по передаче тепловой энергии до конечного потребителя, услуги связи, рекламные и прочие услуги.
17. ПРОЧИЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ
За 2008 год
За 2007 год
Доходы
Расходы
Доходы
Расходы
Продажа и покупка иностранной валюты
2 854 469
2 855 428
2 376 957
2 377 847
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте
196 299
331 587
96 296
73 868
Изменение стоимости финансовых вложений
в результате переоценки по текущей рыночной стоимости
130 655
34 851
Операции с ценными бумагами, в том числе с векселями
67 559
58 017
93 913
79 073
Резерв по сомнительным долгам
36 981
364
Амортизация деловой репутации
27 950
25 347
Социальные расходы
22 636
18 272
Резерв под условные факты хозяйственной деятельности
14 175
3 548
Прибыли и убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году
5 164
9 526
6 992
9 316
Доходы и расходы от продажи и выбытия основных средств
6 355
4 724
4 770
3 810
Услуги кредитных организаций
5 252
7 430
Доходы/расходы, связанные
с безвозмездным получением/передачей активов
74
3 064
73
2 253
Списание дебиторской задолженности
2 990
7 520
Уступка прав требования по дебиторской задолженности
1 490
1 400
10 160
11 084
Штрафы, пени,
неустойки за нарушение условий договоров
983
692
4 062
633
Резерв под обесценение финансовых вложений
1 558
8 728
Сторно пени и штрафов по расчетам
с бюджетом и внебюджетными фондами
35
1 050
Прочие
59 158
111 216
65 315
60 608
Итого
3 193 144
3 616 293
2 703 531
2 680 609
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
92
ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К СВОДНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(млн руб.)
17. ПРОЧИЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ (продолжение)
Прочие доходы и расходы, связанные с начислением (восстановлением) резерва по сомнительным долгам, резерва под обесценение
финансовых вложений и резерва под условные факты хозяйственной деятельности, представлены в сводной бухгалтерской отчет
ности Группы свернуто.
18. ДОЧЕРНИЕ И ЗАВИСИМЫЕ ОБЩЕСТВА
Крупнейшие дочерние общества по состоянию на 31 декабря 2008 г.
Поясн. №.
Наименование общества
Доля участия*,%
Вид деятельности
Местонахождение
ЗАО «АрмРосгазпром»
76
Транспортировка и продажа газа
Армения
ООО «Бургаз»
100
Геологоразведка, строительство
Россия
скважин
ООО «ВНИИГАЗ»
100
Научная деятельность
Россия
ОАО «Востокгазпром»
99
Добыча газа
Россия
ООО «Газоэнергетическая компания»
100
Инвестиционная деятельность
Россия
ООО «Авиапредприятие Газпромавиа»
100
Авиаперевозки
Россия
«Газпром Германия ГмбХ»
100
Продажа газа
Германия
ООО «Газпром добыча Астрахань»
100
Добыча и переработка
Россия
углеводородов
ООО «Газпром добыча Красноярск»
100
Добыча и переработка
Россия
(ООО «Красноярскгаздобыча»)**
углеводородов
ООО «Газпром добыча Надым»
100
Добыча углеводородов
Россия
ООО «Газпром добыча Ноябрьск»
100
Добыча углеводородов
Россия
ООО «Газпром добыча Оренбург»
100
Добыча, переработка
Россия
и транспортировка углеводородов
ООО «Газпром добыча Уренгой»
100
Добыча углеводородов
Россия
ООО «Газпром добыча шельф»
100
Освоение месторождений
Россия
углеводородов
ООО «Газпром добыча Ямбург»
100
Добыча углеводородов
Россия
ООО «Газпром инвест Восток»
100
Строительномонтажные
Россия
и инжиниринговые работы
ООО «Газпром инвест Запад»
100
Строительномонтажные
Россия
и инжиниринговые работы
ЗАО «Газпром инвест Юг»
100
Строительномонтажные
Россия
(ЗАО «Газпромстройинжиниринг»)**
и инжиниринговые работы
ООО «Газпром инвестхолдинг»
100
Инвестиционная деятельность
Россия
(ООО «Газпроминвестхолдинг»)**
ООО «Газпром комплектация»
100
Торговопосредническая
Россия
(ООО «Газкомплектимпэкс»)**
деятельность
«Газпром Либиен Вервальтунгc ГмбХ»
100
Инвестиционная деятельность
Германия
«Газпром Маркетинг энд Трейдинг Лтд.»
100
Продажа газа
Великобритания
ЗАО «Газпром нефть Оренбург» (ЗАО «Стимул»)**
100
Добыча и продажа нефти и газа
Россия
«Газпром нефть Трейдинг ГмбХ»
100
Продажа нефти
Австрия
и нефтепродуктов
ОАО «Газпром нефть»
76
Добыча, переработка
Россия
и продажа нефти
«Газпром Нидерлэндс Б.В.»
100
Инвестиционная деятельность,
Нидерланды
управление активами
ООО «Газпром переработка»
100
Переработка, транспортировка
Россия
газа, нефти, газового конденсата
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
93
ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К СВОДНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(млн руб.)
18. ДОЧЕРНИЕ И ЗАВИСИМЫЕ ОБЩЕСТВА (продолжение)
Поясн. №.
Наименование общества
Доля участия*,%
Вид деятельности
Местонахождение
ООО «Газпром подземремонт Оренбург»
100
Ремонт, модернизация,
Россия
(ООО «Газпром югподземремонт»)***
реконсрукция и консервация
скважин для добычи газа
ООО «Газпром подземремонт Уренгой»
100
Ремонт, модернизация,
Россия
(ООО «Газпром северподземремонт»)***
реконсрукция и консервация
скважин для добычи газа
ООО «Газпром ПХГ»
100
Услуги по хранению газа
Россия
«Газпром Сахалин Холдинг Б.В.»
100
Внешнеэкономическая
Нидерланды
инвестиционная деятельность
ООО «Газпром трансгаз Волгоград»
100
Транспортировка газа
Россия
ООО «Газпром трансгаз Екатеринбург»
100
Транспортировка газа
Россия
ООО «Газпром трансгаз Казань»
100
Транспортировка газа
Россия
ООО «Газпром трансгаз Махачкала»
100
Транспортировка газа
Россия
ООО «Газпром трансгаз Москва»
100
Транспортировка газа
Россия
ООО «Газпром трансгаз Нижний Новгород»
100
Транспортировка газа
Россия
ООО «Газпром трансгаз Самара»
100
Транспортировка газа
Россия
ООО «Газпром трансгаз СанктПетербург»
100
Транспортировка газа
Россия
ООО «Газпром трансгаз Саратов»
100
Транспортировка газа
Россия
ООО «Газпром трансгаз Ставрополь»
100
Транспортировка газа
Россия
(ООО «Кавказтрансгаз»)**
ООО «Газпром трансгаз Сургут»
100
Транспортировка газа
Россия
ООО «Газпром трансгаз Томск»
100
Транспортировка газа
Россия
ООО «Газпром трансгаз Уфа»
100
Транспортировка газа
Россия
ООО «Газпром трансгаз Ухта»
100
Транспортировка газа
Россия
ООО «Газпром трансгаз Чайковский»
100
Транспортировка газа
Россия
ООО «Газпром трансгаз Югорск»
100
Транспортировка газа
Россия
ООО «Газпром трансгаз Кубань»
100
Транспортировка газа
Россия
«Газпром Финанс Б.В.»
100
Инвестиционная деятельность
Нидерланды
ООО «Газпром центрремонт»
100
Ремонт, реконструкция газового
Россия
оборудования
ООО «Газпром экспорт»
100
Внешнеторговая деятельность
Россия
ЗАО «Газпром ЮРГМ Трейдинг»****
100
Продажа газа
Россия
«Газпром Глобал ЛНГ Лтд.»
100
Участие в проектах
Великобритания
по производству сжиженного газа
и его реализация
ООО «ГазпромнефтьВосток»
100
Добыча нефти и газа
Россия
ЗАО «ГазпромнефтьКузбасс»
100
Торговля нефтепродуктами
Россия
(ЗАО «Кузбасснефтепродукт»)**
ОАО «ГазпромнефтьНоябрскнефтегаз»
100
Добыча нефти и газа
Россия
(ОАО «СибнефтьНоябрьскнефтегаз»)**
ОАО «ГазпромнефтьОмск»
100
Торговля нефтепродуктами
Россия
(ОАО «СибнефтьОмскнефтепродукт»)**
ОАО «ГазпромнефтьОмский НПЗ»
100
Нефтепереработка
Россия
(ОАО «СибнефтьОмский НПЗ»)**
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
94
ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К СВОДНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(млн руб.)
18. ДОЧЕРНИЕ И ЗАВИСИМЫЕ ОБЩЕСТВА (продолжение)
Поясн. №.
Наименование общества
Доля участия*,%
Вид деятельности
Местонахождение
ЗАО «ГазпромнефтьСевероЗапад»
100
Торговля нефтепродуктами
Россия
(ЗАО «СибнефтьСевероЗапад»)**
ООО «Газпромнефтьфинанс»
100
Инвестиционная деятельность
Россия
ООО «ГазпромнефтьХантос»
100
Добыча нефти и газа
Россия
ООО «ГазпромнефтьЦентр»
100
Обслуживание АЗС
Россия
(ООО «СибнефтьАЗС Сервис»)**
ООО «ГазпромПурИнвест»
100
Инвестиционная деятельность
Россия
ОАО «Газпромрегионгаз»
100
Эксплуатация газовых сетей
Россия
ООО «Газпромтранс»
100
Транспортноэкспедиторские
Россия
услуги
ОАО «Газпромтрубинвест»
99
Производство и продажа труб
Россия
ООО «Газторгпромстрой»
100
Торговля
Россия
ООО «Газфлот»
100
Морские перевозки, освоение
Россия
морских месторождений нефти и газа
ЗАО «Газэнергопромбанк»
73
Банковская деятельность
Россия
ООО «Георесурс»
100
Геологоразведочная,
Россия
геофизическая деятельности
ЗАО «Геросгаз»
51
Инвестиционная,
Россия
консультационная деятельности
ОАО «Дальтрансгаз»
73
Строительство и транспортировка газа
Россия
«Джонс Ресурс Лтд.»
100
Инвестиционная деятельность
Виргинские
острова
«Долби Интернейшинал Холдингс Лтд.»
100
Инвестиционная деятельность
Виргинские
острова
ООО «Заполярнефть»
100
Добыча нефти и газа
Россия
ОАО «Запсибгазпром»
77
Строительство
Россия
«ЗГГ Кайман Лтд.»
100
Инвестиционная деятельность
Острова Кайман
«ЗГГ Кайман Холдинг Лтд.»
100
Инвестиционная деятельность
Острова Кайман
«ЗМБ (Швейцария) АГ»
100
Продажа газа
Швейцария
«ЗМБЗарубежгаз Менеджмент унд
100
Продажа газа
Германия
Бетайлигунгсгезельшафт мбХ» (ЗМБ ГмбХ)
ЗАО «Каунасская
99
Производство и распределение
Литва
термофикационная электростанция»
электрической и тепловой энергии
ОАО «Красноярскгазпром»
75
Геологоразведочная,
Россия
геофизическая деятельности
ООО «Кубаньгазпром»
100
Добыча газа
Россия
ООО «Межрегионгаз»
100
Продажа газа
Россия
ОАО «Мосэнерго»
53
Производство электрической
Россия
и тепловой энергии, обеспечение
энергоснабжения потребителей
ООО «НК СибнефтьЮгра»
99
Добыча нефти и газа
Россия
OOO «Новоуренгойский ГХК»
100
Строительство
Россия
ОАО «Общественноделовой центр «Охта»
77
Инвестиционная деятельность
Россия
21
ОАО «ОГК2»
57
Производство и продажа
Россия
электрической и тепловой
энергии
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
95
ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К СВОДНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(млн руб.)
18. ДОЧЕРНИЕ И ЗАВИСИМЫЕ ОБЩЕСТВА (продолжение)
Поясн. №.
Наименование общества
Доля участия*,%
Вид деятельности
Местонахождение
21
ОАО «ОГК6»
60
Производство и продажа
Россия
электрической и тепловой
энергии
ЗАО «Пургаз»
51
Добыча газа
Россия
ОАО «Регионгазхолдинг»
56
Строительство и эксплуатация
Россия
объектов газоснабжения
«Ричард Энтерпрайзес С.А.»
100
Инвестиционная деятельность
Виргинские
острова
ЗАО «Росшельф»
57
Инвестиции в нефтяные и газовые
Россия
месторождения
ЗАО «РШЦентр»
99
Транспортные услуги
Россия
ОАО «Севернефтегазпром»****
75
Добыча и реализация
Россия
углеводородов
«Сиб Ойл Трейд Лтд.»
100
Инвестиционная деятельность
Виргинские
острова
ООО «Севморнефтегаз»
100
Разработка нефтегазовых
Россия
месторождений
ООО «СибнефтьЧукотка»
100
Разведка, добыча
Россия
и транспортировка нефти
ОАО «Спецгазавтотранс»
51
Строительство и транспортные
Россия
услуги
ОАО «Томскгазпром»
100
Разработка месторождений,
Россия
добыча и транспортировка
углеводородного сырья
ООО «ФакторингФинанс»
90
Инвестиционная деятельность
Россия
«Ференко Инвестмент Лтд.»
100
Инвестиционная деятельность
Кипр
ОАО «Центргаз»
100
Строительство
Россия
ОАО «Центрэнергогаз»
62
Монтаж и ремонтнотехническое
Россия
обслуживание газового
оборудования
ЗАО «Ямалгазинвест»
100
Реализация проектов
Россия
по проектированию и строительству
объектов газовой промышленности
* Суммарная доля Группы в уставном капитале объектов вложения.
** Указанные дочерние общества были переименованы (в скобках указано прежнее наименование).
*** Указанные дочерние общества были образованы в течение 2008 года в рамках реформирования
внутрикорпоративной структуры управления основными видами деятельности.
**** Указана доля голосующих акций.
ОАО «ГАЗПРОМ» ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ 2008
96
ОАО «ГАЗПРОМ»
ПОЯСНЕНИЯ К СВОДНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(млн руб.)
18. ДОЧЕРНИЕ И ЗАВИСИМЫЕ ОБЩЕСТВА (продолжение)
Начиная с 24 июня 2008 г. ОАО «Газпромбанк» отражается в сводной бухгалтерской отчетности по статье «Инвестиции в зависимые
общества» сводного бухгалтерского баланса в соответствии с правилами, установленными для отражения вложений в зависимые об
щества (см. Пояснения 2, 22).
</spa
Информация о работе Управление денежными потоками (на примере ОАО «Газпром»)